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1、财务核算中心管理制度财务核算中心管理制度第一章第一章总总 则则第一条第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，维护为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，维护公司及员工相关的合法权益，依据中华人民共和国会计法公司及员工相关的合法权益，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则企业会计准则，结合公司实结合公司实际情况，特制定本制度际情况，特制定本制度.第二条第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条第三条财务管理的基本任务和方法：财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金（一）筹集资金和
2、有效使用资金,监督资金正常运行监督资金正常运行,维护资金安全，努力提高公司经济效维护资金安全，努力提高公司经济效益益.（二（二)做好财务管理基础工作做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性.（四）按期编制各类报表，做好分析、考核工作。（四）按期编制各类报表，做好分析、考核工作。第四条第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务核算中心对财务管理工作
3、负有组织、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务核算中心对财务管理工作负有组织、实施、实施、检查的责任，检查的责任，财会人员要认真执行财会人员要认真执行会计法会计法，坚决按财务制度办事，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。并严守公司秘密。第二章第二章 财务管理的基础工作财务管理的基础工作第五条第五条财务人员建立岗位责任制，定人、定岗，明确分工，各司其职，工作岗位应有计划地进行财务人员建立岗位责任制，定人、定岗，明确分工，各司其职，工作岗位应有计划地进行轮岗，促进财务人员全面熟悉业务，提高业务素质轮岗，促进财务人员全面熟悉业务，提高业务素质.第六条第六条加强原始凭证管理，做到制度化、规范
4、化加强原始凭证管理，做到制度化、规范化.原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明的书面证明,是会计记录的主要依据是会计记录的主要依据.第七条第七条健全会计核算健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致，保证会计指标的口径一致，相相互可比和会计处理方法前后相一致。互可比和会计处理方法前后相一致。第八条第八条 4 页第
5、 1 页 共会计人员因工作变动或离职，会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人会计人员办理交接手续员办理交接手续,必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。移交人员方可调离或离职。第三章第三章现金管理现金管理第九条第九条公司在下列范围内使用现金公司在下列范围内使用现金:(一一)职员工资、津贴、奖金；职员工资、津贴、奖金；(二二)个人劳务报酬；个人劳务报酬；（三（三)出差人员必须携带的差旅费；出差人员必
6、须携带的差旅费；(四）零星支出四）零星支出;(五）总经理批准的其他开支。五）总经理批准的其他开支。结算起点定位结算起点定位 50005000 元，结算规定的调整元，结算规定的调整,由总经理确定。由总经理确定。第十条第十条公司出纳人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字，无总经理签字的公司出纳人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字，无总经理签字的,出纳拒出纳拒绝支付，否则出纳人员承担相应的责任。绝支付，否则出纳人员承担相应的责任。第十一条第十一条严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例,根据本公司实际需要根据本公司实际需要,合理核实现金的合理核实
7、现金的库存限额库存限额,超出限额部分要及时送存银行超出限额部分要及时送存银行.第十二条第十二条严禁白条抵库和任意挪用现金，现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额严禁白条抵库和任意挪用现金，现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因库存现金相核对，发现不符要及时查明原因.财务主管对库存现金进行定期或不定期检查，财务主管对库存现金进行定期或不定期检查，以以保证现金的安全和完整保证现金的安全和完整.公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第十三条第十三条出纳人员每日应填制资金日报表出纳人员每日应填制资
8、金日报表，当日报送财务主管。，当日报送财务主管。第四章第四章银行管理银行管理第十四条第十四条加强对银行账户及其他账户的保密工作，加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管银行账户印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签.第十五条第十五条银行出纳人员要随时掌握银行存款余额，银行出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。单位和个人办理结
9、算或套取现金。第十六条第十六条 4 页第 2 页 共出纳人员对签发的支票负责催收相应正式票据，对逾月收不到相应票据的出纳人员对签发的支票负责催收相应正式票据，对逾月收不到相应票据的,出纳人员有权出纳人员有权拒绝为该支票领用人办理同类业务。拒绝为该支票领用人办理同类业务。第十七条第十七条出纳人员每日应填制资金日报表出纳人员每日应填制资金日报表,当日报送财务部门负责人。当日报送财务部门负责人。第十八条第十八条公司出纳人员支付每一笔款项，公司出纳人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字同意，不论金额大小均须总经理签字同意，无总经理签字同意的，无总经理签字同意的，出纳拒绝支付，否则出纳人员承担相
10、应的责任出纳拒绝支付，否则出纳人员承担相应的责任.第十九条第十九条在每月末要做好与银行的对账工作在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析对未达账项进行分析,查查找原因，并报财务部门负责人。找原因，并报财务部门负责人。第五章第五章税务管理税务管理第二十条第二十条税管员每月需按照税务局管理规定报税，督促人力资源部按时出具工资表。税管员每月需按照税务局管理规定报税，督促人力资源部按时出具工资表。第二十一条第二十一条税管员对公司的营业执照，组织机构代码证，税务登记证进行保存税管员对公司的营业执照，组织机构代码证，税务登记证进行保存,不得私自出
11、借原件及不得私自出借原件及复印件复印件,其他部门如需借用的，须经有关领导批准并登记证件借用登记表其他部门如需借用的，须经有关领导批准并登记证件借用登记表。第二十二条第二十二条按照工商局、按照工商局、质检局及税务局的相关规定，质检局及税务局的相关规定，及时做好所有证件换证及每年度的年检、及时做好所有证件换证及每年度的年检、年审年审工作工作.第二十三条第二十三条税管员根据工程进度办理有关工程的交税、税管员根据工程进度办理有关工程的交税、发票开具，发票开具，并登记并登记 发票开具及税款交纳台账发票开具及税款交纳台账。第六章第六章财务报表与财务分析财务报表与财务分析第二十四条第二十四条财务报表分月报和
12、年报，报表包括资产负债表、损益表、管理费用明细表财务报表分月报和年报，报表包括资产负债表、损益表、管理费用明细表,财务月报表应财务月报表应于次月于次月 1010 日内完成，财务部门负责人审核日内完成，财务部门负责人审核,经总经理同意后，报送总公司财务。经总经理同意后，报送总公司财务。第二十五条第二十五条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务核算中心应对公司经营状况和经营成果进财务核算中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效
13、能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门的决策提供依据。为领导或有关部门的决策提供依据。第二十六条第二十六条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:经营状况指标：流动比经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率率、负债比率、所有者权益比率;经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。4 页第 3 页 共第七章第七章档案管理档案管理第二十七条第二十七条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，凡是
14、本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应均应归档。归档。第二十八条第二十八条 会计凭证应按月、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，按编号顺序每月装订成册，标明月份、标明月份、季度、季度、年起止、年起止、号数、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管）单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由专人归档保存，由专人归档保存,归档前应加以装订。归档前应加以装订。第二十九条第二十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。第三十条第三十条 会计档案不得携带外出，非会计人员凡查阅、复制、摘录会计档案会计档案不得携带外出，非会计人员凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务部须经财务部门负责人、总经理批准。门负责人、总经理批准。第八章第八章 附则附则第三十一条第三十一条本制度由公司财务核算中心负责解释。本制度由公司财务核算中心负责解释。第三十二条第三十二条本制度呈报总经理批准后公布施行，修改亦同。本制度呈报总经理批准后公布施行，修改亦同。XXXXXXXX 股份有限公司股份有限公司财务部财务部王王杰杰二二 0 0 一二年三月十六日一二年三月十六日 4 页第 4 页 共