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1、集团全面财务预算治理制度集团全面财务预算治理制度1.1.目的目的为配合集团总体战略规划以及年度经营方案的实现，同时为加强对下属子公司经营的操纵和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，革新下属子公司经营过程中的缺乏，特指定本预算治理制度。2.2.适用范围适用范围集团下属各控股子公司3.3.职责职责3.1 下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。3.2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。3.3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营方案，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预
2、算的审批和下达4.4.内容内容4.14.1 预算编制原那么和方法预算编制原那么和方法4.1.1 预算编制原那么：1按照财政年度进行预算治理；2当年费用率不能超过上年实际费用率；3利润的增长必须高于费用的增长；4要考虑人工本钞票占利润的适宜比例，保证具有竞争力的人均创利水平。4.1.2 编报方法编制预算采纳上下结合、综合平衡的方法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到操纵和约束。4.24.2 预算层次及期间预算层次及期间4.2.1 各下属子公司应该依据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次能够分为公司年度预算、
3、部门预算、产品预算、工程预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司依据经批准的年度总预算来重新分解各部门或工程的预算。4.2.2 公司年度预算的期间为自然年度。4.34.3 预算内容预算内容下属子公司年度预算应该包括：（1）长期投资和短期投资预算（2）固定资产购置预算（3）现金流量预算（4）本钞票预算（5）治理费用、财务费用、营业费用预算（6）销售收进和利润预算（7）其他预算以上各项预算的填制可依据附表工程进行填列。依据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的估计财务报表。4.44.4 预算治理的流程预算治理的流程4.4.1 每年末集团公司董事会依据集团年度总体目标，提出下一财年总
4、预算指标，并将总预算指标分解。4.4.2 下属子公司依据集团公司分解的指标、预算编制原那么和方法以及工作方案安排编制公司当年的财务预算。4.4.3 财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将总预算提交总经理室进行审议。4.4.4 总经理室将总预算提交集团公司董事会审议，依据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下到达各下属子公司执行。4.5.1 财务中心依据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除依据?集团财务会计报告治理制度?报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况讲明。4.5.2 每个财年结束后 20 个工作日内，每个子公司报送上
5、一年度的财务决算情况，并讲明差异缘故。财务中心综合各子公司执行情况，向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。4.5.3 下属子公司应严格操纵费用支出，各项费用应该按专项进行使用和操纵，各工程费用当月有节余的，能够在结转下月使用，未经财务中心审批，严禁各工程费用之间相互替代使用。4.5.4 下属子公司在当月经营过程中假如发生了超预算情况，先用上月节余弥补，假如节余缺乏弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，假如当月超预算金额在预算金额 10%以内的，由下属子公司总经理审批，超过 10%的，需交财务中心报总经理室审批。长期投资和短期投资预算表预算年度：年预算编制单位：单位：人民币
6、元预算投资工出 资 方 式 出资金额资金来源备注程及 投 资 时刻合计制表：复核：注：该表的数据将会妨碍现金流量固定资产购置预算表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元拟购置资产名称规格型号数量估计金额购置方式估计投进使用时刻制表：复核：注：该表中的数据将会妨碍现金流量和折旧费销售收进预算总表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元月份期 初 当月销售 当 月 转 进 下 备注应 收 总额回款月 应 收款款1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表；复核：注：该表中的销售总额由后续的产品销售猜测以及效劳收进猜测汇总得出。XX 商品销售猜测表预算期间
7、：年预算编制单位：单位：人民币元月份商品数量单价金额备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表：复核：注：分不同产品进行猜测，该表应该依据市场部门提供的猜测表进行估计。XX 效劳收进预算表含工程开发预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元月份金额备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表；复核：销售本钞票预算总表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元月份金额备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表：复核：XX 商品销售本钞票猜测表预算期间：年预算编
8、制单位：单位：人民币元月份商品数量单位本钞票 金额备注1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表：复核：采购现金支出猜测表预算期间：年编制单位：单位：人民币元月份期 初 应 当月采购 当 月 转 进 下 备注付 款 总 总额现 金 月 应 付额支出款款1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表；复核：XX 存货猜测表猜测期间：年预算编制单位：单位；人民币元一月二月项目数单金数单金量价额量价额一、期初余额二、本期采购1，采购2，其他方式购进小计三、本期出库1，销售出三月四月五月六月数单金数单金数单金数单金量价
9、额量价额量价额量价额库2，其他出库小计四、库存余额XX 存货猜测表续表猜测期间：年七月八月九月十月十一月十二月项目数单金数单金数单金数单金数单金数单金量价额量价额量价额量价额量价额量价额一、期初余额二、本期采购1，采购2，其他方式购进小计三、本期出库1，销售出库2，其他出库小计四、库存余额制表：复核：销售税金及附加预算表预算期间：年预算编制单位；单位：人民币元月份应 交 增 值 营业税城建税税1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表：复核：费用预算总表预算期间：年预算编制单位；单位：人民币元月份金额当年付现金额1 月2 月3 月4 月5 月6 月教
10、育费附加合计备注7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计制表：复核：月度费用预算表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元费用大类费用明细1月工资人力职工福利费成本职工教育经费支出工会经费社保费按人公杂费均预通讯费计费用交通费房产税全然土地使用税固定车船使用税的费租赁费2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月备注用与收进直接相关费用其他财产保险费水电治理费折旧费业务招待费广告宣传费稿费业务代理费差旅费维修费低值易耗品劳保费汽车费邮寄费印刷费印花费中介费培训费其他合计制表：复核：现金流量预算表预算期间：年预算编制单位：单位；人民币元工程1234567月 月 月 月 月 月 月一、
11、期初余额二、本期流进1，商品销售收进2，应收款流进3，其他流进小计三、本期支出1，采购支出2，应付款支出3，日常费用支出4，税金支出5，固定资产购置支出6，投资支出7，还贷支出8，其他支出8910 11 12月 月月月月四、余额五、需筹资金额制表：复核：款财务费用预算表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元筹资金额利率计息期间金额制表：复核：利润预算表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元工程12345678月 月 月 月 月 月 月 月一、销售收进减：销售折扣主营业务本钞票备注910 11 12月月月月营 业 税金及附加二、主营业务利润减：治理费用营业费用财 务 费用三、营业利润加：其他
12、业务利润投资收益营 业 外收支净额减：所得税四：净利润制表：复核：估计资产负债表预算期间：年预算编制单位：单位：人民币元工程12345678月 月 月 月 月 月 月 月流淌资产流淌资产货币资金短期投资应收票据应收帐款9月10月11月12月预付帐款其他应收款待摊费用其他流淌资产流淌资产流淌资产合计合计长期投资长期投资固定资产原值累计折旧固定资产固定资产净值净值长期待摊长期待摊费用费用其他长期其他长期资产资产资产总额资产总额预算资产负债表续表二预算期间：年工程123456789月 月 月 月 月 月 月 月 月流淌负债流淌负债短期借款应付票据预收帐款应付帐款应付工资10月11月12月其他应付款应交税金其他应交款预提费用其他流淌负债流淌负债流淌负债合计合计长期借款长期借款其他长期负债负债合计负债合计实收资本资本公积公积金未分配利润所有者权所有者权益合计益合计负债及所负债及所有者权益有者权益合计合计