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1、医院财务支出审批管理制度为合理安排各项支出、杜绝不合理开支，确保资金使用效益，在 院长的统一领导下领导下，对医院支出实行“预算管理、量入而出、 统筹安排、分级审批、财务科负责”的审批制度。一、审批要求（一）凡万元以上的房屋拆建、建筑安装、制作、土建、大修缮 等基建工程款项、均需附有预、决算报表，送有资质的审计,根据审 计报告单和审定单,方可审批支付最后的工程尾款。（二）凡购置房屋和三十万以上大型设备报主管部门审批（需附 有相关部门购置审批单）购置合同书和固定资产可行性论证报告，方 可审批执行。（三）单位之间拆借资金，必须是合法借贷，办理正当手续，由 财务科提出意见，由分管院长报院总务会讨论，院
2、长审批后方可执行。（四）医院资金短缺，需向银行及有关部门申请贷款由财务科提 出书面报告，报院领导审批后，报银行审批方可执行。（五）人员经费的开支包括工资、津贴、离退休人员费用、临时 费用、困难补助、夜餐、交通补贴、医卫津贴等，由有关执能科室核 实，按国家有关规定和标准开具通知单，财务科凭通知单审批权限审 核付款。（六）对绩效的发放应根据院务会及绩效会议讨论的决定并附有 关书面文件,按规定审核权限审批付款。（七）采购药品、卫生材料、低值易耗品、业务消耗用品等，必 须附有采购计划书、采购合同书、验收入库单、科室请领单、经验收 人员、采购人员、科室负责人签字后，方能审批付款。（八）固定资产的报损、报
3、废、调拨、变卖应有使用科室书面申 请报告，并附有报损、报废、调拨单和有关部门的检查鉴定单，按审 批权限审批后方能销帐。（九）财产物资的盘盈盘亏要求有关科室认真分析、查找原因， 写出书面报告。对数量小的、原因明了的，经有关部门核实、分管院 长批准调整入帐；对数量大、原因不明的盘盈盘亏，要会同有关领导 和部门尽快查找原因，必要时请内审进行审计，根据审查情况做妥善 处理。二、支出归口管理与审核（一）归口管理1、医院的各项支出要在院长领导下，由财务科统一安排掌握使 用。根据批准的支出预算进行分级归口管理。2、各项支出报销凭证，应由各分管部门负责人签署意见，根据 预算和审批程序进行核报。各科室需购置设备
4、材料等物品，须在每年 10月底前向各分管部门编报计划或请领。一般不得自行采购。对预 算外的开支，须由分管部门提出书面报告，院务会讨论后按审批程序 办理。3.各分管部门采购属国家规定的专项控制商品，必须事前办理专 控商品审批手续。没有审批手续的，财务科不予开支。二、支出审核分析1、要加强各项支出的审核工作。审核原始凭证内容是否完整、 手续是否完备、有无入库或请领单、原始凭证是否真实、数字计算是 否正确。审查经济内容是否符合财务制度、事先有无计划或经济合同、 审核发票是否正规。对手续不完备、不符合财务制度和事先无计划的 各项支出，财务科不予报销。2、对大型设备的购置和大型基建项目的开支以及一般修购
5、费、 四项基金、专项补助开支要从严掌握和把关，审核上述项目的开支是 否严格按照规定审批权限办理。是否附有工程决算、预算、审计报告、 可行性论证报告及上级主观部门批件，审核经济合同的签定是否合理、 是否严格区分各项基金支出界限等等。3、对各项支出要定期进行分析。专题或综合分析预算的完成情 况。对影响财务状况的因素要深入实际调查、研究口找出管理中的漏 洞。三、审批权限（一）医师出差、开会、进修、学术活动等有关事务由医务科科 长签证审批，护士出差、开会、进修、培训、学术活动等有关事务由 护理部主任签证审批，由分管副院长批付。院办有关人员由办公室主 任签批、职工探亲由人事科签批，其它各部门由其他科主任签字，分 管副院长批复。（二）中西药库、化验试制的物资采购必须进行库验收制度。由 经办人、科主任、分管副院长签字后，财务科付款。（三）设备、总务物资采购也同样实行进库验收制度。由经办人、 科主任签字、分管副院长批付。（四）图书杂志、报刊采购必须列报采购清单，由相关科室负责 人、办公室主任审查签字后财务科付款。（五）对院内外签订有关经济合同的必须经院长办公会议同意, 对于文字组织应细加推敲、准确扼要。（六）办公室主任负责临时性招待费用开支。（七）业务院长审批10000元以下开支，超过基数须经院长办 公会集体讨论决定。（八）财务科长、会计、出纳一定要严格执行批复制度。