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1、财政与金融基础知识期末测试题（二）题号二三四五总分得分 米 米 一、单项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）.按资金的归还期限分，金融市场可分为（）。A.一级市场和二级市场B.同业拆借市场和长期债券市场C.货币市场和资本市场D.股票市场和债券市场1 .构成商业银行最主要的资金来源是（）A.自有资本B.存款负债C.向央行借款D.发行金融债券.商业银行在经营过程中会面临各种风险，其中，由于借款人不能按时归还贷款人 的本息而是贷款人遭受损失的可能性的风险是（）A.国家风险 B.信用风险C.利率风险 D.汇率风险.从理论上讲，当市场利率上升时，债券的价格会（）。A.不变B.上升C.下降D.不
2、确定.货币市场是指（）。A.外汇市场B.买卖各国货币的场所C. 一年以上资金借贷场所D.短期资金交易的场所6 .如果用一单位或100个单位的本国货币为标准，折算为一定数额的外国货币，这 叫做（）。A.基本标价法B.浮动标价法C.间接标价法D.直接标价法7 .商业银行向中央银行办理票据贴现业务时所使用的利率称作（）A.存款利率B.贷款利率D.市场利率C.再贴现利率.以下属于资本市场的有（）,A.同业拆借市场B.股票市场C.票据市场D.大额可转让定期存单8 . 一般而言，商业银行的贷款的期限延长，其（ ）。A.安全性越好C.盈利性越强10.中央银行的业务对象为（A.一国政府与工商企业C.一国政府与
3、金融机构B.流动性越强D.收益率越低B.一国金融机构与工商企业D.工商企业与家庭个人二、多项选择题（本大题共5小题，每题2分，共10分）二、多项选择题（本大题共5小题，每题2分，共10分）11.财政的职能是（）A.资源配置职能B.收入分配职能C.监督职能12 .国债的特征表现为（）A.有偿性B.自愿性C.政策性A.资源配置职能B.收入分配职能C.监督职能13 .国债的特征表现为（）A.有偿性B.自愿性C.政策性14 .各国中央银行的主要业务一般包括（）等几类A.资产业务C.中间业务15 .票据课分为（A.支票B.负债业务D.转账业务）类B.汇票C.本票D.稳定经济职能D.灵活性D.发票15.以
4、下各种信用工具属于短期信用工具的是（）A.股票 B.票据 C.国库券 D.信用卡15.以下各种信用工具属于短期信用工具的是（）A.股票 B.票据 C.国库券 D.信用卡五、论述题（本大题共2小题，每题13分，共26分） II班级124.简述个人所得税的计税方法。季: ： 派订 米 25.什么是信用证？信用证结算方式有什么特点和优势？期末测试题（三）参考答案一、单项选择题l.B 2.B3.B4.D5.A6.C7.A8.C9.A10.D二、多项选择题11.CDE 12. ABCDE 13. BCD 14. BCE 15. AC三、名词解释16 .财政支出是政府为履行职能而消耗的一切费用的总和，也是
5、国家对 通过财政收入所集中起来的财政资金进行有计划的分配和使用的过程。 对财政支出的分类主要有三种方法：按政府支出功能分类、按经济性质 分类和按具体用途分类。每种分类从不同角度对财政支出的具体内容进 行了归纳。17 .金融从字面意义上来理解，是融通资金与筹集资金，金融有广义和 狭义之分。金融对经济开展既有促进作用，又有阻滞作用。融资活动是 资金由盈余的一方向资金短缺的一方流动，促使储蓄向投资转化、实现 资金融通。它又分为直接融资和间接融资。18 .同业拆借是金融机构之间相互融通短期资金的一种金融业务。同业 米 米 拆借市场又称为同业拆放市场，是指银行与银行之间、银行与其他金融 机构之间进行短期
6、临时性资金拆出拆入的市场。19 .外汇有动态和静态两层含义。动态外汇指把一国货币换成另一国货 币的行为。静态外汇又有广义和狭义之分：广义外汇指可以清偿对外债 务的一切以外币表示的资产；狭义外汇是指以外币表示的可以直接用于 国际结算的支付手段。根据不同的分类标准，外汇可分为：自由外汇与 记账外汇；贸易外汇与非贸易外汇；即期外汇与远期外汇。四、简答题.答：.经济开展水平经济开展水平是决定一个国家财政收入规模的基础性因素。一个国家的 财政收入规模还受其他各种主客观因素的影响，但有一点是清楚的，就 是经济开展水平对财政收入的影响表现为基础性的和综合性的制约。生产技术水平生产技术水平是指生产中采用先进技
7、术的程度，又可称之为技术进步水 平。它内含于经济开展水平之中，是影响财政收入规模的重要因素。随着社会工业化、信息化的进步，科技对经济增长的贡献越来越大，对 财政收入的影响也日益加深。价格由于财政收入是用一定时点的现价计算的货币收入，所以，由于价格变 动引起的GDP分配必然影响财政收入增减。价格对财政收入的影响主要取决于两个因素，一是引起物价总水平上涨 的因素；二是财政收入制度。分配政策和分配制度政府的国民收入分配政策和分配制度，包括工资制度、税收制度、国有 企业利润分配制度等，决定GDP在政府、企业和居民个人之间的分割比 例，是影响财政收入最直接的因素。20 .答：累进税率按计算方法的不同可以
8、分为全额累进税率和超额累进 税率。全额累进税率是在将同一征税对象按数额大小划分为假设干等级， 每一等级税率递增的基础上，将征税对象的全部数额按与之对应税率相 乘计算税额的方式。超额累进税率是在将同一征税对象按数额大小划分 为假设干等级，每一等级税率递增的基础上，每个等级分别按所对应的税 率计税，再将各等级税额相加得到应纳税额的方式。全额累进税率与超额累进税率相比拟，主要存在以下区别：一是在税率 级次和比例相同的情况下，全额累进税率的累进程度高，负担重；超额 累进税率的累进程度低，负担轻。二是在各等级的临界点处，全额累进 税率会出现税额增长超过征税对象数额增长的不合理情况，严重抑制了 纳税人增加
9、收入的积极性；超额累进税率那么不存在这种问题，税收负担 较为合理。三是全额累进税率计算较为简便，超额累进税率计算较为复 杂。上述第三点是超额累进税率的缺点，但在实际工作中可以通过“速算扣除 米 米 法”来消除。具体方式是按全额累进的方法计算出税额，再从中减去一个 “速算扣除数，其差额即为按超额累进税率计算的应纳税额。21 .答：直接融资是指资金供给者与资金需求者运用一定的金融工具直 接形成债权债务关系的行为。资金供给者是直接贷款人，资金需求者是 直接借款人，双方可以直接协商或在金融市场上由货币资金供给者直接 购入货币资金需求者发行的债券或股票完成资金的融通。通常情况下， 直接融资由经纪人或券商
10、来安排交易，其特点是资金需求者自身直接发 行金融工具给资金供给者，经纪人和券商等金融机构在直接融资中的作 用仅是协助二者完成交易，充当服务中介的角色。间接融资那么是指资金供给者与资金需求者通过金融中介机构间接实现融 资的行为其中，资金供给者与资金需求者不是分别作为直接贷款人和直 接借款人出现的，它们之间不构成直接的债权债务关系，而是分别与金 融中介机构发生信用关系，成为金融中介机构的债权人或债务人。间接 融资的特点是金融中介机构自身通过发行间接债务凭证，将货币资金供 给者的资金引向货币资金需求者。在此过程中，金融中介机构充当信用 中介的角色。22 .答：通常，财政政策和货币政策的配合使用主要包
11、括以下几种类型。 (1)双“松”型政策组合，即同时采用扩张性的财政政策和货币政策。其积极效应是可以强烈地刺激投资，促进经济增长；消极效应是往往产 生财政赤字、信用膨胀并诱发通货膨胀。(2)双“紧”型政策组合，即同时采用紧缩性的财政政策和货币政策。 此种结合方式的积极效应是可以强烈地抑制总需求，控制通货膨胀；其 消极效应是容易造成经济萎缩。(3) “松”、紧”搭配的政策组合，“松”、紧”搭配的组合是在经济调控 中最常用的调节方式。这种配合具体又可以分为两种类型：扩张性的财 政政策与紧缩性的货币政策搭配型；紧缩性的财政政策和扩张性的货币 政策搭配型。政府和中央银行可以根据具体情况和政策目标，选择不
12、同的政策组合。 例如，当经济出现严重萧条时，可以采用双“松”型政策组合，采用扩张 性财政政策刺激总需求，同时用扩张性货币政策克服财政政策的挤出效 应；而如果经济中出现严重的通货膨胀时，可以考虑双“紧”型政策组合, 通过紧缩性货币政策来提高利率，降低总需求，同时紧缩财政，防止利 率上升幅度过高；而当经济中出现通货膨胀但不太严重时，为了经济的 稳定开展，不应急于收紧银根，回笼货币，而应采取增加财政收入、紧 缩财政支出的对策，即选择扩张性货币政策与紧缩性财政政策的搭配； 而当通货膨胀成为经济开展中的主要矛盾时，就应采取紧缩银根、回笼 货币的紧缩性货币政策与扩大支出、减少收入的扩张性财政政策，以压 缩
13、需求，增加供给，使经济增长能保持一定的稳定性。六、论述题.答：计税方法 米 适用累进税率时，计算公式为：应纳税额=应纳税所得额X税率一速算扣除数。应纳税所得额计算方法如下：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3 500元(2011年9月1日起)后的余额，为应纳税所得额；个体工商 户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除本钱、费用以 及损失后的余额，为应纳税所得额；对企事业单位承包经营、承租经营 所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用(每月3 500元)后 的余额，为应纳税所得额。适用比例税率时，计算公式为：应纳税额=应纳税所得额x税率。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用 费所
14、得、财产租赁所得，每次收入不超过4 ()()0元的，减除费用800元; 4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额；财产转让 所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳 税所得额；利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入 额为应纳税所得额。24 .信用证，是进口商所在地的银行应进口商的请求和指示，向出口商 开立的、有一定金额的、在一定期限内凭规定的单据、在指定地点付款 的书面保证。信用证的特点是有以下几个。 以银行信用为基础。开证银行以自己的信用作为付款保证，承当第一性的付款责任。 信用证是一项独立的保证文件，它源于贸易合同，但又不依附于贸易 合
15、同，银行并不对合同负责，合同条款是否与信用证条款一致，所交单 据是否符合合同要求等，银行一律不过问。 信用证业务是单据化业务，在信用证业务中的各方，包括银行和商人, 所处理的都是单据而非货物。与汇款和托收相比，信用证解决了贸易双方互不信任的矛盾。采用信用 证结算，由银行出面担保，出口商按合同规定交货就可以拿到货款，而 买方又无须在卖方履行合同规定的交货义务前支付货款。这种支付方式 使得不在交货现场的买卖双方在履行合同时处于同等地位，解决了双方 互不信任的问题。三、名词解释（本大题共4小题，每题3分，共12分）16.财政装17. ：国债 派订 18.政府预算19.货币流通 四、简答题（本大题共4
16、个小题，每题8分，共32分）.如何实现资源配置职能？20 .我国政府预算的执行机构有哪些？21 .为什么说商业信用是信用体系基础，银行信用是信用体系的主导？23.商业银行的主要业务有哪些？五、论述题（本大题共2小题，每题13分，共26分）24.思考近年来我国财政收入增加的原因有哪些？ 米 25.简述我国现行的金融机构体系。 米 期末测试题（二）参考答案一、单项选择题l.C 2.B3.B4.C5.D6.C7. C 8. B 9. C10 .C二、多项选择题11 .ABD 12.ABD 13.ABC I4.ABC 15.BCD三、名词解释16 .财政是政府为了满足社会公共需要，以政府为主体对局部社
17、会产品 进行的集中性分配活动。对于它的理解要把握五点：一是财政分配的主 体是政府；二是财政分配的对象是局部社会产品；三是财政分配的目的 是为了满足社会公共需要；四是财政分配是一种集中性的分配:五是财政 分配是无偿的分配。17 .国债是国家公债的简称，是中央政府凭借政府信誉，按照信用原那么 发行并最终承当清偿责任的债务。国债可以按发行地域、按发行期限、 按发行载体、按是否流通等进行分类。国债的功能可以概括为：弥补财 政赤字、筹集建设资金、调节经济运行。国债的发行方式主要有固定收 益出售、公募拍卖、连续经销、直接推销、组合方式。18 .政府预算是一国政府在一财政年度内，为了实现其职能，筹集所需 资
18、金，以及如何利用这些资金的一个以法律形式表现出来的财政收支计 划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，反映了政府活动的 范围和目标，表达了以政府为主体的分配关系。19 .货币流通是在商品流通过程中，货币作为流通手段和支付手段所形 成的连续不断的运动。货币流通渠道有现金流通渠道和非现金流通渠道 两种。四、简答题.答：财政的资源配置职能是通过财政收支引导资源的流向，弥补市 场失灵，使资源可以合理地配置到国民经济和社会开展的各个部门，形 成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，最终实现全社 会资源配置的最优状态。财政资源配置职能的实现机制如下：调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
19、保证资源配置在政府部门和非政府部门之间的最正确比例，是财政实现资 源配置效率的首要要求。财政配置资源的比例应当根据社会公共需要在 整个社会需要中所占的比例来确定。这一比例过低，意味着公共部门掌 握的资源过少，不能提供足够的公共服务满足社会公共需要，存在“缺位” 现象；这一比例过高，意味着公共部门掌握的资源过多，税负偏重，存 在“越位”现象。调节资源在不同地区之间的配置地区间经济开展不平衡是一国在经济开展过程中可能面临的客观现实。 米 在已有的经济布局中，经济兴旺地区的劳动生产率高，基础设施健全， 投资利润和劳动报酬相对较高；相反，经济落后地区的社会经济开展水 平和投资及就业吸引力就远不如兴旺地
20、区。如果仅凭市场机制自发配置 资源，就必然吸引各种经济资源更多地流向经济兴旺地区，使得其与经 济落后地区的社会经济开展差距越来越大。财政配置资源职能的一个重 要内容就是通过财政分配，即转移支付、财政补贴、税收等多种手段， 实现资源在各个地区之间的合理配置。调节资源在不同产业部门之间的配置产业结构的合理与优化是整个国民经济体系保持长期健康稳定开展的重 要一环，但是当其出现不合理状况时市场机制自身却难以调节。通过合 理的财政措施可以在这方面发挥积极作用，主要表现在以下两个方面： 一是调整购买性支出中的直接投资，如增加能源、交通和原材料的基础 产业和基础设施方面的投资，减少加工部门的投资；二是利用税
21、收、财 政补贴和投资政策引导企业的投资方向，鼓励企业向亟待开展的瓶颈产 业、高新技术产业投资。20 .答：我国政府预算的执行机构设置为：国务院和地方各级人民政府 是预算执行的行政领导机关，负责组织执行各级政府预算；各级财政部 门是预算执行的职能机构；税务机关和海关是负责组织预算收入的专职 机关，主要负责有关税收和企业利润的监缴工作；主管部门负责组织和 监督本部门预算的执行工作；各单位负责本单位的预算执行工作；国家 金库是预算执行的重要职能机构，是办理预算收入的收纳、划分、留解 和库款支拨的专门机构。21 .答：商业信用是指工商企业之间相互提供的与商品交易直接联系的 信用形式，它是企业间，以赊销
22、、赊购等形式所提供的信用。商业信用 直接与商品生产和流通相联系，以商品生产和流通为基础，有其广泛的 运用范围，因而成为了现代信用制度的基础。银行信用是由金融机构， 特别是银行以存、贷款的形式提供的货币形态的信用。银行信用是在商 业信用开展到一定水平时产生的，银行信用克服了商业信用的局限性， 在整个信用体系中占据核心地位，发挥着主导作用。22 .答：(一)负债业务存款类负债存款类负债是商业银行接受客户存入的货币款项，是商业银行最重要的 资金来源。根据期限划分，可分为活期、定期和储蓄存款。借人类负债借入类负债是指商业银行主动向中央银行或金融市场直接获得的资金来 源。根据对外借款的时间不同，可分为短
23、期借款和长期借款。(-)资产业务商业银行的资产业务是其资金运用业务，主要分为放款和投资业务两大 类。资产业务是商业银行收入的主要来源。现金资产 米 米 商业银行的现金资产由库存现金、在中央银行存款、存放同业存款和在 途资金组成。贷款业务银行的贷款业务是银行主要资产业务。狭义的贷款是指银行按照贷款原 那么和条件，根据规定的利率向单位和个人借出的货币资金；广义的贷款 业务还包括票据贴现、透支和同业拆借。证券投资业务商业银行的证券投资业务是指商业银行买卖有价证券以增加经营的流动 性和银行收益的活动。（三）表外业务商业银行表外业务是相对于表内业务而言的，是指商业银行所从事的未 列入银行资产负债表以及不
24、影响资产和负债总额的经营活动，简称为表 外业务。表外业务的类型包括担保类表外业务和承诺类表外业务。六、论述题.答：这主要是由于以下几点原因。经济开展水平经济开展水平是决定一个国家财政收入规模的基础性因素。经济开展水 平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济开展水平 越高，社会产品越丰富，国内生产总值或国民收入就越多。从我国近年来的现实状况考察，改革开放30年来，、我国经济突飞猛进, 财政实力有了质的变化，政府财力明显增强。生产技术水平生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度，又可称之为技术进步水 平。它内含于经济开展水平之中，是影响财政收入规模的重要因素。我国随着社会工业化、信息
25、化的进步，科技对经济增长的贡献越来越大, 对财政收入的影响也日益加深。一方面，技术进步可加快生产速度，提 高生产质量，技术进步速度越快，社会产品和国民生产总值的增加越快, 财政收入的增长就有充足的财源；另一方面，技术进步必然带来物耗比 例降低，经济效益提高，剩余产品价值所占的比例扩大，从而增加财政 收入。价格由于财政收入是用一定时点的现价计算的货币收入，所以，由于价格变 动引起的GDP分配必然影响财政收入增减。价格对财政收入的影响主要取决于两个因素，一是引起物价总水平上涨 的因素；二是财政收入制度。财政收入的增量通常可分为两个局部，即 GDP正常增量的分配所得和价格再分配所得。后者也就是通常所
26、说的通 货膨胀税，它是政府财政的一项经常性收入来源。在我国，由于纳税人所适用的税率会出现“档次爬升”，即随着通货膨胀 率的上涨，名义收入增长，适用税率档次升高，财政收入将有所增长， 分配政策和分配制度 派订 派订 政府的国民收入分配政策和分配制度，包括工资制度、税收制度、国有 企业利润分配制度等，决定GDP在政府、企业和居民个人之间的分割比 例，是影响财政收入最直接的因素。政府的分配政策和分配制度对财 政规模的影响具有关键性的作用。我国的改革实践也充分说明了这一点。 为了提高居民消费水平、增加居民个人收入，政府大幅度提高了农产品 收购价格，连续增加城镇职工工资并推行奖金制度，以及对企业实行的
27、企业基金制度、利润留成制度、利改税等和政府财政体制、税收体制改 革等，均属国民收入分配政策与制度的重大调整。其结果必然改变政府 财政、企业和居民个人对于社会总产品的原有分配格局，影响财政收入 规模与水平，同时也改变财政收入内部结构。23 .答：目前，我国已基本建立了由金融监管机构监管，以中国人民银 行为核心，商业银行为主体，政策性银行及非银行金融机构并存、协作 的金融机构体系。金融监管机构我国的金融监管机构包括中国银行业监督管理委员会（简称“中国银监 会”、中国证券监督管理委员会（简称“中国证监会”）、中国保险监督管 理委员会（简称“中国保监会中国人民银行中国人民银行是我国的中央银行，是我国金
28、融机构体系的核心，负责依 法制定和执行货币政策，对金融业实施管理和监督，规范和维护金融秩 序，并提供必要的金融服务。商业银行我国现行的商业银行体系可分为国有商业银行、股份制商业银行、城市 商业银行和外资金融机构四大类。政策性银行政策性银行，是指由政府出资成立、不以盈利为目的，为贯彻政府的社 会经济政策而在特定领域从事金融活动的金融机构。目前，我国政策性 银行有两家：分别是中国农业开展银行和中国进出口银行。非银行金融机构非银行金融机构包括保险公司、信托投资公司、证券机构、企业集团财 务公司。期末测试题（三） 题号二三四五总分得分一、单项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）. 一国制定和
29、执行政府货币政策的金融机构是（）A.商业银行B.中央银行C.政策性银行D.1 .保险最基本的职能是（）A.经济补偿 B.分散风险C.筹集资金 D.派订 .以下不属于商业银行的是（）A.国有商业银行B.中国进出口银行业银行3 .商业银行最主要的资金来源是（）C.外资金融机构专业馄行防灾防雨D.城市商 A.储蓄存款 B.定期存款5.保险合同的内容是指（）A.保险合同的形式和条款B.保险利益C.准备金存款D.活期存款C.保险权利D.保险义务6.由资金的供求双方直接进行的融资活动称为（）A.融通资金 B.积累资金C.直接资金D.间接融资 .当一国国际收入大于国际支出出现盈余时，称为（）A.国际收支顺差
30、 B.国际收支逆差C.国际收支平衡 D.盈余7 .我国的预算体系一共有（） A.3级B.4级C.5级D.6级8 . 一般认为温和的通货膨胀是指通货膨胀率在（）A.1%-3%B.3%-10%A.1%-3%B.3%-10%C.10%-20%D.20%以上9 .财政收入可以分为税收收入和非税收收入，其划分标准是（）A.预算收入的性质B.预算的级次分类C.收入来源的经济部门D.财政收入的形式二、多项选择题（本大题共5小题，每题2分，共10分）10 .在我国负责金融体系的金融监管任务的金融机构有（）A.商业银行B.政策性银行C.中央银行D.中国证券监督管理委员会E.中国保险监督管理委员会11 .商业银行
31、在经营过程中，面临的主要风险是（）A.国家风险B.信用风险C.利率风险13.政策性银行的资产业务主要有（）A.存款业务B.贷款业务C.投资业务A.国家风险B.信用风险C.利率风险13.政策性银行的资产业务主要有（）A.存款业务B.贷款业务C.投资业务D.汇率风险E.竞争风险D.担保业务E.承诺业务14 .政策性银行的担保业务从担保事项划分，可分（）A.对内担保B.外币担保C.筹资担保A.对内担保B.外币担保C.筹资担保D.对外工程担保E.进出口方面的担保.资金信托业务的特点与银行存款业务相比拟其区别是（）A.资金来源不同B.资金使用方向不同C.法律关系不同D.目的不同E.业务处理不同三、名词解释（本大题共4小题，每题3分，共12分）.财政支出17.金融18.同业拆借19.外汇四、简答题（本大题共4个小题，每题8分，共32分）20.影响财政收入规模的因素有哪些？ 派订 米 21 .全额累进税率和超额累进税率有什么区别？22 .直接融资和间接融资有何区别？23 .简要分析财政政策和货币政策配合使用的几种组合及其对经济可能产生的影响。