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1、ERP 深化应用对供电企业财务管理的影响和建议 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】ERPERP 深化应用对供电企业财务管理的影响和建议深化应用对供电企业财务管理的影响和建议摘要：摘要：ERP 作为企业资源计划和管理的集成，更是一种行之有效的现代企业管理思想和方法，对企业资源核心的财务管理的运作模式产生了积极的变革和影响，也是企业财务信息化的重要组成部分。ERP 及其深化应用已经越来越多的运用在电网企业的生产、营销、物资供应、人力资源、经营管理的方方面面，加强财务和业务的集成是 ERP 深化应用的方向和发展空间，必将对企
2、业财务管理和财务思想乃至整体的企业资源整合和核心竞争力建设产生深远的影响。与此同时，如何加强企业财务 ERP的管理和考核，提升 ERP 运用的熟练程度，推动和保障财务 ERP 工作迈上新的台阶是企业管理者亟待解决的现实问题。关键词：关键词：ERPERP 深化应用深化应用 财务管理财务管理一、构建一、构建 ERPERP 模式下的财务核算和财务管理是加强企业管理，加速模式下的财务核算和财务管理是加强企业管理，加速企业财务管理模式再造和人员素质提升，促进企业核心竞争力建设和全企业财务管理模式再造和人员素质提升，促进企业核心竞争力建设和全球化挑战的重要途径。球化挑战的重要途径。财务管理是企业管理的核心
3、，它通过价值形态对企业资金运转的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切活动之中。企业资金的筹集、使用和分配，都与财务管理有关；企业的生产、经营、入库、出库、销售、库存每一环节都离不开财务的反映和调控。企业的经济核算、财务监督，更是企业内部管理的中枢。企业财务管理要实现权利的集中监控、资源的集中配置、信息的集中共享，必须有三个条件：企业运作的所有环节必须与财务是紧密联系的；企业运作的所有过程状态都必须实时反映到财务上；财务结果必须尽快反馈到企业各级管理者，使其能够迅速反应，改善业务或管理，提高绩效。然而这样的条件如果没有信息化手段的支撑，没有完善的数据共享机制是难以做到的。而 ERP 的应运而生
4、并得到世界级企业的广泛运用使其充分发挥了企业生产链、供应链、销售链各个终端的业务融合并传载于企业财务管理的各类信息流上。由于企业资源的 ERP 集成可以使采购、生产、销售等各生产环节无缝连接起来，实现资源的集中配置和数据的集中共享，可以避免产生信息孤岛，全面监控企业的财务状况从而发挥资金密集型企业的规模效益。国家电网公司自上而下的推进财务集约化为代表的人财物集约化管理就是这一原则的基本体现，而作为执行层的地市公司在 ERP 深化应用阶段更是完整的领会了这一制度革新带给财务管理思想的深刻变革：1 1、精准的成本核算体现、精准的成本核算体现准确的成本核算是财务管理的基础和重中之重，在 ERP 手段
5、的支撑下，财务不但能了解生产、销售、采购、库存的全部过程，而且伴随着它们的每一个作业，财务都有相应的反映，同时都有监控。通过 ERP 的运用，洛阳公司财务部加强了资本性支出类和成本费用类项目流程控制和费用合理性的监控，通过给予项目结构的财务核算和预算控制对各类项目的费用发生情况有准确的记载。小到一个螺丝，大到一台变压器，其采购申请、招标结果、合同履约情况、发货和收货状态以及相应的价值形态都得到了完全的展现，信息即搜即得，项目和资金流转过程一目了然。2 2、有效的风险防范机制、有效的风险防范机制信息化提高了企业的管理水平，通过对企业各个环节的实时监控，当出现危机时能够快速反应给决策者，避免因信息
6、不流畅而出现的决策失误。把企业面临的风险降至最低。与外部单位合同的签订是经济业务和法律环境下不可或缺的履约方式，而由此产实际业务需要对合同细则的详细了解，否则会产生相应的财务和法律风险。实际工作中通过供应商和客户对应收、预收账款，应付、预付账款的总账操作和统驭科目的管理，针对不同的往来款项收付，可以通过经济法律业务与 ERP 的融合以及各类审批制度能够使其风险降低到能控、可控、再控的程度。3 3、准确的预算管理制度、准确的预算管理制度ERP 的预算控制功能可以促使财务应该对公司的业务起到事前预算、事中控制、事后准确核算的作用。使得企业能够在数据的基础上，准确地去做好各业务、各单位、各产品、各部
7、门、各费用科目的预算工作。并且能够做到按月分解和及时调整，让每一科目的费用都能够实时报告到他应该承担责任的部门负责人，并且可以和它的预算进行比较，及时提出预警或禁止信息。同时通过对各项资本性支出项目的预算下达，可以加强采购部门和项目主管部门的合作力度，从项目的申请到订单下达、库存情况的使用，各类采购需求和资金概算紧密结合，只有加强各类物资的流转速度，保障物资材料设备发货准确才能确保项目的正常执行。从而也最终保障了项目决算的正确、有效。4 4、严格的资金管理过程、严格的资金管理过程企业财务管理的核心是资金，资金是企业的血液。企业对财务的管理，说到底是对资金流量的集中管理与控制。加强财务资金管理，
8、不只是事后算帐、做帐、统计、结算，而必须是把财务资金管理作为整个企业管理的核心，使之贯穿到生产经营的每一个环节，从企业洽谈合同、收取订单乃至再前面的项目可研论证和规划设计开始，就必须认真考虑企业的财务和赢利能力，以保证企业取得最大的效益。ERP 对企业的流程进行重组，国网公司、省公司对大多数物资进行统一的收发货管理，使地市公司减少了物资采购与财务之间的穿梭往来，极大地提高了效率，而且由于采购和财务之间墙的推倒，使得财务能够掌握采购计划的全部信息，不仅能够做好资金和付款计划，而且有效地减少了漏洞，加速了各类票据和资金的流动，减少了人为控制的难度和随意性。5 5、快速的财务报表出具、快速的财务报表
9、出具传统的财务报告体系只能在年终提供年度财务报告，虽然改进的财务报告可以提供中期的财务报告，但是在经济全球化和一体化环境下，企业的债权人、债务人、股东等要求获得及时的信息，由于信息技术的支撑，大量的信息存储在企业的数据库和数据仓库中。在这种随机的存储方式下，用户可以根据自身的需要，选择不同的核算方式和报表计算，通过不同的报表处理模块，获得相应的基本财务报告外，还可以获得各种各类的分部报表如电费构成的报表、各类项目发生和转资的报表等。同时，报表的实时性得到充分的体现，最终可以形成报表实时取得，一键式生成。财务人员可以有更多的时间把精力投入到资源的合理配置以及财务创新和管理创新的方方面面。从而实现
10、将企业财务人员由“账房先生”到“军师”的角色转变。二、二、ERPERP 的运用已经到了深化应用和最终完善的阶段，如何总结以往的运用已经到了深化应用和最终完善的阶段，如何总结以往的经验和教训，保障的经验和教训，保障 ERPERP 在促进企业财务管理和企业各要素管理过程中在促进企业财务管理和企业各要素管理过程中发挥越来越重要的作用，使发挥越来越重要的作用，使 ERPERP 的机能得以最完备的体现。结合工作的的机能得以最完备的体现。结合工作的实际，特做如下的建议和说明：实际，特做如下的建议和说明：中的报表取数和分析功能弱化，ERP 代替 FMIS 后各类成本费用类特别是各类资本性支出待摊费用的的分析
11、统计报表没有做安排，造成在实际工作中对此类费用的即时监督和核查功能无法得以实现，往往造成后期问题出现后再去通过账务处理和若干回溯事项加以修正，费时费力。相应的，ERP 在运转过程中应充分考虑地市公司执行层面的实际需求，特别是跨业务模块的查询、分析以及统计的需求。建议通过各类开发性报表和预算控制功能的优化和开发加强这一功能的实现。对各类数据的取数和分析应该保证简洁、有效、有穿透性，开发的工具应尽量体现人性化，易用性和维持与上级平台数据特性的有机统一。2.财务工作是各类业务的归集地，更是凸现各业务部门管理能力的窗口。ERP 中财务指标的内涵应更加深远，尽量体现出 ERP 管理的精髓。集成凭证是这一
12、理念的重要反映，很遗憾的是在实际工作中除工程物资类的采购大体能够实现之外，其他类的支出基本上流于形式，回归原路。作为促进 ERP 深化应用的省公司督导指标得分情况已近趋同，并不能真实反映各公司的管理现状和 ERP 流转的适应程度，指标的深度和广度亟待开拓。跨业务部分的耦合程度和特别是资本性支出的各类业务应当作为深化应用的方向继续推进，成本费用类的各类业务包括员工报销系统应适时推出，并与全面预算管理和现金流量预算管理平台有机结合，形成立体的、全方位的 ERP 运用和解决机制。3.各类有针对性的培训和交流工作疏于开展，对实际问题的解决收效甚微。省公司是决策和支持层，主要负责宏观的政策安排和项目督导
13、，地市公司是决策执行层，主要负责具体业务的开展和运用。两者的有机衔接和配合以及问题解决的机制建设是培训和交流的主要落脚点。ERP 如何更大程度的发挥功效，特别是作为执行层的地市公司如何做到执行一步到位、问题快速解决、工作不留死角是下一步需要提高和升华的重点。运用的重要环节是能够使业务流转顺畅，打通业务到财务的上下游环节。但在实际工作中因为牵涉部门较多，往往有些问题需要相关部门通力协作，但实际上因为各部门管理能力和实际人员状况不同造成许多业务肠梗阻。尤为突出的是项目结算和决算与实际进度的脱节，这里有地市公司的原因也有省公司的原因，但管理流程的梳理尤为重要，如何制定一个全面的加强业务流转和问题解决
14、的机制愈发突出。5.我公司关键用户承担着繁重的基建类项目核算分析工作，2010 年度我公司各类资本性投资支出数已近 15 亿元，在建主网项目和其他类项目近百个，国网公司、省公司对资本性支出项目的决算和审计要求也越来越严格，各类辅助性的配套系统如经法系统的流转尚未完善，再加上 ERP 上马后许多繁琐的事务性工作和评比工作，地市关键用户的业务量倍增，而按照上级下达的编制计划，财务人员不增反减，对相关人员的体力、智力和精力要求和相应的压力越来越大。作为电网企业，安全生产固然是第一要务，但信息化建设和企业资源计划的融合与共生也是生产力的重要表现，更是提高管理素能的重要载体，公司应加强对这方面人才的关心和支持，在物资和精神上加以倾斜，使其能更好地发挥才干做出更大的贡献。