《青岛理工大学成人高考银行会计（专升本）复习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《青岛理工大学成人高考银行会计（专升本）复习题.docx（11页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、银行会计（专升本）复习题一一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、 多选或未选均无分。1.下列核算未体现会计权责发生制原则的是（）*A.计提固定资产的折旧费B.计提各项负债的应付利息C.将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D.分期平均摊销无形资产2 .各个存款单位在银行开立的主办账户是（）A.临时存款账户B. 一般存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户.出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）B.银行汇票D.商业汇票A.支票C.银行本票3 .综合核
2、算系统的账务处理程序是（A.传票一余额表一总账8 .传票一总账一日计表C.传票一科目日结单一总账一日计表1）.传票一科目日结单一总账一余额表.下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（）A.资本风险比率B.资本金利润率C.利润率D.流动比率5 .适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（）A.甲种账B.乙种账C.丙种账D. 丁种账.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）A.本金义时间X利率B.本金义时间C.本金X利率D.时间义利率6 .既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票.对现金付出凭证，必须贯彻（）A.
3、“先收款，后记账”原则“收妥抵用”原则B. “先记账，后付款”原则“先记付款单位账，后记收款单位账”原则7 .贷款呆账准备金一般是按（）A.月计提B.季计提C.半年计提D.年计提）逐笔核贷）逐笔核贷8 .抵押（质押）贷款一般采用的核算方式是（A.定期调整B.利息二50000*2. 25%*1=1125 元假设王红于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0. 99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72% （2002年2月21日起调低）。实际天数= 16+30+31+30+31+31+28+15= 212利息=50000*212*0. 72%/360=2
4、12 元假设王红于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项4万元。实际天数= 16+30+31+30+31+31+28+15=212利息二40000*212*0. 72%/360= 169. 6假设王红于2002年10月15日到本行办理逾期支取款项5万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为 0. 72%O 逾期天数= 16+30+15=61 天逾期利息=50000*61*0. 72%/360=61利息=1125+61=1186 元33.分录题（本题共30分）开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票820, 000元。经审查，同意受理。借：活期存款贷：汇出汇款本行向跨系
5、统的A分行拆入资金9, 000, 000元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银 行的收账通知办理转账。借：存放中央银行款项贷:同业拆入-A行经计算，本季度应计提固定资产折旧785, 000元。借：累计折旧 贷：固定资产乙公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货 款，金额为750, 000元，经审查办理转账。借：辖内往来贷：活期存款-朝阳公司盘盈计算机一台，重置价值为10, 000元，估计折旧为2, 000元。借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损益储户张梅持美元现钞100,000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为802. 6/
6、100,汇卖价为 802.9/100。借：现金贷：外汇买卖结转本期利息支出11, 800, 000元。借：本年利润贷：利息支出林江向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票” 500, 000元，经审 查，同意受理。借：活期存款-红旗公司贷：本票-不定额本票本行向丙公司发放信用贷款60, 000, 000元，期限为三个月，约定利率为5. 8%。借：短期贷款-丙公司贷：活期存款-丙公司预提法定公益金200, 000元。借：利润分配一提取盈余公益金贷：盈余公积-法定公益金C.下贷上转D.存贷合一12.在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（）A.汇划业务是划
7、收还是划付B.有关业务的具体规定C.客户要求D.汇出行还是汇入行13 .票据交换中，提出行提出支票时，应借记（）A.待清算票据款项B.其他应付款C.活期存款D.存放中央银行款项.商业银行缴存一般性存款准备金，是（）A.由总行按月统一缴存B.由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C.由总行按旬统一缴存D.由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存14 .对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（）A.其他营业支出B.营业外支出C.其他营业收入D.营业外收入.出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款
8、，以日后收到的货款偿还的结算方式是（）A.出口托收B.出口托付C.出口押汇D.银行保证书.在资产负债表上，固定资产减值准备应以（）A.固定资产原值的减项反映B.固定资产净值的加项反映C.固定资产原值的加项反映D.固定资产净值的减项反映18.利润表填列的依据是（）A.账户的期初余额B.账户的期末余额C.账户的本期发生额D.损益类账户的本期发生额19.能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（）A.所得税B.营业税、城市维护建设税和教育费附加C.房产税、土地使用税和车船使用税D.印花税20.银行的留存收益不包括（） A.资本公积B.未分配利润C.法定盈余公积D.法定公益金二、多项选择题（本大题共5
9、小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错 选、多选、少选或未选均无分。21.银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是（）A.每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数B.每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数C.每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数D.每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数E.季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率22.商业银行与开户人民银行的往来关系包括（）A.缴存法定的存款准备金C.办理再贴现E.向人行解交和领取
10、现金23.银行汇票的核算程序包括（A.签发银行汇票C.持票人向签发行提示付款E.兑付行到期收款A.缴存法定的存款准备金C.办理再贴现E.向人行解交和领取现金23.银行汇票的核算程序包括（A.签发银行汇票C.持票人向签发行提示付款E.兑付行到期收款B.通过人行与他行清算资金D.办理转贴现B.兑付银行汇票D.结清银行汇票24.现金出纳工作的任务之一是作好现金、外币、有价证券的（A.保管和调运C.整点E.损伤票币的销毁A.保管和调运C.整点E.损伤票币的销毁B.D.收付损伤票币的兑换25.银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据25.银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据A.汇票金额C.汇票到期日E.
11、汇票出票日B.D.汇票贴现办理日 贴现利率三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分,三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分,共15分）判断正误，将正确的划上“v/，错误的划上“义”，并改正错误。26 .商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20%的利息所得税。（ ）.计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。（）27 .商业汇票可由收款单位或付款单位签发。（）.银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。（）28 .结汇是指银行按一定汇率买入企占业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。（ ）四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10
12、分）29 .简述银行会计帐务每日核对的内容。30 .简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。五、名词解释1 .科目日结单：是根据每一会计科,目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐 的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。2 .银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行（出票行）签发的，由其在见票时按照实际金额 无条件支付给收款人或者持票人的票据。3 .金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务 往来。4 .资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所 形成的公积金。5 .成本率：是银行总成
13、本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程 度。五、论述题（本大题共1小题，10分）.试述银行会计的记账方法。六、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔 复合分录3分，共35分）. A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1, 500, 000元。 经审查，银行同意受理。34 . A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50, 000元，委托本行收款，出票人 是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。35 .本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”
14、及两联“进账单”要求兑付，实际结算金 额为678, 000元。经审查，银行同意受理。36 .作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”， 金额为950, 000元。经审查，银行同意受理。37 .本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为1, 784, 450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司（付款人）。当本行接 到付款人“付款通知书”时，立即转账。39 .经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1, 560, 000元，现已到期， 填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。40 .本行从
15、交换所提入支票，金额为50, 000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转 账。41 .张兵向本行提交“银行本票申请书” 一式三联，申办不定额现金“银行本票” 100, 000元。经 审查办理转账。42 .收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证” 一式两联（汇票金额为1, 500, 000元，实际结算金额为1, 490, 000元，多余款金额为10, 000元），经审查系A公司申 办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。43 .经计算，本季度应摊销无形资产100, 000元。44 .本行向跨系统的乙分行拆入资金2, 000, 000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和 人
16、民银行的收账通知办理转账。45 .上述同业拆借资金到期应支付利息40, 000万元，作出归还本、息的账务处理。46 .本行根据全行旬末财政性存款余额调增（或调减）缴存存款准备金。财政性存款余额为L 540, 000元（原已向人民银行缴存1, 340, 000元，缴存率为100%。）请编制调增（或调减）缴存 存款准备金的会计分录。47 .本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50, 000元的“银行承兑汇票”及一式五 联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4. 2%。48 .经计算，本季度应计提固定资产折旧500, 000元。49 .预提法定盈余公积金9, 000, 000
17、元。银行会计（专升本）复习题一参考答案15CDBCD 610ABCCD 1115BAACD 1620CDDBA21. BE 22. ABCE 23. ABD 24. ABCDE 25. ABCD26. X 27. X 28. V 29. X 30. X四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）31 .简述银行会计帐务每日核对的内容。答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括： 总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。现金收入（付出）日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与“现
18、金”科目总帐的余额和实有现金数核对相符；表外科目余额应与有关登记簿核对相符.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。答：计息公式：利息二本金X时间义利率本金是开户时一次存入的金额时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按“年、月、 日同减”法计算实存天数。利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部（或部分）提前支取，提前支取的利率按活期利 率计息若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生 息的34 .借：活期存款一一A公司 1500000贷：汇出汇款150000035 . ft：辖内往来 50000贷：活期存款
19、一一A超市5000036 . ft：辖内往来 678000贷：活期存款一一甲公司67800037 .借：辖内往来 950000贷：活期存款一一乙公司95000038 . ft：活期存款一一A公司1784450贷:辖内往来178445039 .借：活期存款一一A公司 1560000贷：应解汇款及临时存款156000040 . ft：活期存款一一A公司50000贷:存放中央银行款项（辖内往来） 5000041 .借：现金 100000贷:本票 10000042 .借：汇出汇款1500000贷：辖内往来1490000活期存款A公司10000.借：营业费用 100000贷：无形资产（累计摊销）1000
20、00.借：存放中央银行款项2000000贷：同业拆入2000000.借：同业拆入 2000000金融企业往来支出40000贷：存放中央银行款项 204000043 .借：存放中央银行款项财政性存款 200000贷：存放中央银行款项准备金存款户20000044 .贴现息=50000*3*4. 2%=630实付贴现金额=50000630=49370借：贴现 50000贷:活期存款一一甲公司49370利息收入630.借：其他营业支出500000贷：累计折旧500000.借：利润分配一一提取法定盈余公积9000000贷：盈余公积一一法定盈余公积9000000银行会计（专升本）复习题二一、单项选择题（本
21、大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1 .在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（B ）A.期末调整事项B.贷款承诺事项C.对外结算事项D.对内结算事项.下列票据属于远期票据的是（D ）B.银行本票A.银行支票C.银行汇票D.商业汇票2 .年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（B ）A. “实收资本”账户B. “利润分配一一未分配利润”账户C. “营业收入”账户D.“盈余公积”账户.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，
22、应采用的转汇方式是（A ）B.先直后横法A.先横后直法C.直接通过联行电子汇划清算系统办理C.直接通过联行电子汇划清算系统办理D.先直后横再直法4 .“拆放同业”科目是商业银行的（CB.损益类科目B.损益类科目C.资产类科目A.负债类科目D.所有者权益科目5 .存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（B ）A.基本存款账户B. 一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户6 .银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（C ）A.利随本清B.随时计息C.定期计息D.积数查算表计息.银行保管现
23、金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（A ）A.保险柜B,仓库房C.业务库房D.出纳库房7 .以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（A ）A.间接标价法B.买卖两档汇价制C.直接标价法D.中间价.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（A ）A.“实收资本”账户B.“营业外收入”账户C. “资本公积”账户D.“其他营业收入”账户1L能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（A ）A.资产负债表B.利润表D.利润分配表C.现金流量表.按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为
24、（A ）A.原始凭证和记账凭证B.单式凭证和复式凭证C.自制凭证和外来凭证C.自制凭证和外来凭证D.基本凭证和特定凭证12 .对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（AA.借记XX存款,贷记应解汇款及临时存款B.借记XX存款,贷记汇出汇款C.借记XX存款,C.借记XX存款,贷记清算资金往来D.借记XX存款,D.借记XX存款,贷记辖内往来13 .资本溢价是指A.投资人缴付的出资额B.投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额C.投资人认缴的出资额D.投资人缴付的出资额低于应出资本额的差额.下列归属于银行收
25、入要素的项目是（D ）A.保费收入B.投资收益C.自营证券价差收入D.利息收入15 .票据贴现实付金额为（B ）A.汇票金额X贴现利率X贴现天数B.汇票金额-汇票金额X贴现利率X贴现天数C.汇票金额X贴现利率D.汇票金额.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（C ）A.资本公积B.法定盈余公积C.法定公益金D.任意盈余公积17 .对未能在银行开户的收款人的汇款，核算时应设置（C ）A. “活期存款”账户B.“应解汇款及临时存款”账户C. “汇出汇款”账户D.“保证金”账户19.银行表内应收利息是指（A）A.已按季、按月计息或利随本清但尚未收到的短期贷款利息B.已按季计
26、息，但尚未收到的中长期贷款利息C.自结息日起90天（含90天）以内应收而未收的利息I）.逾期贷款应收而未收的利息20. “现金流量表”是商业银行的（A ）A.主表B.附表C.附注D.财务情况说明书二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内错选、多选、少选或未选均无分。21 .下列能引起银行负债一增一减的业务有（A.为开户单位签发银行汇票C.某单位支取现金备用E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算22 .票据的持票人包括（ABCDE ）A.收款人C.被背书人E.再（转）贴现行23 .商业银行与开户中央
27、银行的往来关系包括A.缴存法定的存款准备金C.办理再贴现E.向央行解交和领取现金错选、多选、少选或未选均无分。24 .下列能引起银行负债一增一减的业务有（A.为开户单位签发银行汇票C.某单位支取现金备用E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算25 .票据的持票人包括（ABCDE ）A.收款人C.被背书人E.再（转）贴现行26 .商业银行与开户中央银行的往来关系包括A.缴存法定的存款准备金C.办理再贴现E.向央行解交和领取现金ABE ）B.向同业拆入资金偿还向中央银行借款D.某单位以银行存款偿还短期借款B.背书人D.贴现行（ABCDE）B.通过央行与他行清算资金D.向中央银行借款.下列各指标中，
28、能够反映银行盈利能力的是（CD ）A.资本充足比率B.成本（费用）率C.利润率D.资本金利润率E.流动比率.在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ABCDE ）A.采用单式凭证B.外来凭证多C.可根据审查合格的原始凭证记账D.可明确经济责任E.是账务处理和收付款项的依据三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）24 .基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必 须遵守的基本要求和规定。25 .会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况， 按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。26 .贴现贷款：
29、票据的持票人，拿未到期的票据向银行贴付一定利息所作的票据转让，是银行的一 种放款形式.27 .表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登 记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。28 .联行往来：同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付 所发生的资金帐务往来，是实现资金划拨的工具。29 .会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务 和事后查考的重要依据。30 .明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、余额表四 部分内容组成。31 .综合核算系
30、统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。9.日 计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。32 .科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。四、简答题（本大题共2小题，每小题6分，共12分）.简述银行结算方式的种类。答：银行结算的种类企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行，一切支 出，除规定可以用现金支付的以外，应按银行有关结算规定，通过银行办理转帐结算。根据中国人民很 行有关结算办法规定，目前，企业可以采用以下几种结算方式，即银行汇票、商业汇票、银行本票、汇 兑、支票、委托收款和异地托收
31、承付结算方式。另外，从事国际贸易的外贸企业和对外经济合作企业等 根据国际绍算的有关规定，还可以采用国际信用证结算方式。33 .资金汇划清算系统的业务范围及基本做法答：资金汇划清算系统承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票、国内信用证、储蓄委托收 款等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金 清算，对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时办理有关的查询查复业务。资金汇划清算的基本做法是：实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。其中实存资金是指以清 算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。同步清算是指发报经 办行通过
32、其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间 的资金清算。头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行 清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款， 省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足可向总行借款。集中监督是指总行清算中心对汇划往来 数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。五、业务题（本大题共2小题，第32小题16分，第33小题30分，共46分）.计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数）本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为5, 000, 000元的“银行承兑汇票”及一式五 联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4. 2%。（6分）利息=5000000*5*4. 2%o=105000 元 贴现金额=5000000-105000=4895000 元 借：贴现贷：活期存款利息收入王红于2001年8月15日到本行存入整存整取定期储蓄存款5万元，存期为一年，存入时该档期 利率为2.25虬 试分别计算下列四种支取方式的利息。（10分）假设王红于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98%。