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1、最新整理初级会计考试经济法基础练习题1.（单项选择题）根据企业所得税法的规定，以下关于固定资产计算折旧的 最低年限表述中错误的选项是（）oA.飞机、火车、轮船最低折旧年限为10年B.飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为5年C.电子设备最低折旧年限为3年D.房屋、建筑物最低折旧年限为20年【答案】Bo解析：根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外 的运输工具最低折旧年限为4年，选项B错误。2 .（单项选择题）根据个人所得税法律制度的规定，以下所得不属于劳务报酬所 得的是（）。A.报刊记者在本报刊上刊登文章获得的报酬B.在校学生参加勤工俭学获得的报酬C.个人兼职取得的收入D.证券经纪人
2、从证券公司取得的佣金收入【答案】Ao解析：区分“劳务报酬所得”和“工资、薪金所得”，主要看 是否存在雇佣与被雇佣的关系，“劳务报酬所得”强调非雇佣关系而获得的所得， 报刊记者与报刊存在雇佣关系，所以报刊记者从本报刊上刊登文章获得的报酬属 于“工资、薪金所得”，不属于劳务报酬所得，此题选择A选项。3 .（单项选择题）根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得和劳务报酬所 得的区别在于（）。A.是否取得劳动许可B.是否存在雇佣关系C.报酬多少D.是否提供劳务【答案】Bo解析：根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得和劳务报酬 所得的区别在于是否存在雇佣关系。4 .（单项选择题）根据个人所得税法律制度
3、的规定，需要办理汇算清缴的情形是 （）oA.只取得劳务报酬一项所得B.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的 余额不超过6万元C.只取得稿酬一项所得D.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的【答案】Do解析：需要办理汇算清缴的情形包括：在两处或者两处以上 取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;取得劳 务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年 收入额减去专项扣除的余额超过6万元;纳税年度内预缴税额低于应纳税额的; 纳税人申请退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户， 并在汇算清缴地就地办理税款退库。C.会计
4、档案销毁清册D.纳税申报表【答案】AC。解析：会计资料中需要永久保存的有：年度财务会计报告、会 计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书。45 .（单项选择题）单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档 案移交清册上签名或者盖章。A.经办人B.监交人C.会计机构负责人D.经办人和监督人【答案】Do解析：交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案 移交清册上签名或盖章。46 .（单项选择题）以下各项法律责任中，属于民事责任的是（）。A.罚款 B.罚金 C.返还财产D.没收财产【答案】C。解析：A罚款属于行政责任，B罚金、D没收财产属于刑事责任。47 .（单项选择题）
5、以下属于行政处分的是（）0A.没收违法所得B.记过 C.管制D.返还财产【答案】A。解析：选项B属于行政处分;选项C属于刑事责任;选项D属于 民事责任。48 .（单项选择题）以下各项中，属于非营利法人的是（）。A.农村集体经济组织法人B.基金会C.机关法人D.合伙企业【答案】B。解析：（1）选项AC：属于特别法人；（2）选项D：属于非法人组织。49 .（多项选择题）以下各项中，属于法的特征的有（）0A.国家意志性B.国家强制性C.规范性D.普遍约束性【答案】ABCD。解析：法的特征包括国家意志性、国家强制性、规范性以及 法的明确公开性和普遍约束性。因此选项ABCD均为正确选项。50 .（判断题
6、）法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。（）A.正确B.错误【答案】A。法人的权利能力和行为能力都是自法人成立时产生，至法人终 止时消灭。51 .（单项选择题）以下关于法的本质与特征的表述中，不正确的选项是（）oA.法是由国家制定或认可的规范B.法是全社会成员共同意志的表达C.法是由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力【答案】Bo解析：此题考核法的本质与特征。不是社会各阶级的意志都能 表达为法，法只能是统治阶级国家意志的表达。52 .（单项选择题）以下各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）oA.地震B.爆发战争C.纵火D.行政命令【答案】B。解析：选
7、项A属于法律事件中的绝对事件;选项CD属于法律行 为。53 .（单项选择题）以下关于法的本质与特征的表述中，正确的选项是（）oA.法是经过国家制定和认可才得以形成的规范B.法是统治阶级每个成员个人意志的简单相加C.法不需要国家强制力保证其正常实施D.法对于不同群体的效力是不同的【答案】A。解析：B.法是统治阶级的整体意志和根本利益的表达，而不是 个人意志的简单相加;C法凭借国家强制力获得普遍遵行的效力;D.法是明确而 普遍适用的规范。54 .（单项选择题）以下自然人属于无民事行为能力人的是（）。A. 15周岁的小周，先天失聪B. 70周岁的老宋，患健忘症，不能完全识别自己和他人的行为C. 8周
8、岁的小郑，先天智商超群D. 20周岁的小王，先天智力缺陷，完全不能识别自己的行为【答案】D。解析：在民法上，不满8周岁的未成年人、8周岁以上的未成 年人不能识别自己行为的和不能识别自己行为的成年人为无民事行为能力人。本 题中，选项A、B、C、D的年龄均已到达8周岁。选项A, 15周岁的小周精神状 态无异常是8周岁以上的未成年人，属于限制民事行为能力人;选项B老宋是“不 能完全识别自己行为”的成年人，属于限制民事行为能力人;选项C小郑属于民 法上规定的，8周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人;选项D小王“完全 不能识别自己的行为”属于无民事行为能力人。55 .（单项选择题）以下自然人属于视为完
9、全民事行为能力人的是（）oA. 9岁的赵某，人大附小学习成绩优异的小学生B. 15岁的钱某，海淀高级中学高中生C. 13岁的孙某，民大附中中学生D. 17岁的李某，幸福餐馆收银员，以自己劳动收入为主要生活来源【答案】D。解析：在民法上，18周岁以上的自然人是成年人，具有完全民 事行为能力可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。16周岁以上的未 成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。选项 D, 17岁的李某属于16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来 源的，视为完全民事行为能力人。56 .以下涉案会计人员，终身不得从事会计工作的有（）。A.因私设会计账
10、簿且情节严重，被行政处分的会计人员张某B.因伪造会计凭证被行政处分的会计人员王某C.因故意销毁会计账簿被追究刑事责任的会计人员李某D.因挪用公款被追究刑事责任的会计人员赵某【答案】CD。解析：（1）选项AB： 5年内不得从事会计工作；（2）选项CD：因 有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财 务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追 究刑事责任的人员，不得再从事（永远不得从事）会计工作。57 .根据增值税法律制度的规定，以下各项中，免征增值税的有（）。A.托儿所提供的保育服务B.养老机构提供的养老服务C.学生勤工俭学提供的服务D.个
11、人转让商标权【答案】ABC。解析：（1）选项ABC：均免征增值税。（2）选项D：没有免征增 值税的规定，个人转让著作权免征增值税。58 .根据关税法律制度的规定，以下各项中，不计入出口关税完税价格的有 （）oA.出口关税B.出口货物经海关审定的离岸价格C.出口货物在成交价格以外单独列明的支付给国外卖方的佣金D.出口货物从内地起运，从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费 用【答案】ACD。解析：（1）选项AB：出口货物应当以海关审定的货物售予境 外的离岸价格，扣除出口关税后作为关税完税价格；（2）选项C：出口货物在成交 价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的那么不予扣除；（3）选项
12、D：假设 出口货物从内地起运，那么从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用应 予扣除。59 .根据个人所得税法律制度的有关规定，以下表述正确的有（）oA.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化 资产，不征收个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人 所得税C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转 让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让 费用后的余额，按“财产转让所得”工程计征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、 红利，应按“利
13、息、股息、红利所得”工程征收个人所得税【答案】ABCDo解析：以上表述均正确。60 .根据税收征收管理法律制度的规定，以下属于税务行政处分“首违不罚” 事项清单的有（）oA.扣缴义务人未按照税收票证管理方法的规定开具税收票证B.纳税人未按照征管法等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和 有关资料C.扣缴义务人未按照征管法等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴 税款有关资料D.纳税人未按照征管法等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 【答案】ABCDo解析：纳税人在征管法适用期间实施首违不罚制度。61 .根据契税法律制度的规定，以下各项中，征收契税的是（）。A.王某向银行借款抵押房屋B.王
14、某与李某等价互换房屋C.赵某受赠李某赠与的房屋D.甲企业出租商品房【答案】C。解析：在我国境内“承受”（受让、购买、受赠、交换等）土地、 房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税;土地、房屋典当、继承、分拆（分 割）、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围，选项AD错误，等价交 换房屋免征契税，选项B错误。62 .根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下土地中，免征城镇土地使用 税的是（）。A.国家机关用于出租的土地B.县城水电站的发电厂房用地C.居民委员会体育活动用地D.盐场的生活区用地【答案】Co解析：选项A,国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征 城镇土地使用税，用于出租的土地不免
15、征。选项B,水电站的发电厂房用地，生 产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对“其他”用地给予免税照顾。 选项C,国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委 员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地，免征城镇土地使用税。选项D,盐 场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。盐场的 盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。63 .根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领 取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。A. 5 日 B. 10 日 C. 15 日 D. 30 日【答案】C。解析：从事生产、经
16、营的纳税人应当自领取营业执照或者发生 纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。64 .劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期最长时间是（）。A. 1个月 B,2个月 C, 3个月 D,6个月【答案】B。解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过 1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固 定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。65 .失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满（），劳动者可以享受失业 保险待遇。A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年【答案】Bo解析：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费“满1年”。66 .居民甲
17、卖掉闲置2年的房屋取得不含增值税收入160万元，该房屋买入 价格为100万元，转让时发生合理费用为I万元，财产转让所得适用的税率为 20%o以下计算公式正确的选项是（）。A. （160-1） X20%B. （160-100-1） X20%C. （160-100） X20%D. 160 X （1-20%） X20%【答案】Bo解析：房屋转让所得以取得的不含增值税的收入减房屋取得时 支付的价款以及合理税费后，计算缴纳个人所得税。67 . 2020年，居民王教授出幅员书共取得稿酬80 000元，在所任职的学校 的讲课费6 000元/月。假设王教授当年无其他扣除，根据个人所得税法律制度 的规定，王教授
18、应缴纳个人所得税（）元。A. 6 680 B. 1 560 C. 4 280 D. 3 160【答案】Do解析：（1）全年减除费用60 000元；讲课费属于工资薪金所 得，应与稿酬所得合并计入综合所得纳税。稿酬所得以收入减除20%的费用后的 余额为收入额，收入额减按70%计算，应纳税所得额=6 000X 12+80 000 X （1-20%） X 70%-60 000=56 800 （元）；所以王教授全年应缴纳的个税是56 800X 10%-2 520=3 160（元）。68 .甲公司为小型微利企业，税务机关对其查账征收。2020年应纳税所得额 为200万元，甲公司2020年应缴纳企业所得税为
19、（）万元。A. 15B. 30C. 25D. 20【答案】Ao解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利 企业年应纳税所得额不超过100万元的局部，减按25%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部 分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业 无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠政策。甲公 司 2020 年应缴纳企业所得税=100X25%X20%+（200-100） X （1-50%） X20%=15（万 元）。69 . 2020年某居民企业实现商品销售收入
20、2 000万元，发生销售退回20万 元，该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80 万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万 7L oA. 307 B. 310 C. 306.9 D. 309.9【答案】Co解析：销售商品涉及俏售退回的，应按照扣减退货后的金额确 定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入 的5%。；广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%o （2 000-20） X5%o 工9. 9（万元）30乂60炉18（万元），可扣除业务招待费为9. 9万元;可扣除广告费、 业务宣传费二（2
21、000-20）义15%=297（万元）（实际发生320万；合计可扣除 9. 9+297=306. 9（万元）。70 .以下各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，不缴纳71 房屋产权出典的，由出典人缴纳C.房屋产权出租的，由出租人缴纳D.产权属于国家所有的，不缴纳【答案】Co解析：选项A,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税 单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。选项B,产权出典的，由承 典人缴纳房产税;选项D,产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。71. 2021年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作
22、职工福利，粮 食白酒的本钱共计8 000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但其成 本利润率为10%,计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）元。A. 7 200 B. 4 290 C. 8 450 D. 3 450【答案】C。解析：应纳消费税税额=（本钱X（l+本钱利润率）+定额消费税） 十（1-消费税）X消费税税率+定额消费税=（8 000X （l+10%）+5X2 000X0. 5） 十 （1-20%） X20%+5X2 000X0. 5=8 450（元）。72.甲公司向税务机关实际缴纳增值税70 000元、消费税50 000元；向海关 缴纳进口环节增值税40 000元、消费税30 0
23、00元。城市维护建设税适用税 率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的以下算式中，正确的选项是 （）oA. （70 000+50 000+40 000+30 000）X7%= 13 300（元）B. （70 000+40 000） X 7%=7 700（元）C. （50 000+30 000） X 7%=5 600（元）D. （70 000+50 000） X 7%=8 400（元）【答案】Do解析：根据城市维护建设税的规定，对进口货物或者境外单位 和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城 市维护建设税，选项D正确。73.根据关税的相关法律规定，在经过海
24、关审查无误后可以免征关税，以下 选项中说法正确的选项是（）。A. 一票货物关税税额80元的货物B.外企无偿赠送的物资C.因故退还的中国出口货物D.外贸进出口公司进口货物【答案】Co解析：选项A, 一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费 税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税，选项B,国际组织、 外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。选项D外贸进出口公司 进口货物，正常按照相关规定缴纳关税，C选项为正确选项。74 .根据车辆购置税法律制度的相关规定，以下非新能源汽车中，属于免征 车辆购置税范围的是（）。A.单位因业务需要购买并自用的小汽车B.某汽车制造企业自产并自用的
25、汽车C.个人中奖获得赠与自用的小汽车D.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆【答案】D。解析一：车辆购置税的纳税人为在中华人民共和国境内购置汽车、 有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位 和个人。购置，包括购买（选项A）、进口、自产（选项B）、受赠（选项C）、获奖 或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项D,中国人民解放军和中国人 民武装警察部队列入装备订货计划的车辆，免征车辆购置税。75 .以下纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（）。A.年应征增值税销售额为400万元的企业76 年应征增值税销售额为500万元的企业C.年应征增值税
26、销售额为600万元的个体户D.年应征增值税销售额为700万元的其他个人【答案】Co解析：根据增值税法律制度规定，一般纳税人是指年应税销售 额超过500万元的企业和企业性单位。选项A、B,年应税销售额没有超过500 万，选项D,个人只能作为小规模纳税人。76.根据民事诉讼法律制度的规定，以下关于公开审判制度的表述中，正确 的有（）oA.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理B.不管民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理【答案】ABCD。解析：法院审理民事或行政案件应当公开审理。除涉及到国 家秘
27、密、个人隐私或者法律另有规定的外，因此，CD选项正确;经当事人申请可 不公开审理，离婚案件、涉及到商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可 以不公开审理，因此A选项正确；公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两 项内容，但不管案件是否公开审理，一律公开宣告判决，因此B选项正确。77 .根据会计法律制度的规定，以下关于总会计师地位的表述中，正确的有 （）oA.是单位内部审计机构负责人B.是单位会计机构负责人C.是单位会计工作主要负责人D.是单位行政领导成员【答案】CD。解析：总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位会 计工作的主要负责人。因此CD选项正确。78 .根据车船税法律制度规定，
28、以下各项中属于车船税征税范围的是（）0A.火车列车B.游艇C.拖拉机D.两轮摩托车【答案】BD。解析：车船税税目分为5大类，包括乘用车、商用车、其他车 辆、摩托车和船舶。（1）乘用车为核定载客人数9人（含）以下的车辆。（2）商用车包括客车和货车：客车为核定载客人数9人（含）以上的车辆（包 括电车）；货车包括半挂牵引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽 车等。（3）其他车辆包括专用作业车和轮式专用机械车等（不包括拖拉机）。（4）船舶包括机动船舶、非机动驳船、拖船和游艇。79 . 一般纳税人可开具的发票为（）。A.电子普通发票B.增值税专用发票C.增值税普通发票D.机动车销售发票【答案】A
29、BCD。解析：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务 和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、 增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。80 .根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交 价格为基础的到岸价格作为完税价格。以下关于成交价格的表述中，正确的选项是（）。A.进口企业甲公司从国外A公司进口商品享受10%的价格折扣不应该计入成 交价格B.进口企业乙公司从国外B公司进口商品，B公司违反合同规定延期交货， 支付的罚款不应该计入成交价格C.进口企业甲公司从国外A公司进口商品享受10%的价格折扣应该计入成交 价格D.
30、进口企业乙公司从国外B公司进口商品，B公司违反合同规定延期交货， 支付的罚款应该计入成交价格【答案】AB。解析：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除;卖 方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款那么不能从成交价格 中扣除。81 .根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于不征税收入的有（）oA.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【答案】CD。解析:选项AB属于免税收入。不征税收入包括：（1）财政拨款；（2） 行政事业性收费、政府性基金。因此，应选CD。82 .根据我国劳动合同法律制度的规定
31、，以下选项中，关于年休假的表述， 不符合我国法律规定的是（）。A.冯某在某机关连续工作6个月以上，可享受带薪年休假。B.陈某请事假累计20天，不能享受当年的带薪年休假。C.褚某自1995年就业于甲公司之后工作至今，2017年累计请病假3个月， 不能享受当年的年休假D.卫某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入【答案】ABCo解析：选项A,机关、团体、企业、事业单位、民办非企业 单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作“1年”以上的，享受带薪年 休假;选项B,职工请事假累计20天以上“且”单位按照规定不扣工资的，不享 受当年的带薪年休假;选项C,累计工作满20年以上的职工，请病假累计4
32、个月 以上的，不享受当年的带薪年休假。83 .根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（）。A.白酒生产企业B.金银首饰零售企业C.卷烟进口企业D.鞋帽企业【答案】ABC。解析：此题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、 委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的 销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项 D,鞋帽不属于应税消费品。84 .根据消费税法律制度的规定，以下各项中，纳税人应当以同类应税消费 税的最高销售价格作为计税依据（）。A.将自产应税消费品用于换取生产资料B.将自产应税消费品用于换取消费资料C.将自产应税消费
33、品用于对外捐赠D.将自产应税消费品用于投资入股【答案】ABDo解析：此题考查的知识点是消费税销售额和销售数量确定的 特殊规那么;纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的 应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消 费税。85 .根据社会保险法律制度的规定，以下关于社会保险费征缴的表述中，正 确的有（）。A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费，由社会保险费征收机构责令限期缴 纳或者补足C.未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保险费 征收机构缴纳社会保险费D.用人单位应当自用工之日起30
34、日内为其职工向社会保险经办机构申请办 理社会保险登记【答案】ABCD。解析：此题考查的知识点是社会保险法律制度的相关规定; 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，因此A选项正确;用人单位未 按时足额缴纳社会保险费，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，因此 B选项正确;未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员可以直接向社会保 险费征收机构缴纳社会保险费，因此C选项正确;用人单位应当自用工之日起30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，因此D选项也正确。86 .根据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于变造票据行为的有（）。A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C
35、.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项【答案】ADo解析：选项AD,属于票据的变造;选项B,属于票据的伪造; 选项C,属于合法更改。87 .据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的以下服务中，可以选择使 用简易计税方法计税的有（）。A.收派服务B.仓储服务C.电影放映服务D.文化体育服务【答案】ABCD。解析：一般纳税人发生以下应税行为，可以选择按简易方法 计税的有：电影放映服务（选项0、仓储服务（选项B）、装卸搬运服务、收派服 务（选项A）和文化体育服务（选项D） o88 .据消费税法律制度的规定，以下各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.中轻型商用客车
36、B.大型商用客车C.货车D.拖拉机【答案】ACo解析：属于消费税征税范围的小汽车，不包括大型商用客车。 拖拉机不属于小汽车税目。89 .业以下工程的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.外购货物用于个人消费B.生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料【答案】ACDo解析：外购货物用于个人消费，属于内部消耗，此时将企业 和个人视为整体，企业购入货物为产品的最终消费者，是最终的负税人，消费者 进项税额不得抵扣，选项A正确;生产应税产品购入的原材料，产品仍处于生产 流通状态，增值税本质为流转税，可以抵扣，故B选项不正确；由于管理不善商
37、品丧失流通性，商品变质、被盗无法出售不再产生销项税额，进项税额不可抵扣， 需进项税额转出，故C、D选项正确。90 .根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于专项附加扣除的有 （）oA.继续教育B.子女抚养 C.赡养老人 D.子女教育【答案】ACD。解析：专项附加扣除包括：继续教育、子女教育、大病医疗、 住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，选项A、C、D正确。91 .以下关于自然人民事行为能力的说法中正确的有（）。A.年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人B.完全不能识别自己行为的成年人是限制民事行为能力人C. 8周岁以下的自然人是无民事行为能力人5 .（单项选择题）根据个人所得税法律制
38、度的规定，以下关于财产转让的说法正 确的是（）OA.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由 评估机构核定其财产原值B.个人转让建筑物的应该按照其账面价值作为财产原值C.机器设备、车船，为购进价格、运输费，不包括安装费以及其他有关费用D.个人发生非货币性资产交换，以及将财产用于捐赠、偿债、赞助、投资等 用途的，应当视同转让财产并缴纳个人所得税【答案】Do解析：根据个人所得税法律制度的规定，纳税人未提供完整、 准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原 值，选项A错误;个人转让建筑物的财产原值，为建造费或者购进价格以及其他 有关费用，选项B错误
39、;个人转让机器设备、车船的财产原值，为购进价格、运 输费、安装费以及其他有关费用，选项C错误。6 .（单项选择题）甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。根 据支付结算法律制度的规定，该账户有效期最长不得超过（）。A.5年B.1年 C.2年 D.6个月【答案】C。解析：此题考查临时账户的有效期，根据支付结算方法的规定, 临时账户最长期限不得超过2年,应选项C符合规定。7 .（单项选择题）某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨,每吨出厂价格2800元。 8月该啤酒厂应纳消费税税额为（）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）A. 88000 B.190400 C.100000 D.61600
40、0【答案】A。解析：应纳税额二销售数量X定额税率=400X220=88000 （元）。8 .（判断题）根据社会保险法律制度规定，停工留薪期一般不超过12个月。 伤情严重或者情况特殊,经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长, 但延长不得超过6个月。该说法（）。A.正确 B.错误【答案】B。解析：根据社会保险法律制度规定，停工留薪期一般不超过12 个月。伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当 延长，但延长不得超过12个月。9 .（多项选择题）以下关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确 的有（）。A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全
41、措施的范围之 内B.税务机关对单价4 000元的沙发,不采取税收强制执行措施C.采取强制执行措施时,主要针对纳税人未缴纳的税款,不包括滞纳金D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序【答案】ACD。解析：选项A,B,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和 用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房）， 不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的D. 16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人是 完全民事行为能力人【答案】ACD。解析：完全不能识别自己行为的成年人是无民事行为能力人， B选项错误。92 .以下关于会计人
42、员回避制度的表述中，正确的有（）。A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作【答案】ACDo解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实 行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主 管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担 任出纳工作，故A、C选项正确；回避制度适用于直接上下级，不适用于间接上下 级，故B选项错误；出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权
43、债务 账目的登记工作；出纳以外的人员不得经管库存现金、有价证券、票据，D选项 正确。综上，应选ACD。93 .根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的以下表述中，正确的有（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过5 000元。B.个人购买记名预付卡可不使用实名C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1 000元【答案】ACD。解析：单张记名预付卡不得超过5 000元;预付卡以人民币计 价，不具有透支功能;单张不记名预付卡不得超过1 000元;个人购买记名预付卡 必须得使用实名。94 .甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下 列关于该合同印
44、花税纳税人的表述中，正确的选项是（）。A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人【答案】C。解析：印花税的纳税人是指书立合同的当事人（甲和乙），不包括 合同的担保人（丙）、证人和鉴定人（丁）。95 .以下主体中，属于非法人组织的是（）。A.基金会B.有限责任公司C.事业单位D.合伙企业【答案】D。解析：选项AC：属于非营利法人；选项B：属于营利法人； 选项D：非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务 机构等。96 .根据消费税法律制度的规定，以下行为中，应缴纳消费税的是（）。A.卷烟厂销售自产的卷烟B.汽车厂销售自产的载货汽车
45、C.外贸公司进口高档电器产品D.银行销售金银纪念币【答案】A。解析：卷烟属于消费税税目，其他不属于，选项A正确。97. 2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中 缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，个人出租住房个人所得 税税费暂减按10%,每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出 租住房应缴纳个人所得税税额的以下算式中正确的选项是（）。A. （6000-240-800） X10%=496 元B. （6000-240-1000） X10%=476 元C. （6000-240-1000） X （1-20%） X10%=380.8 元D.
46、（6000-240-800） X （1-20%） X10%=396.8 元【答案】D。解析：（1）对个人出租住房取得的所得断减按10%的税率征收个 人所得税。（2）财产租赁所得，每次（月）收入在4000元以上的，应纳税额二每次 （月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的 修缮费用（800元为限）义（1-20%） X 10%。王某应缴纳的个人所得税 = （6000-240-800） X （1-20%） X 108396. 8 （元）。98 .（单项选择题）以下各项中，不征收环境保护税的是（）。A.光源污染 B.噪音污染C.水污染 D.大气污染【答案】Ao解析：环境保
47、护税法所称的应税污染物，是指规定的大气 污染物、水污染物、固体废物和噪声，不包括光源污染。99 .以下各项保险，只需用人单位缴纳的是（）。A.失业保险B.工伤保险C.基本养老保险D.基本医疗保险【答案】Bo解析：失业保险、基本养老保险、基本医疗保险均由单位与个 人共同缴纳。100 .（单项选择题）2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000 万元。预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的以下 算式中，正确的选项是（）。A. 1 000X10%X50%=50（万元）B. 1 000X10%=100（万元）C. 1 000X（1-25%）义10%=75（万元）D. 1 000X（1-25%）50%=375（万元）【答案】B。解析：（1）股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业 所在地确定所得来源地；（2）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就 其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；（3）取得的股息、红利等权益性投资收 益，以“收入全额”为应纳税所得额；（4）境内的支付人为扣缴义务人，甲公司应 代扣代缴的企业所得税税额=1000*10%=100 （万元）。10