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1、第第四四章章 财财政政支支出出概概述述 授课教师：授课教师：王王 英英财政学财政学第第 4讲讲第五节第五节 财政支财政支出效益出效益评价方评价方法法一、一、“成本成本-效益效益”分析法分析法1、什么是、什么是“成本成本-效益效益”分析法分析法l“成本成本-效益效益”分析法是一种纯经济效率决策方分析法是一种纯经济效率决策方法。通过比较各种备选项目的全部预期收益和全部法。通过比较各种备选项目的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些项目的优劣，以项目净预期成本的现值来评价这些项目的优劣，以项目净收益现值最大化作为决策依据。收益现值最大化作为决策依据。第五节第五节 财政支财政支出效益出效益评价方评
2、价方法法2、实施、实施“成本成本-效益效益”分析法的基本程序分析法的基本程序确定各种备选项目和备选方案确定各种备选项目和备选方案l根据国民经济发展总水平，以及社会公众对公共产根据国民经济发展总水平，以及社会公众对公共产品的需求情况，提出若干行动目标。品的需求情况，提出若干行动目标。l根据各行动目标确立若干备选项目。根据各行动目标确立若干备选项目。l就每个项目，组织专家制定备选方案。就每个项目，组织专家制定备选方案。第五节第五节 财政支财政支出效益出效益评价方评价方法法对各项目及各方案进行对各项目及各方案进行“成本成本-收益收益”分析分析l详细地列出各个备选方案的成本与收益。详细地列出各个备选方
3、案的成本与收益。l运用贴现方法将这些成本与收益折换成现值。运用贴现方法将这些成本与收益折换成现值。l计算出各个方案的净收益。计算出各个方案的净收益。l为每个项目选择一个最佳实施方案。为每个项目选择一个最佳实施方案。第五节第五节 财政支财政支出效益出效益评价方评价方法法确定最终的项目及实施方案确定最终的项目及实施方案l根据财政支出能力及管理水平，在诸多备选项目及根据财政支出能力及管理水平，在诸多备选项目及方案中选择几个较为可行的项目组合。方案中选择几个较为可行的项目组合。l对所选项目组合作最后的论证，根据净收益最大化对所选项目组合作最后的论证，根据净收益最大化原则，确定最终的财政支出项目原则，确
4、定最终的财政支出项目。第五节第五节 财政支财政支出效益出效益评价方评价方法法3、实施、实施“成本成本-收益收益”分析时应注意的问分析时应注意的问题题l正确估计各项目及方案的外溢成本和外溢收益。正确估计各项目及方案的外溢成本和外溢收益。l当政府需要通过举债来实施公共项目时，要科学的分析、论当政府需要通过举债来实施公共项目时，要科学的分析、论证债务筹集的可行性及债务成本等因素。证债务筹集的可行性及债务成本等因素。应特别重视对举债利率变动情况的正确估计应特别重视对举债利率变动情况的正确估计。尤其对国外债。尤其对国外债务利率变动情况，及由此产生的风险应予以高度重视。否则，务利率变动情况，及由此产生的风
5、险应予以高度重视。否则，会因低估成本而造成政府对投资收益错误判断。会因低估成本而造成政府对投资收益错误判断。l应充分论证项目建设周期与配套资金到位情况。应充分论证项目建设周期与配套资金到位情况。l应充分论证项目投入运行的有效时期，以及保持投资项目有应充分论证项目投入运行的有效时期，以及保持投资项目有效使用所需的管理及维护成本。效使用所需的管理及维护成本。第五节第五节 财政支财政支出效益出效益评价方评价方法法二、最低费用选择法二、最低费用选择法1、什么是最低费用选择法、什么是最低费用选择法l最低费用选择法是指在进行项目方案选择时，不考最低费用选择法是指在进行项目方案选择时，不考虑该项目可能实现的
6、社会效益，只考虑各备选项目虑该项目可能实现的社会效益，只考虑各备选项目的有形成本，并以成本最低作为项目选择的主要参的有形成本，并以成本最低作为项目选择的主要参考依据。考依据。第五节第五节 财政支财政支出效益出效益评价方评价方法法2、基本操作程序、基本操作程序l明确公共项目投资的具体目标及基本要求。明确公共项目投资的具体目标及基本要求。l根据具体目标及基本要求，提出各种可能的备选方案。根据具体目标及基本要求，提出各种可能的备选方案。l估计各种备选方案可能花费的有形（显成本）成本。估计各种备选方案可能花费的有形（显成本）成本。l以当年价格为基准对各种有形成本进行核算，在考虑通货膨以当年价格为基准对
7、各种有形成本进行核算，在考虑通货膨胀等因素后，计算各备选方案货币成本的贴现值。胀等因素后，计算各备选方案货币成本的贴现值。l按照有形费用贴现值的高低对各备选方案进行排序，选择费按照有形费用贴现值的高低对各备选方案进行排序，选择费用最低的方案即可。用最低的方案即可。l签订具体的建设项目合同。签订具体的建设项目合同。第五节第五节 财政支财政支出效益出效益评价方评价方法法三、三、“成本成本-效用效用”分析法分析法1、什么是、什么是“成本成本-效用效用”分析法分析法l成本效用分析法是指，在充分考虑各项目及实施成本效用分析法是指，在充分考虑各项目及实施方案可能实现的社会预期目标（社会效用），及方案可能实
8、现的社会预期目标（社会效用），及其可能花费的成本情况下，分别计算出各种项目其可能花费的成本情况下，分别计算出各种项目及方案的及方案的“成本效用比成本效用比”，并以，并以成本成本/效用效用数值的数值的大小作为项目选择的主要参考指标。大小作为项目选择的主要参考指标。第五节第五节 财政支财政支出效益出效益评价方评价方法法2、基本操作程序、基本操作程序l根据需要拟定若干行动项目及实施方案。根据需要拟定若干行动项目及实施方案。l估计各项目及实施方案的预期社会收益（社会效估计各项目及实施方案的预期社会收益（社会效用）。用）。l估算各项目及配套方案的成本。估算各项目及配套方案的成本。l估算各项目及配套方案的
9、成本效用比。估算各项目及配套方案的成本效用比。l选择成本效用比最小的方案。选择成本效用比最小的方案。第五节第五节 财政支财政支出效益出效益评价方评价方法法四、因素分析法四、因素分析法1 1、什么是因素分析法、什么是因素分析法l因素分析法是指：当需要对多种预期目标进行综合因素分析法是指：当需要对多种预期目标进行综合评价时，按照各种社会目标的重要性对不同项目及评价时，按照各种社会目标的重要性对不同项目及实施方案进行排序，分别予以加权，估算各项目及实施方案进行排序，分别予以加权，估算各项目及实施方案可能达到的社会效用及所花费的成本。在实施方案可能达到的社会效用及所花费的成本。在综合权衡各个项目的社会
10、效用及所花费成本的基础综合权衡各个项目的社会效用及所花费成本的基础上，确定最优的项目组合及配套方案。上，确定最优的项目组合及配套方案。第五节第五节 财政支财政支出效益出效益评价方评价方法法2 2、基本操作程序、基本操作程序l拟定若干社会目标。拟定若干社会目标。l对各社会目标进行重要性评价、排序并加权。对各社会目标进行重要性评价、排序并加权。l拟定若干项目组合及其配套的实施方案。拟定若干项目组合及其配套的实施方案。l估计各项目组合及配套方案的预期社会效用。估计各项目组合及配套方案的预期社会效用。l估计各项目组合及配套方案的预期社会成本。估计各项目组合及配套方案的预期社会成本。l综合预期社会收益及
11、预期社会成本两方面的因素，综合预期社会收益及预期社会成本两方面的因素，最终确定合适的项目组合及配套方案。最终确定合适的项目组合及配套方案。第六节第六节 公共物公共物品的生品的生产与提产与提供及公供及公共定价共定价一、公共物品的提供与生产一、公共物品的提供与生产1.公共提供与公共生产的区别公共提供与公共生产的区别l公共提供公共提供指公共物品生产资金的来源及渠道。指公共物品生产资金的来源及渠道。l公共生产公共生产指公共物品具体生产过程及运作模式。指公共物品具体生产过程及运作模式。2.纯公共物品的提供及生产纯公共物品的提供及生产纯公共物品的资金来源纯公共物品的资金来源-完全依靠政府出资完全依靠政府出
12、资纯公共物品的生产及运作模式纯公共物品的生产及运作模式l政府直接组织生产政府直接组织生产l政府委托私人企业生产政府委托私人企业生产l政府直接向企业或外国组织购买政府直接向企业或外国组织购买第六节第六节 公共物公共物品的生品的生产与提产与提供及公供及公共定价共定价3.准公共物品的提供及生产准公共物品的提供及生产准公共物品的资金来源准公共物品的资金来源l政府、企业及受益人共同负担。政府、企业及受益人共同负担。准公共物品的生产及运作模式准公共物品的生产及运作模式l政府直接组织生产并向受益人收取部分成本费用。政府直接组织生产并向受益人收取部分成本费用。l政府出资建设委托企业经营，允许企业向受益人收取一
13、定费用，政府出资建设委托企业经营，允许企业向受益人收取一定费用，政府对准公共物品的定价实施管制。政府对准公共物品的定价实施管制。l政府参股企业经营，政府对准公共物品的价格实施管制。政府参股企业经营，政府对准公共物品的价格实施管制。l企业或私人参股政府生产经营，并对受益人收取一定的费用。企业或私人参股政府生产经营，并对受益人收取一定的费用。第六节第六节 公共物公共物品的生品的生产与提产与提供及公供及公共定价共定价二、政府公共定价二、政府公共定价1、公共定价类型、公共定价类型l政府制定国有垄断企业生产的物品的定价（包括准政府制定国有垄断企业生产的物品的定价（包括准公共物品及私人物品）。公共物品及私
14、人物品）。l政府对具有较强垄断性的非国有企业所生产的，具政府对具有较强垄断性的非国有企业所生产的，具有准公共产品性质的产品所实施的价格管制。有准公共产品性质的产品所实施的价格管制。l政府对基础性能源及原材料等关系到国民经济稳定政府对基础性能源及原材料等关系到国民经济稳定发展的物品实行价格管制。发展的物品实行价格管制。l政府对关系到民众切身利益的部分重要商品的价格政府对关系到民众切身利益的部分重要商品的价格实行管制。实行管制。第六节第六节 公共物公共物品的生品的生产与提产与提供及公供及公共定价共定价2、公共定价所涉及的行业、公共定价所涉及的行业l自然垄断行业自然垄断行业通讯、交通等公共事业；水、
15、电、暖、天然气等。通讯、交通等公共事业；水、电、暖、天然气等。l行政性垄断行业行政性垄断行业医疗、卫生、教育等。医疗、卫生、教育等。l政策性管制行业政策性管制行业煤、石油、钢铁、有色金属等重要性资源。煤、石油、钢铁、有色金属等重要性资源。部分农药、种子、化肥、药品等。部分农药、种子、化肥、药品等。部分特殊服务。部分特殊服务。l财政性商品的定价财政性商品的定价烟草、食盐等。烟草、食盐等。第六节第六节 公共物公共物品的生品的生产与提产与提供及公供及公共定价共定价3、我国价格法规定的政府定价范围、我国价格法规定的政府定价范围l我国价格法于我国价格法于1997年年12月月29日通过，自日通过，自199
16、8年年5月月1日起施行。日起施行。其中，第十八条规定下列商品和服务价格，政府在必要时可其中，第十八条规定下列商品和服务价格，政府在必要时可以实行政府指导价或者政府定价：以实行政府指导价或者政府定价：与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格；与国民经济发展和人民生活关系重大的极少数商品价格；资源稀缺的少数商品价格；资源稀缺的少数商品价格；自然垄断经营的商品价格；自然垄断经营的商品价格；重要的公用事业价格；重要的公用事业价格；重要的公益性服务价格。重要的公益性服务价格。第六节第六节 公共物公共物品的生品的生产与提产与提供及公供及公共定价共定价4、公共定价方法、公共定价方法1）平均成本定价法
17、平均成本定价法 l指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。价格高于按边际成本定价，但是低于利最大化的定价方式。价格高于按边际成本定价，但是低于垄断定价。垄断定价。2）边际成本定价法边际成本定价法 l指政府规定的保证厂商提供的产量水平达到完全竞争均衡水指政府规定的保证厂商提供的产量水平达到完全竞争均衡水平时的定价策略。这种定价方式虽然可以保证产量，但是政平时的定价策略。这种定价方式虽然可以保证产量，但是政府必须对生产企业给予价格补贴。府必须对生产企业给予价格补贴。第六节第六节 公共物公共物品的生品的生产与提产与提
18、供及公供及公共定价共定价3）二部定价法）二部定价法 l“基本费基本费+增量费增量费”定价方法。定价方法。4）负荷定价法）负荷定价法 l 根据消费需求的拥挤情况，制定不同价格。根据消费需求的拥挤情况，制定不同价格。5）听证会定价法）听证会定价法 l 由价格听证会决定准公共物品的价格。由价格听证会决定准公共物品的价格。我国价格法第二十三条规定：我国价格法第二十三条规定：制定关系群众切身利益的公用制定关系群众切身利益的公用事业价格、公益性服务价格、自然垄断经营的商品价格等政事业价格、公益性服务价格、自然垄断经营的商品价格等政府指导价、政府定价，应当建立听证会制度，由政府价格主府指导价、政府定价，应当建立听证会制度，由政府价格主管部门主持，征求消费者、经营者和有关方面的意见，论证管部门主持，征求消费者、经营者和有关方面的意见，论证其必要性、可行性。其必要性、可行性。第六节第六节 公共物公共物品的生品的生产与提产与提供及公供及公共定价共定价平均成本定价示意图平均成本定价示意图QACDAR MRQ0PACMCPmQmPAC第六节第六节 公共物公共物品的生品的生产与提产与提供及公供及公共定价共定价边际成本定价示意图边际成本定价示意图MCSACDARQ0PMRPmQmACmEmQMCPMC政府补贴