《2020年天津市《中级财政税收》模拟卷(第968套).pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020年天津市《中级财政税收》模拟卷(第968套).pdf（17页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 第 1 页 2020年天津市中级财政税收模拟卷 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.社会救济型社会保障制度的资金来源是()。A.受保人和雇主缴纳的保险费 B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅 C.完全由财政拨款 D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅 2.税务机关是纳税检查的()。A.
2、主体 B.客体 C.对象 D.行为 3.下列关于教育费附加的说法错误的是()。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据 B.按照国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的规定，各省、自治区、直辖市 第 1 页 根据自己的实际情况确定征收比率 C.对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加 D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加 4.下列交通工具中，以整备质量为车船税计税标准的是()。A.摩托车 B.低速货车 C.船舶 D.乘用车 5.按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为()。A.年度预算和多年预算 B.复式预算和单式预算 C.短期预算和中期预算
3、 D.重点预算和一般预算 6.目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按()确定。A.行业 B.按企业 C.地区 D.性质 7.公共偏好的评价基础是()。A.个人 B.集体 C.国家 D.社会 8.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。第 1 页 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.一年 9.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由()规定。A.发改委 B.国务院税务主管部门 C.财政部 D.工商部 10.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是()。A.弹性原则 B.节约原则 C
4、.效率原则 D.平等原则 11.财政收入分配职能的履行主要是()。A.实现资源配置效率 B.实现收入公平分配 C.实现收入分配效率 D.创造公平竞争的环境 12.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口应税消费品的，为取得进口货物的当天 B.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 13.税收制度的中心环节是()。第 1 页 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 14.财政政策与货币政策的配合主要是()的政策。A.松松搭配 B.紧紧搭配 C.松紧搭配 D.以上都对 15.
5、一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是()。A.典当业销售死当物品 B.销售自己使用过的固定资产 C.销售旧汽车 D.销售旧货 16.涉及中央与地方各级政府收支范围和管理职权划分的体制是()。A.行政事业财务管理体制 B.税收管理体制 C.预算管理体制 D.财政监督管理体制 17.微观财政政策的作用结果通过影响()，从而影响个体的经济行为或经济活动。A.一般价格 B.相对价格 C.个人需求 D.竞争机制 第 1 页 18.为了实现一定时期国有经济的战略性调整，在国有资产营运过程中，需要采取有效措施，以达到其目标，其中，()不是国有资产战略性调整的措施。A.加
6、强国有产权转让管理 B.打破行业的自然垄断,引入社会资本进行竞争 C.缩短国有经济过长的战线 D.加强政府对国有资产运营的控制 19.自2015年4月1日起，个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，若选择按小规模纳税人纳税，则下列说法正确的是()。A.不需要向主管税务机关提交书面说明 B.应当在纳税申报日向主管税务机关提交书面说明 C.应当在纳税申报目前两个工作日内向主管税务机关提交书面说明 D.应当在纳税申报日前五个工作日内向主管税务机关提交书面说明 20.按照规定不需要在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时
7、，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，申报办理注销税务登记。A.5 B.10 C.15 D.30 21.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款 C.实际收取的不含增值税的全部价款 D.同期新金银首饰的含税销售价格 22.公债经济工作的依据和规范是()。A.公债法律 第 1 页 B.公债法规 C.公债制度 D.公债规则 23.根据增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括()。A.购进用于简易计税项目的货物增值税专用发票上注明的增值税额 B.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
8、 C.购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D.某家具厂被大火烧毁的外购木材的进项税额，经查属库管人员失职而引发大火 24.下列各项中，适于划归地方政府的税种是()。A.税基流动性大的税种 B.税源分布较广的税种 C.与收入再分配有关的税种 D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种 25.资源性国有资产不具有的特点是()。A.天然性 B.无限性 C.可计量性 D.垄断性 26.中华人民共和国个人所得税法属于()。A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D.行政文件 27.把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是()。A.地方政府使用补助资金权限
9、的大小 第 1 页 B.政府间的关系 C.政府转移支付的方向 D.中央政府的控制能力 28.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为()万元。A.61.6 B.88.42 C.56 D.80 29.()是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。A.分事 B.分税 C.分权 D.分管 30.假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应()。A.明显 B.不明显 C.中性 D.以上都有
10、可能 二、多选题(共 20 题)31.下列属于经营性国有资产管理的主要内容的有()。A.资源产权管理 B.国有资产基础管理 C.国有资产运营管理 第 1 页 D.国有资产投资管理 E.国有资产管理绩效评价 32.下列属于政府财政投资的决策标准的有()。A.资本一产出比率最小化标准 B.“成本一效益”分析 C.最低费用选择 D.资本一劳动力最大化标准 E.就业创造标准 33.资源性国有资产管理，是国家及有关部门根据相关法律法规，以()手段协调、控制、和监督资源性国有资产开发利用活动的过程。A.经济 B.行政 C.法律 D.国际 E.社会舆论 34.在我国，税法生效的途径有()。A.税法通过一段时
11、间后开始生效 B.税法自通过发布之日起生效 C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期 D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期 E.税法生效日期由执法机关确定 35.税收制度的基本要素包括()。A.纳税人 B.税率 C.征税对象 第 1 页 D.纳税期限 E.纳税环节 36.中央银行调高再贴现率，产生的影响有()。A.商业银行借入资金的成本加大 B.商业银行借入资金的成本减小 C.商业银行提高贷款利率 D.商业银行降低贷款利率 E.企业的贷款需求上升 37.下列各种税收凭证中，属于综合类凭证的是()。A.完税证 B.提退减免凭证 C.罚款收据 D.缴款书 E.纳税保证金收据 38.按照企业所
12、得税法的规定，下列属于中国居民企业的有()。A.依照我国法律在我国境内成立的企业 B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C.从中国境内获得所得的企业 D.在中国境内设立办事处的外国公司 E.外国企业在中国境内的营业代理人 39.关于事业单位国有资产的使用，下列说法正确的有()。A.事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度 B.财政部门和主管部门应当加强对事业单位利用国有资产对外投资、出租等行为的风险控制 C.事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借等取得的收入应当纳入单位预算，第 1 页 分别核算 D.事业单位对本单位用于对外投
13、资、出租的资产实行统一管理，并在单位财务会计报告中完全披露 E.事业单位利用国有资产对外投资，应当提出申请，经主管部门审核同意后，报上级财政部门审批 40.下列属于税收收入划分的原则的有()。A.效率原则 B.恰当原则 C.适应原则 D.集权与分权相结合的原则 E.经济利益原则 41.国库现金管理的对象主要包括()。A.定期存款 B.活期存款 C.库存现金 D.与现金等价的短期金融资产 E.库存外汇 42.国有资产运营管理包括()。A.国有资产经营方式的选择 B.国有资产投资方向的选择 C.国有资产的处置管理 D.国有资产运营资金来源管理 E.国有资产投资结构的管理 43.反映经济稳定的指标有
14、()。A.充分就业 B.物价稳定 第 1 页 C.财政收支平衡 D.信贷收支平衡 E.国际收支平衡 44.国库现金管理的操作方式有()。A.公债回购 B.公债逆回购 C.买回公债 D.商业银行活期存款 E.商业银行定期存款 45.关于增值税的计税销售额规定说法正确的有()。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D.折扣方式销售货物，如果折扣额另开发票，不得从销售额中扣减折扣额 E.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，要按所包装货物
15、的适用税率征收增值税 46.行政单位需处置的国有资产范围包括()。A.闲置资产 B.非正常损失的资产 C.已超过使用年限无法使用的资产 D.符合条件的确需报废或淘汰的资产 E.正在使用的部分破损的资产 47.下列关于契税减免的表述正确的有()。A.城镇职工按规定第一次购买的公有住房免征契税 B.因不可抗力丧失住房而重新购买的住房免征契税 第 1 页 C.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府确定是否减免 D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 E.经外交部确认，依照相关规定，应当予以免税的外国驻
16、华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税 48.下列行为适用6%增值税税率的包括()。A.有形动产租赁服务 B.铁路运输服务 C.物流辅助服务 D.鉴证咨询服务 E.广播影视服务 49.下列属于关税计征方式的有()。A.从价计征 B.从量计征 C.优惠税率 D.滑准计征 E.复合计征 50.行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度 B.推动国有资产的合理配置和有效使用 C.保障国有资产的安全和完整 D.监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值 E.增加国有资产投资力度，最大化实现国有资产的投资收益 三、判断题(共 10 题)四、简答题(
17、共 2 题)第 1 页 单选题答案：1：C 2：A 3：B 4：B 5：A 6：A 7：A 8：B 9：B 10：C 11：B 12：B 13：C 14：C 15：A 16：C 17：B 18：D 19：A 20：C 21：C 22：C 23：B 24：B 25：B 26：A 27：A 28：B 29：A 30：B 多选题答案：31：B,C,D,E 32：A,D,E 33：A,B,C 34：A,B,C 35：A,B,C 36：A,C 37：B,C,E 38：A,B 39：A,B 40：A,B,C,E 41：B,C,D 42：A,C 43：A,B,E 44：A,B,C,E 45：C,D,E 46
18、：A,B,C,D 47：A,C,D,E 48：C,D,E 49：A,B,D,E 50：A,B,C,D 判断题答案：简答题答案：相关解析：1：本题考查社会保障制度的类型。社会救济型的保障计划完全由政府从政府预算中筹资。2：本题考查纳税检查的主体。纳税检查的主体是税务机关。3：本题考查教育费附加。选项 B 错误，现行教育费附加的征收比率为 3%。4：本题考查车船税的计税依据。货车以整备质量吨位为车船税计税标准。乘用车、客车、摩托车以辆为计税标准，船舶以净吨位为计税标准。5：本题考查政府预算的含义。按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为年度预算和多年预算，典型的形式是年度预算。6：本题考查国有资
19、本经营预算。目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的。7：本题考查政府预算的决策程序。公共偏好以个人为评价基础。8：本题考查关税的征收管理。关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 6 个月。9：本题考查发票管理。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。10：本题考查现代税收原则。现代税收原则中经济原则包括：配置原则、效率原则。11：财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。第 1 页
20、12：消费税纳税义务发生时间：(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：1)采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。4)采取其他结算方式的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当 13：本题考查税收制度的基本要素。税率是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，
21、是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。14：本题考查财政的经济稳定职能。财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策，如松的财政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。15：本题考查增值税的征收率。选项 A，暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。选项 B，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。选项 CD，纳税人销售旧货(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。16：本题考查预算管理体制的内容。由于预算管理体制所进行的中央与地方各级政府收支
22、范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权的相互关系，是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心地位。17：本题考查微观财政政策的调整对象。微观财政政策，是指财政政策通过影响经济个体的经济行为或经济活动而发挥作用。这种作用的结果通常是影响相对价格，从而影响个体(企业或个人)的经济行为或经济活动。18：为了实现一定时期国有经济的战略性调整，在国有资产营运过程中，需要采取有效措施，以达到其目标。特别是在现阶段，国有经济分布广泛，国有资产存量庞大，国有经济转型调整的任务仍十分繁重。(1)加强
23、国有产权转让管理。(2)打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争，缩短国有经济过长的战线。19：本题考查一般纳税人的登记及管理。个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。20：按规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。21：本题考查增值税的计税依据。金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。22：本题考查公债制度。公债制度是国家根据有关法律和方针政策制定的有关公债工作的各种规章、制度的统称，是公债经济工作
24、的依据和规范。23：本题考查增值税的进项税额。选项 A 不得抵扣，选项 C 为用于集体福利属于用于非应税项目，选项 D 为非正常损失，其进项税额不得抵扣。24：在政府间税收收入划分中，将那些税基流动性较小的，税源分布比较广(不易统一征收)的税种，如房产税、土地增值税等划归地方政府。第 1 页 25：本题考查资源性国有资产具有的特点。资源性国有资产的特点包括：天然性；有用性；有限性；可计量性；垄断性；价值多重性。资源性国有资产具有有限性，而不是无限性。26：税法的正式渊源包括：(1)宪法。(2)税收法律。税收法律是指拥有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性法律文件。如我国全国人
25、民代表大会制定的中华人民共和国个人所得税法 中华人民共和国税收征收管理法就是税收方面的正式法律。(3)税收法规。(4)部委规章和有关规范性文件。(5)地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件。(6)自治条例和单行条例。(7)国际税收条约或协定。27：本题考查实行政府间转移支付的理论依据。根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。28：本题考查消费税应纳税额的计算。进口应税消费品的组成计税价格=(关税完税价格关税)(1消费税比例税率)=140(8850%)(15%)=1768.42(万元)；应纳消费税=1768.425%=88.42(万元)。29
26、：本题考查分税制管理体制的基本问题。“分事”是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。30：本题考查财政赤字的排挤效应。假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应较小，甚至可能没有排挤效应，即财政赤字只带来产量和收入的增加而不带来利率的提高及投资、消费的减少。相关解析：31：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。经营性国有资产管理的主要内容有：国有资产基础管理、国有资产投资管理、国有资产运营管理、国有资产收益管理和国有资产管理绩效评价。32：本题考查财政投资的决策标准。政府财政投资所依
27、据的标准主要有：(1)资本一产出比率最小化标准；(2)资本一劳动力最大化标准；(3)就业创造标准。33：本题考查资源性国有资产管理。资源性国有资产管理，是国家及有关部门根据相关法律法规，以行政的、法律的和经济的手段协调、控制和监督资源性国有资产开发利用活动的过程。34：本题考查税法的效力。在我国，税法的生效主要分为三种情况：(1)税法通过一段时间后开始生效；(2)税法自通过发布之日起生效；(3)税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。35：本题考查税收制度的基本要素。税制基本要素有：纳税人、征税对象和税率。税制其他要素有：纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理。36：本题考查一般性货币政策工具
28、。如果中央银行调高再贴现率，商业银行借入资金的成本加大，会追使商业银行调高贷款利率，从而起到紧缩企业的贷款需求，减少贷款量和货币需求量的作用；反之则会扩大贷款量和货币供应量。第 1 页 37：本题考查凭证管理。税收凭证是指税务机关在税款的征、减、免、退、补、罚过程中开具的凭证。纳税人依法缴纳税款后，税务机关所出具的完税证明，它反映了纳税人的纳税情况；二是综合凭证类，包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。38：本题考查企业所得税的纳税人。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机
29、构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。39：本题考查事业单位国有资产的使用。C 项错误，事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借和担保等取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。D 项错误，事业单位应当对本单位用于对外投资、出租和出借的资产实行专项管理，并在单位财务会计报告中对相关信息进行充分披露。E 项错误，事业单位利用国有资产对外投资、出租、出借和担保应当进行必要的可行性论证，并提出申请，经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批。40：本题
30、考查税收收入划分的原则。税收收入划分的原则包括：效率原则；适应原则；恰当原则；经济利益原则。集权与分权相结合的原则不属于税收收入划分的原则。41：本题考查国库现金管理。国库现金管理的对象主要包括：库存现金、活期存款和与现金等价的短期金融资产。42：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产运营管理的主要内容包括：国有资产经营方式的选择，国有资产的处置管理等。43：本题考查财政的经济稳定职能。经济稳定通常是指充分就业、物价稳定、国际收支平衡。44：本题考查国库现金管理。国库现金管理的操作方式包括：商业银行定期存款、买回公债、公债回购和逆回购等。在国库现金管理初期，主要实施商业银行定期存款和买
31、回公债两种操作方式。45：本题考查增值税销售货物的计税依据。选项 A 说法错误，采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。选项 B 说法错误，采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物收购价格(金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税)。46：本题考查行政单位国有资产的处置。行政单位需处置的国有资产范围包括：(1)闲置资产；(2)因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产；(3)因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移
32、的资产；(4)盘亏、呆账及非正常损失的资产；(5)已超过使用年限无法使用的资产；(6)依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。47：本题考查契税的减免。选项 B 错误，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税。48：本题考查增值税的税率。现代服务业服务适用 6%的增值税税率；有形动产租赁服务适用 13%的增值税税率；铁路运输服务适用 9%的增值税税率。第 1 页 49：本题考查关税应纳税额的计算。关税计征的方式有从价税、从量税、复合税和滑准税。优惠税率属于税率的种类，不属于计征的方式。50：行政单位国有资产管理的主要任务是：建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度，推动国有资产的合理配置和有效使用，保障国有资产的安全和完整，监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值。相关解析：相关解析：