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1、行政事业单位资产行政事业单位资产清查业务培训清查业务培训 资产清查的主要内容资产清查的主要内容资产清查操作流程资产清查操作流程资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产损益证据要求及编码规则资产损益证据要求及编码规则资产清查的主要内容资产清查的主要内容n n基本情况清理基本情况清理n n账务清理账务清理n n财产清查财产清查n n损益认定损益认定n n资产核实资产核实n n完善制度完善制度行政事业单位资产清查操作流程行政事业单位资产清查操作流程行政事业单位资产清查操作流程行政事业单位资产清查操作流程1、准备阶段、准备阶段（06年年12底底07年年2月上旬）月上旬）2、实施阶段、实施阶
2、段（2月中旬月中旬-6月月）3、总结阶段、总结阶段（2007年年7月月）成立机构成立机构制定方案制定方案组织培训组织培训专项审计专项审计单位自查单位自查组织抽查组织抽查数据库数据库清查结果清查结果报送报送基本情况清理基本情况清理账务清理账务清理财产清查财产清查资产清查工作报告资产清查工作报告资产清查报表资产清查报表专项审计报告专项审计报告损溢的证明材料损溢的证明材料资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法n n基本情况清理基本情况清理n n账务清理账务清理n n财产清查财产清查n n资产清查结果报告资产清查结果报告资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法一、基本情况清理一、基本
3、情况清理 1 1、户数清理、户数清理 各主管部门要按照行政事业单位资产清查的范各主管部门要按照行政事业单位资产清查的范围，依据机构编制等部门批准单位成立文件围，依据机构编制等部门批准单位成立文件等，对所属单位户数情况进行清理核对，把等，对所属单位户数情况进行清理核对，把应纳入范围的资产清查基本单位按隶属关系、应纳入范围的资产清查基本单位按隶属关系、单位性质进行汇总。单位性质进行汇总。资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法一、基本情况清理一、基本情况清理2 2、编制及人员状况的清理、编制及人员状况的清理 对行政事业单位定编人数、实际在职人员、对行政事业单位定编人数、实际在职人员、离退休
4、人员、其他人员、临时人员等的清理，离退休人员、其他人员、临时人员等的清理，以及单位人员的编制状况以及单位人员的编制状况 、在职状况职务、在职状况职务、级别等情况的清理。级别等情况的清理。资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法一、基本情况清理一、基本情况清理 学校人员清理包括对全日制在校学生情况，学校人员清理包括对全日制在校学生情况，科研院所包括对在职人数、从事自然科学、科研院所包括对在职人数、从事自然科学、社会科学的研究人数的清理。社会科学的研究人数的清理。3 3、对清理编制及人员状况进行登记时，各行、对清理编制及人员状况进行登记时，各行政事业单位要与有关档案及编制管理部门核政事业单
5、位要与有关档案及编制管理部门核定单位编制的批文相核对。定单位编制的批文相核对。资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法二、账务清理二、账务清理 n n工作目标：账账相符、账证相符、账表相符工作目标：账账相符、账证相符、账表相符n n工作内容：对各类账户、会计凭证、账簿及工作内容：对各类账户、会计凭证、账簿及各项内、外部资金往来进行全面核对清理。各项内、外部资金往来进行全面核对清理。n n工作方法及程序：工作方法及程序：1 1、认真做好账务清理工作以保证账账相符、认真做好账务清理工作以保证账账相符、账证相符账证相符 。对各部门、各单位及其下
6、属单位。对各部门、各单位及其下属单位所有账户进行清理，以及各单位上下级间资所有账户进行清理，以及各单位上下级间资金往来、存借款余额、库存现金和有价证券金往来、存借款余额、库存现金和有价证券资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法二、账务清理二、账务清理 等基本账务情况进行全面核对和清理，以等基本账务情况进行全面核对和清理，以保证各项账务的全面和准确。保证各项账务的全面和准确。2 2、以资产清查基准日为时点，采取倒轧账、以资产清查基准日为时点，采取倒轧账的方式对各项账务进行全面清理，认真做的方式对各项账务进行全面清理，认真做好账户结算和资金核对工作。好账户结算和资金核对工作。3 3、对在
7、金融机构开立的各种人民币、外汇、对在金融机构开立的各种人民币、外汇账户等要进行全面清理。账户等要进行全面清理。4 4、认真清理单位的各种违规账户、账外账、认真清理单位的各种违规账户、账外账资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法二、账务清理二、账务清理 账外现金账外现金 。6 6、认真对单位的担保情况、财产抵押和司法诉、认真对单位的担保情况、财产抵押和司法诉讼等情况进行全面清理，并采取有效措施防讼等情况进行全面清理，并采取有效措施防范风险。范风险。7 7、对在账务清理中清理出来的各种由于会计技、对在账务清理中清理出来的各种由于会计技术性差
8、错因素造成的错账，应当根据会计准术性差错因素造成的错账，应当根据会计准则关于会计差错调整的规定自行进行账务调则关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。整。资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法三、财产清查三、财产清查三、财产清查三、财产清查n n工作目标：摸清家底，完成取证。工作目标：摸清家底，完成取证。n n工作内容：对各项资产和收支情况进行全面的工作内容：对各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实，主要是对单位的固定资产、清理、核对和查实，主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债等的清流动资产、对外投资、无形资
9、产、负债等的清查；查；对清理出来的资产盘盈、损失和资金挂账分类对清理出来的资产盘盈、损失和资金挂账分类整理并收集合法证据、以备中介机构鉴证。整理并收集合法证据、以备中介机构鉴证。n n工作方法：实物盘点同核实账务结合，清理资工作方法：实物盘点同核实账务结合，清理资产同核查负债和净资产结合，突出重点项目。产同核查负债和净资产结合，突出重点项目。资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法单位财产清查重点单位财产清查重点固定资产固定资产 应收款项应收款项主要负债主要负债对外投资对外投资资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事
10、项操作方法资产清查重点事项操作方法n n固定资产清查固定资产清查固定资产清查固定资产清查n n总体要求：总体要求：总体要求：总体要求：n n责任分工：各单位资产使用部门负责，财务部门责任分工：各单位资产使用部门负责，财务部门责任分工：各单位资产使用部门负责，财务部门责任分工：各单位资产使用部门负责，财务部门配合。配合。配合。配合。n n方法和程序：方法和程序：方法和程序：方法和程序：n n 1 1 1 1、财财财财务务务务部部部部门门门门填填填填写写写写各各各各“固固固固定定定定资资资资产产产产清清清清查查查查明明明明细细细细表表表表”，检检检检查查查查固固固固定定定定资资资资产产产产的的的的
11、分分分分类类类类是是是是否否否否正正正正确确确确，并并并并与与与与账账账账表表表表核核核核对对对对一一一一致。致。致。致。2 2 2 2、各单位资产使用部门采取以账对物，以物对、各单位资产使用部门采取以账对物，以物对、各单位资产使用部门采取以账对物，以物对、各单位资产使用部门采取以账对物，以物对账方法，全面盘点固定资产，填制固定资产盘点账方法，全面盘点固定资产，填制固定资产盘点账方法，全面盘点固定资产，填制固定资产盘点账方法，全面盘点固定资产，填制固定资产盘点表，与固定资产清查明细表进行核对。表，与固定资产清查明细表进行核对。表，与固定资产清查明细表进行核对。表，与固定资产清查明细表进行核对。
12、资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法固定资产清查固定资产清查固定资产清查固定资产清查3 3 3 3、查查查查明明明明各各各各项项项项资资资资产产产产盘盘盘盘盈盈盈盈盘盘盘盘亏亏亏亏及及及及毁毁毁毁损损损损报报报报废废废废的的的的原原原原因因因因，提提提提供供供供技术鉴定资料及文字说明。技术鉴定资料及文字说明。技术鉴定资料及文字说明。技术鉴定资料及文字说明。4 4 4 4、在在在在此此此此基基基基础础础础上上上上完完完完成成成成基基基基准准准准日日日日“固固固固定定定定资资资资产产产产清清清清查查查查明明明明细细细细表表表表”的编制。的
13、编制。的编制。的编制。n n盘点过程中应注意以下事项：盘点过程中应注意以下事项：盘点过程中应注意以下事项：盘点过程中应注意以下事项：n n 1 1 1 1）见物就点，不重不漏；见物就点，不重不漏；见物就点，不重不漏；见物就点，不重不漏；2 2 2 2）确定固定资产的状态；确定固定资产的状态；确定固定资产的状态；确定固定资产的状态；3 3 3 3）相关部门配合财务部门检查房屋产权证、相关部门配合财务部门检查房屋产权证、相关部门配合财务部门检查房屋产权证、相关部门配合财务部门检查房屋产权证、车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产车辆运营证等权属证明文件，明确固
14、定资产车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法固定资产清查固定资产清查固定资产清查固定资产清查 的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或专门提供依据上报；相关手续或专门提供依据上报；相关手续或专门提供依据上报；相关手续或专门提供依据上报；4 4 4 4）对于在第三方单位存放的所有权属于本单位对于在第三方单位存放的所有权属于本单位对于在第三方单位存放的所有权属
15、于本单位对于在第三方单位存放的所有权属于本单位的资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的的资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的的资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的的资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的本单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现本单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现本单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现本单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产项目及数量予以确认；项目及
16、数量予以确认；项目及数量予以确认；项目及数量予以确认；5 5 5 5）盘点表的信息应满足填制固定资产明细表盘点表的信息应满足填制固定资产明细表盘点表的信息应满足填制固定资产明细表盘点表的信息应满足填制固定资产明细表的要求；的要求；的要求；的要求；6 6 6 6）盘点表信息需倒轧至基准日。盘点表信息需倒轧至基准日。盘点表信息需倒轧至基准日。盘点表信息需倒轧至基准日。资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法n n应收款项清查要点：应收款项清查要点：应收款项清查要点：应收款项清查要点：行政单位涉及科目：暂付款行政单位涉及科目：暂付款行政单位涉及
17、科目：暂付款行政单位涉及科目：暂付款 事业单位涉及科目：应收账款、预付账款、其他应事业单位涉及科目：应收账款、预付账款、其他应事业单位涉及科目：应收账款、预付账款、其他应事业单位涉及科目：应收账款、预付账款、其他应收款收款收款收款n n责任分工：由财务部门牵头，相关部门和人员配责任分工：由财务部门牵头，相关部门和人员配责任分工：由财务部门牵头，相关部门和人员配责任分工：由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据暂付款的性质、用途，清查工作要落实合，根据暂付款的性质、用途，清查工作要落实合，根据暂付款的性质、用途，清查工作要落实合，根据暂付款的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。到经办
18、部门和经办人员。到经办部门和经办人员。到经办部门和经办人员。n n清查要点：清查要点：清查要点：清查要点：1 1 1 1、划分应收款项相关余额的账龄构成（分为、划分应收款项相关余额的账龄构成（分为、划分应收款项相关余额的账龄构成（分为、划分应收款项相关余额的账龄构成（分为3 3 3 3年年年年以内及以内及以内及以内及3 3 3 3年以上）年以上）年以上）年以上），检查应收款项相关账龄划分，检查应收款项相关账龄划分，检查应收款项相关账龄划分，检查应收款项相关账龄划分结果是否正确；结果是否正确；结果是否正确；结果是否正确；资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产
19、清查重点事项操作方法n n应收款项的清查：应收款项的清查：2 2、应收相关外部单位款项应该采取发函询应收相关外部单位款项应该采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况；证的方法进行对账，并关注回函不符的情况；3 3、查明应收款项相关各明细项目的挂账原因，、查明应收款项相关各明细项目的挂账原因，核实应收款项的可回收性，有无债务人破产核实应收款项的可回收性，有无债务人破产或死亡的、破产财产或者遗产清偿后仍无法或死亡的、破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的、以及债务人长期未履行偿债义务等收回的、以及债务人长期未履行偿债义务等情况，并在清查明细表中说明。情况，并在清查明细表中说明。资产清查重点事项
20、操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法n n主要负债清查：主要负债清查：1 1、相关负债项应该采取发函询证的方法进行相关负债项应该采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。录。2 2、查明相关负债各明细项目的挂账原因。、查明相关负债各明细项目的挂账原因。3 3、借入款项要与借款合同、协议等核对。、借入款项要与借款合同、协议等核对。4 4、暂存款、其他应付款、应缴预算款、应缴财、暂存款、其他应付款、应缴预算款、应缴财政专户款及应交税金清查出问题应按会计差政专户款及应交税金清查出问题应按会计差错调
21、整处理。错调整处理。资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法n n对外投资的清查对外投资的清查对外投资的清查对外投资的清查n n清查内容：单位债券投资及其他投资。清查内容：单位债券投资及其他投资。清查内容：单位债券投资及其他投资。清查内容：单位债券投资及其他投资。n n责任分工：财务部门负责，其他相关部门配合。责任分工：财务部门负责，其他相关部门配合。责任分工：财务部门负责，其他相关部门配合。责任分工：财务部门负责，其他相关部门配合。n n清查工作的方法和程序：清查工作的方法和程序：清查工作的方法和程序：清查工作的方法和程序：A.A.A.
22、A.填写对外投资清查明细表，并与账表核对是否相符。填写对外投资清查明细表，并与账表核对是否相符。填写对外投资清查明细表，并与账表核对是否相符。填写对外投资清查明细表，并与账表核对是否相符。B.B.B.B.核实投资的真实性，必要时进行函证。核实投资的真实性，必要时进行函证。核实投资的真实性，必要时进行函证。核实投资的真实性，必要时进行函证。C.C.C.C.盘盘盘盘点点点点库库库库存存存存有有有有价价价价证证证证券券券券，并并并并编编编编制制制制盘盘盘盘点点点点表表表表，确确确确定定定定其其其其所所所所有有有有权权权权权权权权属。属。属。属。D.D.D.D.检查是否存在库存债券提供质押等情况并进行
23、说明。检查是否存在库存债券提供质押等情况并进行说明。检查是否存在库存债券提供质押等情况并进行说明。检查是否存在库存债券提供质押等情况并进行说明。资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法四、资产清查结果报告四、资产清查结果报告n n数据报表数据报表n n资产清查工作报告资产清查工作报告n n损益证据损益证据n n专项审计报告专项审计报告n n其他其他资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法n n行政事业单位资产清查工作报告行政事业单位资产清查工作报告行政事业单位资产清查工作报告行政事业
24、单位资产清查工作报告一、资产清查工作总体状况分析；一、资产清查工作总体状况分析；一、资产清查工作总体状况分析；一、资产清查工作总体状况分析；（一）资产清查工作基准日（一）资产清查工作基准日（一）资产清查工作基准日（一）资产清查工作基准日（二）资产清查范围（二）资产清查范围（二）资产清查范围（二）资产清查范围（三）资产清查工作具体实施情况（三）资产清查工作具体实施情况（三）资产清查工作具体实施情况（三）资产清查工作具体实施情况（四）资产清查工作取得的成效及存在的问题（四）资产清查工作取得的成效及存在的问题（四）资产清查工作取得的成效及存在的问题（四）资产清查工作取得的成效及存在的问题二、资产清查
25、工作结果；二、资产清查工作结果；二、资产清查工作结果；二、资产清查工作结果；（一）单位清查出的资产损失情况（一）单位清查出的资产损失情况（一）单位清查出的资产损失情况（一）单位清查出的资产损失情况（二）经（二）经（二）经（二）经_会计师事务所审核后的资产损失情况会计师事务所审核后的资产损失情况会计师事务所审核后的资产损失情况会计师事务所审核后的资产损失情况（三）单位申报核销损失的处理预案（三）单位申报核销损失的处理预案（三）单位申报核销损失的处理预案（三）单位申报核销损失的处理预案 资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法资产清查重点事项操作方法n n行政事业单
26、位资产清查工作报告行政事业单位资产清查工作报告行政事业单位资产清查工作报告行政事业单位资产清查工作报告三三三三、对对对对资资资资产产产产清清清清查查查查暴暴暴暴露露露露出出出出来来来来的的的的单单单单位位位位资资资资产产产产、财财财财务务务务管管管管理理理理中中中中存存存存在在在在的问题、原因进行分析并提出改进措施等。的问题、原因进行分析并提出改进措施等。的问题、原因进行分析并提出改进措施等。的问题、原因进行分析并提出改进措施等。（一）存在的实际问题（一）存在的实际问题（一）存在的实际问题（一）存在的实际问题（二）原因分析（二）原因分析（二）原因分析（二）原因分析（三）改进措施（三）改进措施（
27、三）改进措施（三）改进措施 四、其他需说明的事项四、其他需说明的事项四、其他需说明的事项四、其他需说明的事项 损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则uu总体要求总体要求uu申报资产清查损溢的证据申报资产清查损溢的证据uu证据的收集上报证据的收集上报uu损溢证据编码规则损溢证据编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则总体要求总体要求总体要求总体要求1 1 1 1、在在在在进进进进行行行行账账账账务务务务清清清清理理理理、财财财财产产产产清清清清查查查查的的的的基基基基础础础础上上上上，对对对对行行行行政政政政事事事事业业业
28、业单单单单位位位位各各各各项项项项清清清清理理理理出出出出来来来来的的的的资资资资产产产产盘盘盘盘盈盈盈盈、盘盘盘盘亏亏亏亏或或或或者者者者实实实实物物物物资资资资产产产产报报报报废废废废、毁毁毁毁损损损损及及及及其其其其他他他他相相相相关关关关损损损损溢溢溢溢等等等等情情情情况况况况，依依依依据据据据国国国国家家家家资资资资产产产产清清清清查查查查政政政政策策策策和和和和有有有有关关关关财财财财务务务务会会会会计计计计制制制制度度度度规规规规定定定定，认认认认真真真真、细细细细致致致致地地地地做做做做好好好好资资资资产产产产损损损损溢溢溢溢的的的的认认认认定工作。定工作。定工作。定工作。2
29、2 2 2、行政事业单位在资产清查中对各项资产盘盈、盘亏或者、行政事业单位在资产清查中对各项资产盘盈、盘亏或者、行政事业单位在资产清查中对各项资产盘盈、盘亏或者、行政事业单位在资产清查中对各项资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的核实和认实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的核实和认实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的核实和认实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的核实和认定都必须取得合法证据。定都必须取得合法证据。定都必须取得合法证据。定都必须取得合法证据。合法证据包括：具有法律效力的外部证据合法证据包括：具有法律效力的外部证据合法证据包括：具有法律效力的外部证据合
30、法证据包括：具有法律效力的外部证据 、社会中介机、社会中介机、社会中介机、社会中介机构的经济鉴证证明、特定经济行为的单位内部证据等。构的经济鉴证证明、特定经济行为的单位内部证据等。构的经济鉴证证明、特定经济行为的单位内部证据等。构的经济鉴证证明、特定经济行为的单位内部证据等。损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则n总体要求总体要求总体要求总体要求3 3 3 3、行政事业单位在资产清查中，要认真组织做好资产、行政事业单位在资产清查中，要认真组织做好资产、行政事业单位在资产清查中，要认真组织做好资产、行政事业单位在资产清查中，要认真组织做好
31、资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的有关证明的取证与证据甄别。在取得各项相等情况的有关证明的取证与证据甄别。在取得各项相等情况的有关证明的取证与证据甄别。在取得各项相等情况的有关证明的取证与证据甄别。在取得各项相关证据和资料后，行政事业单位应当认真甄别各项证关证据和资料后，行政事业单位应当认真甄别各项证关证据和资料后，行政事业单位应当认真甄别各项证关证据和资料后，行政事业单位应当认真甄别各项证明材料的可靠性和合理性；承担资产清查专项财务
32、审明材料的可靠性和合理性；承担资产清查专项财务审明材料的可靠性和合理性；承担资产清查专项财务审明材料的可靠性和合理性；承担资产清查专项财务审计业务的社会中介机构要对单位提供的各项证据真实计业务的社会中介机构要对单位提供的各项证据真实计业务的社会中介机构要对单位提供的各项证据真实计业务的社会中介机构要对单位提供的各项证据真实性、可靠性进行核实和确认。性、可靠性进行核实和确认。性、可靠性进行核实和确认。性、可靠性进行核实和确认。4 4 4 4、行政事业单位在资产清查中对清理出的各种账外资、行政事业单位在资产清查中对清理出的各种账外资、行政事业单位在资产清查中对清理出的各种账外资、行政事业单位在资产
33、清查中对清理出的各种账外资产以及账外的债权、债务等情况在进行认真分析的基产以及账外的债权、债务等情况在进行认真分析的基产以及账外的债权、债务等情况在进行认真分析的基产以及账外的债权、债务等情况在进行认真分析的基础上，作出详细说明，报财政部门审核批准后及时调础上，作出详细说明，报财政部门审核批准后及时调础上，作出详细说明，报财政部门审核批准后及时调础上，作出详细说明，报财政部门审核批准后及时调整入账。整入账。整入账。整入账。损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则申报资产清查损溢的证据申报资产清查损溢的证据申报资产清查损溢的证据申报资产清查
34、损溢的证据1 1 1 1、特定经济行为的单位内部证据，是指单位在资产清、特定经济行为的单位内部证据，是指单位在资产清、特定经济行为的单位内部证据，是指单位在资产清、特定经济行为的单位内部证据，是指单位在资产清查过程中，对涉及申报资产盘盈、盘亏或者实物资产查过程中，对涉及申报资产盘盈、盘亏或者实物资产查过程中，对涉及申报资产盘盈、盘亏或者实物资产查过程中，对涉及申报资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的内部证明和内部报废、毁损及其他相关损溢等情况的内部证明和内部报废、毁损及其他相关损溢等情况的内部证明和内部报废、毁损及其他相关损溢等情况的内部证明和内部鉴定意见书等，主要包括：
35、鉴定意见书等，主要包括：鉴定意见书等，主要包括：鉴定意见书等，主要包括：（1 1 1 1）会计核算有关资料和原始凭证；）会计核算有关资料和原始凭证；）会计核算有关资料和原始凭证；）会计核算有关资料和原始凭证；（2 2 2 2）有关资产清查盘点表；）有关资产清查盘点表；）有关资产清查盘点表；）有关资产清查盘点表；（3 3 3 3）有关资产原始价值的证明；）有关资产原始价值的证明；）有关资产原始价值的证明；）有关资产原始价值的证明；（4 4 4 4）相关经济行为的业务合同及协议；）相关经济行为的业务合同及协议；）相关经济行为的业务合同及协议；）相关经济行为的业务合同及协议；损溢证据的要求及编码规则
36、损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则申报财产清查损溢的证据申报财产清查损溢的证据申报财产清查损溢的证据申报财产清查损溢的证据 （5 5 5 5）报废、毁损资产由单位内部技术鉴定小组或）报废、毁损资产由单位内部技术鉴定小组或）报废、毁损资产由单位内部技术鉴定小组或）报废、毁损资产由单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门出具的鉴定文件或资料（数额内部专业技术部门出具的鉴定文件或资料（数额内部专业技术部门出具的鉴定文件或资料（数额内部专业技术部门出具的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应当聘请行业较大、影响较大的资产损失项目，应当聘请行业较大、影响
37、较大的资产损失项目，应当聘请行业较大、影响较大的资产损失项目，应当聘请行业内专家参加技术鉴定和论证）；内专家参加技术鉴定和论证）；内专家参加技术鉴定和论证）；内专家参加技术鉴定和论证）；（6 6 6 6）单位的内部核批文件及有关情况说明；）单位的内部核批文件及有关情况说明；）单位的内部核批文件及有关情况说明；）单位的内部核批文件及有关情况说明；（7 7 7 7）内部专项审计报告及相关的请示、批复；）内部专项审计报告及相关的请示、批复；）内部专项审计报告及相关的请示、批复；）内部专项审计报告及相关的请示、批复；（8 8 8 8）其他内部报告。）其他内部报告。）其他内部报告。）其他内部报告。损溢证
38、据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则申报财产清查损溢的证据申报财产清查损溢的证据申报财产清查损溢的证据申报财产清查损溢的证据 2 2 2 2、具具具具有有有有法法法法律律律律效效效效力力力力的的的的外外外外部部部部证证证证据据据据：指指指指单单单单位位位位收收收收集集集集到到到到的的的的司司司司法法法法机机机机关关关关、公公公公安安安安机机机机关关关关、行行行行政政政政管管管管理理理理部部部部门门门门、上上上上级级级级主主主主管管管管单单单单位位位位、专专专专业业业业鉴鉴鉴鉴定定定定等等等等部部部部门门门门依依依依法法法法出出出出具具具具的
39、的的的与与与与本本本本单单单单位位位位资资资资产产产产所所所所有有有有权权权权及及及及损损损损失失失失相相相相关关关关的的的的具有法律效力的书面文件，主要包括：具有法律效力的书面文件，主要包括：具有法律效力的书面文件，主要包括：具有法律效力的书面文件，主要包括：(1(1(1(1）行政管理部门的有关批复、立项文件；）行政管理部门的有关批复、立项文件；）行政管理部门的有关批复、立项文件；）行政管理部门的有关批复、立项文件；(2(2(2(2）有关部门资产划转调拨文件；）有关部门资产划转调拨文件；）有关部门资产划转调拨文件；）有关部门资产划转调拨文件；(3(3(3(3）有关部门颁发的资产产权证明文件；
40、）有关部门颁发的资产产权证明文件；）有关部门颁发的资产产权证明文件；）有关部门颁发的资产产权证明文件；（4 4 4 4）司法机关的裁决或裁定；）司法机关的裁决或裁定；）司法机关的裁决或裁定；）司法机关的裁决或裁定；（5 5 5 5）公安机关的立案结案证明、回复；）公安机关的立案结案证明、回复；）公安机关的立案结案证明、回复；）公安机关的立案结案证明、回复；（6 6 6 6）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的
41、要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则申报财产清查损溢证据申报财产清查损溢证据申报财产清查损溢证据申报财产清查损溢证据 （7 7 7 7）单位的破产清算公告及清偿文件；）单位的破产清算公告及清偿文件；）单位的破产清算公告及清偿文件；）单位的破产清算公告及清偿文件；（8 8 8 8）政府部门的公文及明令禁止的文件；）政府部门的公文及明令禁止的文件；）政府部门的公文及明令禁止的文件；）政府部门的公文及明令禁止的文件；（9 9 9 9）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；（101
42、01010）保保保保险险险险公公公公司司司司对对对对投投投投保保保保资资资资产产产产出出出出具具具具的的的的出出出出险险险险调调调调查查查查单单单单、理赔计算单等；理赔计算单等；理赔计算单等；理赔计算单等；（11111111）符合法律条件的其他证据。）符合法律条件的其他证据。）符合法律条件的其他证据。）符合法律条件的其他证据。损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则申报财产清查损溢证据申报财产清查损溢证据 3 3、社会中介机构的经济鉴证证明：是指社会、社会中介机构的经济鉴证证明：是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，在中介机构按照独
43、立、客观、公正的原则，在充分调查研究、论证和分析计算的基础上，充分调查研究、论证和分析计算的基础上，进行职业判断和客观评判，对单位的某项经进行职业判断和客观评判，对单位的某项经济事项发表专业经济鉴证证明或鉴证意见书，济事项发表专业经济鉴证证明或鉴证意见书，包括：会计师事务所、资产评估机构、律师包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等出具的经济鉴证证事务所、专业鉴定机构等出具的经济鉴证证明或鉴证意见书。明或鉴证意见书。损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则证据的收集上报证据的收集上报证据的收集上报证据的收集上报 1 1
44、 1 1、各各各各单单单单位位位位在在在在填填填填列列列列资资资资产产产产清清清清查查查查基基基基础础础础表表表表时时时时，结结结结合合合合单单单单位位位位实实实实际际际际情情情情况况况况，取取取取得得得得并并并并复复复复印印印印以以以以上上上上证证证证据据据据，并并并并按按按按照照照照行行行行政政政政事事事事业业业业单单单单位位位位资资资资产产产产清清清清查查查查工工工工作作作作的的的的统统统统一一一一布布布布置置置置进进进进行行行行上上上上报报报报。财财财财政政政政部部部部门门门门将将将将核核核核定定定定主主主主管管管管部部部部门门门门和和和和行行行行政政政政事事事事业业业业单单单单位位位
45、位对对对对于于于于资资资资产产产产损损损损溢溢溢溢的的的的审审审审批批批批权限。权限。权限。权限。单单单单项项项项资资资资产产产产损损损损溢溢溢溢金金金金额额额额在在在在主主主主管管管管部部部部门门门门审审审审批批批批权权权权限限限限以以以以内内内内的的的的，由主管部门审批，损溢证据需上报主管部门。由主管部门审批，损溢证据需上报主管部门。由主管部门审批，损溢证据需上报主管部门。由主管部门审批，损溢证据需上报主管部门。单单单单项项项项资资资资产产产产损损损损溢溢溢溢金金金金额额额额超超超超过过过过主主主主管管管管部部部部门门门门审审审审批批批批权权权权限限限限的的的的，由由由由财政部审批，损溢证
46、据需上报财政部门。财政部审批，损溢证据需上报财政部门。财政部审批，损溢证据需上报财政部门。财政部审批，损溢证据需上报财政部门。各各各各单单单单位位位位应应应应逐逐逐逐项项项项申申申申报报报报资资资资产产产产清清清清查查查查损损损损溢溢溢溢，并并并并逐逐逐逐项项项项填填填填写写写写申申申申报表。报表。报表。报表。损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则损溢证据的要求及编码规则证据的收集上报证据的收集上报证据的收集上报证据的收集上报2 2 2 2、证据材料应准备三份、证据材料应准备三份、证据材料应准备三份、证据材料应准备三份:一份上报上级部门审核一份上报上级部门审核
47、一份上报上级部门审核一份上报上级部门审核;一一一一份留给出具专项审计报告的会计师事务所份留给出具专项审计报告的会计师事务所份留给出具专项审计报告的会计师事务所份留给出具专项审计报告的会计师事务所;一份单一份单一份单一份单位存档。位存档。位存档。位存档。3 3 3 3、单位存档的资料除了证据材料外，还包括资产清、单位存档的资料除了证据材料外，还包括资产清、单位存档的资料除了证据材料外，还包括资产清、单位存档的资料除了证据材料外，还包括资产清查查各各类类报报表表（基基础础表表、报报表表、汇汇总总表表）、工工作作报报告告、查查各各类类报报表表（基基础础表表、报报表表、汇汇总总表表）、工工作作报报告告
48、、专专项项审审计计报报告告等等材材料料。要要分分类类整整理理形形成成档档案案，按按照照专专项项审审计计报报告告等等材材料料。要要分分类类整整理理形形成成档档案案，按按照照会会计计档档案案管管理理办办法法会会计计档档案案管管理理办办法法进进行行管管理理，并并接接受受国国家家有有关关部部进进行行管管理理，并并接接受受国国家家有有关关部部门的监督。门的监督。门的监督。门的监督。损溢证据编码规则：损溢证据编码规则：损溢证据编码规则：损溢证据编码规则：P90P90P90P90 1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也
49、给自己一个好的交代。3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以有什么理由不努力!4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃!5、心情就像衣服，脏了就拿去洗洗，晒晒，阳光自然就会蔓延开来。阳光那么好，何必自寻烦恼，过好每一个当下，一万个美丽的未来抵不过一个温暖的现在。6、无论你正遭遇着什么，你都要从落魄中站起来重振旗鼓，要继
50、续保持热忱，要继续保持微笑，就像从未受伤过一样。7、生命的美丽，永远展现在她的进取之中;就像大树的美丽，是展现在它负势向上高耸入云的蓬勃生机中;像雄鹰的美丽，是展现在它搏风击雨如苍天之魂的翱翔中;像江河的美丽，是展现在它波涛汹涌一泻千里的奔流中。8、有些事，不可避免地发生，阴晴圆缺皆有规律，我们只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改变它的轨迹。9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。10、有些事想开了，你