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1、项目公司财务管理制度项目公司财务管理制度项目公司财务管理制度项目公司财务管理制度目目录录1.1.总则总则.3 32.2.机构与职责机构与职责.3 33.3.财务预算管理财务预算管理.4 44.4.往来款项的管理往来款项的管理.4 45.5.存货管理存货管理.5 56.6.固定资产管理固定资产管理.6 67.7.在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理.7 78.8.成本费用管理成本费用管理.8 89.9.营业收入与税费的管理营业收入与税费的管理.9 910.10.财务报告财务报告.错误!未定义书签。11.11.会计档案管理会计档案管理.错误!未定
2、义书签。12.12.附则附则.错误!未定义书签。2/12 2/121.1.总则总则1.11.1 为了加强项目公司的管理和控制，为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务提高集团公司对项目公司财务的监管，的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系，理顺集团公司与项目公司的财务关系，明确其各自的工作职明确其各自的工作职责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。1.21.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。及费用管理、固定资产管理等
3、内容要求。1.31.3 本标准适用于集团各项目公司。本标准适用于集团各项目公司。2.2.机构与职责机构与职责2.12.1 财务机构设置：财务机构设置：（一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；（一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；（三）（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派，各项目公司财务负责人由集团公司统一委派，并接受集团公司并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。财务部门的业务指导、监督、检查。2.22.2 各项目公司财务机构管理职
4、责：各项目公司财务机构管理职责：（一）（一）参照集团财务管理制度，参照集团财务管理制度，执行项目公司会计核算和财务管理制执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程；度和流程；（二）（二）负责本项目公司的日常财务工作，负责本项目公司的日常财务工作，每月严格按照集团下发的工每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，注重时效性；统筹和财务管理工作，注重时效性；（三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，（三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，及时
5、提供各种数据及资料；及时提供各种数据及资料；3/12 3/12（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据；往来单位定期对账的辅助依据；（五）（五）完善项目公司的档案管理，完善项目公司的档案管理，每月必须将上个月的记账凭证装订每月必须将上个月的记账凭证装订成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅；成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅；（六）做好项目公司现金及票据的管理并定
6、期盘点，确保财产安全；（六）做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点，确保财产安全；（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。3.3.财务预算管理财务预算管理项目公司应按照集团公司项目公司应按照集团公司全面预算管理制度全面预算管理制度的要求和确定的基本的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与负债、负债、收入与支出、收入与支出
7、、筹资与投资、筹资与投资、成本与费用，成本与费用，都必须纳入财务预算，都必须纳入财务预算，经财务部门审核、集团公司批准后执行。经财务部门审核、集团公司批准后执行。4.4.往来款项的管理往来款项的管理4.14.1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及时清理回收，时清理回收，减少坏账损失；减少坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项的余额财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单，列出分户清单，报送集团财金资源中心和有关职能部门，报送集团财金资源中心和有关职能部门，督促有关责督促有关责任人进行催结；任人进行催结；4.24
8、.2 对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及 4/12 4/12时报账或归还；时报账或归还；4.34.3 对应收款项进行账龄分析，定期对往来款项进行清理、核对，年对应收款项进行账龄分析，定期对往来款项进行清理、核对，年终进行函证；终进行函证；4.44.4 坏账准备的计提与核销要按照集团财务管理制度的规定执行，坏账准备的计提与核销要按照集团财务管理制度的规定执行，坏坏账损失采用备抵法核算，账损失采用备
9、抵法核算，按照账龄分析法计提坏账准备，按照账龄分析法计提坏账准备，坏账核销事坏账核销事项提交集团财务按规定审批。项提交集团财务按规定审批。4.54.5 对于应付（暂收）款项应逐项登记、定期清理，除日常清理外，对于应付（暂收）款项应逐项登记、定期清理，除日常清理外，年终结合财产清查，进行全面清查及函证。年终结合财产清查，进行全面清查及函证。4.64.6 项目公司应建立其应付款项的对账机制，形成对账报告，揭示对项目公司应建立其应付款项的对账机制，形成对账报告，揭示对账过程及对账中应付款存在的问题，账过程及对账中应付款存在的问题，对账单需业务部门与客户双方签对账单需业务部门与客户双方签字确认，禁止出
10、现与供应商往来账目多头挂账的现象。字确认，禁止出现与供应商往来账目多头挂账的现象。4.74.7 建立应付款项管理预警机制，建立应付款项管理预警机制，对于账龄长及大额合同付款到期进对于账龄长及大额合同付款到期进行预警管理，防止违约付款情况发生。行预警管理，防止违约付款情况发生。4.84.8 需要债务转移付款的客商，须有充足法律证据，方可进行转移付需要债务转移付款的客商，须有充足法律证据，方可进行转移付款，如造成损失全部由责任人赔偿。款，如造成损失全部由责任人赔偿。5.5.存货管理存货管理5.15.1 存货主要包括外购商品、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗存货主要包括外购商品、原材料、辅助材料、
11、包装物、低值易耗品、委托加工材料等。集团财务制度规定对存货实行归口管理。品、委托加工材料等。集团财务制度规定对存货实行归口管理。5.25.2 项目公司应根据公司年度生产运营计划及各类物资的合理库存项目公司应根据公司年度生产运营计划及各类物资的合理库存定额，定额，编制年度采购付款计划报集团财金资源中心备案，编制年度采购付款计划报集团财金资源中心备案，集团有关的集团有关的合同商务部门根据授权与供货商签订采购合同，合同商务部门根据授权与供货商签订采购合同，其他单位和部门未经其他单位和部门未经 5/12 5/12授权委托，不能自行采购。授权委托，不能自行采购。5.35.3 存货的验收入库、采购、销售、
12、领用、计价及低值易耗品的管理存货的验收入库、采购、销售、领用、计价及低值易耗品的管理执行集团财务管理制度的有关要求。执行集团财务管理制度的有关要求。5.45.4 存货的清查盘点存货的清查盘点项目公司应确保公司的存货账实相符，并定期组织存货的清查盘点。项目公司应确保公司的存货账实相符，并定期组织存货的清查盘点。财务部门对存货进行定期或不定期的抽查盘点，以验证是否账实相财务部门对存货进行定期或不定期的抽查盘点，以验证是否账实相符、账卡相符、账账相符。公司每半年度对存货进行小盘点，年度终符、账卡相符、账账相符。公司每半年度对存货进行小盘点，年度终了进行全面清查盘点。了进行全面清查盘点。存货清查盘点由
13、存货管理部门统一组织、存货清查盘点由存货管理部门统一组织、编制编制盘点计划，盘点计划，经财务部门审查同意后监督执行。经财务部门审查同意后监督执行。对存货进行清查盘点后，对存货进行清查盘点后，应编制“存货盘点报告表”并及时上报集团财务。应编制“存货盘点报告表”并及时上报集团财务。6.6.固定资产管理固定资产管理6.16.1 固定资产管理坚持统一政策、分级管理的原则，做到“谁使用、固定资产管理坚持统一政策、分级管理的原则，做到“谁使用、谁管理、谁负责”。谁管理、谁负责”。6.26.2 固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、入出库、使固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、入出库、使用
14、、维修、调拨、报废处置等全过程的管理。用、维修、调拨、报废处置等全过程的管理。6.2.16.2.1 管理部门：指对固定资产进行管理的各级行政部门及生产（运管理部门：指对固定资产进行管理的各级行政部门及生产（运营或设备）部门。营或设备）部门。6.2.26.2.2 使用部门：指固定资产的具体使用部门。使用部门：指固定资产的具体使用部门。6.36.3 贯彻执行集团固定资产管理制度，按权限上报本单位固定资贯彻执行集团固定资产管理制度，按权限上报本单位固定资产计划、购置、维修、大修、重置改造、报废和处置等事项审批。产计划、购置、维修、大修、重置改造、报废和处置等事项审批。6.46.4 固定资产的计划、购
15、置、采购、验收、入库、编号、保管、使用、固定资产的计划、购置、采购、验收、入库、编号、保管、使用、6/12 6/12维护、维护、调拨、调拨、折旧、折旧、摊销、摊销、盘点、盘点、报废与处置等管理统一按照集团报废与处置等管理统一按照集团 固固定资产管理制度的具体要求执行。定资产管理制度的具体要求执行。7.7.在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理7.17.1 项目公司应按照集团批准的工程项目计划，项目公司应按照集团批准的工程项目计划，配合编制工程项目初配合编制工程项目初步概算和工程总概算，步概算和工程总概算，财务部门要根据工程预算及项目进度控制、财
16、务部门要根据工程预算及项目进度控制、监监督项目的各项支出。督项目的各项支出。7.27.2 经集团授权后，按照集团对工程项目的要求实施工程管理，工程经集团授权后，按照集团对工程项目的要求实施工程管理，工程验收合格后，办理工程项目竣工决算等相关事项。验收合格后，办理工程项目竣工决算等相关事项。7.37.3 项目公司应当于期末对在建工程进行全面检查，项目公司应当于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明如果有证据表明在建工程已经发生了减值，即存在在建工程长期停建并且在未来在建工程已经发生了减值，即存在在建工程长期停建并且在未来3 3年年内不会重新开工、内不会重新开工、所建项目在性能和技术上已经落后
17、，所建项目在性能和技术上已经落后，并且给公司带并且给公司带来的经济效益具有很大的不确定性，来的经济效益具有很大的不确定性，以及其他足以证明在建工程已经以及其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时，应当据实计提在建工程减值准备。发生减值的情形时，应当据实计提在建工程减值准备。7.47.4 无形资产及其他资产按实际成本计价，并按照集团财务管理制无形资产及其他资产按实际成本计价，并按照集团财务管理制度的有关规定执行。度的有关规定执行。7.57.5 资产损失包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、资产损失包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损失、股权投资或者债权投资损失等。担保
18、损失、股权投资或者债权投资损失等。7.67.6 项目公司资产损失的确认、处置、核销等统一按照集团财务管项目公司资产损失的确认、处置、核销等统一按照集团财务管理制度的要求，及时上报集团财务批准执行。理制度的要求，及时上报集团财务批准执行。7/12 7/128.8.成本费用管理成本费用管理8.18.1 严格执行国家有关财务会计制度和集团公司的财务管理规定，严格执行国家有关财务会计制度和集团公司的财务管理规定，按按照费用开支标准及成本核算规定，照费用开支标准及成本核算规定，正确核算成本及费用，正确核算成本及费用，严格控制生严格控制生产经营过程中的各项支出，降低经营成本。产经营过程中的各项支出，降低经
19、营成本。8.28.2 成本费用管理以成本预算、费用预算为基础，制定目标成本管理成本费用管理以成本预算、费用预算为基础，制定目标成本管理制度和成本管理责任制，制度和成本管理责任制，按照可控性原则逐级分解成本费用指标，按照可控性原则逐级分解成本费用指标，落落实到责任部门、责任人。实到责任部门、责任人。8.38.3 项目公司在生产经营活动中须认真做好成本费用管理的基础工项目公司在生产经营活动中须认真做好成本费用管理的基础工作，作，做好相关预算控制执行的完整的原始记录；做好相关预算控制执行的完整的原始记录；期间费用的管理要坚期间费用的管理要坚持预算管理、定额管理、责任管理相结合的原则，控制开支的范围、
20、持预算管理、定额管理、责任管理相结合的原则，控制开支的范围、时间和标准，严格执行审批程序。时间和标准，严格执行审批程序。8.48.4 成本、费用分析成本、费用分析8.4.18.4.1 各项目公司要结合本单位的具体情况，抓住生产经营和管理中各项目公司要结合本单位的具体情况，抓住生产经营和管理中的主要矛盾和薄弱环节，采用全面综合分析、专业分析、专题分析的主要矛盾和薄弱环节，采用全面综合分析、专业分析、专题分析等方法，对照计划、目标、历史数据及同行业水平等，定期对成本、等方法，对照计划、目标、历史数据及同行业水平等，定期对成本、费用支出情况进行分析。通过分析，找出成本、费用升降原因，查出费用支出情况
21、进行分析。通过分析，找出成本、费用升降原因，查出管理中存在的主要问题，制定改进措施。管理中存在的主要问题，制定改进措施。8.4.28.4.2 各单位的成本、费用分析，必须以书面形式，及时上报集团财各单位的成本、费用分析，必须以书面形式，及时上报集团财务；分析成本、费用预算的执行情况，对成本要素结构进行分析，掌务；分析成本、费用预算的执行情况，对成本要素结构进行分析，掌握进一步加强成本、费用管理的重点，制定增收节支的办法。握进一步加强成本、费用管理的重点，制定增收节支的办法。8/12 8/129.9.营业收入与税费的管理营业收入与税费的管理9.19.1 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。公
22、司销售政策、收营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。公司销售政策、收款方式（含折扣条件）、销售业务的管理及其他业务收入定价等控制款方式（含折扣条件）、销售业务的管理及其他业务收入定价等控制标准按照集团财务管理制度的要求执行。标准按照集团财务管理制度的要求执行。9.1.19.1.1电费收入的管理。电费收入的管理。电费的收取标准一律按照与电网公司签订的购电费的收取标准一律按照与电网公司签订的购售电合同执行。售电合同执行。9.1.29.1.2补贴收入的管理。补贴收入的管理。企业取得的各类财政性资金，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，和资金使用后要
23、求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。均应计入企业当年收入总额。对对企业收取的由财政部、企业收取的由财政部、国家税务总局规定专项用途并经国务院批准的国家税务总局规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，财政性资金，准予作为不征税收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。额中减除。9.1.39.1.3销售收入实现遵循权责发生制原则。销售收入实现遵循权责发生制原则。采取不同的销售方式时，采取不同的销售方式时，确确定销售收入的实现按照集团财务管理制度的要求执行。定销售收入的实现按照集团财务管理制度的要求执行。9.29.2 项目公司对各项应交税费实
24、行分级核算、统一缴纳和管理的方项目公司对各项应交税费实行分级核算、统一缴纳和管理的方法，未经财务副总批准，不得自行向税务局缴纳各项税款。法，未经财务副总批准，不得自行向税务局缴纳各项税款。9.2.19.2.1 纳税申报。财务人员应按照税务部门的要求，准确填制纳税申纳税申报。财务人员应按照税务部门的要求，准确填制纳税申报表，做到申报及时，沟通及时，并向税务机关按时报送所需的会计报表，做到申报及时，沟通及时，并向税务机关按时报送所需的会计报表和资料。报表和资料。9.2.29.2.2 应纳税额的计算和上缴。会计人员应按照要求，正确确认会计应纳税额的计算和上缴。会计人员应按照要求，正确确认会计期间应纳税额，按规定时间在项目所在地上缴。期间应纳税额，按规定时间在项目所在地上缴。9.2.39.2.3 票证、账簿管理。会计人员要按增值税专用发票保管规定，建票证、账簿管理。会计人员要按增值税专用发票保管规定，建立专柜保管专用发票账册，立专柜保管专用发票账册，及时记载各种版面专用发票的领购、及时记载各种版面专用发票的领购、使用、使用、9/12 9/12 10/12 10/12 11/12 11/12 12/12 12/12