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1、运输企业基本建设预算管理的思考与对策7运输企业基本建设预算管理的思考与对策*局张睿摘要：2021年，我国建设规模达70 0 0亿元，按照中长期网规划，今 后几年仍是建设的高峰期,而且建设规模将不断扩大。与此同时，巨额的规模倍 受府、出资者、*界的关注。本文首先阐述了建设预算管理存在的问题，然后分 析了产生的主客观原因，探求有针对性的应对措施，以促进建设预算管理的有效执 行，控制建设风险.关键词：建设预算管理策略一、引言按照批准颁布实施的中长期网规划，到2020年全国营业里程将突破 12万公里，复线率和电化率均达到6 0%,主要技术装备达到或接近国际先进 水平，建设总规模将突破5万亿元。面对日益
2、剧增的建设需求，必须实施有效 地预算控制，做到既满足工程建设需要，又防止建设大量闲置、沉淀，实现通过建 设预算管理达到控制成本的目的。本文结合当前建设预算管理工作实际情况， 对存在的*种现实问题进行分析，并从建设预算的XX、执行和监管等方面提出 一些建议.二、当前建设预算管理存在的主要问题（一）概算对成本缺乏刚性约束，造成预算存在缺口现行规定，尚未批复的调整概算文件、I类变更以及暂未按有关规定调整的 料差等，不能作为编报预算的依据，所需不得纳入项目预算.由于当前建设项目前期勘测工作广度、深度普遍不够，设计单位选定的线位 方案往往穿越不良地质地段或重要建筑（或文物）,造成施工阶段出现大量的设 计
3、变更；征地拆迁、三电迁改等统计数量与实际相差甚远。由于工程设计质量 不高，部分建设项目概算与实际存在较大偏差，存在项目成本超概算现象。而 批复调整概算文件、I类变更以及料差等的权限集中在，批复时间滞后，无法及 时验工计价，造成建设需求缺口日增。（二）建设管理不规范，制约了预算管理效能的发挥随着大规模基本建设全面展开，建设单位面临*种建设管理专业人员严重 短缺的问题，建设管理力量相对薄弱；在建设管理*项内部控制制度方面也是逐 步建立、修订和完善，整体建设管理水平有待提高。造成个别项目在建设过程 中存在管理不规范的问题，比如对合同金额调整的条款约定不规范，开口合同；擅 自提高建设标准、扩大建设规模
4、，概算外增加项目；对监理单位管理不力，没 有督促监理单位认真履行监督职责，对验工计价中工程数量和质量严格把关，造成 验工计价不真实；对合同条款理解不透彻，未严格按照合同约定拨付预付款、 工程进度款、工程结算款.上述问题的存在必然影响建设预算的准确性、合理性，使之不能真实地反映 工程建设的实际需求，造成闲置、沉淀，或不规范使用建设等行为，制约了建 设预算管理效能的发挥。（三）预算XX较粗放，约束力不强目前建设年度预算在每年年初进行XX,易造成与建设项目进度不匹配。特 别是新开工项目，有的虽成立了管理机构，人员未到位，招投标工作尚未开展， 无法确切掌握工程的进展情况。其次,建设预算涉及计划、财务、
5、合同、施工等 诸多方面，在实施预算的过程中，由财务部门单独承担，缺乏相关部门的紧密协 作与配合，使得有关资料数据获得不全面，信息来源不畅通，在此状态下XX的 预算较为粗放，约束力不强。（四）预算支出执行程序不严肃现行规定：预算执行过程中,建设项目情况发生变化时，应上报调整预算。 目前，预算执行过程中，重调增预算，轻调减预算现象比较普遍，不利于统筹安 排建设。其次，个别单位认为超预算拨付建设是建设过程中暂时的事情，超预 算拨付可以通过调整预算解决。这些认识上的偏差导致了 “先拨后批”的工程价 款结算违规。（五）预算监督不力，缺乏考评机制目前,通过核定建设单位月末银行存款限额对*建设单位预算执行情
6、况进行 考核，规定*建设单位月末银行存款不得超出核定限额。造成考核指标单一，只注 重了预算执行的数量，不注重执行质量，偏离了通过建设预算管理达到控制成 本的目的.三、建设预算管理的建议（-）提高项目前期工作质量，控制建设项目成本首先，建设单位应前期工作的介入和监督，包括配合和参与项目的勘察设 计、提高对项目初步设计文件初审质量、施工图审核和优化、对勘察设计质量 的考核，从源头控制成本，从而合理控制建设需求。其次，改进成本审批制度，I 类变更、价差调整、降造费使用等审批权限适当下放,简化审批程序，以使预算 XX与现场施工实际紧密结合，及时满足建设需求.（二）建立预算管理机构，完善内部控制制度预算
7、的XX、审核、执行都需要多个部门之间的相互配合、相互协调，因此*部门之间的信息沟通、相互协作就成了影响全面预算管理效果的非常重要的 因素.建设单位应当设立预算管理机构，预算XX与重大预算调整必须经过预算 管理机构讨论通过，确保预算管理目标的实现.（三）细化预算XX,严肃预算执行过程建设单位要根据项目年度计划,合理掌握和测算年度预算。依据批复的年度 资预算，结合*项目合同约定、项目月（季）（下转第62页）60贝才经界n e y C h i na度完成计划、施工组织方案、征地拆迁进度安排、甲供物资设备款项支 付、验工计价等情况，尽可能准确合理XX建设分月度使用预算，有效控制沉 淀量，避免建设闲置，
8、以降低使用成本。预算执行过程中，建设单位应对验工计价的监控，督促监理单位认真履行第 三方监督职能，确保验工计价的真实性、准确性.控制工程款项拨付关键环节， 严格按照合同约定、工程实际进度以及真实的验工计价资料拨付工程预付款、 工程进度款、工程结算款。项目情况发生变化时，应及时调整预算。严格遵守先 审批、后拨款原则。严禁超概算、超合同、超验工计价、超预算、超工程进度 拨款。（四）建立计算机支持系统实现建设的预算管理，必须依靠强有力的现代技术手段，建立覆盖预算管 理*个环节的计算机管理信息系统.应由五个有机结合的子系统构成。一是基础 信息管理子系统.此系一管理本级与预算管理相关的*种数据，具备资料
9、传输、录 入、更新、等项功能。二是预算编审子系统.该系统利用现有基础资料，测算、 汇总年度预算、月度预算。三是预算指标管理子系统。该系统与预算编审系统 相衔接，自动接收审批后的年度、月度预算，负责预算执行过程中预算指标拨 付、追加、追减等事项的统一管理.四是预算与会计XX理系统。主要完成建设 单位会计日常核算的所有任务和年终决算，管理预算内外账户。五是预算运行 监测分析子系统。负责对预算的执行进行全过程监测、预警，对预算运行态势进 行分析，为正确决策提供依据.（五）建立预算定期分析制度，完善预算考评机制建立预算定期分析制度，将预算执行结果与制定的目标值进行比较，重点分 析差异的原因及拟采取的措施.同时，完善预算考评机制，将预算的考评与部 门、个人考评结合起来，注重与预算评价结果相对应的激励机制，充分发挥主 观能动性，同时严格责任追究，保证预算管理目标的实现。四、结束语建设预算管理是一项长期性、系统性的工作，贯穿项目建设的全过程.科学 周密XX预算，在*个建设阶段严格执行预算并随时纠偏，实现通过建设预算管 理达到控制成本，提高建设使用效益，为迅速的建设做出应有的贡献。