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1、财务分析报告财务分析报告2017年年6月月财务部财务部1 *1*1、三大报表分三大报表分析析-资产负债表资产负债表*2*2、三大报表分析三大报表分析-资资产利润表产利润表*3*3、三大报表分三大报表分析析-现金流量表现金流量表*4*4、费用分析费用分析*5*5、应收账款分析应收账款分析 目录表目录表 *7*7、税负分析税负分析2 *6*6、应付账款分析、应付账款分析(一一)三大报表分析三大报表分析-资产负债表资产负债表年份年份2014年年2015年年2016年年2017年年流动资产非流动资产总资产资产收益率31.资产分析资产分析1.1 资产规模分析资产规模分析2014201516年 20170
2、1000002000003000004000005000002014-2017年上年上资产规模模流动资产非流动资产总资产分析如下：分析如下：由上表和图的数据所示，可以看出在2014-2017年上无论是流动资产还是非流动资产都是在逐年增加的。尤其是在2016年流动资产和非流动资产都有了大幅度的增加企业资产规模体现企业拥有的实力，这说明该企业在这年内的实力不断的增强！单位：万元单位：万元(一一)三大报表分析三大报表分析-资产负债表资产负债表2014201520162017上15%33%28%18%62%44%33%38%6%12%15%12%2%1%16%19%货币资金应收账款预付账款存货4资 产
3、20142014年年20152015年年20162016年年20172017年年货币资金 其他应收款应收账款应收账款预付账款存货固定资产分析：分析：1 1、在、在20172017年的存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货年的存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货中有元实为待确认的应收账款，资产总额的存货存货中有元实为待确认的应收账款，资产总额的%，存货占资产总额的，存货占资产总额的%，已成为资产总额的总大占，已成为资产总额的总大占比，应收压力巨大，已严重影响我司资金流。比，应收压力巨大，已严重影响我司资金流。2 2、2
4、014-20172014-2017年货币资金占资产总额的平均比重约为年货币资金占资产总额的平均比重约为%，在做好资金计划的情况下，可考虑做部份，在做好资金计划的情况下，可考虑做部份理财，赚取额外收益。理财，赚取额外收益。3 3 、其他应收款、其他应收款1.2资产结构资产结构单位：万元单位：万元年份年份2014年年2015年年2016年年2017年上半年年上半年流动负债总负债资产负债率52.负债分析负债分析2.1负债规模负债规模201420152016 2017上050001000015000200002014-2017年上年上负债规模模流动负债非流动负债总负债分析如下：分析如下：由上表和图所示
5、的数据可以看出，公司在2014-2017年上的负债规模呈逐年上升的趋势，说明该企业在这四年内总负债规模不断变大。主要是由于流动负债规模的逐年变大，非流动负债规模基本保持不变，这主要是该企业主要需要通过增加流动负债来扩大公司的规模。该企业主要通过扩大流动负债来扩大经营，说明企业的债务流动性还是乐观的。(一一)资产负债表资产负债表-规模及结构分析规模及结构分析(一一)三大报表分析三大报表分析-资产负债表资产负债表2014201520162017上0%17%32%32%90%70%58%58%4%6%2%2%短期借款应付账款其他应付款应交税费6资 产2014年年2015年年2016年年2017年上年
6、上 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款分析：1、在2017年上的中有万元实为待确认的应收账款占资产总额的%，存货占资产总额1%，应收已成为资产总额的总大占比，应收压力大，影响我司资金流。2、2014-2017年占资产总额的平均比重约为%，在做好资金计划的情况下，可考虑做部份理财，赚取额外收益。2.2负债结构负债结构(一一)规模分析规模分析-资产负债表资产负债表年份年份2014年年2015年年2016年年2017年年 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润权益总额73.股东权益变动规模股东权益变动规模分析如下分析如下：由上表和图所示的数据可以看出，公司在
7、年上的股东权益是逐年增长的，尤其是年增长的幅度最大，主要是由于企业的资本增加的幅度大，说明该企业的自有资本是雄厚的，利用自有资本来还债的能力也是很强的。2014201520162017上 050001000015000权权益益总额总额权益总额单位：万元单位：万元4.4.资产负债表总体分析资产负债表总体分析8(一一)规模及结构分析规模及结构分析-资产负债表资产负债表2014201520162017上 4 5 5 5 1 0 0 0 2 3 3 2 3 2 2 3公司公司历年年资产、负债、权益益变动情况表情况表流动资产非流动资产流动负债所有者权益流流动资产构成构成货币资金应收账款存货预付其它销销售
8、售额额未分配利润%实收资本%盈余公积%资本公积%流流动负债应付账款 58%短期借款%其它%应交税费%非流非流动资产构成构成固定资产在建工程%金融资产%无形资产%综上所述，公司在综上所述，公司在2014-20172014-2017年上无论年上无论是资产规模、负债规模还是所有者权益是资产规模、负债规模还是所有者权益规模都是逐年增加的，这说明该企业的规模都是逐年增加的，这说明该企业的资金实力是较强的。但应收账款、应付资金实力是较强的。但应收账款、应付账款的大比例占据，说明我司存在不良账款的大比例占据，说明我司存在不良资金流动性隐患，也存在偿账压力和偿资金流动性隐患，也存在偿账压力和偿账风险！账风险！
9、(一一)三大报表分析三大报表分析-资产负债表资产负债表项目项目 2014年年2015年年2016年年2017年年平均平均值公式公式资产收益率收益率资产收益率=净利润/平均资产总额*100%净资产收益率收益率净资产收益率=税后净利润/净资产*100%总资产周周转率率总资产周转率=营业收入净额/平均资产总额*100%应收收账款周款周转率率应收账款周转率=销售收入平均应收账款*100%存存货周周转率率存货周转率（次）销售（营业）成本平均存货 资产负债率率资产负债率=负债总额/资产总额100%5.5.资产负债表财务指标资产负债表财务指标9分析：资产收益率和净资产收益率从2014年到2017年上半年处于
10、的趋势；总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率，资金和存货；资产负债率方面，稳定保持在左右。单位：万元单位：万元明明细2014年年2015年年2016年年2017年年营业收入营业收入成本成本毛利毛利毛利率（毛利率（%）利润总额利润总额净利润净利润净利率（净利率（%）10(二二)三大报表分析三大报表分析-利润表利润表1.1.利润表分析利润表分析1.11.1利润总分析利润总分析2014201520162017上050001000015000200002014-2017上上营收收对比比图营业收入营业成本毛利净利润单位：万元单位：万元分析：分析：1.1.2014-2017年上的营收处于上升趋势，毛利
11、率平均处于左右，净利率平均为；2.2017年的营收任务至少达到，目前半年的收入完成约,下半年需争取完成的营收任务，任重道远。(二二)三大报表分析三大报表分析-利润表利润表项目目当年当年值上年上年值增减增减额增减率增减率预算算 经营收入 （万元）其中：*收入 *收入 *收入 *收入*收入收入 *收入收入1.21.2收入结构对比分析收入结构对比分析当年当年值内销%工程%外销%设计咨询%上年上年值内销%运营%工程%单位：万元单位：万元分析：从收入结构对比分析看，我司业务主要集中在两大模块，约占了%；收入在2017年增加了收入；其它收入在2017年减少了收入。11明明细2017年年2016年年增减增减
12、额增减率增减率说明说明经营业务所得流入净额其中：销售商品等流入 购买商品等流出投资活动流入净额融资活动流入净额外汇兑换率变动 影响现金及现金等价物 增加12(三三)三大报表分析三大报表分析-现金流量表现金流量表1.1.现金流分析现金流分析1.11.1现金流量结构分析现金流量结构分析单位：万元单位：万元(三三)三大报表分析三大报表分析-现金流量表现金流量表1.1.现金流分析现金流分析1.21.2货币资金情况货币资金情况单位：万元单位：万元银行名称行名称币别状状态资金金储备比比银行*人民币常用%银行*人民币少用%银行*美元少用%银行*美元少用%银行*人民币少用%银行*人民币常用%银行*港币少用%银
13、行*人民币常用%银行*人民币少用%银行*人民币少用%银行*人民币不用%银行*人民币不用%银行*美元不用%银行*港币不用%13(三三)三大报表分析三大报表分析-现金流量表现金流量表1.1.现金流分析现金流分析1.21.2货币资金趋势货币资金趋势单位：万元单位：万元2012年2013年2014年2015年2016年2017年0100020003000400050006000700000.050.10.150.20.250.30.35历年年货币资金金储备趋势对比比14年份年份2014年年2015年年2016年年2017年年销售费用销售费用其中：其中：*管理费用管理费用其中：其中：*财务费用财务费用
14、合计合计费率比费率比15(四四)费用分析费用分析1.1.费用分析费用分析1.11.1期间费用总体分析期间费用总体分析2014201520162017上020040060080010001200140016001800-2002014-2017年上期年上期间费用用对比比图销售费用管理费有财务费用分析：2017年，测算2017全年期间费用将达万左右，费率在左右。期中上升明显的是财务费用，主要是因为2017年外币波动较大，美元持续走软，我司的储存外币和应收外销款都大受汇率的影响。单位：万元单位：万元(四四)费用分析费用分析1.1.费用分析费用分析1.21.2费用结构图表分析费用结构图表分析2017年
15、2016年0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2016-2017销售售费用用结构比构比质保维修费运杂费业务招待费差旅及交通费职工薪酬2017年2016年0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%2016-2017管理管理费用用结构比构比其它物业费用资产摊销及折旧研发费用咨询审计服务费业务招待费差旅及交通费项目费用车辆费用办公费职工薪酬2017年年财务费用用利息支出 63%汇兑损益 30%手续费 7%手续费利息支出 汇兑损益2016年年财务费用用659-174%16 类别类别 20172017年年 20162016年年 增减额增减额 增减率增
16、减率 工资薪金 财务费用 咨询审计服务费 办公费 项目费用 业务招待费 差旅及交通费 资产摊销及折旧 车辆费用 其它 总计总计 (四四)费用分析费用分析1.1.费用分析费用分析1.31.3费用明细对比分析费用明细对比分析分析分析：1、财务费用本期比上年同期费上升了，主要：、是受国际市场美元持续走软，我司美元现金储备和应收账款都受到汇率的影响，2017年累计产生汇兑损益万元；2、201费2017年上比上年同期费用上升了%，主要是在月确认了万元的咨询服务费。单位：万元单位：万元17(四四)费用分析费用分析1.1.费用分析费用分析1.41.4工资薪金分析工资薪金分析项目目2017年年2016年年增减
17、增减额增减率增减率工资社保公积金合计人数人均成本（万元）占期间费用分析：2017年比2016年的人员增加了约人，主要是*部门有新的员工注入；从增减的幅度来看，社保本期比上年同期上升了约%，主要是2017年的社保采用了的方式；工资和公积金的部份也有明显增加，除了受人员增加的影响，同时2017年比2016年同期的工资上升约左右。单位：万元单位：万元18A、账上前十大应收客户、账上前十大应收客户排名排名客客户名称名称项目名称目名称余余额占比占比1%2%3%4%5%6%7%8%9%10%总计总计19(六六)应收账款分析应收账款分析1.1 前十大应收账款客户排名表前十大应收账款客户排名表0%5%10%1
18、5%20%25%30%35%40%应收前十大客收前十大客户单位：万元单位：万元B、(六六)应收账款分析应收账款分析1.2特殊应收特殊应收账款列示账款列示序序号号客客户名称名称项目名称目名称余余额备注1 234 567C、序号序号客客户名称名称项目名称目名称累累计余余额123456789总计720A、账上前十大、账上前十大应付账款供应商应付账款供应商排名排名客客户名称名称项目名称目名称余余额占比占比12345678910总计总计21B、暂估应付款暂估应付款(七七)应付账款分析应付账款分析1.1前十大应付账款供应商排名表前十大应付账款供应商排名表排名排名客客户名称名称项目名称目名称余余额占比占比12345678910总计总计(八八)税费分析税费分析1.1 应交税费总体情况分析应交税费总体情况分析税目税目2014201520162017上上说明明增增值税税增增值税税税税负（账面）面）增增值税税税税负（申（申报）营业税税地税附加税地税附加税企企业所得税所得税企企业所得税税所得税税负房房产税税印花税印花税其它税其它税费 合合计总税税负率（率（账面）面）单位：万元单位：万元22谢谢！谢谢！23