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1、第一章第一章 社会保险基金的构成及运行条件社会保险基金的构成及运行条件 1-1 1-1 社会保障基金的含义与构成社会保障基金的含义与构成 1-2 1-2 社会保险基金的内涵社会保险基金的内涵 1-3 1-3 社会保险基金的种类社会保险基金的种类 1-4 1-4 社会保险基金的性质社会保险基金的性质 1-51-5社会保险基金的功能社会保险基金的功能 1-61-6社会保险基金运行的构成要素社会保险基金运行的构成要素 1-71-7社会保险基金的运行条件和平衡条件社会保险基金的运行条件和平衡条件 1-1 1-1 社会保障基金的含义与构成社会保障基金的含义与构成 马克思关于社会总产品的分配公式马克思关于
2、社会总产品的分配公式 一、社会保障基金的概念一、社会保障基金的概念 1 1、什么是社会保障基金、什么是社会保障基金 社会保障是国家通过国民收入的再分配为劳动者、公民社会保障是国家通过国民收入的再分配为劳动者、公民社会保障是国家通过国民收入的再分配为劳动者、公民社会保障是国家通过国民收入的再分配为劳动者、公民提供的物质保障，因此，它必须有一个可靠的物质基础，从提供的物质保障，因此，它必须有一个可靠的物质基础，从提供的物质保障，因此，它必须有一个可靠的物质基础，从提供的物质保障，因此，它必须有一个可靠的物质基础，从货币形态上讲，这个物质基础就是社会保障基金。货币形态上讲，这个物质基础就是社会保障基
3、金。货币形态上讲，这个物质基础就是社会保障基金。货币形态上讲，这个物质基础就是社会保障基金。社会保障基金是指为实施各项社会保障制度，通过法定社会保障基金是指为实施各项社会保障制度，通过法定社会保障基金是指为实施各项社会保障制度，通过法定社会保障基金是指为实施各项社会保障制度，通过法定的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。2 2、社会保障基金的实质、社会保障基金的实质 现代意义上的社会保障基金，就是特指社会（国家）为现代意义上的
4、社会保障基金，就是特指社会（国家）为了保证生存有困难的社会成员的基本生活需要得到满足，采了保证生存有困难的社会成员的基本生活需要得到满足，采用法律强制手段，通过国民收入初次分配和再分配所形成的用法律强制手段，通过国民收入初次分配和再分配所形成的一种特殊的消费基金。一种特殊的消费基金。二、社会保障基金的构成二、社会保障基金的构成 社会保障基金按用途可以分为社会保险基金、社会救济社会保障基金按用途可以分为社会保险基金、社会救济社会保障基金按用途可以分为社会保险基金、社会救济社会保障基金按用途可以分为社会保险基金、社会救济基金、社会福利基金等。社会保基金又可以分为养老保险基基金、社会福利基金等。社会
5、保基金又可以分为养老保险基基金、社会福利基金等。社会保基金又可以分为养老保险基基金、社会福利基金等。社会保基金又可以分为养老保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保金、医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保金、医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保金、医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保险基金等。险基金等。险基金等。险基金等。三三、社会保障基金的分配机制社会保障基金的分配机制在实践中先积累后支付在实践中先积累后支付 1-2 1-2 社会保险基金的内涵社会保险基金的内涵 一、社会保险基金的含义与特点一、社会保险基金的含义与特点 1 1、什么是社会
6、保险基金、什么是社会保险基金 社会保险是指国家通过立法强制实施，运用保险方式处社会保险是指国家通过立法强制实施，运用保险方式处置劳动者面临年老、疾病、伤残、失业、生育及死亡等特定置劳动者面临年老、疾病、伤残、失业、生育及死亡等特定社会风险，并为其在暂时或永久性失去劳动能力或劳动机社会风险，并为其在暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，失去劳动收入时提供基本收入保障的法定保险制度。会，失去劳动收入时提供基本收入保障的法定保险制度。2 2、社会保险基金的功能、社会保险基金的功能 社会保险是广义保险范畴中的一个部分，是处理社会风险社会保险是广义保险范畴中的一个部分，是处理社会风险的一种手段和机制。人们
7、在劳动和生活中会遇到各种风险与的一种手段和机制。人们在劳动和生活中会遇到各种风险与困难，其中与劳动者切身利益关系最密切的就是由于丧失劳困难，其中与劳动者切身利益关系最密切的就是由于丧失劳动能力或劳动机会所造成的收入损失，这直接影响劳动者及动能力或劳动机会所造成的收入损失，这直接影响劳动者及其家庭基本生活的安定，进而会对社会生产和社会秩序造成其家庭基本生活的安定，进而会对社会生产和社会秩序造成影响。社会保险正是国家针对特定社会风险所采取的一种经影响。社会保险正是国家针对特定社会风险所采取的一种经济补偿手段，专门为全部或部分丧失劳动能力或劳动机会的济补偿手段，专门为全部或部分丧失劳动能力或劳动机会
8、的社会劳动者及其家庭提供一定的物质生活保障。社会劳动者及其家庭提供一定的物质生活保障。保证社会保险实现其对劳动者基本生活保障功能的保证社会保险实现其对劳动者基本生活保障功能的经济经济基础是社会保险基金。基础是社会保险基金。3 3、社会保险基金的构成、社会保险基金的构成 社会保险基金一般由社会保险基金一般由养老保险基金、医疗保险基金、失业养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金保险基金、工伤保险基金和其他社会保险项目的基金构成，和其他社会保险项目的基金构成，通通过雇员与雇主共同缴纳社会保险费的方式构成法定社会保险基过雇员与雇主共同缴纳社会保险费的方式构成法定社会保险基金的基本形式。
9、虽然经过了一百多年的发展，社会保险基金仍金的基本形式。虽然经过了一百多年的发展，社会保险基金仍大都通过雇主与雇员缴费，国家在税收、利率和财政上资助的大都通过雇主与雇员缴费，国家在税收、利率和财政上资助的三方负担原则来筹集社会保险基金，并主要通过货币支付方式三方负担原则来筹集社会保险基金，并主要通过货币支付方式提供各类险种的社会保险金。提供各类险种的社会保险金。4 4、社会保险基金的实质、社会保险基金的实质 所谓所谓基金基金是指经过国民收入初次分配和再分配后形成的是指经过国民收入初次分配和再分配后形成的具有规定用途的物质资料的具有规定用途的物质资料的实物形式实物形式和和货币形式货币形式的统一体。
10、的统一体。社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，通过向劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，通过向劳动者及其所在单位征缴社会保险费，或由国家财政直接拨劳动者及其所在单位征缴社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的资金。款而集中起来的资金。社会保险基金问题是社会保险的核心社会保险基金问题是社会保险的核心问题问题。社会保险的本质处理社会风险的一种社会互助行为。社会保险的本质处理社会风险的一种社会互助行为。社会保险的缴费标准和待遇项目、保险金的给付标准社会保险的缴费标准和待遇项
11、目、保险金的给付标准等均由国家的法律法规或地方性法规规定统一确定，劳动等均由国家的法律法规或地方性法规规定统一确定，劳动者个人作为被保险人一方均无自由选择与更改之权利。者个人作为被保险人一方均无自由选择与更改之权利。强制性是社会保险的显著特征之一，也是社会保险的基本强制性是社会保险的显著特征之一，也是社会保险的基本特征。之所以如此，是由于只有强制征集社会保险基金，特征。之所以如此，是由于只有强制征集社会保险基金，才能获得稳定可靠的经济来源，实现国家的社会与政策目才能获得稳定可靠的经济来源，实现国家的社会与政策目标。国家作为社会全体成员的代言人，有责任保障每个劳标。国家作为社会全体成员的代言人，
12、有责任保障每个劳动者的基本生存权利，而且劳动者又是社会财富的创造者，动者的基本生存权利，而且劳动者又是社会财富的创造者，二、社会保险基金的特点二、社会保险基金的特点 社会保险基金因其自身的性质，存在着许多区别于其他社会保险基金因其自身的性质，存在着许多区别于其他基金的重要特点。基金的重要特点。1 1、法律强制性法律强制性 社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。任何单位和个人都不能根据自己法手段在全社会强制推行。任何单位和个人都不能根据自己的意愿决定是否参加社会保险，凡属于法律规定范围的成员的意愿决定是否参加社会保
13、险，凡属于法律规定范围的成员都必须无条件参加社会保险，并按规定履行缴纳保险费的义都必须无条件参加社会保险，并按规定履行缴纳保险费的义务。务。社会财富是国家乃至全社会赖以生存和发展的物质条社会财富是国家乃至全社会赖以生存和发展的物质条件，所以国家应采取强制手段保障劳动者的基本生活。社会件，所以国家应采取强制手段保障劳动者的基本生活。社会保险基金的筹集、管理和使用都具有法律强制的特性。如雇保险基金的筹集、管理和使用都具有法律强制的特性。如雇主和雇员必须依法按时、按法定费率缴纳社会保险费。基金主和雇员必须依法按时、按法定费率缴纳社会保险费。基金管理机构对社会保险基金的投资营运。投资组合与投资数额管理
14、机构对社会保险基金的投资营运。投资组合与投资数额的确定均须依法进行，以确保基金具有稳定的资金来源和安的确定均须依法进行，以确保基金具有稳定的资金来源和安全有效的基金管理方式。而商业性保险基金、金融性信托基全有效的基金管理方式。而商业性保险基金、金融性信托基金则是在自愿的基础上依据商业契约而建立，基金管理及规金则是在自愿的基础上依据商业契约而建立，基金管理及规则要相对宽松一些。则要相对宽松一些。2 2、社会政策目的性社会政策目的性 社会保险基金的建立与管理都带有明显的社会政策目的社会保险基金的建立与管理都带有明显的社会政策目的性，即国民在遭受社会风险的背景下，为其提供基本的收入性，即国民在遭受社
15、会风险的背景下，为其提供基本的收入保障，以保证社会稳定和经济、社会的协调发展。社会保险保障，以保证社会稳定和经济、社会的协调发展。社会保险基金的管理和运营虽然具有经济目标和促进经济发展的功能，基金的管理和运营虽然具有经济目标和促进经济发展的功能，但最终应服从于社会保险应遵循的社会政策目标。但最终应服从于社会保险应遵循的社会政策目标。社会政策目的性也表明社会保险基金在很大程度上有别社会政策目的性也表明社会保险基金在很大程度上有别于商业保险基金，政府通过社会保险基金实现其特定社会政于商业保险基金，政府通过社会保险基金实现其特定社会政策目的，往往会对社会保险基金的管理运营进行不同程度的策目的，往往会
16、对社会保险基金的管理运营进行不同程度的干预。社会保险基金的筹集、精算测定原则、社会保险基金干预。社会保险基金的筹集、精算测定原则、社会保险基金收支平衡都体现出政府不同程度的干预，这种干预还体现在收支平衡都体现出政府不同程度的干预，这种干预还体现在政府以隐性债务的方式承担劳动者代际间收入再分配的责任。政府以隐性债务的方式承担劳动者代际间收入再分配的责任。社会保险基金的社会政策目的性意味着，国家承认对丧失劳社会保险基金的社会政策目的性意味着，国家承认对丧失劳动能力和失去劳动机会的劳动者的基本生活保障是社会的责动能力和失去劳动机会的劳动者的基本生活保障是社会的责任，因此需要借助整个社会力量保障劳动者
17、的基本生活；但任，因此需要借助整个社会力量保障劳动者的基本生活；但与此同时，在解决社会风险所引起的生活困难方面，并不排与此同时，在解决社会风险所引起的生活困难方面，并不排除个人的责任。除个人的责任。3 3、特定对象性特定对象性 社会保险基金对工薪劳动者具有普遍保障责任，是对劳社会保险基金对工薪劳动者具有普遍保障责任，是对劳动者采取的一种保障措施。社会劳动者一旦丧失劳动能力或动者采取的一种保障措施。社会劳动者一旦丧失劳动能力或劳动机会，国家应依法提供收入损失补偿，以保障其基本生劳动机会，国家应依法提供收入损失补偿，以保障其基本生活需要；一旦社会保险财务出现赤字，其运行受到影响时，活需要；一旦社会
18、保险财务出现赤字，其运行受到影响时，国家财政负有最后的责任。国家财政负有最后的责任。社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。社会成员中还包括没有任何收入、靠其他人扶养的人，如员。社会成员中还包括没有任何收入、靠其他人扶养的人，如儿童、学生、残疾人等。解决他们的生活保障问题需要依靠儿童、学生、残疾人等。解决他们的生活保障问题需要依靠社会救济和社会福利部门，他们没有能力缴纳社会保险费社会救济和社会福利部门，他们没有能力缴纳社会保险费用，只是被动地接受保障。但劳动者则不同，他们有劳动收用，只是被动地接受保障。但劳动者则不同，他们有劳动收入，
19、入，只是在发生意外失去劳动收入时才需要接受补偿只是在发生意外失去劳动收入时才需要接受补偿。因此。因此在他们有劳动收入时，有义务分担社会保险费用。这一特点在他们有劳动收入时，有义务分担社会保险费用。这一特点也表明，社会保险费用不能完全由国家统包下来，而应由国也表明，社会保险费用不能完全由国家统包下来，而应由国家、企业、劳动者共同负担。家、企业、劳动者共同负担。4 4、统筹互济性统筹互济性 社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门基金，社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门基金，其中不同比例的资金供统一调剂使用，使社会劳动者共同其中不同比例的资金供统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风
20、险。一般地，承担社会风险。一般地，在形成社会保险基金的过程中，在形成社会保险基金的过程中，高收入的社会劳动者比低收入的劳动者缴纳较多的保险费；高收入的社会劳动者比低收入的劳动者缴纳较多的保险费；而在使用的过程中，一般都是根据实际需要进行调剂，不而在使用的过程中，一般都是根据实际需要进行调剂，不是完全按照缴纳保险费的多少给付保险金。是完全按照缴纳保险费的多少给付保险金。可见，社会保可见，社会保险具有较强的统筹互济因素，个人享受的权利与承担的义险具有较强的统筹互济因素，个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。务并不严格对应。5 5、储存性和增值性储存性和增值性 理论上，社会保险基金的运转总是先征集
21、保险费，形成理论上，社会保险基金的运转总是先征集保险费，形成基金，再基金，再分配使用。从每个劳动者的生命历程来看，也是分配使用。从每个劳动者的生命历程来看，也是在劳动者具有劳动能力的时候，社会就以各种方式将其所创在劳动者具有劳动能力的时候，社会就以各种方式将其所创造的一部分价值逐年逐月进行强制性扣除，经过长年储存积造的一部分价值逐年逐月进行强制性扣除，经过长年储存积累，在其丧失劳动能力或劳动机会、收入减少或中断时，从累，在其丧失劳动能力或劳动机会、收入减少或中断时，从积累的资金中为其提供补偿。社会保险基金的储存性意味着积累的资金中为其提供补偿。社会保险基金的储存性意味着这种资金最终要返还给劳动
22、者，因而这种资金不能移作他这种资金最终要返还给劳动者，因而这种资金不能移作他用，社会保险经办机构只能利用时间差和数量差使之增值，用，社会保险经办机构只能利用时间差和数量差使之增值，使劳动者因基金增值而得益，从而进一步体现社会保险的福使劳动者因基金增值而得益，从而进一步体现社会保险的福利性。利性。与储存性相对应，社会保险基金还具有增值性。被保险人领与储存性相对应，社会保险基金还具有增值性。被保险人领取的保险金有可能高于其所缴纳的保险费，其差额除了企业取的保险金有可能高于其所缴纳的保险费，其差额除了企业（雇主）缴纳和政府资助外，还需要保险基金的营运收入来（雇主）缴纳和政府资助外，还需要保险基金的营
23、运收入来补充。从投保开始到领取给付，物价在不断上涨，基金只有补充。从投保开始到领取给付，物价在不断上涨，基金只有投入营运才能保值增值，否则就达不到社会保险的保障目的。投入营运才能保值增值，否则就达不到社会保险的保障目的。在这一点上，社会保险基金同商业保险基金相似，而不同于在这一点上，社会保险基金同商业保险基金相似，而不同于财政性后备基金。财政性后备基金。1-3 1-3 社会保险基金的种类社会保险基金的种类 一、按社会保险项目的专门用途及其功能分类一、按社会保险项目的专门用途及其功能分类 1 1、养老保险基金、养老保险基金 在政府立法确定的范围内，依法征缴的用于支付劳动在政府立法确定的范围内，依
24、法征缴的用于支付劳动者退休养老待遇的专项基金。者退休养老待遇的专项基金。三个层次：三个层次：（1 1）基本养老保险基金基本养老保险基金 三方负担三方负担 （2 2）企业补充养老保险基金企业补充养老保险基金 企业缴纳企业缴纳 （3 3）个人储蓄性养老保险基金个人储蓄性养老保险基金 个人缴纳个人缴纳 2 2、医疗保险基金、医疗保险基金 以社会保险形式建立的，为劳动者提供疾病所需医疗费以社会保险形式建立的，为劳动者提供疾病所需医疗费用的资金。用的资金。资金来源：三方负担资金来源：三方负担 3 3、失业保险基金、失业保险基金 在国家法律保证下，以集中起来的失业保险费建立起来在国家法律保证下，以集中起来
25、的失业保险费建立起来的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金。的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金。资金来源：三方负担资金来源：三方负担 规模相对较小规模相对较小 4 4、工伤保险基金、工伤保险基金 劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡，暂时或永劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡，暂时或永久丧失劳动能力时，从国家和社会获得医疗、生活保障及久丧失劳动能力时，从国家和社会获得医疗、生活保障及必要的经济补偿所需的资金。必要的经济补偿所需的资金。赔偿性质赔偿性质 资金来源：由企业缴纳，个人不缴费资金来源：由企业缴纳，个人不缴费 5 5、生育保险基金、生育保险基金 妇女
26、劳动者在因生育子女而暂时丧失劳动能力时，从妇女劳动者在因生育子女而暂时丧失劳动能力时，从社会和国家得到保健服务和物质帮助所需要的资金。社会和国家得到保健服务和物质帮助所需要的资金。资金来源：个人、企业和国家三种渠道资金来源：个人、企业和国家三种渠道 我国个人不缴费我国个人不缴费 二、按筹资模式分类二、按筹资模式分类 按资金调剂范围分：社会统筹模式、个人账户模式按资金调剂范围分：社会统筹模式、个人账户模式 按是否有基金积累分：现收现付制、基金积累制、部分按是否有基金积累分：现收现付制、基金积累制、部分基金积累制基金积累制 1 1、现收现付社会统筹制形成的社会保险基金、现收现付社会统筹制形成的社会
27、保险基金 （1 1）原则：原则：以支定收，不留积累以支定收，不留积累 （2 2）优点：优点：费率调整灵活，社会共济性强，易于操作，较费率调整灵活，社会共济性强，易于操作，较易克服通胀和利率波动影响，通过再分配达到公平为主导。易克服通胀和利率波动影响，通过再分配达到公平为主导。（3 3）缺点：缺点：面临人口老龄化挑战面临人口老龄化挑战 2 2、个人账户储存基金制形成的社会保险基金、个人账户储存基金制形成的社会保险基金 （1 1）原则：原则：个人账户储存积累个人账户储存积累 （2 2）优点：优点：激励机制强、透明度高、利于监督管理、基金积累增激励机制强、透明度高、利于监督管理、基金积累增值，个人为
28、未来做出长远保障，以效率为主导，较易处理人值，个人为未来做出长远保障，以效率为主导，较易处理人 4 4、社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制、社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制 社会统筹现收现付社会统筹现收现付框架基础上引进框架基础上引进个人账户储存基金制个人账户储存基金制 原则：以支定收，个人账户储存积累原则：以支定收，个人账户储存积累 优点：优点：（1 1）积累基金建立在个人账户的基础上，具有激励机制）积累基金建立在个人账户的基础上，具有激励机制和监督机制和监督机制 （2 2）保持了社会统筹互济的机制）保持了社会统筹互济的机制 聚集聚集“两制两制”之长，克服之长，克服“两制两制”之短
29、之短口老龄风险，不会引起代际转嫁负担大的社会矛盾口老龄风险，不会引起代际转嫁负担大的社会矛盾 （3 3）缺点：缺点：易受通胀和利率波动影响易受通胀和利率波动影响 3 3、社会统筹部分基金积累制形成的社会保险基金、社会统筹部分基金积累制形成的社会保险基金 社会统筹框架内建立部分基金积累社会统筹框架内建立部分基金积累 原则原则:以支定收，略有结余，留有部分积累以支定收，略有结余，留有部分积累 基金的投资营运保值增值国际上尚未有成功经验基金的投资营运保值增值国际上尚未有成功经验 三、按基金所有权分类三、按基金所有权分类 1 1、公共基金、公共基金 所有权：公共所有所有权：公共所有 来源：财政拨款、按
30、法律规定由雇主或雇员缴纳的社来源：财政拨款、按法律规定由雇主或雇员缴纳的社会保险费（税）、社会捐赠、国际赠款会保险费（税）、社会捐赠、国际赠款 2 2、个人基金、个人基金 所有权：个人所有所有权：个人所有 来源：记在个人账户的专门基金来源：记在个人账户的专门基金 3 3、机构基金、机构基金 所有权：集体所有，或部分归集体所有权：集体所有，或部分归集体 来源：单位为职工建立的福利性社会保险基金来源：单位为职工建立的福利性社会保险基金 四、按基金的营运管理方式分类四、按基金的营运管理方式分类 1 1、财政性基金、财政性基金 是指体现政府职能并能凭借或依靠国家所赋予的职权取是指体现政府职能并能凭借或
31、依靠国家所赋予的职权取得的收入。得的收入。管理方式：预算内管理、预算外管理管理方式：预算内管理、预算外管理 社会保险基金中社会保险基金中社会统筹基金社会统筹基金纳入纳入国家预算外管理国家预算外管理。2 2、市场信托管理基金、市场信托管理基金 按契约或章程，由用人单位和职工（或用人单位一方）按契约或章程，由用人单位和职工（或用人单位一方）缴存，记入个人账户，由基金法人委托受托人管理基金，基缴存，记入个人账户，由基金法人委托受托人管理基金，基金营运管理通过市场竞争委托金融中介机构具体运作。金营运管理通过市场竞争委托金融中介机构具体运作。以个人账户储存积累式的基金采取市场信托管理方式。以个人账户储存
32、积累式的基金采取市场信托管理方式。3 3、公积金基金、公积金基金 按照法律、法规规定，由用人单位和职工缴存，记入个按照法律、法规规定，由用人单位和职工缴存，记入个人账户，产权归个人所有的基金。人账户，产权归个人所有的基金。1-4 1-4 社会保险基金的性质社会保险基金的性质 （1 1）是一种社会政策）是一种社会政策 （2 2）是劳动者的一种权利）是劳动者的一种权利 （3 3）是一种有效的经济补偿手段）是一种有效的经济补偿手段 （是一种特殊性质的个人消费品再分配手段）（是一种特殊性质的个人消费品再分配手段）（4 4）是社会保险事业的物质基础，也是各国社会保险）是社会保险事业的物质基础，也是各国社
33、会保险法的中心内容法的中心内容由社会保险的性质与本质决定由社会保险的性质与本质决定 （5 5）是一种消费性的社会后备基金）是一种消费性的社会后备基金 从社会保险基金的来源和使用方向考察从社会保险基金的来源和使用方向考察 （6 6）社会保险基金的分配机制社会保险基金的分配机制 参照社会保障基金的分配机制参照社会保障基金的分配机制 实践建立过程：实践建立过程：先积累后支付先积累后支付 客观表现形态：客观表现形态：社会后备基金社会后备基金 1-5 1-5 社会保险基金的功能社会保险基金的功能 对社会劳动者及其家庭提供基本生活保障对社会劳动者及其家庭提供基本生活保障基本功能基本功能 1 1、稳定社会的
34、、稳定社会的“减震器减震器”2 2、社会劳动力再生产顺利进行的重要保证、社会劳动力再生产顺利进行的重要保证 3 3、调节收入差距的特殊手段、调节收入差距的特殊手段 4 4、促进经济发展、促进经济发展 5 5、促进社会文明发展、促进社会文明发展 1-6 1-6 社会保险基金运行的构成要素社会保险基金运行的构成要素 一、社会保险基金的来源一、社会保险基金的来源 工伤保险基金：完全由企业负担工伤保险基金：完全由企业负担 其他保险基金：三方负担其他保险基金：三方负担 三方负担原则：三方负担原则：（1 1）个人：按工资收入的一定百分比缴费（或统一数额）个人：按工资收入的一定百分比缴费（或统一数额）（2
35、2）企业：以职工工资总额或工资总额加退休费总额之和企业：以职工工资总额或工资总额加退休费总额之和为基数，按统一比例提取为基数，按统一比例提取 （3 3）国家：国家财政拨款，或者直接承担部分保险费开支，国家：国家财政拨款，或者直接承担部分保险费开支，或者弥补行政管理费开支。或者弥补行政管理费开支。二、社会保险基金的筹集方式二、社会保险基金的筹集方式 1 1、社会保险基金筹集的含义与意义、社会保险基金筹集的含义与意义 （1 1）含义）含义 由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人的计征对象和方法，
36、定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。征收社会保险费的行为。（2 2）需要处理的问题）需要处理的问题 ）国家、企业和个人分担比例的确定）国家、企业和个人分担比例的确定 2 2）筹集的具体方式（途径）筹集的具体方式（途径）3 3）征收的比率）征收的比率 4 4）征收的基础（计算基数）征收的基础（计算基数）5 5）征收基准的上限和下限）征收基准的上限和下限 （3 3）社会保险基金筹集的意义）社会保险基金筹集的意义 1 1）社会保险基金的本质）社会保险基金的本质 形式：保险费形式：保险费 本质：劳动者新创造价值的一部分本质：劳动者新创造价值的一部分 性质：社会后备基金的一种性质：社会
37、后备基金的一种 （2 2）社会保险基金筹集的意义）社会保险基金筹集的意义 a.a.社会保险制度的基础和核心社会保险制度的基础和核心 b.b.合理负担社会保险费用的需要合理负担社会保险费用的需要 c.c.提高社会保障能力的需要提高社会保障能力的需要大保障面，提高保障标准大保障面，提高保障标准 2 2、社会保险基金筹集的原则、社会保险基金筹集的原则 （1 1）效率性原则效率性原则 保证社会经济运行的效率性保证社会经济运行的效率性 兼顾促进社会公平和生产效率两个方面兼顾促进社会公平和生产效率两个方面 协调安排好国家、企业和个人的负担比例，兼顾三方面协调安排好国家、企业和个人的负担比例，兼顾三方面“利
38、益利益”（2 2）公平性原则公平性原则 垂直的公平垂直的公平 高收入者的生活资料和购买力向低收入群高收入者的生活资料和购买力向低收入群体转移水平的公平体转移水平的公平 向同一收入层面的人群分散社会风险向同一收入层面的人群分散社会风险 （3 3）稳定性原则稳定性原则 建立相对稳定的制度，并有立法保证建立相对稳定的制度，并有立法保证 （4 4）收支平衡原则收支平衡原则 筹集的总原则：以支定收，收支平衡筹集的总原则：以支定收，收支平衡 一定时期内的筹集总额，按预计需要支付的社会保险费一定时期内的筹集总额，按预计需要支付的社会保险费用总额为依据确定，并始终大体平衡用总额为依据确定，并始终大体平衡 近期
39、横向收付平衡近期横向收付平衡 着眼于当前需求着眼于当前需求 横向分散风险横向分散风险 远期纵向收付平衡远期纵向收付平衡 着眼于将来需求着眼于将来需求 纵向分散风险纵向分散风险 3 3、社会保险筹资的具体形式及其选择、社会保险筹资的具体形式及其选择 （1 1）开征社会保险税开征社会保险税 大多数国家普遍采用大多数国家普遍采用 社会保险税是国家为确保用于各种社会保险所需要资金而社会保险税是国家为确保用于各种社会保险所需要资金而对雇主及受益人取得的工薪收入征收的一种税。对雇主及受益人取得的工薪收入征收的一种税。筹集的基金直接构成财政收入筹集的基金直接构成财政收入 财政部门组织和管理社会保险收支目的税
40、，专款专财政部门组织和管理社会保险收支目的税，专款专用用，免受政府财政预算恶化时的不利影响免受政府财政预算恶化时的不利影响 比例税率；累进税率比例税率；累进税率 （2）社会保险统筹缴费社会保险统筹缴费 雇主和雇员缴费雇主和雇员缴费 基金由政府指定专门机构负责管理和运作，不直接构成基金由政府指定专门机构负责管理和运作，不直接构成财政收入财政收入,不足部分由财政专款补助。不足部分由财政专款补助。财政部门只对社会保险收支进行监督，不直接参与管理财政部门只对社会保险收支进行监督，不直接参与管理营运。营运。（3 3）建立预算基金账户制建立预算基金账户制 强制性储蓄强制性储蓄 将雇员的缴费和雇主为雇员的缴
41、费存入个人账户将雇员的缴费和雇主为雇员的缴费存入个人账户 所有权归雇员个人，政府仅有部分使用权和调剂权所有权归雇员个人，政府仅有部分使用权和调剂权 （4 4）各种形式的比较与选择各种形式的比较与选择 ）社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费有利：）社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费有利：.更符合效益原则更符合效益原则 .有更强的约束机制有更强的约束机制 .更能体现市场经济要求的公平更能体现市场经济要求的公平管理效率管理效率约束机制约束机制公平性公平性 社会保险税社会保险税集中在财政部门集中在财政部门严格的法律约束机制严格的法律约束机制按统一的税率或按统一的税率或费率缴纳保险费费
42、率缴纳保险费预算基金账户制预算基金账户制集中在公积金局集中在公积金局很强的利益约束机制很强的利益约束机制 社会保险社会保险交给不同部门管理交给不同部门管理法律约束性不强，与法律约束性不强，与费率和缴纳条件费率和缴纳条件上划分收入、年龄上划分收入、年龄职业差别职业差别 统筹缴费统筹缴费个人利益关系不紧密个人利益关系不紧密 ）社会保险税比预算基金账户制更具适应性）社会保险税比预算基金账户制更具适应性 两者比较，预算基金账户制的缺点：两者比较，预算基金账户制的缺点：缴费比例较高，且须建立个人账户，管理较复杂，适用缴费比例较高，且须建立个人账户，管理较复杂，适用人口较少、个人收入差别不悬殊、经济发展水
43、平和管理水平人口较少、个人收入差别不悬殊、经济发展水平和管理水平都较高的国家都较高的国家 社会保险税的优点：要求不高，只要能保证收支略有节社会保险税的优点：要求不高，只要能保证收支略有节余，社会保险法规较完善余，社会保险法规较完善 三、社会保险基金的支付方式三、社会保险基金的支付方式 1.1.含义含义 2.2.支付形式：货币、实物、服务支付形式：货币、实物、服务 1-7 1-7 社会保险基金的运行条件和平衡条件社会保险基金的运行条件和平衡条件 一、运行条件一、运行条件 1 1、稳健的经济发展环境与完善的金融市场、稳健的经济发展环境与完善的金融市场 2 2、可持续发展的社会保险制度、可持续发展的
44、社会保险制度 3 3、有效的社会保险基金管理模式、有效的社会保险基金管理模式 4 4、富有效率的社会保险基金投资营运与监督管理、富有效率的社会保险基金投资营运与监督管理 5 5、相适应的财政条件、相适应的财政条件 二、平衡条件二、平衡条件 1 1、现收现付制养老保险基金平衡条件、现收现付制养老保险基金平衡条件 当年保费收入当年保费收入=当年养老金给付当年养老金给付 保费率保费率=保费收入保费收入 工资总额工资总额 =养老金给付总额养老金给付总额 工资总额工资总额 =（养老金（养老金 退休人口）退休人口）（平均工资（平均工资 在职人口）在职人口）=工资替代率工资替代率 制度赡养率制度赡养率 2 2、完全基金制养老保险基金的收支平衡分析、完全基金制养老保险基金的收支平衡分析 保费及投资收益在退休时的终值保费及投资收益在退休时的终值 =未来养老金给付在退休时的现值未来养老金给付在退休时的现值 （1）工资增长率工资增长率=基金收益率时，基金收益率时，保费率保费率=给付率给付率领取年数缴费年数领取年数缴费年数 （2）工资增长率工资增长率基金收益率时，基金收益率时，保费率保费率给付率给付率领取年数缴费年数领取年数缴费年数 （3）工资增长率工资增长率基金收益率时，基金收益率时，保费率保费率给付率给付率领取年数缴费年数领取年数缴费年数谢谢 谢谢 大大 家！家！