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1、财务分析报告怎么写【优秀7篇】篇一：财务分析报告篇一20xx年，学院在党委的正确领导和全体教职员工的共同努力下，各项 工作稳定、协调发展。学院的办学规模进一步扩大，学院的收入和支 出也创历史的新高；为解决图书馆及风雨操场的建设资金，在市政府 的协调下，通过政府有关部门协助，学院在农信社新增贷款6500万元, 用于上述项目的建设和支付首期工程的欠款以及到期银行贷款本金偿 还；目前，学院的借款余额已经达到了 2.2亿元。在这种情况下，学院 本着“保工资、保运作、保稳定”的原则，除了严格按年初预算执行以 外，年度内我们在资金运作极其困难的情况下筹出部分资金解决了新 建的三栋学生宿舍室内设备和二期工程
2、水泵房、电房、电缆等配套项 目的支出。下面我向代表们具体报告学院20xx年度的财务运作情况：一、20xx年学院财务决算情况（一）学院基本情况截止到20xx年12月31日，学院在校大中专学生人数为12900多人， 事业编制人员数为360人，自筹供给人员数为240人，临时工人数42, 离退休人员数138人。20xx年末学院资产账面总额为22823万元，其 中：固定资产11882万元，负债总额为13160万元（不包含1亿元的国 家开发银行借款和检察院827万元的借款），净资产总额为9663万元;2、银行存款：（定义：指企业存放在银行和其他金融机构的货币资 金。）3、管理中心资金：（定义：指公司因借款
3、、还款、代收款、垫付款、 管理费用等与管理中心往来款项的核算）4、内部资金往来：（定义：与内部兄弟公司间垫付款、代收款等除应 收帐款及应付帐款核算外的往来款。）6、应收帐款：（定义：指企业因销售商品、产品、提供劳务等应收客 户而未收到的款项。）7、送货应收款：（定义：已送货但还未对帐及开票产值应收未收款。）8、预付帐款：（定义：指企业在商品交易中按双方合同约定预先支付 的部分或全部货款。）9、暂估应收款：（定义：与送货应收款的过渡科目，余额为负数）10、其他应收款：（定义：指企业除应收帐款外，其他应收的各种借 款、赔款、罚款以及应向职工收取的各种垫付款项等。）11、待摊费用：（定义：指已经发生
4、但应由本期和以后各期分别承担 分摊的。各项费用）。13、材料采购：（定义：原材料核算的过渡科目，期末数余额一般为 负数，主要是仓库入库时间和采购报销入帐手续的时间不一致产生）。14、发出产品未对帐：（定义：指已接单并已送货还未对帐及开票产 值）。15、对帐未开票：（定义：指已送货并与客户对帐确认，但还未开具 发票并没有确认开票产值金额）O16、产值：（定义：与发出产品未对帐及对账未开票对应的项目，金 额为负数。）17、待摊销成本：（定义：发出商品未对帐产值及对帐未开票产值应 承担的成本）18、送货调整待摊成本：（定义：发出商品未对帐及对帐未开票产值应 承担成本额，月底将发出商品未对帐及对帐未开
5、票产值余额转到送货 利润调整的下级科目。）19、固定资产、累计折旧及净值：（定义：指企业使用期限超过1年 的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关 的设备、器具、工具等。）20、固定资产清理：（定义：是指企业在生产经营过程中，可能将不适 用或不需用的固定资产对外出售转让，或因磨损、技术进步等原因对 固定资产进行报废，或因遭受自然灾害而对毁损的固定资产进行处理核算。）21、在建工程：（定义：指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技 术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程减少。）22、长期待摊费用：（定义：指不能全部计入当年损益，应当在以后 年度内分期摊销的各项费用，包括开
6、办费、固定资产修理减少、租入 固定资产的改良减少及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。）23、待处理财产损益：（定义：核算公司在清查财产过程中查明的各 种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。正数反映预备损失，负数反映预备 收益）。二、负债类项目1、应付帐款：（定义：指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经 营活动应支付的款项。）5、应交税费：（定义：是指企业应缴未缴的税费。这些应缴税费应按 照权责发生制原则进行确认、计提）。7、预提费用：（定义：是指企业按规定预先提取应属当期承担并发生 但尚未实际支付的各项费用）。8、长期借款：（定义：指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一 年以上（不含一年）或超过一
7、年以上的的各项借款）。三、所有者权益类项目1、实收资本：（定义：指投资者作为资本投入到企业中的各种资产的 价值或货币资金）。2、上年未分配利润：（定义：反映以前年度产生的利润，正数为获利, 负数为亏损。是企业未作分配在以后年度可继续进行分配的利润，在 未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分）。3、本年利润：（反映本年度累计的利润额，正数为获利，负数为亏损。 指企业在一个会计期间的经营成果）。4、送货利润调整：（是指对已送货未对帐及未对帐开票产值增加减去 应摊成本及相关税费后利润额）。5、盈余公积：（定义：指企业按照规定从净利润中提取的各种用于后 期发展所需积累的资金）。6、资本公积：（定义：
8、指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价 以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金）。损益表项目及经营成果分析一、损益情况分析二、人员工资情况分析资金流量表项目及资金流量分析一、资金流入、资金流出、净流量：篇三：最新版公司财务分析报告篇三1、集团公司简介XX集团股份有限公司由广西贵港甘蔗化工厂独家发起定向募集改组创 立，其前身是广西贵县糖厂，于1956年建成投产，是国家“一五”期间 的重点建设项目之一。1993年贵糖完成了股份制改造，1998年11月11日，贵糖股票在深圳证券交易所上市（股票代码000833） o公司目 前股本总额为29,606.788万股。贵糖经过50多年的技改扩建，滚动发
9、展，制糖由原来日榨甘蔗1500吨发展成今天的日榨10000吨规模，并 依靠科技创新对甘蔗资源进 行全面的综合开发，利用甘蔗渣生产的文 化用纸、生活用纸等综合利用产品已占全公司工业总产值的70%以上。 主要产品年生产能力为：白砂糖15万吨、可加工原糖30万吨、机制 纸15万吨、甘蔗渣制浆15万吨、酒精1万吨、轻质碳酸钙3万吨、回 收烧碱3.5万吨、复合肥3万吨。贵糖拥有国家认定的企业技术中心和博士后科研工作站、广西首批自 治区级人才小高地。公司充分发挥在科研上的优势，先后荣获“全国资 源综合利用先进企业”、“全国环保先进企业、全国用户满意企业”、 “全国企业管理优秀奖”、“农业产业化国家重点龙头
10、企业”、“中国食品 企业百强企业”、“广西，五一劳动奖状”、“广西食品卫生等级A级单 位”等荣誉称号。1998年，贵糖在国内制糖行业中首家通过了 IS09001 国际质量管理体系认证。2005年贵糖导入HACCP管理理念，建立了 食品安全管理体系，并于2007年初获取IS02200食品安全管理体系认 证证书。2007年3月，贵糖建立和实施了 IS010012: 2003标准测量管 理体系。面对新的机遇与挑战，贵糖将遵循科学发展观，坚持走循环经济的路 子，稳定制糖产业，加快技术创新和产业升级，不断提高产品质量， 提升企业核心竞争力，把贵糖建设成为中国重要的精品糖基地和造纸 基地。2、报表分析基期
11、资产2.1.1 资产结构水平分析从资产结构水平分析表可以看出，该公司2011年资产总额较去年增长 率达到8.95%,较去年有很大的变化。分析可知，公司资产规模的增加主要 是由于流动资产的增加引起的。2011年流动资产较上一年增加比率达 到25.82%,从其比率表明表明企业的流动资产获得提高。资产规模上 升幅度最终没达到流动资产的上升幅度，是因为非流动资产的减少， 减少了 9989170.5元。在进一步分析，流动资产的增加主要是由于货币 资金和存货的增加，分别增加了 6.32%, 3.37%,有利于企业的生产经 营。非流动资产的减少主要在建工程和长期股权投资的减少，分别达 到36.91%, 34
12、.34%,在建工程减少可能是工程的完工，长期股权投资 可能是到期了或其他原因。2.1.1.1 垂直分析资产结构垂直分析表2.1.1.1.1.1 从流动资产和非流动资产比例角度分析2011年流动资产比2010年流动资产增加5.56%,该公司资产保持较高 的流动性，但仍未超过50%的比例，作为化工企业而言，较为合适。2.1.1.1.1.2 有形资产和无形资产比例角度分析无形资产所占比例不算较高，但2011年，较去年比较提高了 1.65%。 随着科技进步好社会经济的发展，尤其是知识经济的发展，无形资产 的比重应该越来越高。2.1.1.1.1.3 固定资产和流动资产比例角度分析一般来说，企业固定资产存
13、量和流动资产存量应该保持比较合理的比 例结构。2011年，2010年固定资产占总资产的比例分别为50.23%, 57.3%; 2011年，2010年流动资产占总资产的比例分别为43.36%, 37.55%O固定资产占总资产的比重有所上升，而流动资产占总资产的 比重有所下降。总的来说，两者相差不大，对企业影响也不算太大。2.1.1.1.2 固定资产与流动资产结构分析表从流动资产和非流动资产比例角度分析2011年流动资产比2010年流动资产增加5.56%,该公司资产保持较高 的流动性，但仍未超过50%的比例，作为化工企业而言，较为合适。1.1.1.1.1 从有形资产和无形资产比例角度分析无形资产所
14、占比例不算较高，但2011年，较去年比较提高了 1.65%。 随着科技进步好社会经济的发展，尤其是知识经济的发展，无形资产的比 重应该越来越高。2.1.1.1.3 经营资产与非经营资产结构分析表从表中可得，2011年经营资产比2010年增加5.56%,主要原因是由于 货币资金的增加，货币资金的增加有利于应对企业的意外风险，增加 抗风险的能力。非经营性资产的较2010年下降了 1.59%主要是因为除 递延所得税资产外，其他的非经营性资产都有所下降，表明企业有很 好的现金流。2.1.1.1.4 流动资产结构分析表从表中可得，2011年的货币资金比去年上升6.26%,存货比去年下降 3.8%,表明2
15、011年的流动资产较去年较好，资金的流动性大大提高。2.1.2 负债结构水平分析从负债结构水平分析表可以看出，该公司2011年负债总额增长率达到 14.94%,较去年有很大的变化。分析可知，公司负债规模的增加主要 是由于短期借款，应付票据的增加引起的。2011年流动负债较上一年 增加比率达到14.59%,从其比率表明企业的流动负债增加。负债比率 上升幅度最终主要是由于流动负债的上升幅度。企业应该加强负债管 理，结合企业自身的情况保持负债的适当比率。2.1.2.1 垂直分析负债结构垂直分析表2011年流动负债比2010年下降了 0.31%,下降比率较小，主要原因是 短期借款和应付账款的增加，公司
16、应当加强管理，控制现金的利用。2011年非流动负债比2010年增加了 0.31%,增加的比例也较小，主要 原因是其他非流动负债的增加。2.1.2.1.1 负债期限结构分析表有表可知，流动负债与非流动负债的变动不大，但流动负债占负债总 额的比率很大。两者的比率很不合适，企业应当适当调整二者的比率, 减小企业偿还短期负债的风险。2.1.2.1.2 负债结构方式分析表有表可知，企业的银行信用和商业信用所占的比重较大。这样加大了 企业短期还款的次数，容易造成信用危机，企业应当适度减小二者的 比重。2.1.2.1.3 负债成本结构分析表该企业的负债成本较为合理，不过也可以适当增大高负债成本的比例, 增加
17、财务杠杆的调节作用。2.1.3 所有者权益水平分析所有者权益结构水平分析表中得到，未分配利润和盈余公积的增加的 比率分别是0.22%, 0.14%,二者是导致所有者权益增加的主要原因。由于某些原因，公司保留在企业内部的资金较多。2.1.3.1 垂直分析从上面可以看出，归属于母公司的所有者权益占的比重较大，为 99.46%,但比起去年，下降了 0.54%o留存收益占的比例虽然不大， 但与上年相比有所提高，其中盈余公积提高了 0.65%,未分配利润提高 了 3.19%。这表明企业留用的资金有所增加，这样会提高其偿债信誉。2.2基期利润水平分析从利润水平分析表中得知，变化最大的是资产减值损失，投资收
18、益， 营业外支出和所得税。我从净利润，利润总额和营业利润分析。221.1 净利润分析。净利润是企业所有者最终取得的财务成本，或可 供企业所有者分配或使用的财务成果。从表中可得，净利润比去年多 4.21%0由于2010年所缴纳的所得税比2011年多，因此，导致净利涧 增加的主要原因是所得税的减少。221.1.2.2 总额分析。利润总额是反应企业全部财务成果的指标，它 不仅反映企业的营业利润，而且反应企业的营业外收支情况。2011年 的利润总额较去年相比增加5203021.17元，因此下降的原因主要是营 业外支出的增加。221.1.2.3 利润分析。反应了企业自身生产经营业务的财务成果。营 业利润
19、总额较去年相比变化不大。由于投资收益的减少和资产减值损 失的增加，使得企业的利润总额减少，然而营业收入的增加，使得营 业利润的的较少不大。垂直分析当年实现总收入为13865万元，加上往年事业基金结余924万元，本 年度可支配收入为14789万元；总支出为17008万元，总支出中有 2897万元是银行贷款支出。本年度收入总额比上年 度增收2400多万 元，支出总额比上年度增加6009万元。(二)20xx年财务收支情况分析1、收入方面全年实现总收入13865万元，收入预算完成率为115.39%,较20xx年 同期增长21%,增加收入2400多万元。其中：(1)事业收入8117万元，占总收入的58.
20、54%,较13年增加了 1541 万元，增长23.43%。事业收入增加的主要原因是在校学生规模增大， 学杂费增加。(2)财政补助收入4057万元，包括了新校区建设贷款贴息及征地款 1411万元，正常经费914万元，离退休经费225万元，专项购置费300 万元，国家助学奖学金907万元，省专项拨款300万元。财政补助收 入占总收入的29.26%,较13年减少了 76万元，减少了 1.87%。财政 补助收入减少的原因，主要是由于财政贴息由13年的1699万元减少 到911万元，另外，国家助学奖学金比上一年的223万元增加了 684万 元的拨款，省专项补助资金比上一年的400万元减少了 100万元。
21、(3)其他收入为1691万元，占总收入的12.2%,较13年增加961万元。增加的主要原因是我院新校区规划外的一块230多亩土地由政府从图表可知，2010年企业中营业利润占营业收入的比重为5.95%, 2011年所占的比重为5.65%,比去年下降0.3%; 2010年度利润总额占 营业收入的比重为篇四：财务分析报告篇四（一）财务分析报告的分类财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告, 二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告, 具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专
22、项分析报 告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价；专项分析 报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析； 项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。（二）财务分析报告的格式严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要 点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说 明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊 括这五部分内容。此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采
23、用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。（三）财务分析报告的内容如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分 析说明有一个总括的认识。第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据 进行同比和环比等分析。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析 重点也不同。如公司正进行新
24、产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品 的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解 决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数 据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内 容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视 的问题。第四部分评价段，作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、 盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言, 评价
25、要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以 将评价内容穿插在说明部分和分析部分。第五部分建议段，即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形 成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化, 最好有一套切实可行的方案。篇五：最新版公司财务分析报告篇五，总体评述（一）总体财务绩效水平根据XXXX公开发布的数据，运用XXXX系统 和XXX分析方法对其进行综合分析，我们认为XXXX本期财务状况比去 年同期大幅升高。（二）公司分项绩效水平项目公司评价二，财务报表分析（一）资产负债表1、企业自身资产状况及资产变化说
26、明：公司本期的资产比去年同期增 长XX%。资产的变化中固定资产增长最多，为XX万元。企业将资金的 重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构 的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了 企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研 究。流动资产中，存货资产的比重最大，占XX%,信用资产的比重次 之，占XX%O流动资产的增长幅度为XX%O在流动资产各项目变化中, 货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度， 说明企业应付市场变化的能力 将增强。信用类资产的增长幅度明显大 于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三
27、者 的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度 明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场 风 险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力 和应付市场的变化能力一般。2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益 占总资产比重看，企业的流动负债比率为XX%,长期负债和所有者权 益的。比率为XX% O说明企业资金结构位于正常的水平。企业负债和 所有者权益的变化中，流动负债减少XX%,长期负债减少XX%,股东 权益增长XX%。流动负债的下降幅度为XX%,营业环节的流动负债的 变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节
28、的流动负债的降低。本期和上期的长期负债占结构性负债的 比率分别为XX%, XX%,该项数据比去年有所降低，说明企业的长期 负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利 增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了 XX%,表明企业 当年 增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所 提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企 业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金 为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。（二）利润及利涧分配表主要财务数据和指标如下：当期数据上期数据主营业务收入主营业务成本营业费用 主营业务利润其他业务利润
29、 管理费用财务费用营业利润营业外收支净利润总额所得税净利润毛利率(%)净利率()成本费用利润率(%)净收益营运指数1、利润分析(1)利润构成情况本期公司实现利润总额XX万元。其中，经营性利 润XX万元，占利润总额XX%；营业外收支业务净额XX万元，占利润 总额XX%0(2)利润增长情况本期公司实现利润总额xx万元，较上年同期增长 XX%O其中，营业利润比上年同期增长XX%,增加利润总额XX万元； 营业外收支净额比去年同期降低XX%,减少营业外收支净额XX万元。2、收入分析本期公司实现主营业务收入XX万元。与去年同期相比增公司财务分析报告长XX%,说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞
30、争力 强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。3、成本费用分析(1)成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计XX万元。其中， 主营业务成本XX万元，占成本费用总额XX；营业费用XX万元，占成本 费用总额XX%；管理费用XX万元，占成本费用 总额XX%；财务费用 XX万元，占成本费用总额XX%。(2)成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加XX万 元，增长XX%；主营业务成本比去年同期增加XX万元，增长XX%； 营业费用比去年同期减少XX万元，降低XX%；管理费用比去年同期增 加XX万元，增长XX% ；财务费用比去年同期减少XXX万元，降低 XX%O 4、利润增长因素分析本期
31、利润总额比上年同期增加XX万元。其中，主营业务收入比上年同 期增加利润XX万元，主营业务成本比上年同期减少利润XX万元，营 业费用比上年同期增加利润XX万元，管理费用比上年同期减少利润 XX万元，财务费用比上年同期增加利润XX万元，投资收益比上年同 期减少利润XX万元，营业外收支净额比上年同期减少利润XX万元。本期公司利润总额增长率为XX%,公 司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得 了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大 提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。5、经营成果总体评价(1)产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率
32、为XX%,综合 净利率为XX%,成本费用利润率为XX%O分别比上年同期提高了 XX%, XX%, XX%,平均提高XX%,说明公司获利能力处于较快 发展阶段， 本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理 水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，(2)收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险 的指标。本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了 XX%,说 明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的， 因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。(3)利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,
33、其中，主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所 下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与 费用的控制水平。主营业务成本增长率为XX%,说明公司综合成本率 有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司 应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为XX%O说明 公司营业费用 率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应 尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为XX%O说 明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司 应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为XX%0 说明公司财务费用率有所下降，财务费用
34、与利润协调性很好，未来公 司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。(三)现金流量表主要财务数据和指标如下：项目当期数据上期数据增长情况()经营活动产生的现金流入量投资活动产生的现金流入量筹资活动产生的现金流入量总现金流入量 经营活动产生的现金流出量投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量总现金流出量现金流量净额1、现金流量结构分析(1)现金流入结构分析本期公司实现现金总流入XX万元，其中，经 营活动产生的现金流入为XX万元，占总现金流入的比例为XX%,投资 活动产生的现金流入为XX万元，占总现金流入的比例为XX%,筹资活 动产生的现金流入为XX万元，占总现金流入的比例为XX%。(2)
35、现金流出结构分析本期公司实现现金总流出XX万元，其中，经 营活动产生的现金流出XX万元，占总现金流出的比例为XX%,投资活 动产生的现金流出为XX万元，占总现金流出的比例为XX%,筹资活动 产生的现金流出为XX万元，占总现金流出的比例为XX%。2、现金流动性分析(1)现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短 期债务的能力的指标。该指标 越大，偿债能力越强。本期公司现金流 入负债比为0.59,较上年同期大幅提高，说 明公司现金流动性大幅增强, 现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程 度大幅提高，有利 于公司的持续发展。收回，按原来征地补偿标准拨给我院补偿款1416万元，并指
36、定用于归 还已到期的银行贷款本金和首期工程欠款的支出。2、支出方面全年总支出为17007万元(含新校区建设贷款贴息及征地款1411万 元)，支出预算完成率为135.51%,较2013年同期增长54.64%,增加 支出6009万元。其中：(1)人员经费支出5379万元(含退休人员)，包括基本工资支出613 万元，补助工资支出634万元，其他工资支出2901万元，社会保障费 支出1231万元。人员经费支出占总支出的31.63%,较13年同期增加 802万元，增长17.52%。人员的基本工资、补助工资、其他工资和社 会保障费等项目的支出均有小幅度增长。(2)公用经费支出4320万元，包括福利费支出2
37、57万元，公务费支 出565万元，教学业务费支出825万元，设备购置费支出958万元，修 膳费支出304万元，其他费用支出313万元，业务招待费支出84万元, 助学、奖学金支出1014万元。公用经费支出占总支出的25.4%,比去 年增加1086万元，增长33.58%。其中增长较大的有：教学业务费为 825万元，比上一年的584万元增加了 241万元，增长41.27%。业务 费增长的主要因素是学院重视对教学、科研、专业建设、评估、学生 招生就业等方面运作的投入相对加大，学生奖、助学金1014万元比 上一年的192万元增加了 822万元的支出，增长428.12%,增加的主要 原因是省财政对大、中专
38、学生的奖、助学金拨款。公用经费中的其他（2）全部资产现金回收率全部资产现金回收率是反映企业将资产迅 速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为XX%,较上年 同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高, 现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。篇六：月度财务分析报告篇六单位：演示单位报告期间：2007年4月1/24目录一、财务状况总体评述1、公司整体财务状况2.行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分析1、资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析3.非流动资产结 构变动分析4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析1、利涧总额增长及构成情况2.成本
39、费用分析3、收入质量分析（三）现金流量表分析1、现金流量项目结构与变动分析2.现金流入流出结构对比分析3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析1、以销售收入为基础的”利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分 析3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利能力（二） 成长性分析1、资产/资本增长稳定性分析2.利润增长稳定性分析（三）现金流量指 标分析1、现金偿债比率2.现金收益比率（四）偿债能力分析1、短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析1、资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析3.营运周期分析 （六）经营协调性分析1、长期投融资活动协调性分析
40、2.营运资金需求变化分析3.现金收支协 调性分析4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析（一）杜邦分 析（二）经济增加值（EVA）分析（三）财务预警-Z计分模型2/24一、财务状况总体评述2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营 业收入300,529.25万元，去年同期实现营业收入126,656.40万元，同 比增加137.28%;当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额 9,906.00万元，较去年同期增加100.70%;当月实现净利润1,634.39万 元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25%。以下是根据沃尔评分体
41、系对企业进行的综合评价：3/24二、财务报表分析（一）资产负债表分析1、资产状况及资产变动分析4/242、流动资产结构变动分析2007年4月，演示单位流动资产规模达到159,232.85万元，同比增加 73,114.59万元，同比增加84.90%。其中货币资金同比减少1.59%,应 收账款同比增加22.42%,存货同比增加331.01%o应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入 同比增幅为137.28%,高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率 得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风 险。3、非流动资产结构变动分析5/242007年4月，演示单位非流
42、动资产达到40,693.03万元，同期比增加 23,197.81万元，同期比增加132.60%。长期投资项目达到4,950.06万 元，同比增加143.82%;固定资产32,120.64万元，同比增加171.37%;在建工程达到2,349.01万元，同期比增加162.69%;无形资产及其他项 目达到1,273.32万元，同比减少53.43%。4、负债及所有者权益变动分析6/242007年，演示单位负债和权益总额达到199,925.88万元，同期比增加 92.95%;其中负债达到160,606.22万元，同期比增加110.79%,所有 者权益39,319.65万元，同期比增长43.39%o资产负
43、债率为80.33%, 同期比增加6.80个百分点，产权比率为4.08,同期比增加1.31。从负 债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为80.25%,非 流动负债比重为0.08%,所有者权益的比重为19.67%o企业负债的变 化中，流动负债增加110.68%,长期负债增加349.17%。（二）利润表分析7/241、利润总额增长及构成分析2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营 业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28%;当月实现净利润 1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，累计较同期增加 86.25%。从净利润的
44、形成过程来看：营业利润为9,776.73万元，较同 期增加101.20%;利润总额为9,906.00万元,较同期增加100.70%。2、成本费用分析2007年4月，演示单位发生成本费用累计291,018.31万元，同期比增 加138.52%,其中营业成本243,560.08万元，占成本费用总额的 83.69%;销售费用为36,308.05万元，占成本费用总额的12.48%;管 理费用为10,023.08万元，占成本费用总额的3.44%;财务费用为 290.98万元，占成本费用总额的0.10%。公司营业收入较去年同期增加137.28%,成本费用总额较去年同期增加 138.52%o其中营业成本同比
45、增加135.38%,销售费用较同期增加 137.88%,管理费用较同期增加198.34% ,财务费用较同期增加 143.37%o从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大的是管理费用, 应及时查明原因。3、收入质量分析9/24（三）现金流量表分析2007年4月，演示单位现金及现金等价物累计净增加8,283.86万元， 同期比增加241.82%,其中经营活动现金净增加21,912.01万元，同比增加 1,160.32%;投资活动现金净减少6,928.02万元，同比减少27.86%;筹 资活动现金净减少6,692.08万元，同比减少209.64%o2、现金流入流出结构对比分析 10/242007年4
46、月，演示单位累计实现现金总流入180,638.35万元，其中经 营活动产生的现金流入179,944.78万元，占总现金流入的比例为 99.62%;实现现金总流出172,346.44万元，其中经营活动产生的现金 流出158,032.77万元，占总现金流出的比例为91.69%。3、现金流量质量分析经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同 时继续满足投资需求，应注意投资合理性。三、财务分项分析（一）盈利能力分析1、以销售收入为基础的利润率指标分析11/242007年4月，演示单位单月营业毛利率为21.55%,营业利润率为 3.38%,营业净利率为2.26%。截止到报告期末，累计营
47、业毛利率为18.96%,营业利润率为3.25%, 营业净利率为2.61%0与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但 费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下 降，对盈利状况造成较大影响。2、成本费用对获利能力的影响分析1成本费用与利润总额的配比分 析期增长4,970.32万元，增长率为100.70%;成本费用同比增长 169,007.81 万元，增长率为 138.52%。成本费用结构分析2007年4月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用 分别占成本费用总额的 81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%o截止到报告期末，营
48、业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务 费用分别占成本费总额用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。3.收入、成本、利润增长的协调性分析13/24长率为101.2%,营业成本的增长小于营业收入的增长说明企业投入产 出效率有所提高，营业收入与营业成本的协调性增强，营业收入增长 大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企 业成长性较好。4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析14/242007年4月，演示单位与年初比总资产增长率为26.12%,股东权益增 长率为11.95%,流动资产增长率为29.35% ,固定资产增长率为 12.51%o 2、利润增长稳定性分析2007年4月，演示单位本月净利润增长率为-30.37%,利润总额增长率 为-8.88%,营业利润增长率为-12.17%。截止到报告期末，净利润增长率为86.25% ,利润总额增长率为 100.70%,营业利润增长率为101.20%o与去年同期相比，营业利润的增长高于利润总额的增长，说明营业外 收支对利润总额产生负面影响，需说明的是营业外收支不属于企业的 经