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1、贷款核销业务还原原贷款业务的操作流程 Prepared on 22 November 2020已核销贷款还原原贷款业务的操作流程一、核心核销呆滞呆账类贷款（非应计贷款）核算新核心核销非应计贷款交易代码：核销置换贷款 (131008)交易。核销贷款本金及利息账务处理核销贷款本金会计分录：借：贷款模块与核心系统中转（科目）贷：贷款-本金（XX 贷款）核销贷款利息表外帐务会计分录：借：表外应收利息（表外当期利息）借：表外应收利息（含复利）-累计余额（红字）借：已核销资产-已核销贷款利息-累计余额借：已核销资产-已核销贷款建立已核销贷款的备查登记簿，同时停止计息二、核心呆滞呆账类核销贷款（非应计贷款）
2、还原原贷款核算（一）还原非应计贷款表外应收利息操作1、销记已核销贷款本金、已核销贷款利息，还原表外应收利息会计分录：借：表外应收利息（含复利）-累计余额（蓝字）借：已核销资产-已核销贷款利息-累计余额（红字）借：已核销资产-已核销贷款（红字）2、系统操作界面：选择 132018 贷款手工冲账交易输入贷款账号，第一个账户形态选择“核销本金”，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销本金金额；第二个账户形态选择“核销利息”，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销利息金额（表外应收与复利反映在一起）；第三个账户形态选择“表外应收”，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额“核销时的表外应收利息（若无
3、复利息就等于核销利息）”；若有复利，第四个账户形态选择“复利”，交易类型“借方蓝字”，交易金额“核销时的复利”。注：核销利息是表外应收利息与复利的加计金额，若无复利就与表外应收利息一致，若有复利，在还原账务时，要分别计算出表外应收利息与复利进行还原。（二）还原贷款本金原科目操作1、还原贷款本金核算会计分录借：贷款模块与核心系统中转-科目（红字）贷：贷款-本金（红字）2、系统操作界面：选择 132018 贷款手工冲账交易目前信用社核销贷款基本都是呆滞呆账类贷款（非应计贷款），贷款本金还原时，操作界面账户形态一选择“逾期本金”，交易类型选择“贷方红字”，交易金额为还原贷款金额；账户形态二选择“内部
4、账”，账号输入通过内部账账户信息查询 327006 交易查询出的“贷款模块与核心系统中转”账号（科目），交易类型选择“借方红字”，按“/”提交授权。（三）补记还原贷款表外应收利息与表外当期操作贷款还原后，计算核销停息日至贷款还原日的表外当期利息与表外应收利息（有表外当期利息就只计算表外当期，有表外应收利息与表外当期的就计算两值），通过 132018 贷款手工冲账交易补记，选择“132018”交易，输入贷款账号（操作界面略）：1、若只有表外当期利息，账户形态一选择“表外当期”，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态二选择“内部账”，账号输入 1133 应计利息科目
5、对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态三选择“内部账”，账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型选择“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额。2、若只有表外应收利息，账户形态一选择“表外应收”，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态二选择“内部账”，账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型“借方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态三选择“内部账”账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易
6、类型“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额。3、若表外应收利息、表外当期都有，账户形态一选择“表外应收”，交易类型“借方蓝字”，交易金额核销停息日至结息日金额；账户形态二选择“表外当期”，交易类型“借方蓝字”，交易金额结息日至还原贷款日金额；账户形态三选择“内部账”，账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型“借方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态四选择“内部账”账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额，只是计算的利息值要区分表外应收利息与表外当期利息，属于
7、表外应收的利息挂“表外应收”属于表外当期的挂“表外当期”。上述交易做完后，通过贷款分户查询(136002)交易查询贷款分户相关信息，核实贷款还原情况，贷款本金、贷款表外应收利息等是否还原，同时检查会计凭证上会计分录是否正确。注：做此业务前通过核销置换登记簿查询(136007)交易打印核销置换登记簿，同时核对核销置换收回/转回登记簿。三、核心核销正常逾期类贷款（应计贷款）核算新核心核销应计贷款交易代码：核销置换贷款 (131008)交易。核销贷款本金及利息账务处理核销贷款本金会计分录：借：贷款模块与核心系统中转（科目）贷：贷款-本金存在表内利息结转到表外应收利息核算会计分录：借：表内应收利息（红
8、字）贷：利息收入（红字）存在表内当期的借：应计利息（红字）贷：利息收入（红字）借：应计利息贷：应计利息表外帐务借：表外应收利息（含复利）-累计余额（红字）借：已核销资产-已核销贷款利息-累计余额借：已核销资产-已核销贷款建立已核销贷款的备查登记簿，同时停止计息。四、正常逾期类核销贷款还原原贷款若是正常、逾期类贷款被核销时，对存在的表内应收利息及表内当期利息结转到表外应收利息核算时会计分录要还原（原则上正常贷款不被核销，若不是正常贷款核销，下面会计分录可不操作）（一）还原表内应收利息操作1、销记已核销贷款本金、已核销贷款利息，还原表内应收利息的会计分录：第一步：若此贷款还原时已经是非应计贷款，还
9、原表外应收利息帐务处理即可。借：应计利息（红字）贷：应计利息（红字）借：表外应收利息-累计余额（蓝字）若有复利还原复利借：表外应收利息复利-累计余额（蓝字）借：已核销资产-已核销贷款利息-累计余额（红字）借：已核销资产-已核销贷款（红字）第二步：若此贷款还原时仍是正常或逾期贷款，还要原表内应收利息与表内当期利息。借：应计利息（蓝字）贷：利息收入（蓝字）借：表内应收利息（蓝字）贷：应计利息（蓝字）存在表内当期的借：应计利息（蓝字）贷：利息收入（蓝字）2、系统操作界面：选择 132018 贷款手工冲账交易，若此贷款还原时已经是非应计贷款，还原表外应收利息帐务处理。（1）输入贷款账号，第一个账户形态
10、选择“核销本金”，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销本金金额；第二个账户形态选择“核销利息”，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销利息金额（表外应收与复利反映在一起）；第三个账户形态选择“表外应收”，交易类型“借方蓝字”，交易金额“核销时的表外应收利息（若无复利息就等于核销利息）”；若有复利，第四个账户形态选择“复利”，交易类型“借方蓝字”，交易金额“核销时的复利”。（2）输入贷款账号，第一个账户形态选择“内部账”，账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销利息计提金额；第二个账户形态选择“内部账”，交易类型选择“贷
11、方红字”，账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易金额输入核销利息计提金额。（3）若此贷款还原时仍是正常或逾期贷款，还要原表内应收利息与表内当期利息。操作界面：若有表内应收利息，输入贷款账号，第一个账户形态选择“内部账”，账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额输入转入金额；第二个账户形态选择“内部账”，交易类型选择“贷方蓝字”，账号输入 6011 利息收入科目对应的 XX 贷款利息收入账号，交易金额转入金额；第三个账户形态选择“表内应收”，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额转入金额；第四个账户形态选择“内部
12、账”，账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型选择“贷方蓝字”。若有表内当期，输入贷款账号，第一个账户形态选择“内部账”，账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额输入转入金额；第二个账户形态选择“内部账”，交易类型选择“贷方蓝字”，账号输入 6011 利息收入科目对应的 XX 贷款利息收入账号，交易金额转入金额；第三个账户形态选择“表内当期”，交易类型选择“借方蓝字”，交易金额输入转入金额。注：核销利息是表外应收利息与复利的加计金额，若无复利就与表外应收利息一致，若有复利，在还原账务时，要分别计算出表外应
13、收利息与复利进行还原。（二）还原贷款本金1、还原贷款本金核算会计分录借：系统中转（红字）-贷款模块与核心系统中转（科目）贷：贷款-本金（红字）2、选择 132018 贷款手工冲账交易，操作界面：（1）还原时贷款是非应计贷款时贷款本金还原时，操作界面账户形态一选择“逾期本金”交易类型选择“贷方红字”，交易金额为还原贷款金额；账户形态二选择“内部账”，账号输入通过内部账帐户信息查询 327006 交易查询出的“贷款模块与核心系统中转”账号（科目），交易类型选择“借方红字”，“/”提交授权。（2）还原时贷款是应计贷款时贷款本金还原时，操作界面账户形态一选择“正常本金”交易类型选择“贷方红字”，交易金
14、额为还原贷款金额；账户形态二选择“内部账”，账号输入通过内部账帐户信息查询 327006 交易查询出的“贷款模块与核心系统中转”账号（科目），交易类型选择“借方红字”，“/”提交授权。（三）补记表内应收利息与表内当期核算贷款还原后，计算核销停息日至贷款还原日的表内当期利息与表内应收利息，通过 132018 贷款手工冲账交易补记，选择“132018”交易，输入贷款账号：1、若只有表内当期利息，账户形态一选择“表内当期”，交易类型借方蓝字，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态二选择“内部账”，账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型借方蓝字，交易金额核销停息
15、日至还原贷款日金额；账户形态三选择“内部账”账号输入6011 利息收入科目对应的 XX 贷款利息收入账号，交易类型贷方蓝字，交易金额核销停息日至还原贷款日金额。2、若只有表内应收利息，账户形态一“内部账”，账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型“借方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态二选择“内部账”账号输入 6011 利息收入科目对应的 XX 贷款利息收入账号，交易类型“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态三选择选择“表内应收”，交易类型借方蓝字，交易金额核销停息日至还原贷款日金额；账户形态四选择“内部账”，账号输入 1133 应计利息科目对应的 XX 贷款应计利息账号，交易类型“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额。3、若表内应收利息、表内当期都有，将前 1 和 2 项会计分录并起来一并操作。上述交易做完后，通过贷款分户查询(136002)交易查询贷款分户相关信息，核实贷款还原情况，贷款本金、贷款表内应收利息等是否还原。核心项目组贷款组二一一年一十二月一十三日