《2022年度全国会计专业技术资格考试《经济法基础》真题汇编.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年度全国会计专业技术资格考试《经济法基础》真题汇编.docx（18页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年度全国会计专业技术资格考试经济法基础真题汇编（含答案与解析）一、单项选择题本类题共23小题，每题2分，共46分。每题备选答案中， 只有一个两合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。）1 .甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款项，2021年 6月3日A驻办公楼，2021年7月2日办理完房屋权属变更登记。甲公司持有该 办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）oA.2021 年 8 月 B,2021 年 7 月 C.2021 年 6 月 D.2021 年 5 月2 .甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限88为4年，其实际 工作年限为1
2、2年。李某应享受的医疗期期间为（）oA.9个月 B.6个月C.3个月 D,12个月.按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一 直未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。甲公司 直到2022年3月14日才缴纳税款，主管税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止 时间为（）oA.2022年1月20日至2022年3月14日B.2022年3月1日至2022年3月14日C.2022年1月19日至2022年3月14日D.2022年2月28日至2022年3月14日4.2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款 20000元，直接捐
3、款给低保户李某5000元。张某当月取得彩票中奖收入50000元。 张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。偶然所得个人所得税税率为 20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的以下算式中，正确的选项是（）o A.（50000-20000） X 20%=6000（元） B.500004-（l-20%） X20%=12500（元） C.（50000-50000X30%） X 20%=7000（7E） D.（50000-20000-5000） X 20%=5000（元）.甲公司办理日常经营活动资金收付及其工资、奖金和现金支取的银行账户是 （）。A.临时存款账户B.一般存款账户C.基本存款账
4、户D.专用存款账户21 .甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，甲二手车销售公司当月销售额为 2111706元，那么以下计算甲公司当月应缴的增值税税额的算式中，正确的选项是（）o A.2111706 （1+0.5%） X0.5%=10506（7C）B.21117064-（l+3%） X 0.5%=10251（元）021117064-（1+2%） X0.5%=10351.5（7C）D.2111706 X 0.5%=10558.53（7C）23.根据教育费附加法律制度的规定，以下关于教育费附加减免的表述中，正确的 是（）oA.对出口产品退还增值税的，应同时退还全部已征的教育费附加B.对出口产品退还消
5、费税的，应同时退还已征教育费附加的50%C.对海关进口产品征收的增值税，不征收教育费附加D.对外商投资企业在境内实际缴纳的增值税，不征收教育费附加二、多项选择题（本类题共10小题，每题2分，共20分。每题备选答案中， 有两个或两个以上符合题意的正确答案，全部选对得总分值，少选得相应分值，多 选、错选、不选均不得分。）1 .根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中属于征税主体职权的有（）0A.税务管理权 B.代位权C.核定税款权 D.税务检查权.甲公司作为汇票保证人，在该汇票上必须记载的事项有（）。A.保证人名称B.保证人住所C.保证人签章D.说明“保证”的字样2 .根据烟叶税法律制度的规定，
6、以下各项中，属于烟叶税征税范围的有（）oA.晾晒烟叶B.烤烟叶C.烟丝D.卷烟3 .根据消费税法律制度的规定，以下行为中，应当缴纳消费税的有（）oA.汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目B.酒厂将自产的白酒赠送给合作单位C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟D.地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修5.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于不同销售方式收入确认中，正确的有 （）。A.以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣后的金额确认销售收入8.以哪些折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣前的金额确认销售收入C.销售商品某用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.以旧换新方式销售商品，
7、销售的商品按照售价确认收入，回收的商品作为购进商 品刘翔6 .以下法律责任形式中，属于民事责任的有（）。A.没收违法所得B.没收财产C.继续履行D.停止侵害7 .根据增值税法律制度规定，以下各项中，一般纳税人可选择适用简易计税方法的 有（）oA.查储服务 B.收派服务C.劳务派遣服务 D.餐饮服务.根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职取得的以下收入中，应缴纳个人所 得税的有（）oA.年龄加薪 B.托几补助费C.季度奖金D.劳动分红8 .关于某公司一次性购买整付卡的以下表述中，正确的有（）A.到账支票购买2万B.银行卡柜台转账2万C.银行+网上银行转账2万D.现金购买2万18.甲公司会计人员
8、李某负责整理会计资料归入会计档案，以下资料中，属于归档 范围的有（）oA.2021年度财务会计报告 B.2021年度采购计划C、甲公司财务规章制度D.2021年度企业所得税纳税申报表三、判断题本类题共10小题，每题1份，去10分。请判断每题的表述是 否正确。每题答题正确的得1分，错答，不答均不得分，也不扣分。）.企业直接向环境排放应税污染物，应当向其机构所在地的税务机关申报缴纳环境 保护税。（）1 .银行办理支付结算，有合理理由可以压泵。（）.税务机关收到不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复 议机关提出。（）4、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税。（）.在中国境内设
9、立的外商投资企业的会计记录，可以同时使用中文和一种外国文 字。（）5 .税务机关进行发票检查需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。（） 7.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳动争 议。（）.银行汇票商书转让的金额，以出票金额为准。（）8 .土地增值税纳税人发生应税行为，应向纳税人登记注册地主管税务机关缴纳土地 增值税。（）.甲国有企业会计机构负责人的双胞胎弟弟可以在本企业会计机构担任出纳职 务。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每题2分，共24分。每题备选答案中， 有一个或一个以上符合题意的正确答案，每题全部选对得总分值，少选得相应分 值，多项选择、错选
10、、不选均不得分。）（一）甲公司为居民企业，2022年发生业务如下：设备销售收入2000万元,设备租赁收入300万元,银行存款利息收入17.5万元， 从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。（4）2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的 海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公 司12月将该设备转让。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。1.以下属于企业所得税免税收入的是（）oA.设备销售收入2000万元8 .银行存款利息收入1
11、7.5万元C.从被投资的未上市居民企业取得股息200万元D.设备租赁收入300万元.允许扣除的业务招待费支出是（）。万元万元C.20万元D.14万元允许扣除的广告费和业务宣传费支出是（）。A.345万元B.350万元C.335万元D.285万元甲公司2022年进口及转让生产设备的以下税务处理中，正确的选项是（）oA.进口生产设备按组成计税价格和规定的税率计算向海关缴纳增值税B.转让生产设备按增值税简易计税方法计算应缴纳的增值税C.进口生产设备缴纳的关税计入该设备的计税基础D.进口生产设备由海关代征的增值税计入该设备的计税基础（二）甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月有关经营情况如下：以还本
12、销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批办公桌，取得含增值税销售额 1695000元，合同约定甲公司5年后向乙退还全部货款的80%；销售员工乘坐飞机出差，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计87200元、民航开展基金2000元;外购300台空调作为职工福利；委托加工实木书柜奖励员工；自产会议集交给丙家具城代销；购进的机床投资给丁家具工厂：（7）由和一处经营用房。：销售货物的增值税税率为13%,航空旅客运输服务适用9%的税率，取 得的扣税凭证均符合规定，并于当月扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。1、计算销售办公桌增值税销项税的算式中，正确的选项是()oA.
13、1695000X (1-80%) + (1+13%) X13%B.1 695000 X 80% X 13%C.1 695000X13%D.16950004- ( 1+ 13%) X 13%.以下计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单，准予抵扣进项税额的算式中, 正确的选项是()oA.872004- (1 +9%) X9% BJ872004- (1+9%) +2000 X 9%C.87200X9% D.(87200+ 2000) X9%2 .以下属于应当视同销售增值税的是()oA.委托加工实木书柜奖给员工B.将购进的机床作为投资给丁家具工厂C.自产会议桌交给丙家具城代销D.外购300台空调作为
14、职工福利.甲公司出租经营用房，需要缴纳的税费是()。A.房产税B.契税C.增值税D.土地增值税2021年1月18日，张某到甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取，张某与甲 公司签订了为期2年的劳动合同，月工资10000元，因张某的岗位能接触到公司 的商业秘密，劳动合同的定张某在合同终止或者解除后的2年内，不得到与本公司 有竞争关系的其他单位从事会计工作。在竞业限制期间，甲公司每月支付张某经济 补偿2000元。2021年5月17日，甲公司收到一张商业承兑汇票,该汇票的出票人为乙公司， 收款人为两公司，承兑人为丁公司。根据汇票上的记载，丙公司将该汇票背书转让 给戊公司。同时记载了 “不得转让”的字样。
15、戍公司将该汇票背书转让给甲公司。 2021年7月7日，张某与赵某、钱某、孙某四人竞争甲公司会计机构负责人岗位。 四人中，孙某具备会计师专业技术职务资格，其余三人具备助理会计师专业技术职 务资格。四人中，张某从事会计工作时间为4年，其余三人从事会计工作刚满2 年.2021年12月21日，张某与甲公司在享受带薪年休假问题上发生争议，双方 分别拿出中华人民共和国劳动法中华人民共和国劳动合同法职工带薪 年休假条例职工带薪年休假条例实施方法作为各自主张的依据。在平等协 商的基础上，张某与甲公司就带薪年休假问题达成了 一致意见。：甲公司所在地最低工资标准为每月2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素
16、，分析回答以下问题。1 .根据劳动合同法律制度的规定，在竞业限制期间，甲公司向张某支付的经济补偿 每月最低为（）oA.2000 元 B.3000 元 C.5000 元 D.2200 元2 .以下关于甲公司收到汇票后相关主体权利义务的表述中，正确的选项是（）oA.乙公司对甲公司不承当保证责任B.丙公司对甲公司不承当保证责任C.丁公司可以“不得转让”的记载为由拒绝承兑D.甲公司不能取得该汇票上的权利.张某与赵某、钱某、孙某四人中，具备担任会计机构负责人条件的是（）。A.张某B.钱某C.赵某D.孙某.张某与甲公司主张带薪年休假依据的以下规范性文件中，属于行政法规的是（）。 A.职工带薪年休假条例实施
17、方法B.职工带薪年休假条例C.中华人民共和国劳动法D.中华人民共和国劳动合同法参考答案及解析一、单项选择题.【答案】A解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房 地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。甲公司2021 年7月办理房屋权属变更登记，因此，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为2021 年8月。1 .【答案】B解析：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限缺乏5年的， 医疗期为6个月。李某在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年，因此 享受的医疗期6个月。2 .【答案】A解析：加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关 依照法
18、律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日（1月20日）起至纳税人、 扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日（3月14日）止。3 .【答案】A解析：个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠， 在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除。因此张某 该笔中奖收入应缴纳个人所得税=（50000-20000） X 20%=6000（元）。4 .【答案】A解析：购进农产品取得农产品销售发票或开具收购发票的，以农产品 销售发票或收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额。购进农产品进项 税额=票载的买价 X 9%=99190 X 9%+273000 X 9%=33497
19、.1（元）。5 .【答案】A解析：劳动合同约定了 “试用期满工资”，试用期工资应当不低于试 用期满工资的80%=10000 X 80%=8000（元）和用人单位所在地最低工资标准（2480元） 的孰高数（8000元），因此周某在试用期的月工资最低为8000元。6 .【答案】C解析：票据的取得，应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价； 但如果是因税收（选项B）、继承（选项D）、赠与（选项A）可以依法无偿取得票据的， 那么不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。综上C 中选。7 .【答案】B解析：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所， 个体工商户和从事生产、
20、经营的事业单位，都应当办理税务登记。前述规定以外的 纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩（选项B） 外，也应当办理税务登记。8 .【答案】C解析：甲公司按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费 （250万元），准予扣除；（2）为“全体员工”支付的补充养老保险费可以在职工工资 总额5%的标准内扣除，仅为公司高层管理人员支付的（18万元），不得扣除；（3）除 另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费（12万元），不得扣除。所以准 予扣除的金额为250万元。9 .【答案】C解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年缺乏10年的， 领取失业保险金的期限最长
21、为18个月。10 .【答案】B解析：非机动驳船按照机动船舶车船税适用税额的50%计算缴纳车船 税，首先排除AD；车船税从购置当月（4月）开始计算，当年合计计算9个月，因此 选择B选项。11 .【答案】B解析：选项A,属于公司制营利法人；选项C,属于非公司制营利法 人；选项D,属于特别法人。12 .【答案】B解析：“出票人签章”属于银行本票的必须记载事项，银行本票的付 款人和出票人均为出票银行，因此“付款人名称”不是银行本票的必须记载事项。 14.【答案】D解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房（选项A）和用品，不 在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包 括
22、机动车辆、金银饰品、古玩字画（选项D）、豪华住宅或者一处以外的住房。税务 机关对单价5000元以下的其他生活用品（选项B）,不采取税收保全措施。选项C, 代他人保管的一辆汽车，不属于纳税人的财产，不适用税收保全措施。15 .【答案】A解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限 在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。16 .【答案】D解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价 格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。由于存在 受托方同类消费品的
23、销售价格（27500元/吨），无需组成计税价格计算。因为白酒复 合计税，所以应纳消费税=受托方同类产品的销售价格X比例税率+委托加工数量X 定额税率=20 X 27500 X 20%+20 X 1000 X 1000 + 500 X 0.5=130000（元）。W.【答案】A解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的 单位和个人。首先排除郑某（只是承租人，并未获得房屋权属）；婚姻关系存续期间 夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税，排除王某；2021年该套住房转让给 李某，房屋权属发生转移，李某为承受方，因此李某是契税的纳税人。18 .【答案】D解析：因有提供虚假财务会计报告，
24、做假账，隐匿或者故意销毁会 计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关 的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。19 .【答案】A解析：直接法计算的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入 一准予扣除工程金额-允许弥补的以前年度亏损，应纳企业所得税税额=应纳税所得 额X税率-减免税额-抵免税额=（1000-100-600） X 25%=75（万元）。20 .【答案】D解析：吴某累计工作已满15年，可以享受年休假10天，因为4月 已享受带薪年休假3天，因此可以申请的年休假天数为7天。21 .【答案】C解析：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位
25、只能开立一个基 本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通 过基本存款账户办理。22 .【答案】A解析：从2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销 业务的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易方法依3%征收率减按2%征收增 值税，改为减按0.5%征收增值税。应纳增值税额=含税销售额+ （1+0.5%） X 0.5%=21117064- （1+0.5%） X0.5%=10506（元）。23 .【答案】C解析：（1）选项AB,对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同 时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的 教育费附
26、加。（2）选项D,教育费附加的征收范围为税法规定征收增值税、消费税的 单位和个人。包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。二、多项选择题.【答案】ABCD解析：征税主体的职权包括：税收立法权、税务管理权、税款征 收权（如核定税款权）、税务检查权、税务行政处分权、其他职权（如代位权）。1 .【答案】ABCD解析：保证人必须在票据或者粘单上记载以下事项：说明“保证” 的字样（选项D）；保证人名称和住所（选项AB）；被保证人的名称；保证日期；保证 人签章（选项C）。2 .【答案】AB解析：烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。3 .【答案】ABD解析：选项C,纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应
27、税 消费品的，不缴纳消费税；选项ABD,纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他 方面的，于移送使用时缴纳消费税。4 .【答案】CD解析：选项A,以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣“前” 的金额确认销售收入；选项B,以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣“后” 的金额确认销售收入。5 .【答案】CD解析：民事责任包括11种：（1）停止侵害（选项D）； （2）排除阻碍；（3） 消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；继续履行（选项 C）;（8）赔偿损失;（9）支付违约金;（10）消除影响、恢复名誉;（11）赔礼抱歉。选项A属于 行政责任；选项B属于刑事责任。6 .【答案】ABC解析
28、：一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务（选项A）、装卸搬 运服务、收派服务（选项B）和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税；选项 C,可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳 务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按 照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。7 .【答案】ACD解析：以下工程不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个 人所得税：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴 差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费（选项B）；差旅费津贴、误餐补助。8 .【答案】ABC解析：单位一次性购买预付卡50
29、00元以上，个人一次性购买预付 卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。选项 D说法错误，不中选。9 .【答案】AD解析：各单位的预算、计划（选项B）、制度（选项C）等文件材料属于 文书档案，不属于会计档案，不在会计档案的归档范围内。三、判断题L【答案】X解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护 税。2 .【答案】X解析：银行办理支付结算，不准以任何理由压票、任意退票、截留 挪用客户和他行资金。3 .【答案】解析：题目所述内容正确。4 .【答案】解析：因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口.甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021
30、年10月向农民收购一批大豆，开具的农 产品收购发票上注明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明 买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。购进农产品 按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额 的以下算式中，正确的选项是（）。A.99190 X 9%+273000 X 9%=33497.1（元）6.2730004-（1-9%） X 9%=27000（元）C.991904- （1-9%） X9%=9810（元）D.991904-（l-9%） X9%+2730004- （1-9%） X9%=36810（元）6 .甲公司与周某签订了
31、试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转正后的工资为 每月10000元。甲公司员工的月平均工资为7000元，当地月最低工资标准为 2480元。周某在试用期的月工资最低为（）。A.8000 元 B.7000 元 C.10000 元 D.2480 元.以下取得并享有票据权利的情形中，基于给付对价的是（）0A.丙慈善机构因赠与而取得转账支票.甲税务局因征税而取得银行承兑汇票C.乙公司因销售货物而取得商业承兑汇票D.李某因继承而取得银行承兑汇票7 .以下主体中，可以不办理税务登记的是（）0A.公益性社会团体8 .无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公立大学D.企业的分支机构.甲公司2021年度发生
32、工资、薪金支出2000万元，为职工缴纳基本社会保险费 250万元，为公司高层管理人员支付补充养老保险费18万元、缴纳商业保险费12 万元，甲公司2021年度上述保险费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的 金额为（）oA.262万元 B.268万元C.250万元 D.280万元关税，不予退还。5 .【答案】解析：会计记录的文字应当使用中文。在中国境内的外商投资企业、外 国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。6 .【答案】X解析：税务机关需要将“已开具的发票”调出查验时，应当向被查验 的单位和个人开具发票换票证。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具“收 据”；经查无问题
33、的，应当及时返还。7 .【答案】解析：题目所述内容正确。8 .【答案】X解析：银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准, 未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。9 .【答案】X解析：土地增值税纳税人发生应税行为应向“房地产所在地”主管 税务机关缴纳税款。10 .【答案】X解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避 制度。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出 纳工作。四、不定项选择题（-）1 .【答案】C解析：选项ABD,均属于应税收入。2 .【答案】A解析：业务招待费按照两个限额孰低扣除：限额为发生额的60
34、%=50 义60%=30（万元）;限额为当年销售（营业）收入的5%o=（2OOO+3OO）X5%o=11.5（万元）, 因此甲公司允许扣除的业务招待费为11.5万元。3 .【答案】A解析：广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的 15%=（2000+300）义15%=345（万元）390万元，因此甲公司允许扣除的广告费和业务 宣传费支出为345万元。4 .【答案】AC解析：选项B, 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的 固定资产，才可以按照简易计税方法计税，此题中固定资产并非2008年12月31 日前购入且并未强调未抵扣的情况、，因此只能按照一般计税方法计算缴纳增值税; 选
35、项D,由海关代征并开具海关进口增值税专用缴款书的增值税，可以作为增值税 进项税额进行扣除，不得计入该设备的计税基础。（二）.【答案】D解析：还本销售方式销售，其销售额就是货物的销售价格，不得减除 还本支出。由于销售额1695000为含税收入，需要价税别离。那么销售办公桌增值 税销项税额=1695000 + （1+13%） X 13%01 .答案A解析：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）+（1+9%） X 9%=87200 4- （1+9%） X9%o.【答案】ABC解析：选项D,属于进项税不得抵扣的情形，如果已抵扣需要作进 项税额转出。2 .【答案】AC解析：出租经营用房不涉及房屋产权
36、的转移，因此不缴纳契税和土 地增值税。（三）.【答案】A解析：对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密 协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限 制期限内按月给予劳动者经济补偿。此题中张某与甲公司约定竞业限制期间经济补 偿为每月2000元，因此答案选A。1 .【答案】B解析：选项B,背书人在票据上记载“不得转让”字样（或者类似字样）， 其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承当保证责任。2 .【答案】AD解析：担任会计机构负责人或会计主管人员需具备会计师以上专业 技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。3 .【答案】B解析：（1）选项A,属
37、于部门规章；（2）选项CD,属于法律。10.某人与用人单位累计缴纳失业保险费满7年，其领取失业保险金的最长期限是（）。A.6个月B,12个月C.18个月D.24个月11.2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳 船各2艘。机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元。计算甲公司 2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的以下算式中，正确的选项是（）oA.（600 X2X4X 50%+300 X2X4） +12 X 8=3200（元）B.（600 X2X 4+300 X2X4X 50%） 4-12X 9=4500（元）C.（600 X2X 4+300 X2X4X
38、50%） 4-12X 8=4000（元）D.（600 X2X4X 50%+300 义 2 义 4） +12 X 9=3600（元）12 .以下主体中，属于非营利法人的是（）。A.丙股份B.甲基金会C.乙全民所有制企业D.丁农民专业合作社13 .根据支付结算法律制度的规定，以下各项票据中，“付款人名称”不是必须记载 事项的是（）oA.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票14 .国家税务总局H县税务局决定对拒绝提供纳税担保的纳税人采取税收保全措施, 可以适用税收保全的是（）oA.维持生活必需的唯一住房B.价值2000元的一部手机C.代他人保管的一辆汽车D.古玩字画.个人从公开发行和转让市场取得
39、的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1 年（含1年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳税所得额，该比例为（）o A.50% B.O C.75% D.25%15 .甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80000元，成 本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值税售价为27500元 /吨。白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。 计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的以下算式中，正确的选项是 （）oA.(300000+80000) X 20%+20 X 1000 X 10004-500 X 0.5=9
40、6000(元)B.20 X 27500 X 20%=110000（7G）C.300000 X 20%+20 X 1000 X 1000 + 500 X 0.5=80000（元）D.20 X 27500 X 20%+20 X 1000 X 1000 + 500 X 0.5=130000（元）17.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证书上增加王 某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后李某将该套住房出租 给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）oA.李某B.王某C.陈某D.郑某18.发生以下情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）oA.因伪造会计凭证
41、被县财政部门通报的李某B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某19.甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣 除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。企业所得税税率为25%, 甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）。A.75万元B.250万元C.225万元D.100万元20.2021年4月甲公司员工吴某已享受带薪年休假3天，同年11月吴某又向公司 提出补休当年剩余年休假的申请。吴某首次就业即到甲公司工作，累计工作已 满15年，且不存在不能享受
42、当年年休假的情形。吴某可享受剩余年休假的天数为 （）。A.5 天 B.12 天 C.2 天 D.7 天.甲公司办理日常经营活动资金收付及其工资、奖金和现金支取的银行账户是 （）oA.临时存款账户B.一般存款账户C.基本存款账户D.专用存款账户21 .甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，甲二手车销售公司当月销售额为 2111706元，那么以下计算甲公司当月应缴的增值税税额的算式中，正确的选项是（）。 A.21117064-（l+0.5%）X0.5%=10506（7C）B.21117064-（l+3%） X 0.5%=10251 阮）021117064-（1+2%） X0.5%=10351.5（7
43、C）D.2111706 X 0.5%=10558.53（7G）23.根据教育费附加法律制度的规定，以下关于教育费附加减免的表述中，正确的 是（）A.对出口产品退还增值税的，应同时退还全部已征的教育费附加B.对出口产品退还消费税的，应同时退还已征教育费附加的50%C.对海关进口产品征收的增值税，不征收教育费附加D.对外商投资企业在境内实际缴纳的增值税，不征收教育费附加二、多项选择题（本类题共10小题，每题2分，共20分。每题备选答案中， 有两个或两个以上符合题意的正确答案，全部选对得总分值，少选得相应分值，多 选、错选、不选均不得分。）1 .根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中属于征税主体
44、职权的有（）oA.税务管理权B.代位权C.核定税款权D.税务检查权2 .甲公司作为汇票保证人，在该汇票上必须记载的事项有（）。A.保证人名称B.保证人住所C.保证人签章D.说明“保证”的字样3 .根据烟叶税法律制度的规定，以下各项中，属于烟叶税征税范围的有（）。A.晾晒烟叶B.烤烟叶C.烟丝D.卷烟.根据消费税法律制度的规定，以下行为中，应当缴纳消费税的有（）0A.汽车厂将自产的小汽车赞助给某综艺节目B.酒厂将自产的白酒赠送给合作单位C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟D.地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修5.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于不同销售方式收入确认中，正确的有 （）。A
45、.以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣后的金额确认销售收入8.以哪些折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣前的金额确认销售收入C.销售商品某用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.以旧换新方式销售商品，销售的商品按照售价确认收入，回收的商品作为购进商6 .以下法律责任形式中，属于民事责任的有（）。A.没收违法所得B.没收财产C.继续履行D.停止侵害7 .根据增值税法律制度规定，以下各项中，一般纳税人可选择适用简易计税方法的 有（）。A.查储服务B.收派服务C.劳务派遣服务D.餐饮服务8 .根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职取得的以下收入中，应缴纳个人所 得税的有（）oA.
46、年龄加薪B.托几补助费C、季度奖金D.劳动分红9 .关于某公司一次性购买整付卡的以下表述中，正确的有（）oA.到账支票购买2万B.银行卡柜台转账2万C.银行+网上银行转账2万D.现金购买2万18.甲公司会计人员李某负责整理会计资料归入会计档案，以下资料中，属于归档 范围的有（）oA.2021年度财务会计报告 B.2021年度采购计划C、甲公司财务规章制度 D.2021年度企业所得税纳税申报表三、判断题本类题共10小题，每题1份，去10分。请判断每题的表述是否正确。每题答题正确的得1分，错答，不答均不得分，也不扣分。）1 .企业直接向环境排放应税污染物，应当向其机构所在地的税务机关申报缴纳环境
47、保护税。（）.银行办理支付结算，有合理理由可以压泵。（）2 .税务机关收到不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复 议机关提出。（）4、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税。（）5 .在中国境内设立的外商投资企业的会计记录，可以同时使用中文和一种外国文 字。（）.税务机关进行发票检查需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。（） 7.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳动争 议。（）8 .银行汇票商书转让的金额，以出票金额为准。（）.土地增值税纳税人发生应税行为，应向纳税人登记注册地主管税务机关缴纳土地 增值税。（）9 .甲国有企业会计机构负责
48、人的双胞胎弟弟可以在本企业会计机构担任出纳职 务。（）.甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农 产品收购发票上注明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明 买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。购进农产品 按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额 的以下算式中，正确的选项是（）oA.99190 X 9%+273000 X 9%=33497.1（元）B.2730004-（l-9%） X 9%=27000（元）C.991904- （1-9%）*9%=9810（元）D.991904-（l-9%） X9%+2730004- （1-9%） X9%=36810（元）5 .甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转正后的工资为 每月10000元。甲公司员工的月平均工资为7000元，当地月最低工资标准为 2480元。周某在试用期的月工资最低为（）。A.8000 元 B.7000 元 C.10000 元 D.