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1、养老机构卓越管理系列养老机构财务管理标准化管理导则上级主管单位通知，外审机构下达审计通知书，根据外审机构的要求，财务 人员配合工作。内审1 ）内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督财政收 支和财务收支真实合法效益的活动。内部审计人员接受院长的直接领导，接受上 级审计部门的业务指导2）内审范围：a ）本单位预算、决算。b）本单位财政、财务收支及经济活动。c）本单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理。d）本单位专项资金的使用情况。e）本单位固定资产。f）本单位财产物资。g ）其他审计事项。3）内审程序：a）根据本单位的具体情况，拟订审计计划，报单位负责人批准。b）实施审计前
2、应向被审计方下发审计通知书，书面告知被审计部门。c）审计过程中对审计资料进行审核，审核过程应记录于工作底稿。d）对审计中发现的问题，依据审计规定的底稿格式对情况详细记录。e）审计终结，提出审计事项的审计报告，征求被审计部门意见，被审计部 门应自接到审计报告之日起一周内，将反馈意见以书面形式送交审计部门。f）审计报告送达被隼计部门一周内不答复，视为无意见。g）征求意见结束后，将正武审计报告报送本单位领导审批。h）经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计部门。1 ）检查审计意见书落实改正情况或复审。4）内审工作要求：a）对审计中发现的问题，要进行取证。取证应采取记录、抄录、复印等方 式，收集、确认
3、审计问题用作审计结论的审计证据。b）搜集证据、证明材料应遵守客观、公正、实事求是的原则，防止主观臆断， 对收集的材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性。c）收集的材料足以证明审计事实真相，保证证明材料的充分性。d）严格遵守法律、法规相关规定，保证证明材料的合法性e）针对发现的问题，向被审计部门和人员提出整改建议。f）审计人员向有关部门或个人调查取证的证明材料，应有提供人的签名或章， 未取得得提供人签名或盖章的，应当注明。5）内部计资料档案管理a）审计事项终结对审计底稿进行整理。b）按照审计项目及单元分类的顺序装订成册归档一一第一单元结论性材料一一第二单元证明性材料5.7 借款及报销审
4、批程序5.7.1 出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地 点，借款金额原则按往返车费+ （住宿费+生活补助户预计出差天数”计算借 款金额，填写好该凭证后，先经部门负责人同意，再由财务主任批准，最后经院 长审批后，方子予借支，前次借支出差返回时间超过3天无故未报销者，不得再 借款。5.7.2 按财政规定，员工个人不得借用公款。5.7.3 其他临时借款，如购置款、业务费、周周转金等，审批程序同第一款。5.7.4 借款出差人员回院后，一周内内应按规定到务部报账，报账后结欠部 分金额或一周内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工 资中扣回。5.7.5 报销审批
5、时应具备的凭证：“请购审批单”或费用审批单”，原始发票物 品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门负责人签字和财务主任分 管领导签字。5.7.6 出差开支标准及报销审批按照公务人员出差开支标准及报销规定执行。5.8 成本费用管理5.8.1 在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。 成本费用是管理机构经济效益的重要内容。控制好成本费用用，对堵塞管理漏洞、 提高经济效益具有重要作用。5.8.2 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。5.8.3 利息支出：指支付以负形式等集的资金成本支出。5.8.4 业费用包括：员工工资、员工福利费、医药费、员工教育经
6、费、:会 经费，住房公积金、保险费、推销费、修理费、管理费、通信费、交通费、招待 费、差旅费、车辆使用费、报刊费，会议费、办公费、劳务费、事会费、奖助费、 各种准备金等其他费用。5.8.5 各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏胀准备金。投资风 险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏准备会按年末碰收账款余 额的1%提取。5.8.6 管理费用包括：物业管理费，水电费，员工工作餐费、取暖降温费、 全勤奖励费等其他费用。5.8.7 员工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教 育经费按工资总额3%计提。5.8.8 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审
7、批许可权 财务人员应认真审核有关支出凭证，未经财务主管领导签字或审批手续不全的， 不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。5.8.9 各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控 制，要定期进行成本费用检查、分析，制定降低成本的措施。5.9 财务报告与财务分析5.9.1 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年 度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配 表机构财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内 制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。5.9.2 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主
8、要内容包括：1 ）业务、经经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情 况等。2）财务会计方法变动情况及原因，对本期期或下期财务状况变动有重大影 响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对机构财务状况有重大影响的 事项；以及为正确理解财务报表要说明的其他事项。财务分析是养老机构财务管理的重要组成部分，财务部应对机构经营 状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥 资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导的管理决策提供 依据。二、资产管理1.0固定资产管理固定资产是指养老机构为经营服务、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、 使用时间超过1
9、2个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑 物、设备、器城，运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具，工具等。 包括直接服务用固定资产、非直接服务用固定资产、接受捐赠固定资产等。1.1 根据资产管理规定，有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经 营有关的设备器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超 过2年的。1.2 固定资产的的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法 分类计提，分类折旧年限为：1.1.1 房屋、建筑物，为20年。1.1.2 汽车、机械设施设
10、备管和其他经营生产设备，为10年。1.1.3 与服务经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。1.1.4 电子设备，为3年。1.3 购入固定资产后，经办人到财务部经库房管理员验货后，办理固定资产 入库手续。根据使用部门要求，办理资产出库手续后，由财务部库房管理员录入 资产动态管理库并打印固定资产卡片（一式两份）。固定资产卡片填写内容：固 定资产名称、财产来源、规格、财产原值、保管地点、数量、来源时间以及保管 人等。1.4 出纳将填写完整的固定资产入库单附在报销发票的后面，转会计入固定 资产明细账、总账；财务部库房管理员依据计算机打出的固定资产卡片（一式两 份）一份留查备案，另一份交与使用部门，
11、同时打印固定资产条形码交使用部门 验货粘贴：各职能或业务部门应建立固定资产明细账并定期与财务部固定资产明 细账进行核对。1.5 遇有固定资产内部转移，各职能或业务部门应及时通知财务部办理相关 手续，由财务部库房管理员变更资产存放地点。1.6 财务部不定期抽查使用部门的定资产，保证使用部门的固定资产账物、 卡相符。1.7 要求每年对固定资产进行一次全面请责盘点。各取能或业务部门应应配 合财务部对固定资产的盘点核对，确保固定资产有账、有物、有卡，卡物三相符。1.8 资产处置包括资产的的调拨、捐捐赠、报废。各类资产的处置须经使用 部门提出申请，由财务部部门负责技术鉴定并提出处处理意见，按国有资产处理
12、 规定，经单位领导审批后，财务部门办理相关手续，按按照要求上报，待批准厝 办理相关手续，资产处置收益上做财政专户。已经提足折旧，继继使用的固定资 产不再提取折旧提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增增加的的定资产， 当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。1.9 对外捐赠固定资产应经过院长的批准，由部门负责人和部门分管领导、 财务部主任和领导共同与被捐赠单位办理相关手续，手续齐备并获得批准后交财 务部办理卡片、账目注销手续。1.10 做好固定资产档案管理。财务部按照类别登记固定资产总账和明细账以及登记固定资产动态管理明细账后，财务人员复核后记账上传数据，月末各部 门科室核对固定资产总
13、额；财务部按照类别保管固定资产卡片：各部门科室保管 自己部门的卡片。财务部定期和各部门核对账卡物。2.1 流动资产管理流动资产是指养老机构可以在一年或者超过一年的一个经营周期内变现或 者运用的资产，包括现金、各种存款、应收及预付账款、老年人住院备用金、其 他应收款、存货等。2.1 现金的管理2.1.1 出纳纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会 计档案管理工作。2.1.2 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票 及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐 笔登记现金日记账。2.1.3 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，
14、月末与总账相核对。 出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。2.1.4 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记的账 面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因，财务部门负责人应对 库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安金和完整。所发生的一切现金 收付都必须有合法的原始凭证。2.1.5 根据支付结算办法的银行存款管理规定，各项业务收入要及时送 存银行，通过银行办理转结算，接受银行的监督，保证结结算业务的正常进行。2.1.6 单位与单位之间发生的经济事项，在现金支付起点以上的支出，原则 上一律以转账支票或银行汇款结算，不得支付现金。2.1.7 技
15、照银行及安全管理部门规定，支票、密码、印印鉴应分人保管，分 别存放在不同地方。2.2 老年人入住备用金管理2.2.1 根据老年人入住合同向入住老年人收取的入住备用金，任何人不得挪 作他用。2.2.2 收费室负责老年人入住金的收取以及入住备用金账户的建立和管理工 作。2.2.3 收费室根据业务部收费通知明细单，向入住老年人一次性收取入住备 用金总额，开出备用金收据并将备用金数额计入相关老年人的个人核算账户2.2.4 每年年底财务部门打印入住老年人备用金余额表，由收费室负责结算 的人员进行核对，发现问题及时更改。2.2.5 老年人在办理离离院时，结算人员根据相关部门出具的通知单，为出 院人员办理费
16、用结算，收费人员根据结算清单和入住备用金进行核算并办理退 （收）款业务。2.2.6 因保管不当造成备用金收据丢失，入住老年人（或其协议书签订人） 应填写备用金收据丢失证明，注明本人姓名、年龄、身份证号码、金额等，经办 人要签字确认，以保证资金安全。2.3 银行存款的管理2.3.1 加强对银行账户及其他账户的保密工作，银行账户印鉴实行分管并用 制，不得由一人保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。2.3.2 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行 账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金，在每月末要做好与银行的对账 工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分
17、析，查找原因，并报财务 部门负责人。2.3.3 银行存款日记账的账面余额与银行对账单核对。每收到一张银行对账 单，经管人应及时核对，如有差差II额，应逐笔查明原因进行处理，属于未达账 款的，应当编制银行存款余额调节表。财务部主任、副主任要不定期地进行抽查 并有记载。2.4 应收账款的管理2.4.1 财务部对应收账款，每季末做一次清收情况的分析，并报主管演导。 督促业务部门积极健收收，避免形成坏账。2.4.2 其他应收款的管理，应收入住老年人的各种费用：备用金借款、入住 费差旅费借款、其他各种应收、暂付款项；根据具体情况设置辅助核算，对逾期 未能收回的款项，应落实相关责任人查明原因；对确实无法收
18、回的，由相关责任 人提交书面说明，报单位财务负责人审核批准后集中进行清理；年终，对其他应 收款应进行逐笔清理和确认。2.5 收入管理2.5.1 养老机构的营业收入床位费、护理费、伙食费和手续费收入及其他营 业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映， 以保证本机构损益的真实性。2.5.2 营业收入要按照规定列入相关的收入专户，不得截留到账外或作其他 处理。2.2 社会捐赠品管理制度日期:2023-01-013.1 通则3.1.1 财务部负责对收到的捐款物按不同性质分类办理接收手续。3.1.2 接接受货币资金捐赠的管理各部门在收到捐货币资金时，由接收捐赠 部门填写接收赠
19、款物汇总表接收捐赠款物明细表，将现金或支票与相关 资料交财务部门入账；收到授赠款为外币时，按国家外汇管理有关规定办理人民 币兑换手续后入账，未经上级批准不得开立外币账户。3.2 接受实物资产捐赠的管理3.2.1 收到捐赠实物资产时，由接收部门填写接收捐赠款物登记表，清 点实物后将相关资料及资产价值虢据交财务部门入照；捐赠单位不能提供资产价 值票据的，由单位进行同类资产市场询价，小组成员签署后入账。3.2.2 收到固定资产时，填写表接收捐赠款物登记表，由资产管理部门填写 固定资产入库单和卡片，对财务和物资管理部门分别记入固定资产账簿。3.2.3 低值物品：收到低值物品时，填写表接收捐赠款物登记表
20、，由资产管 理部门填写入库单并量记备查账，财务部门计入材料账。3.2.4 易损、不宜保存物品：收到易损、不宜保存物品时，填写表181接 收捐赠款物记表，交资产管理部门备案。表接收捐赠款物登记表捐赠日期捐赠单位名 称（或个人）捐赠物品捐赠现金捐赠9捐赠人 签名经办人 签字审核人 签字备注质量价值人民币折合人民币3.3 捐赠款物使用范围与审批3.3.1 定向捐赠1 ）使用范围：各部门收到的定向捐赠款物，应严格按照捐赠者意愿使用， 不得随意改变用途。如如确需改变捐赠款物用途，应征得捐赠者同意。2）审批权限：使用定向捐赠款物时，应集体研究，做书面记录并交资产管 理和财务部门做支付依据。3.3.2 非定
21、向捐赠1 ）使使用范围：使用非定向捐赠款物时，应严格遵守国家有关规定，将捐 款物物用于发展养老服务事业，包括维修、更新、购置设施设备；购置日常用品 为进行医疗、康复、教育及相关规定的范围支出。不得得以任何名义将捐捐赠款 物用于超出相关规定范围的支出。2 ）审批权限：使用非定向捐款物时，需填写表18 - 2社会捐赠物品使用情 况记我表，按照数额及内容不同办理审批手续；用于设备类，工程类支出，按照 专项资金及政府采购有关规定执行。3 .3.3捐赠款物使用记录捐赠款物使用需填写表-社会捐赠物品使用情况记载表。3.4捐赠物资管理与使用的监督检查3.4.1 各部门对捐赠款物的使用、管理，需严格按照国家有
22、关规定执行，根 据合法、安全、有效的原则，积极实现财产的保值增值，不得侵占、私分、那用。3.4.2 自觉接受上级（童事会）主管部门对捐赠款物的管理使用情况进行的 监督检查，对违反规定的，根据情节轻重进行处罚；触犯法律的，由司法机关追究刑事责任。三、采购与库房管理1.0职责分工财务部采购科和库管科负责机构采购工作与库房管理工作。2.0采购管理2.1 采购计划编制2.1.1 采购计划编制的原则1 ）合理适度，满满足需求。药品、食品、办公用品或物品、各类耗材等的 常规采购计划一般应按计划编制，避免资金的过度积压，并注意规避有效期物品 的过期风险。2）物业部门、营养膳食部门或老年人餐厅亦可根据药品，物
23、品、食品原料 等的出入库情况和实际需求，按采购计划编制程序及时安排临时采购计划的编制 和采购。3）大型设施设备必须在使用部们的申请计划审批后实施施采购。4）外包服务的采购计划，应明确采购目的与质量要求。2.1.2 采购计划编制程序职能或业务部门专人负责所需采购物品内容、类别和要求的确认一填写办公 日杂用品需求计划表一部门领导审核一报送相关采购部门领导审核一采购部门 汇总并申请资金。2.1.3 采购计划涵盖的内容采购计划中的药品、物品或食材料等必须包括：1 ）规规格（重量、含量或数量）2）计划数量2.1.4 ）单价。2.1.5 ）金额。5）质量要求等内容。6）特定物品或专用设备必须包括：a）型号
24、。b）数量。c）单价。d ）金额。e ）必备附件。f）主要功能用途。g）适用范围等技术内容。h）外包服务或技术支持的采购内容依照服务合同、协议的规范要求编制。2.1.6 采购计划划审核与批准1 ）正常采购计划或零星、临时采购计划汇总完成后，填写资金申请表经部 门领导、分管副院长、院长批准后，采购部门方可请领资金和实施采购。2）正常情况下的采购计划经院长最后批准后即可实施采购工作；万元以上 的大额采购、专项资金或专控商品、外包服务以及需要拟订长期服务协议或合同 等特定的采购计划，应当由各职能或业务部门逐级上报审批，必须经院长办公会 讨论通过后实施采购计划。2.2 选择合格供货方原则2.2.1 合
25、格供方应具备的条件及索要的证据1）条件：合格的供方应具备由工商行政管理局颁发和相关部门确认的证明或证书等合法资质、具备优良的运行状态、优质商业信普，以及完备的售后服务保障。2 B正件合格的供方应能提供真实有效能够证明自身资质的一切相关证件， 包括但不仅限于：一一营业执照一一营销许可证一一企业法人证书一一税务证书一一组织机构代码证。一一质量证明报告（批次质质检报告、鉴定证书、IS09000认证证书、质 量保证书）等选择和评价方法1 ）资料资格审查：采里）部门应针对生产厂商、服务提供商的资质能力、业 绩、质量保证能力、技术水平，价格，履约能力和外聘专家或提供技术支持的劳 务服务供方资质水平、身份证
26、明及体格检查记录等，通过充分的市场调研收集相 关文件资料进行资料资格审查，形成市场调查报告单，大额资金采购项目的 供方选择需按照区政府采购相关规定执行。2）实地考察调研：采购部门通过开展市场调研或到供方场所实地考察，确 认供方所提供资料（生产许可证、产品认证、执行标准等）是否完整属实；确认 产品供方的生产环境、生产技术条件、产品性能、质量的符合性、生产的合法性以及外聘专家或提供技术支持的质量保证能力等。3）综合评价：采购部门应充分收集所需供方的详细信息，根据资料进行资格审查和实地考察调研并汇总不同供方的信息资料，通过货比三家并采取会议或征求意见的方式对供方进行综合评价，确定合格供方。对在用供方
27、应设置供方 质量评价表，由采购部门收集相关的评价信息，对供方定期作出评价，建立合 格供方名录。4）审核批准：对合格的供方应填写供方质量评价表，逐级报请院长办 公会或院长审批。获得批准准后，采购部门应当将合格供应方建立合格供方名册 备查。1.1.3 购后验证采购部门对所采购的产品及服务，均应采取购前评价、购后验证”的措施， 及时掌握质量变化的实际情况以及在实际使用中验证和评价其效果。1.1.4 复评和变更采购部门对合格供方每年至少复评一次，并在供方质量评价表上详细记载， 以确定合格供方的持续有效性。复评不合格的供方应当及时调整和更换，优胜劣 汰，严禁人情采购。2.3 采购原则优质优价、确保质量，
28、定点就近、适度采购。首选合格供方名录中的供 方，以性价比率高、长期信誉优、售后服务好为采购原则。2.4 过程控制2.4.1 药品，各类物物品用品、食材料或外包服务等采购购中，采购人员必 须按照采购计划和要求定点、定向、定量采购，不得随意改变采购地点或供方。2.4.2 外包服务、外聘专家或提供技术支持的购，采购部门必须根据对供方的资料资格审查和实地考察调研收集并汇总不少于三家供方的信息资料进行比对，通过对不同供方的综合评价，最终确定合格供方。2.4.3 一般材料采购要实行严格的计刘管理。对于大批量的材料采购，用料 部门主管要于每月末，根据工作需要提出下月用料计刘上报财务部采购部门（注 明材料名称
29、、规格、型号、数量）。2.4.4 采购部门汇集各部门的用料计划，报请主管领导、院长批准后，按计 划采购。2.4.5 大批量材料的采题,采购部门应与供应单位订立采购合同，确保材料 的质量以及供应的及时。2.4.6 由于紧急情况工作需要发生的计划外临时性采购，金额不大、数量不 多的由各部门的分管领导报院长同意后隼批，金额较大或大批的材料采购则要写 申请报告，说明原因因，上报院主管领导批准后，交由财务部采购部门采购。2.4.7 卫生材料、药药品，根据日常业务需要编制计划上报到负责医用材料 的采购人员（注明材料名称、规格、型号、数量等）。2.4.8 采翼）部门在特殊情况下需变更采购地点或变更供方时，应
30、确保院方的 经济利益不受侵害害，及时进行相关采项目的市场调研，并向相关领导报告并获 得批准后方可变更。2.4.9 应确保供方严格履行相关协议或合同，不得存在违约或欺瞒行为2.4.10 相关要求：1 ）采购过程中，采购部门应遵守集体采购相关规定定，严格按照采购计划 确定的内容，逐项查验货物和相关单据票据并向供方崇要相关质检凭证。2）采购结束必须按程序对所购物品等进行验收方可入库。3）采购前后必须按照财务管理要求报销费用。2.5采购质验证2.5.1 质量保证协议管理相关服务质量的采购项目应要求供方签订书面的的质量保证协议议，并 与相应的采购合同一并管理，采购完成的药品、各类物品用品、膳食材料等的质
31、 量证明（批次质检报告、箍定证书、IS090000认证证书、质量保证书）等，由 采购部门保存3年。若发生不合格时，以变更供方的方式保证质量2.5.2 验证方法对采购产品应进行严格的验证程序，井符合采购质量管理制度的相关要求。1 ）药品、各类耗材、膳食材料等，应通过单据和包装上的电子码查验验产 地、批号、生产日期、有效期、保质质期、失效期。2）各类设备、医用器材等应通过试机或试用等方式验证其是否使用正常、 完好情况和计量、计数的准确性，计量器具经计量部门检定合格。3）外包服务、外聘专家或提供技术支持的验证，可通过其服务效果评价或 试用、考核等方式跟踪验证。2.5O 3不合格的处置1 ）采购不合格
32、的控制：选择合格供方，采购中验货，货到后进行复查或抽查，以预防和控制不合格 的发生。采购的物品验收时，保管员应对验收结果及时登记和和记录，发生不合格要 及时与供方联系退还。2）不合格的处置（发生不合格时的处理方案）物物品采购 购前环节的不合格品应严格控制在验收阶段。到货验收查验时， 若发现到期或过期产品应做退货处理，不合格品不得入库。保管环节产生的不合 格品应及时处理，避免流通至服务提供环节。到货验收查验时，若发现有损毁现象时，可作换货处理。若无法换货，则作 退货处理。外包服务：影响眼务质量的一般问题，应由采购部门及时干预并要求供方作 出必要的更正；出现严重质量问题时，应视同违约，立即上报院领
33、导。2.6政府采购管理政府采购制度基本原则1 ）持统等计划，集体词论，法人决策。2）坚持充分调研，同比质优价廉。3）坚持集体承办，禁止个人行为。4）坚持责任第一，谁主办谁负责。5）质量过程监督，事后审计存档。工程（政府采购）工作纪律1 ）工程、专项小组工作人员要严格遵守政府果购办法规定的原则和纪律。1.1.1 密制度，在没有正式发布中标通知之前，凡参加招投标工作的人 员不得向任何人员露标底、评标小组人员名单、评标小组评审内容及评定结果， 参与政府采购活动的和院工程工作人员都要遵守本工作程序。1.1.2 ）凡玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、素受贿的，将依照有关法律、法规 和规章处理。1.1.3 工
34、程、专项政府采购管理机构成立由分管副院长、纪检（监督）、财务、行政管理、审计及相关专业人员 组成的政府采购领导小组，贯彻落实政府采胸文件精神，接受政府采购部门的业 务指导，负责本机构政府采购的管理工作与工程管理工作。1.1.4 政府采购领导小组职责1 ）向法人负责，配合政府采购部门委托专业咨询管理公司负责工程、专项 的招、投标。受委托公司具体负责拟订、审查工程及工程计划。组织工程的市场 调研、编制工程的可行性报告，做好招、投标前的资料准备工作。组织工程的招 投标工作及实施工程工作。2）负责组织工程的验收与存档工作。3）工程、专项的招、投标。4）除上级部门负责招、投标之外的工程均执行以下条款。a
35、）收集采购项目的相关信息。b）年定供应方的资格。c ）发布招标信息。d ）制作招标文件。e ）组织招标。f）组建评标小组。g ）组织进行评标。h）协助由专业公司根据评标小组的评定结果，报告中标结结果，报政府采 购办审定批复后，向中标单位发（中标通知书），向落标单位发（落标通知书）oi）保存、归档所有招、投标材料及标书。1.1.5 工程、专项的合同签订一、总体要求1.0范围养老机构的财务管理主要规定了财务管理的基本原则、基本任务、会计人员 内部牵制管理、稽核管理、借款及报销审批程序、成本费用管理、财务报告与财 务分析、固定资产管理、流动资产管理、老年人入住备用金管理、各种应收账款 的管理、社会捐
36、赠品管理及采购与库房管理等内容。其管理标准主要包括财务决 策管理，财务计划分析与控制；成本管理；筹资、投资管理标准、投资项目评估 与管理；营运资金、物流管理标准，流动资产和流动负债的管理；利润分配管理 标准等内容。本标准适用于养老机构的资产管理、采购与库房管理及会计电算化管理。2.0规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注 日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的 修改单）适用于本文件GBT29353养老机构基本规范事业单位财务规则财政部令第68号2012年2月7日企业会计准则财政部2006年2月15日民办非企业会计准则财政
37、部2005年1月1日行政事业单位内部控制规范（试行） 财政部财会201221号事业单位会计准则财政部令第72号2012年12月6日会计档案管理办法会计档案管理办法财政部国家档案局令第79号1）监督制定工程合同文本2 ）组织合同签字仪式。3）合同一经签订，分别复印转报各有关领导和部门与财务部，并按合同条 款组织落实。工程。专项施工的组织1 ）工程，专项方案一经（所在省市、福利中心、福利处）院审批（或院长 审批），由工程项目小组负责组织实施。2）依据中标结果或合同约定，监督合同的执行。工程的验收1 ）由工程项目负责人组织工程项目小组人员、使用单位负责人及使用人员 进行验收，工程项目小组组长（副组长
38、）监验。2 ）验收内容：工程是否与计划提出的规模、图纸、标准、要求等相符合， 质量是否合格，材料是否齐全。3 ）工程验收后填写工程验收表，参验人员签字（聘请工程监理的由工程监 理验收签字）。4 ）国国家专管工程项目，依国家颁发合格证、许可证为验收依据。5 .6.8工程的财务处理与资料存档1 ）报销程序：工程项目一经决定后，由项目负责人递交财务部工程合同、预算书等相关材 料。按工程的拨款方式与期限分别支付工程预付款或工程款。工程验收后，应由工程项目小组写出工程总结，交组长（副组长）各相应分 管人签字。由工程项目负责人持工程票据等有效证件送院长审批后，到财务部报销。2 ）财务部负责资料保存。3.0
39、库房管理3.1 库存控制原则计划采购，合理采购，适度果购，适当库存，防止积压。3.2 物品的验收与入库3.2.1 各类物品到货后，采采胸部门必须依照采购质量管理的要求执行验收 程序进行验收。验收的主要内容应包括查验产地、批号、生产日期，有效期、保 质期、失效期、合格证，包装、标识、等级、规格、数盘、外观、安全要求等， 符合要求方可入库。3.2.2 设备、医用器材等应通过试机或试用等方式确定其是否包装完好无损 符合使用要求、计量和计数准确等，符合要求方可入库。3.2.3 计量器具等验收后，符合要求方可入库。3.2.4 各类物品验收与入库一律进货验收，由保管员核对数量是否与发票数 量相符，质量是否
40、达到采购条件。验验收合格的物品，必须由保管员填写入库单 等账目处理，采购员、验收人和采购部门领导签字后方可入库。入库的各类物品 按照库房管理要求进行管理。3.3 保管与保养3.3.1 依照相关物品的库房保管制度，落实库存物品的管理与养护，确 保质量完好。3.3.2 各类物品要建立健全账目并定期清点核对，确确保账、物、卡相符， 清楚无误。3.3.3 库内物品应按规格、种类或性质分类排列有序存放，码码放整齐，经 常通风，保证各类物品与墙间距不小于规定的间距。3.3.4 各类物品应本着安全可靠、作业便捷、盘盐点方便、货号明显、过目 见数、成行成列的原则，按照不同品种、规格、型号、进货日期等分类编号，
41、合 理码成（有腐蚀性物资单独存放），防止积压、损坏、变质。3.3.5 各类物品应在货架明显位置悬挂记录卡，注明名称、规格、型号、有 效期限、储备定额等内容。库存物品的装卸、搬运要轻拿轻放，注意意不可倒置 的物品，保证完好无损。3.4 出库与发放3.4.1 根据使用部门请领要求，常规物品定期发放，特殊情况及时按需发放， 同时做好出入库登记卡片等账目处理事项。3.4.2 物品出库发放本着先进先出原则，定向采购的物品按使用申请部门定 向出库。3.4.3 一般物品领用时应填写领物单并办理罩批手续，经部门领导签字和物 品管理部们领导签字后，将物单交保员库保管员凭新朝物单办理出库发放手续。3.4.4 大宗
42、物资、工具，设备和属固定资产的物品，办理固定资产手续，填 写固定资产卡并经使用部门物资管理员或使用人、管理部门领导和院长审批签字 后领用。3.4.5 电器类物品（计算机、打印机、传真机、一体机、电冰箱、电磁炉、 电视机、电话机、对讲机等）、低值易耗品（硒砸鼓、墨盒等）和公用物品（暖 瓶、推车、轮椅等）应交旧领新（新增物品除外）。3.5 清点盘库3.5.1 库房保管员应根据出入库凭单每日核对库存数量并登记入账。每月定 期对库存物品进行实物清点盘库，日清月结，按时编制上报报表。3.5.2 库房保管员每月清点盘库后应与计划财务部门核对账、物，发现盈亏、 残损或变质损毁应查明原因并书面报告部门领导，分
43、清责任，提出处理建议，未 经批准不得撞自调账。3.5.3 库房保管员应配合计划财务部门做好全面清点盘库和抽查，定期与计 划财务部门对账，确保账、物、卡相符。3.5.4 库房保管员应根据各部门上报的采购物品，及时编制采购计划，合理 批量采购，把握安全库存量，降低存货成本和资金积压。3.5.5 妥善保管领物单、出入库库凭单和账簿、报表，保存期5年。3.6 账、物处理和物资报废3.6.1 物资处理报废必须严格按照财政国有资产相关处理程序执行。3.6.2 库房管理部门应定期与计划财务部门核对固定资产账、物，确保账物 相符。3.6.3 修旧利废，增收节支。交旧领新和回收的各类物品、设备或物资等， 可以维
44、修再利用的应集中维修或捐赠。无法再利用的应按环保规定分类存放、分 类处理，集中报废或销毁。3.6.4 资产管理部门和计划财务部门应严格执行固定资产和物品报废制度， 需报废的固定资产和物品应分类统计制表经请示报告批准后按报废规定处理。3.6.5 废旧物品报废变卖的款项应及时上计划财务部入账。3.7 库房的基本条件和相关要求3.7.1 库房的基本条件1）药库、物品犀、器械材料廛和食品库一般应当选择通风透光的房间并配 备安装防盗装置，库房内必配备灭火器具。2）各类物品应使用货架，货架放应按物资的属性、特点和用途规划并根据 仓摩的条件考虑划分存储区城，合理有效利用仓库面积。3）注意做好库房的防火、防盗
45、、防潮、防锈、防腐、防，防鼠、防虫、防 生、防爆、防漏电等安全防患工作。4）药库和食品库不得存放非药品或非食品类的其他无关物品，严禁存放有 事有害和化学易燃易爆物品。5）库虞保管员应经常检查库内温度、湿度，经常通风，入库完毕要及时清 扫，保持库容卫生整洁。6）库房内除保管员外其他人员一律不准入内。保管员上班时应查验门等防 盗设备的完好情况和物品有无丢失，下班时应收账本，关门窗窗，断断电源，查 锁门，防止被盗和火灾等安全隐患发生3.7.2 库房安全管理1 ）库内物品要码放整齐，不得过宽过高。消防通道宽度不得小于1 . 5m照 明灯与货架距离应保持0.5m,库库房照明应使用防爆灯具，不准使用碘灯和
46、 超过60瓦以上的白炽灯等高温照明灯具。2）库房照明灯具及线路应按规范安装和维修，禁止乱拉临时线路和超负荷 用电，不准使用违反规范的保险装置。3）库房内应设置明显的禁烟标识，严禁吸烟和使用明火，不准堵塞库通道和出出口，确保通无阻。4）库房内物品要分类存放，有毒有害和化学易燃易爆物品应设专用库房单 独分存放，不准将遇水燃烧等反应的化学物品放在潮温和容易积水的地方。5）库膀存放物品的种类和性质必须与灭火器具的天火种类完全一致，与灭 火器具的天火种类不的物资或物品不得同库存放。四、会计电算化1.1 电算化岗位设置与分工1.1 养老机构实施财务电算化管理有利于强化管理，保证资金流，物流的有 效运作。1.2 主管会计岗位由财务部主任担任。1.3 制单岗位由财务部专门人员担任。1.4 稽核岗位由财务部专门人员担任。1.5 财政拨款人员工资核算岗位由行政会计担任。1.6 其他人员工资核算岗位由会计担任。1.7 固定资产明细账管理岗位由行政会计担任。1.8 成本核算岗位由会计担任。1.9 所有收费岗位由财务部专门人员担任。1.2 会计电算化操作管理规范2.1 操作使用的管理2.1.1 系统管理人员、系统维护人员、系统操作人员、数据录入人员、数据 审核人员以及其他有关人员有权上机操作财务系统。2.1.2 非财务人员不得上机操作财务系统。2.1.3 上机使用人员必须使用其真实姓名，