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1、预算管理管控办法第一章 总则第一条 为适应公司发展的需要，加强公司预算管理管控，制定 本办法。第二条 本办法适用于本公司（以下简称公司）及所属公司。第三条公司预算管理管控体制实行“统一领导人，分级管理管 控”的原则，并在公司内部推行全面预算管理管控办法，即以现金流 量为核心，对公司生产经营各个环节实施预算编制、执行、控制、分 析和考核。第四条 预算管理管控的基本原则是：量入为出，综合平衡；目 标控制，分级实施；权责明确，严格管理管控；注重效益，防范风险。第二章全面预算的基本内容第五条全面预算由业务预算、专门决策预算和财务预算组成。业务预算是为供应、生产、销售以及管理管控活动所编制的预算。 业务
2、预算主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预 算、制造费用预算、销售费用预算、管理管控费用预算和存货预算等。专门决策预算是公司为那些在预算期内不经常发生的、一次性经 济活动所编制的预算。专门决策预算包括根据长期投资决策编制的资 本支出预算（如购建固定资产预算、技术改造相关项目预算和长期投 资相关项目预算等）、根据公司的利润分配政策和对预算期经营结果 的预测而编制的股利发放额预算等。财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预 算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。业务预算、专门决策预算是财务预算的基础，财务预算是业务预 算和专门决策预算的现金流量总结。
3、第六条公司应在上述预算的基础上进行整理概括，编制反映公 司预计综合财务状况和经营成果的预计损益表、预计资产负债表和预 计现金流量表，形成总预算。第三章预算管理管控机构第七条 公司财务部成立预算管理管控机构，全面相关相关项目 预算管理管控的组织、协调、监控和考核工作。第八条预算审查机构为公司的总裁办公会。预算审查机构相关 相关项目审定、签发预算管理管控规章制度，审批公司年度预算，提 出预算管理管控发展方向及改进要求，确定年度预算编制的重大前提 条件和年度生产经营目标，听取预算执行情况和预算管理管控工作进 展的汇报，作出预算管理管控改进和完善等决定。第九条预算编制机构包括公司预算编制领导人小组和公
4、司各 部门机构预算编制工作小组和预算编制承办部门机构。公司预算编制 领导人小组由公司总裁担任组长，财务经理担任常务副组长。成员由 各分管业务的副总经理和各部门机构主要相关相关项目人组成。预算 编制承办部门机构以财务部门机构为主，由专人相关相关项目。预算编制机构应根据公司确定的预算期生产经营目标、预算编制 原则，全面分析、研究预算期公司面临的生产经营环境、市场状况、 内部生产经营条件，组织预算的编制工作，并根据批准的预算，组织 各预算责任部门机构执行；相关相关项目预算日常事务的协调及跟踪, 监督预算的执行过程，定期报告预算执行情况，实行预算考核；对预 算执行过程中出现的问题和偏差及时进行修正和调
5、整，并为公司决策 提供有效信息。第十条预算执行机构由公司各业务单位和职能部门机构组成。 执行机构相关相关项目将预算指标具体落实到生产经营和管理管控 中，实现预算管理管控和其他基础管理管控的有机结合；提供预算管 理管控所需的各种实绩的反馈，为预算编制机构进行预算编制、跟踪 监控和考核提供基础数据。第四章预算编制方法第十一条公司应根据具体情况，按月度编制滚动预算。第五章 预算编制内容第十二条 除特别情况外，公司一般应选择“以销售为起点的预算体系”。第十三条 公司的生产、销售等业务部门机构（分公司）应编制 各项业务预算，包括作为起点的销售预算，以及在销售预算的基础上 编制的生产预算、直接材料预算、直
6、接人工预算、制造费用预算、期 间费用预算等。第十四条 公司在预算期内计划进行大额固定资产、风险投资、 技术改造相关项目和基建相关项目等资本性支出时，应由业务承办部 门机构按相关项目编制专门决策预算，由财务部门机构汇总编制资本 性支出预算。第十五条公司财务部门机构应在分析影响本公司财务状况、损 益及现金流量的各种因素的基础上，对业务预算、资本性支出预算及 其现金流量预算进行汇总，编制财务预算。第十六条公司财务部门机构应在上述预算的基础上，依据业务 预算、资本支出预算及相关预算所涉及的现金流入流出数据，编制预 计现金流量表。第十七条 公司应根据销售预算、年末产成品存货预算、制造费 用预算、期间费用
7、预算、专门决策预算等有关资料，编制预计损益表。第十八条公司应根据预编的本年末资产负债表、下年度的各项 业务预算、专门决策预算和其他财务预算，编制下年末的预计资产负 债表。第六章预算编制及审批程序第二十条公司预算编制应符合：1 .国家有关法律、法规和政策；2 .公司及公司经营发展战略和目标；3 .公司财务会计政策；4 .公司年度生产、建设计划；5 .公司投资、融资计划；6 .公司资本及产权变动等重大经营计划；7 .公司预算管理管控基本原则和要求。第二十一条公司预算编制领导人小组每年应在10月份，组织有 关业务部门机构及公司各部门机构预算编制工作小组，研究下年度公 司经营目标和发展规划以及预算编制
8、的基本原则和要求，并下达至公 司。第二十二条 公司应在公司经营目标及发展规划的指导下，制定 本公司的发展规划，在对近期市场进行调研后，制定本公司下年度的 经营目标。第二十三条预算编制工作小组根据经营目标确定规划指标，将 规划指标进行分解并下达至各部门机构，各部门机构分解指标并下达 至基层业务相关人员。第二十四条各部门机构的基层业务相关人员根据部门机构规 划指标，自行草编预算,预算应尽可能明细和可确指，尽量切合实际, 并提供预算编制依据。第二十五条各部门机构汇总本部门机构预算，并初步协调本部 门机构预算，编制出销售、生产、财务等业务预算。第二十六条 预算编制工作小组审查、平衡业务预算，汇总出公
9、司总预算。第二十七条预算编制工作小组将总预算报本公司审查机构审 批，审议通过或驳回修改预算。第七章预算执行与调控第二十八条预算一经批准，公司必须严格遵照执行。第二十九条为了保证预算的顺利执行，在预算编制和预算执行 过程中，需要不断对人力、物力、财力、规定时间、空间等各项资源 在各个预算责任单位之间进行协调。预算协调应报预算审查机构批准。第三十条当公司内外环境变更修改，如遇有重大政策变更修 改、不可抗力等，预算出现较大偏差，原有预算不再适宜时，应对预 算进行修改、调整。预算调整必须提供充分依据，并提交预算调整方 案，报预算审查机构审批。原则上每年只进行一次中期预算调整。第三十一条 公司应坚持“人
10、本管理管控”原则，以激励与约束 机制，保证公司的预算得到全面、有效执行。第三十二条在预算执行过程中，监控及考评机构应对预算执行 情况进行日常监督和控制，发现偏离要及时纠正，保证公司按预算预定目标运行。第八章预算分析与考评第三十三条公司应定期对预算执行情况进行检查和分析，分析 预算执行情况和出现偏差的原因。第三十四条公司预算监控及考评机构应对预算执行情况进行 不定期抽查与调研，充分收集公司内外部的相关资料，内部资料包括 有关预算目标的资料和预算执行情况的资料，外部资料如：原材料市 场价格变动情况、各种能源供给及其价格变动情况、工资政策的调整 情况、公司经营质量本合同支付资金服务的市场总容量的变更
11、修改情 况、同行业竞争对手的销售及盈利状况、相关技术指标的变动情况等。第三十五条预算监控及考评机构对实际与目标之间的差异进 行分析，分析时应考虑不可抗力、不可预见的政策变更修改等不可控 因素。对于内部工作效率所引起的预算差异，应按照可控性原则分清 责任归属，正确评价业绩；对于外部因素变动所引起的预算差异，应 作为下一期预算编制考虑因素，据以调整下期预算。第三十六条 预算考评应遵循“可控性原则”、“风险收益对等原 则，“分级考评原则”和“目标一致原则工第三十七条根据公司内部各部门机构预算执行情况的考评结 果，对内部工作效率所引起的预算差异中的有利差异进行奖励，对不 利差异进行必要处罚。第三十八条公司将依据各公司预算执行情况的分析报告，对各 公司的总体预算执行情况进行考评。根据考评结果，对各公司及其相 关相关项目人和财务相关相关项目人进行必要奖惩处理，其中，公司 相关相关项目人的奖惩与经营承包办法挂钩，财务相关相关项目人的 奖惩与财务相关人员考评办法挂钩。第九章 附则第三十九条本办法由公司财务部相关相关项目解释和修改。第四十条本办法自发布之日起实施。