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1、财务管理制度第一章总则第一条为加强企业财务工作管理，发挥财务在企业经营管理中的作用，根据国家相关法律、法规的规定结合公司具体情况,特制定本规定。第二条本规定适用于本企业、部门和员工在办理财务事务中遇到的所有情况.第二章财务管理工作第三条会计年度自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止.第四条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第五条财务工作人员在办理会计事项时必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记帐凭证上签字.第六条财务工作人员应当及时向总经理定期进行财务汇报，保证账簿记录与实物、款项相符
2、。第七条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次.会计报表须经会计签名或签章.第八条财务工作人员对本企业实行会计监督。第九条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时书面报告主要负责人，并要求查明原因，做出处理。第十一条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计.第十二条出纳人员不得监管账目的稽核、会计档案的保管,收入、费用、债权债务的登记工作。第十三条财务人员应及时做好成本核算，对费用的合理性进行审核。第十四条财
3、务工作人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续.第十五条财务工作人员办理交接手续,由总经理指定的人员监交。第三章支票管理第十六条支票由出纳人员或总经理指定专人管理。领用支票时须有总经理或财务负责人批准签字的支票领用单.出纳员或指定专人应将支票批准金额小写封头并填写大写金额,加盖印章，填写日期、用途，并登记支票号码。支票领用人要在支票领用簿上签字备查。第十七条支票领用人在付款后凭支票存根、发票及本人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批、金额填写无误的单据交出纳人员销账。出纳人员统一编制凭证编号,按规定登记银行日记账，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第十八条企业财务人
4、员支付（包括公、私借用）每一笔款项,无论金额大小均须总经理或财务负责人签字.总经理或财务负责人外出时应由财务人员设法通知，同意后可先付款、后签字。支付票据时必须提供有效票据，财务人员方可支付。第四章现金管理第十九条企业可以在下列范围内使用现金1、职员奖金、津贴；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须随身携带的差旅费；4、结算起点以下的零星支出;5、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；6、日常办公费用.7、总经理批准的其他现金支出。第二十条除第十九条外，财务人员支付的其他款项，超过500 元部分,应当以支票支付；确需全额支付现金的,经会计审核、总经理批准后方可支付。第二十一条企业采
5、购固定资产、办公用品、劳保用品、福利用品及其他工作用品时必须采取转账结算方式，不得使用现金.第二十二条日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元，超额部分应存入银行。第二十三条财务人员支付现金,可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理和财务负责人批准。第二十四条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明票号、用途和金额，由总经理批准后提取。第二十五条企业职员因工作需要借用现金的，须填写借款单,经会计审核，交总经理批准签字后方可借用，超过还款期限应在当月工资中扣还。第二十六条符合本规定第十九条的，凭发票、差旅费
6、报销单及企业认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第二十七条发票及报销单经总经理批准、会计审核、经手人签字,核对金额、数量无误后，由财务人员填制记帐凭证。第二十八条工资由财务人员依据人事、行政每月提供的考勤、处罚以及社保等资料编制员工工资表，交总经理签字。财务人员应按时提款,按时发放工资，并填制记帐凭证进行账务处理。第二十九条差旅费及各种补助费用单据（包括领款单）由部门领导签字，会计审核时间、出差天数无误后并报送总经理签字，然后交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十条备用金申请不可超过 1000 元,报销时提供发票及办理相关手续后方可报销.第三十一条严禁挪
7、用公款和公款私存.第三十二条出纳人员应当建立、健全库存现金和银行存款账目，逐日逐笔登记支付的现金和银行存款.账目应当日清月结,现金要每日结算，银行存款至少要每月核对一次，保证账款相符。第五章会计档案管理第三十三条凡是本企业的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应当归档.第三十四条会计凭证应按月、顺序装订成册，标明起止时间（年度、季度、月份及日期）、顺序号、单据张数，由会计及有关人员签名盖章。第三十五条会计报表应按月填报,并按时归档，由总经理指定专人归档保管,并分类填制目录。第三十六条会计档案不得携带外出或外借.凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准并履行相应手续
8、.第六章处罚办法第三十七条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告处分，并扣发当事人当月奖金或月薪。造成经济损失的,由有关财务人员和当事人共同承担。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。1、超出规定范围、限额使用现金的，或超出核定的库存现金限额留存现金的；2、使用不符合财务制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；3、未经批准，擅自挪用或借给他人资金、或支付款项的；4、利用账户替其他单位或个人套取现金的；5、未经批准坐支,或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；6、保留账外款项,或将企业款项以个人名义存入银行的。第三十八条出现下列情况之一的，应解聘财务人员或移交司法机关。1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；3、伪造、变造、谎报、毁灭或隐匿会计凭证、会计账簿的；4、利用职务之便,非法占有、虚假冒领或骗取企业财物的;5、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污、挪用企业款项的；6、在工作范围内发生严重失误,或者由于玩忽职守致使企业利益遭受损失的；7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第七章附则第三十九条本制度自发布之日起生效。财务部2011415