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1、2022企业财务报告写作指导与企业财务调查报告_企业财务分析调查报告 企业财务报告写作指导与企业财务调查报告由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“企业财务分析调查报告”。 企业财务报告写作指导 财务分析报告(本文主要指内部管理报告)是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。然而要写出一份高质量的财务分析报告并非易事。（中国文秘网）撰写财务分析报告要留意以下六点： 一、要清晰明白地知道财务分析报告阅读的对象(内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导)及报告分析的范围财务分析报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。比如，供应给财务部领导可以专业化一些，而供应给其它
2、部门领导尤其对本专业相当生疏的领导的报告则要力求通俗一些；同时供应给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时精确把握好财务分析报告的框架结构和分析层次，以满意不同阅读者的须要。再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、详细一些；而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对全部问题四平八稳，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。 二、了解读者对信息的需求，充分领悟领导所须要的信息是什么 记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感受地谈到：你们给我的财务分析报告，内容许多，写得也很长，应当说是花了不少心思的。缺憾的是我不须要的信息太多，而我想真正获得的信
3、息却太少。我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢?问题出在哪?我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。 三、财务分析报告写作前，肯定要有一个清楚的框架和分析思路 财务分析报告的框架详细如下：报告书目重要提示报告摘要详细分析问题重点综述及相应的改进措施。“报告书目”告知阅读者本报告所分析的内容及所在页码：“重要提示”主要是针对本期财务分析报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度 重视：“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，肯定要言简意赅，点到为止。无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，
4、都应在其后标明详细分析所在页码，以便领导刚好查阅相应分析内容。以上三部分特别必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对财务分析报告的整体性相识以及本期报告中将告知的重大事项。“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行状况的跟踪汇报，同时对本期报告“详细分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。 “详细分析”部分，是报告分析的核心内容。“详细分析”部分的写作如何，关键性地确定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司。财务分析报告的分析思路
5、是：总体指标分析集团总部状况分析各二级公司状况分析；在每一部分里，按本月分析本年累计分析绽开；再往下按盈利实力分析销售状况分析成本限制状况分析绽开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。 四、财务分析报告肯定要与公司经营业务紧密结合，深刻领悟财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。 财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就经常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的一点是：各种财务数据并不仅仅地通常意义上数字的简洁拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着特别生动的增减、费用的发生、负债的偿还等
6、。财务分析人员通过对业务的了解和明察，并具备对财务数据敏感性的职业推断，即可推断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门供应有用的决策信息。财务数据终归只是一个中介(是对各样业务的照实反映，或称之为对业务的映射)，因而财务数据为对象的分析报告就数据论数据，财务分析报告 的重要质量特征“相关性”受挫，对决策的“有用性”自然就难以谈起。 五、财务分析报告的分析手法 (一)分析要遵循差异缘由分析建议措施原则。因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深化分析，提出合理可行的解决方法，真正担负起“财务参谋”的重要角色。唯此，报告的
7、有用性或重量才可能得到提高和升华。 (二)对详细问题的分析采纳交集原则和重要性原则并存手法揭示异样状况。例如，某公司有36个驻外机构，为分析各驻外机构某月费用限制状况和工作效率，我们以“人均差旅费”作为评价指标之一。在分析时，我们采纳比较分析法(本月与上月比较)从增长额(肯定数)、增长率(相对数)两方面比较以揭示费用异样及效率低下的驻外机构，我们分别对费用增长前十位(定义为集合a)及增长率前 十位(定义为集合b)的驻外机构进行了排名，并定义集合c=ab，则集合c中驻外机构将是我们重点分析的对象之一，这就是“交集原则”。然而，交集原则并有肯定能够揭示出全部费用异样的驻外机构，为此“重要性原则”显
8、得必不行少。在运用交集原则时，头脑中要有重要性原则的意识；在运用重要性原则时，同样少有了闪集思想。总而言之，财务分析人员要始终 “抓重点问题、主要问题”，在辩证法上体现为两点论基础上的重点论。 (三)问题集中点法亦可称之为焦点映射法。这种分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我们已从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散分析。这些问题点如同一张映射表，左边是不同的分析角度，右边是存在问题的部门可费用项目。每一个分析角度可能映射一个部门或费用项目，也可能是多个部门或费用项目。由于详细到各部分中所分析出来的问题点还不系统，因而给领导留下的印象比较散乱，重点问题不突出；而领导通过月度分析报告，
9、意在抓几个重点突出的问题就达到目地了。故 而财务分析人员一方面在详细分析时，要有意识地知道本月可能存在的重点问题(在数据整理时具有对财务数据敏感性的财务分析人员能感觉到本月可能存在的重大异样状况)，另一方面要擅长从前面零散的分析中筛选出一至两个焦点性问题。 六、财务分析报告在分析过程中应留意的其它问题 (一)对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个精确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准将来，以使分析报告发挥“导航器”作用； (二)财务人员在平常的工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕获、搜集同行业竞争对手资料。因为，公司最终面对地是困难多变
10、的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的改变或行业竞争对手政策的变更都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至确定着公司的命运； (三)勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的全部结论性词语对报告阅读者的影响相当之大，假如财务人员在分析中草率地下结论，很可能形成误导。如目前在国内很多公司里核算还不规范，费用的实际发生期与报销期往往不一样，假如财务分析人员不了解核算的时滞差，则很简单得出错误的结论； (四)财务分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避开口语化、冗长化。 企业财务调查报告 书目 轻理财的现象。特殊是在经济旺盛时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环
11、境发生改变，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等状况出现时，问题与危机就充分暴露出来。 2、成本费用管理过死过严。由于公司出差比较的多，差旅费及出差管理上采纳的是定额管理。按以往的出差地多在省内，定额的标准制定按的是建瓯及福建省的特点制定的，当公司的业务发展到省外，原来的定额就不符合也不适应企业经营发展须要。 在成本核算方面也非常粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成 本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对支配产品品种、调整生产结构非常不利。 3、资金筹集和运用缺乏科学性。客
12、观上，许多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率很多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。主观上，企业筹资难的缘由之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时供应财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含酬劳率、投资酬劳率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代写。 在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对将来风险的预料及防范。 在资金的运用上，企业在盈利时，不留意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场改变，生产资金紧缺时，资金却无处可筹
13、。 应实行的措施主要有： 1、实现财务制度规范化和财务管理预算化 企业财务部门要根据现行法规制度的要求，结合企业实际状况，建立健全符合企业发展要求的内部限制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延长到哪里。经理要根据财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财 务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。 2、建立科学、严谨、好用的成本管理机制，提高企业经济效益。经理应多多学习财务法律、法规。了解会计政策与方法、制度的相对固定性。财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售
14、量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，削减无效或低效劳动。时，找寻适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要具体核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施，对严峻影响企业效益的产品要做横向对比，把成本奢侈歼灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参加和超前限制。 拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门 工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧
15、重于简化成本核算转移到侧重于成本限制。 3、构建适应现代企业发展须要的资金管理机制，在投资、筹资及安排活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益。 在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要变更目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动探讨市场，自觉参加企业投资项目的测算、 论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。 在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。 (1)企业必需保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债实力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。
16、避开企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业偿债实力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用，的恶性循环中解脱出来。(2)规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。 在财务成果安排活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。 (1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润安排政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自我流淌发展，同时， 企业要妥当处理好个人消费与企业发展的问题。(3)财务部门要仔细实施资本保全制度，监督管理好资本金。
17、1.管理者素养低下，财务管理意识不强 a企业内部财权集中在关键人手中，过于留意限制，而疏于管理。笔者在a企业调查发觉，企业的出纳人员由老板亲戚担当，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象；在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简洁的收付记帐法，会计基础非常薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。 2.不注意日常现金流量的管理，营运资金波动大 a企业缺少资金运用的长、中、短期安排，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特殊是在经济旺盛时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐
18、匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生改变，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等状况出现时，问题与危机就充分暴露出来。 3.成本管理严峻弱化 a企业的财务人员由于管理学问薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的限制方面缺乏阅历和措施，不能依据企业实际状况提出建设性的看法。在成本核算方面也非常粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对支配产品品种、调整生产结构非常不利。 4.资金筹集和运用缺乏科学性 客观上，许多企业筹资渠道狭窄，很难通过
19、金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率很多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。 主观上，企业筹资难的缘由之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时供应财务 报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含酬劳率、投资酬劳率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代写。 在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对将来风险的预料及防范。 在资金的运用上，企业在盈利时，不留意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场改变，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。 5.财务利益安排滞后 a企业
20、的家族式管理，在初创发展时曾起过肯定的主动作用，与亲朋好友共患难，度难关，创家业。随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二次创业看法相左，他们担忧限制权旁落，排斥主权资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间建立资产关系。内部股权封闭渐渐暴露出很多冲突与缺陷，全部者不仅要防范中层员工的“道德风险”，及“逆向选择”，甚至要防范全部者之间的利益吞食。 二、应实行的对策 1.提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素养 提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素养。民营企业主要提高管理水平，通过考察或参与专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参与短期培训，请专家进行
21、专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。 民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必需加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素养。企业要依据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，变更过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。 2.实现财务制度规范化和财务管理预算化 企业财务部门要根据现行法规制度的要求，结合企业实际状况，建立健全符合企业发展要求的内部限制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延长到哪里。其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，仔细编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避开出
22、现预算的差异，还应依据近期较为精确的财务信息资料刚好修正财务预算指标。财务部门要根据财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。 3.建立科学、严谨、好用的成本管理机制，提高企业经济效益 财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，削减无效或低效劳动。同时，找寻适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品 核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要具体核算其成本构成，并为生产部
23、门提出改进措施，对严峻影响企业效益的产品要做横向对比，把成本奢侈歼灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参加和超前限制。 拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本限制。 4.构建适应现代企业发展须要的资金管理机制，在投资、筹资及安排活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益 1.在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要变
24、更目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动探讨市场，自觉 参加企业投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。 2.在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。 (1)企业必需保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债实力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避开企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业偿债实力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用，的恶性循环中解脱出来。(2)规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅
25、要重视银行信用， 更要重视和讲究商业信用。 3.在财务成果安排活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。 (1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润安排政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自我流淌发展，同时，企业要妥当处理好个人消费与企业发展的问题。(3)财务部门要仔细实施资本保全制度，监督管理好资本金。 management, equity distribution management, cost management, etc.词：财务管理；财务制度；财务管理创新；经营管理型 key s: fina
26、ncial management；financial system；financial management innovation；busine management type 中图分类号：f275文献标识码：a文章编号：1006-4311（XX）17-0124-020 企业是内部管理出现，企业着眼于企业的经营运作，以销售为衡量企业的，忽视了财务内部管理的作用。财务管理是企业管理的核心，而资金运作是财务管理的管理，如何最大限度的发挥财务管理的作用，达到财务管理的，为此经过对传统企业财务管理模式的浅析浅析，我国经济发展状况，构建企业财务管理模式以企业财务管理。 1被调查企业财务管理近况 被调查的
27、企业是一家生产型的私营企业，座落于具有“铝材之乡”的横岗黄金地段，是一家集设计、生产和销售于一体的综合性大型铝材企业。该企业从事财务会计工作的有10多人，职责分明，设置记帐人员、出纳人员、会计人员、应收帐务管理人员、应付帐务管理人员。每月末结帐处理，交月度各财务数据浅析浅析，以企业的财务给管理决策人员。每两个月对各管理人员及人员企业财务、销售报告，浅析浅析其财务、销售及各部门数据。每月的报告及浅析浅析使企业财务管理较以前有了的改善，企业对财务有更新更刚好的。2的财务管理 规范的财务制度，是企业发展的。财务管理的任务和策略是：做好各项财务收支安排，对生产和经营制约、监督、核算、浅析浅析和 评价工
28、作，管好用好资金，保证资金和财产的平安，企业的各项资产，努力提高经济效益。财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张和不必要的开支，降低消耗、增加积累。 2.1 会计机构与会计人员企业设立财务部。财务部设经理、会计和出纳岗位。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员应当保守企业的商业隐私和财务信息。除法律规定和企业主管同意外，私自向外界泄露企业的财务信息。 2.1.1 a财务部经理的职责是：主持财务工作，完成各项会计业务工作；制订财务安排，搞好会计核算，刚好、精确、完整地核算经营成果、定期数据、和财务浅析浅析报告；负责编制
29、会计报告，主持清查财产；执行财经法令、制度、确定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；制订企业财务预、决算方案，本年度财务及浅析浅析报告，次年的财务预算报告；组织监督财务预算的执行状况，定期向企业主管提交财务预算执行状况报告；组织企业的年度、季度财务安排；组织必要的财务预料和风险浅析浅析，组织资金筹措；成本费用预算、安排、制约、核算、浅析浅析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约 费用、提高经济效益；加强企业的资金运用管理，并组织相应的管理细则；11建立经济核算制度，组织监督企业的财务运行，组织定期、不定期的审计、检查工作；12完成董事会、总经理交付的其他工作；13监督检查资金、费用开支及财产管
30、理，严格审核原始凭证及账表、单据，杜绝贪污、及不开支。 2.1.2 b会计的工作职责是：会计制度的规定、记账、报账做到手续完备、数字精确、账目清晰、按期报账；经济核算原则，定期检查、浅析浅析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金效果，刚好向财务经理化倡议，当好企业参谋；妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计；完成财务经理交付的其他工作。 2.1.3 c出纳员的职责是：贯彻现金管理制度，把好现金收支关，稽核人员签章的凭证复核，办理款项收付。库存现金保持在规定的限额内，超过要刚好存入银行。不得以白条抵冲现金，更不得挪用现金；刚好办理银行结算业务，随时驾驭银行存款余额，不
31、准签发空头支票和远期支票，不准出借银行账户；建立现金、银行账目，已办理完毕的收付款凭证，逐笔登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金账余额要每日与库存现金核对，做到日清月结；妥当保管各类空白支票、空白收据。严格规定用途运用，要设立特地的登记簿登记，仔细办理领用注销手续；协作会计作好账务处理、编制未达账调整表；完成财务经理交待的其他工作。 2.2 资金筹集与资金管理资金筹集是企业财务管理的任务，是财务管理的起点。企业发展的，应对资金的需求预料，编制年度资金运用安排，对资金成本浅析浅析，并可能选择最佳的筹集方式。企业应当法律、法规和合同、章程的规定，刚好筹集资本金。资本金一次或分次筹集。投资者
32、未投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或其他投资者可依法追究其违约责任。企业在筹资中，汲取投资者的无形资产（不土地运用权）的出资不得超过企业注册资 金的20%。因特别理由，超过20%的，须经工商管理部门审查批准，最多不超过企业注册资金的30%。企业不接收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资入股。企业筹集的资产金由注册会计师验资出并出具验资报告，由企业据以发给投资者的出资证明书。企业的资本金在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者出资比例章程、合同的规定，共享企业利润和担当亏损。银行账户按银行的规定开设和运用，银行账户只供企业经营业务收支结算运用。严禁出借账户
33、供外单位或他人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现等。银行账户与账号保密，非因业务不准外泄。，银行账户印鉴实行分管并用制。财务专用章由财务部经理或主管会计保管，私章由出纳保管，不准由一人保管运用，保管外出时可托付他人代管。严禁任何空白支票未用先盖章。运用时填最高限额、日期、用途、领用人签名等。银行收支款项，应按业务发生的先后逐笔登记银行存款日记账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支后记账。企业应按月与银行对账单核对，未达账项，应编制调整表逐笔调整平衡。办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出的款项，一律凭领用支票审批单办理，领用支票审批单应随付款凭证一并入账。11企业严格规定的现金运用范围，制
34、约现金的支出结算，一般不支付现金。现金收支，有合法的凭证作。12现金日记账设立固定账本，严禁有账外账，严禁私设小金库。13企业财务主管每月终会同出纳员盘点库存现金，保证账实相符。14严禁将企业公款存入私人账户或以私人名义用企业公款购买股票、债券，以私人名义用企业公款其他经营活动，违者以挪用或侵占公司资产罪论处。15严格制约员工临时借款。员 工临时借款，用于出差、购买公用物品、业务款待费。私人借款一律禁止。16企业应建立资金运用及回笼状况的跟踪制度，要刚好清理债权债务。到期的债权，要督促有关人员刚好催收，应刚好探讨处理，并报企业财务部备案。17企业加强对发票的管理，要有专人负责对发票的保管、登记
35、、领用清理、核对工作。已开出的发票，要刚好交付给对方；严禁为其他单位和个人代开与企业业务无关的发票，对当事者处以发票面额30%以的罚款，情节者要追究法律责任。 企业财务管理调查报告内容：企业财务管理调查报告,企业财务管理调查报告(2)社会实践论文 2.3 流淌资金的核算经管债权（应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款）账目的财务人员应常常清理各账户款项，定期与有关单位核对余额，常常向部门主管汇报债权清理状况，督促经办人员刚好结清和收回债权。企业应按当年未应收账款、应收票据、预付账款等应收款项的余额计提比例的坏账打算金，纳入管理费用。企业应统一规定确认坏账损失，即：因债务人破产死亡，以其破产财
36、产遗产和担保人清偿后，仍旧收回的。，因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍旧收回的账款。严格坏账损失的制约及审批程序。企业若发生坏账损失时，应先书面报告企业财务部初审、财务部经理复审，经企业总经理批准同意后方可冲账。如因个人责任造成坏账的责任者要视情节赐予经济、行政惩罚直至追究刑事责任。存货的计价策略按规定执行。 3现代企业财务管理创新的内容 财务管理价值管理，筹资管理、投资管理、权益安排管理、成本 管理等等，是综合性强的经济管理活动。它给予企业自主理财的权利，也将现代企业理财置于瞬息万变、风险性的市场经济环境中。这对企业财务管理更高的要求，财务管理观念也要不断创新，与时俱进，建立起适应学问经济
37、的理财新观念。 3.1 做好企业财务管理的创新在科技创新和其成果转化中使得财务管理的重新定位成是非常必要的。企业的财务管理由企业价值最大化调整为：在保证社会效益和生态效益的优秀人才，形成最佳的良性结构学问流。 3.2 做好企业财务关系的创新企业财务关系由内外协调转向侧重于企业内部人本化管理。，企业决策阶层及财务人员应当从企业嘉奖制度、人事选拔等去调动科技人才的主动性，这将确定企业能否存活，企业财务关系中最的组成。 3.3 做好企业筹资管理企业在筹资决策时，在筹资渠道与方式的选择，尽可能把视野放在国际资本大市场，选择最适合的资源和融资方式。更的一点是学问、技术创新和具有专业技术的人力资源已加强企
38、业竞争力的因素。企业价值最大化已从过去以资本筹资为主转向以无形资产筹资为主。 3.4 做好企业收益安排财务资本与学问资本共享资本收益。，物质资本的者财务资本，资本权安排企业收益；生产者从事生产经营活动，赚取工资收入；企业的经营管理者组织指挥生产，经营企业，工资收入，也管理学问资本参加企业收益安排；技术创新者一工资收入，另一也要技术学问资本参加企业收益安排。 3.5 做好财务指标的浅析浅析学问价值的指标将企业财务评价 指标体系的组成。学问经济的到来，学问资本价值的指标必定将企业财务评价指标体系的组成。无论是企业的管理者，还是企业的投资者、债权人等利益，都必将非常关切和企业学问资本价值的指标。 4
39、总结 经济体制革新的不断深化，适应市场经济的，会计工作从单纯的报账型转变为经营管理型；从以往单纯的事后浅析浅析转到事先预料，事中制约、事后考核的新模式。会计人员要努力适应的要求，提高相识，摆正位置，落实会计职责，转变会计职能，参加企业决策。努力提高整体素养，做好扎实的工作，保证会计数据的真实牢靠，全面完整。 （1 （2赊销政策与收账政策等。 （3 （4的审批机制。 （5面以及选取的财务指标。（6 （7 （8 管理重要性及本企业财务管理措施的相识与体会比较到位，能比较牢靠地保证本次问卷调查的效度。 在三家中小企业中： （1）设立独立的财务机构的2家，占调查户数的；会计、出纳岗位分设的1家，占调查
40、用户的。 我的共享，让学问的力气传递的更远。 （2）现金结算做到日清月结的2家，占调查用户的；资金需求量的预料方法均采纳定性预料法；收账政策均采纳主动催收；有明确内部牵制制度的1家，占调查用户的；帐物分管，有明确分管制度的1家，占调查用户的。 （3）企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主，筹资方式则以银行借款和自有资金为主。 （4）项目决策时，进行充分地调研、分析，有健全的审批机制的1家，占调查用户的。 （5）企业均定期进行财务分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；进行财务分析时，3家企业均关注收入、利润分析和成本 限制，1和现金流量，占调查用户的；常用的财务指标中，3利润，1家选
41、择净资产酬劳率，占调查用户的。 （6）进行财务预算的1家，占调查用户的。 （7）进行纳税筹划的1家，占调查用户的。 （8）实行会计电算化的 2四、调查结果分析 2、 别是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善，导致财务管理漏洞多、损失奢侈严峻。没有设置具体的会计科目，没有设置合理的会计人员工作岗位。帐证、帐帐、帐务严峻不符，记帐结转不刚好，不日清月结，改错不规范，会计科目运用不合理等问题层出不穷。 3、中小企业投资规模逐年增加，资金筹集渠道单一。 无论是过去的投资还是新的投资，企业的资金来源主要依靠自筹和银行贷款两种方式，这既说明资本性融资与债务性融资在中小企业融资中的重要性，又
42、说明企业融资渠道过于单一。企业在加强管理，提高自我积累实力的同时，致力 我的共享，让学问的力气传递的更远。 于拓宽融资渠道。企业老板告知我，在新的投资安排中，企业自筹资金比重有所增加，银行贷款所占比重呈下降趋势，股票或债券融资增幅较大；同时，随着企业的规范发展，亲友借款在企业筹资方案中渐渐淡化，企业起先考虑引进外部企业或是自然人作为战略投资者。但是，除银行贷款外，股票等其他融资方式所占筹资比重依旧很小。 4、投资决策专业化程度偏低，融资观念落后 有的中小企业不能驾驭肯定的投资决策方法,在决策中靠拍脑袋,这是极不科学的。因为中小企业投资风险性大,业主在投资时更应当留意对投资项目的评价和分析。由于
43、企业自身规模较小,风险也更大,所以它们总是尽快收回投资, 5、财务分析指标存在肯定的局限性 足和局限。 6、企业进行纳税筹划的意识薄弱 阻碍了纳税筹划的正常开展。 78 识和探讨，更缺乏现代财务管理观念，常常出现企业财产与个人家庭财产相互占用的状况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 五、对加强企业财务管理的建议 切实加强中小企业会计核算与财务(转载请注明)管理，促进中小企业健康发展已燃眉之急，经过思索，我认为要做好以下几个方面的工作： 1、完善企业内部限制制度。 我的共享，让学问的力气传递的更远。 强化内部限制，完
44、善企业内部会计限制制度，真正做到不相容职务相互分别、相互制约、相互监督，是提高企业财务管理的有效措施。企业内部会计监督制度应当符合下列要求：（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应 当明确，并相互分别、相互制约；（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（4）对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应明确。 2、加强公司财务基础管理，理顺财务工作秩序。 作，推广会计工作电算化。 3、进一步加快中小企业信用担保体系建设步伐。 为中小企业融资供应形
45、式多样的服务。 4、加强投资项目分析，降低投资风险。 1）对研发新产品的投资，（23）对人力资源的投进战略，规避投资风险。 6 为提高经济效益供应了更加广袤的空间和时间。一方面财务预算体系的完善可以促使企业谨慎对待各种投资诱惑，其所涉及的资金筹措与运用的安排数据能够帮助决策者做出更加科学合理的决策；另一方面利用预算制度可以更加客观地依据市场支配好企业的资源安排，对财务资源搞好综合平衡，使之与企业的发展相适应。 7、中小企业管理者要树立正确的纳税筹划意识,端正纳税筹划看法 我的共享，让学问的力气传递的更远。 中小企业管理者要明确纳税筹划的含义,这是进行纳税筹划的基础。纳税筹划的含义是纳税人在税法
46、允许的范围内,从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划,利用税法赐予的对自己有利的可 能选择与实惠政策,选出合适的纳税方法,从而使本身税负得以延缓或减轻,以实现税后收益最大化的目标而实行的行为。中小企业管理者还要树立正确的纳税筹划意识,应当相识到纳税筹划有利于削减企业自身税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税，有助于提高企业自身的经营管理水平。纳税筹划不仅会为企业带来经济利益,更是纳税人的一种权利和义务,纳税人应当以主动的看法进行纳税筹划。 六、调查体会 济的健康发 其发展初期的经营业绩也较好，但最终还是陷入了种种逆境，其中最主要的缘由之一就是自身财务管理的混乱，使企业缺乏真实牢靠的财务资料，从而导致经营决策的失误。这些说明目前我国民营企业财务管理仍处于低效率低水平阶段，与其日益发展壮大的要求不相适应。主要表现在以下几个方面： （一）家族式管理模式。民营企业的管理模式大多为家族式，全部权与经营权高度统一，企业的投资者同时就是经营者，企业领导者集权现象严峻，并且企业内部的管理人员大都为家族成员。一方面由于缺乏对财务管理的理论和方法应有的相识和探讨，致使其职责不分、越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等；另一方面大多数企业没有详细的财务管理制度，很大程