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1、作业答案第三章1、要求：分析上列各项经济业务的类型，并填入下表：经济业务类型1、一项资产增加，另一项资产减少2、一项负债增加，另一项负债减少经济业务序号1、2、3、9143、一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少 154、一项资产增加，一项负债增加5、一项资产增加，一项所有者权益增加6、一项资产减少，一项负债减少7、一项资产减少，一项所有者权益减少8、一项负债减少，一项所有者权益增加9、一项负债增加，一项所有者权益减少二、1、会计分录：（1）借：原材料贷：应付账款（2）借：银行存款贷：短期借款（3）借：生产成本贷：原材料（4）借：其他应收款贷：现金（5）借：应付账款贷：银行存款（6）借：银行
2、存款 300贷：实收资本 300（7）借：原材料贷：银行存款（8）借：银行存款贷：应收账款4、758、10、1311612（9）借：固定资产贷：银行存款（10）借：应付账款贷：银行存款2、将资产、负债和所有者权益各项目的 7 月初和本月内增减变化的金额填入下表，同时计算出期末余额和合计数。（金额单位：元）期初资产现金余额本期发生额增加6000030000021000应收账款145300其他应收20000款生产成本210000原材料978007800025000150000库存商品920000固定资产1100000合计三、练习简单的借贷记账法三、练习简单的借贷记账法资料：1、B 公司某年 2 月
3、份资产、负债及所有者权益各账户的期初余额如下：（单位：元）资产类账户金额负债及所有者权益类账户金额78000资本公积360000未分配利210000润合计所有者权益：实收资本1000000300000200021000应付利润22271225000应付账款26570048000减少200048000150000期末余额负债及所有者权益负债：期 初 余额本期发生额增加60000减少期 末 余额银行存款短期借款500000现金银行存款应收账款生产成本原材料库存商品固定资产总计1000135000100004000012000024000600000930000负债：短期借款应付账款负债合计所有者权
4、益：实收资本所有者权益合计总计620008000700008600008600009300002、2 月公司发生以下业务:（1）借：银行存款贷：短期借款 30000（2）借：银行存款贷：主营业务收入（3）借：现金贷：投资收益 2000（4）借：现金贷：银行存款（5）借：应付职工薪酬贷：现金（6）借：固定资产贷：实收资本（7）借：原材料贷：银行存款（8）借：管理费用贷：现金（9）借：原材料贷：应付账款（10）借：原材料贷：应付票据（11）借：库存商品贷：生产成本（20000+40000）总总账账 1 1账户名称：库存现金2006 年凭证摘要月1212日16字号4期初余额提取现金本月合计90009
5、000借方金额贷方金额贷借借150006000借/余额总总账账 2 2账户名称：银行存款2006 年凭证摘要月1212121212日1562125字号3489期初余额销售甲产品提取现金归还借款支付广告费本月合计650000650000900060900010000628000借方金额贷方金额贷借借136 000422000借/余额总总账账 3 3账户名称：应收帐款2006 年凭证摘要月12日1字号期初余额本月合计借借100000100000借方金额贷方金额贷借/余额总总账账 4 4账户名称：原材料2006 年凭证摘要月1212日12字号1期初余额购入原材料本月合计1500015000借方金额贷
6、方金额贷借借700000715000借/余额总总账账 5 5账户名称：库存商品2006 年凭证摘要月121212日12030字号710期初余额甲产品入库结转产品成本本月合计980000980000490000490000借方金额贷方金额贷借借250000740000借/余额总总账账 6 6账户名称：固定资产2006 年凭证摘要借方金额贷方金额借/余额月1212日12字号2期初余额接受固定资产投资本月合计300000贷借借12000001500000总总账账 7 7账户名称：生产成本2006 年凭证摘要月1212日120字号7期初余额甲产品入库本月合计980000借方金额贷方金额贷借平980 0
7、000借/余额总总账账 8 8账户名称：短期借款2006 年凭证摘要月1212日121字号8期初余额归还短期借款本月合计609000609000借方金额贷方金额贷贷872000263000借/余额总总账账 9 9账户名称：应付账款2006 年凭证摘要月1212日110字号5期初余额开出商业汇票本月合计500000500000借方金额贷方金额借/余额贷贷贷30000530000总总账账 12 12账户名称：实收资本2006 年凭证摘要月121212日1213字号26期初余额接受固定资产投资资本公积转增资本本月合计300000350000650000借方金额贷方金额贷借14800002130000
8、借/余额总总账账 13 13账户名称：资本公积2006 年凭证摘要月1212日113字号6期初余额资本公积转增资本本月合计350000350000借方金额贷方金额贷借700000350000借/余额总总账账 17 17账户名称：主营业务收入2006 年凭证摘要月121212日1531字号311期初余额销售甲产品结转收入费用类账户本月合计650000650000650000650000借方金额贷方金额贷平平00借/余额总分类账试算平衡表 2006年 12 月 31 日单位:元会计科目库存现金银行存款应收票据应收账款原材料库存商品生产成本长期股权投资固定资产累计折旧无形资产短期借款应付票据应付账款
9、预收账款应付职工薪酬应交税费长期借款期初余额借方60004000001000007000002500009800001200000贷方872000300005500004000本期发生额借方贷方期末余额借方1500042200010000071500074000001500000贷方2630005300006500053500实收资本资本公积盈余公积利润分配本年利润主营业务收入主营业务成本营业费用所得税费用合计3636000148000070000034920002130000350000201008040034920003636000财务主管：制表：第四章练习题答案 P114、11、（1）借
10、：原材料 100 000应收税金增（进）17 000贷：实收资本 117 000（2）借：银行存款 100 000贷：短期借款 100 000（3）借：银行存款 800 000贷：长期借款 800 000（4）借：财务费用 11 000预提费用 21 000贷：银行存款 32 000（5）借：无形资产商标权 200 000贷：实收资本 200 000（6）借：短期借款 50 000长期阶段 120 000贷：银行存款 170 0002.材料采购业务（1）借：预付账款 600 000贷：银行存款 600 000（2）借：原材料采购甲 500 000 乙 540 000应交税金增值税（进）贷：应付
11、票据 1 216 800（3）借：材料采购丙 321 600应交税金增值税（进）贷：应付账款 374 400库存现金 1 600（4）借：材料采购甲 607 000应交税金增值税（进）贷：预付账款 600 000银行存款 7 000应付账款 102 000（5）借：材料采购甲 31 111乙 28 000丙 24 889贷：银行存款 84甲材料应负担运杂费=84000*500/1350=31111乙材料应负担运杂费=84000*450/1350=28000丙材料应负担运杂费=84000*400/1350=24889（6）借：应付票据 1 216 800贷：银行存款 1 216 800000 1
12、76 800 54 400 102 000（7）借：应付账款 374 400c贷：银行存款 374 400（8）甲材料单位成本=1 138 111/1100=乙材料单位成本=568000/450=丙材料单位成本=346489/400=借：原材料甲 1 138 111乙 568 000丙 346 489贷：材料采购甲 1 138 111乙丙采购成本计算表材料采购总分类帐3、生产业务核算（1）借：生产成本甲 51 000生产成本乙 10 000制造费用 4 900管理费用 1 300贷：原材料 67 200（2）借：生产成本甲 10 000生产成本乙 2 000制造费用 800管理费用 2 400
13、贷：应付职工薪酬 15 200（3）分配率=7 100/（60 000+11 000）=568 000 346 489甲产品电费=60 000*=6 000乙产品电费=11 000*=1 100借：制造费用甲 6 000乙 1 100贷：应付账款 7 100（4）借：制造费用 8 000管理费用 2 000贷：累计折旧 10 000（5）借：财务费用 200贷：预提费用 200（6）借：制造费用 700管理费用 100贷：待摊费用 800（7）制造费用分配率=本月应分配的制造费用/生产工人工资=14 400/（10 000+2 000）=A 产品负担的制造费用=10 000*=12 000B
14、产品负担的制造费用=2 000*=2 400借：生产成本甲 18 000（12000+6000）乙 3 500（2400+1100）贷：制造费用 21 500（8）完工甲产品总成本=51 000+10 000+18 000=79 000完工甲产品单位成本=79 000/2 000=完工乙产品总成本=10 000+2 000+3 500=15 500完工乙产品单位成本=15 500/500=31借：库存商品甲 79 000乙 15 500贷：生产成本甲 79 000乙 15 500生产成本明细分类账（甲产品）生产成本明细分类账（乙产品）制造费用总账生产成本总账4、销售业务（1）借：银行存款 12
15、0 000贷：主营业务收入 120 000（2）借：应收账款 80 000贷：主营业务收入 60 000（3）借：应收票据 45 000贷：主营业务收入 45 000（4）借：销售费用 6 000贷：银行存款 6 000（5）借：主营业务成本 151 000（72000+42000+37000）贷：库存商品 151 000（6）借：营业税金及附加 1 100贷：应交税费城乡维护建设税 1 100（7）借：应交税费城乡维护建设税 1 100贷：银行存款 1 1004、（1）借：银存 300 000贷：短期借款 300 000（2）借：管理费用 600贷：现金 600（3）借：固定资产 5 000贷：营业外收入 5 000（4）借：应付账款 8 000贷：银行存款 8 000（5）借：管理费用水费 2 000电费 4 500贷：银行存款 6 500（6）借：银行存款 60 000贷：应收账款 60 000（7）借：银行存款 23 400贷：主营业务收入 20 000应交税费增值税 3 400（8）借：生产成本 4 300贷：原材料 4 300（9）借：销售费用 10 000贷：银行存款 10 000