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1、第三章第三章 项目决策阶段工程造价的拟定和控制项目决策阶段工程造价的拟定和控制1.掌握（熟悉）投资估算的编制；2.熟悉（了解）决策阶段影响工程造价的重要因素；3.熟悉（了解）各类财务基础数据的测算；4.熟悉（了解）建设项目经济评价的内容；5.熟悉（了解）建设项目财务分析报表的编制；6.熟悉（了解）建设项目财务评价方法。1 1投资估算投资估算1.11.1 投资估算的概念投资估算的概念公路工程投资估算公路工程投资估算 是对拟建的公路项目的所有投资费用进行的预测估计。公路工程投资估算涉及项目建议书投资估算项目建议书投资估算和工程可行性工程可行性研究报告投资估算研究报告投资估算，是评价公路工程项目投资
2、的重要工具。公路工程投资估算是公路建设项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是建设项目经济效益分析中拟定成本的重要依据。1.21.2 投资估算的作用投资估算的作用1.2.1 项目建议书投资估算的作用（1）拟建项目是否继续进行的依据之一；（2）审批项目建议书的一句；（3）审批建设项目可行性研究报告的依据；（4）国家编制中长期规划和保持合理投资结构及决定国民经济计划中基建比例的依据。（5）制定资金筹措计划，控制投资限额的依据。1.2.2 工程可行性研究投资估算的作用（1）可行性研究报告投资估算是项目建设投资决策的依据。（2）是进行公路建设项目经济评价的依据。（3）可行性研究报告投资估算，是编制
3、初步设计概算或施工图预算（采用一阶段设计时）的重要依据。（4）可行性研究报告投资估算是资金筹措的依据。（5）当采用一阶段设计时，可行性研究报告投资估算，是编制年度建设投资计划的依据。1.31.3 估算指标估算指标公路工程估算指标公路工程估算指标是全国公路专业工程估算指标，合用于公路基本建设新建、改建工程。公路工程估算指标根据基本建设前期工作的深度和规定，分为综合指标和分项指标两类。综合指标综合指标合用于编制项目建议书投资估算，重要用于建设项目经济上的研究，项目的选择及合理性研究，建设规模和编制公路建设发展规划的研究。分项指标分项指标合用于编制公路建设项目可行性研究报告投资估算，重要用于建设项目
4、投资效益、经济可行性研究，方案的经济比选和建设成本的拟定。习题：习题：1.公路建设项目投资估算是指（B）对建设工程与其造价所进行的优化、计算核定。A.设计任务书阶段B.可行性研究报告阶段C.初步设计阶段D.招投标阶段（解析：解析：可行性研究阶段的项目估算是在前一阶段的项目建议书获得审批通过的基础上，对项目市场、技术、财务、工程、经济和环境等方面进行精确、系统、完备的分析，选定最佳方案，对建设工程进行的优化、计算、核定及相应文献的编制，作为决策依据。）2.（C）是建设项目决策的重要依据之一。A.工程预算B.工程概算C.投资估算D.修正概算（解析：解析：公路工程投资估算是公路建设项目建议书和可行性
5、研究报告的重要组成部分，是建设项目经济效益分析中拟定成本的重要依据。可行性研究报告投资估算是项目建设投资决策的依据。）3.当可行性研究报告的工作深度已达成初步设计深度时，可采用（A）编制可行性研究报告投资估算。A.公路工程概算定额B.公路工程预算定额C.估算指标中的综合指标D.估算指标中的分项指标（解析：解析：当项目建议书阶段的工作深度已达成可行性研究报告的深度时可采用指标中的分项指标编制项目建议书投资估算。当可行性研究报告的工作深度已达成初步设计的深度时可采用公路工程概算定额编制可行性研究报告投资估算。）4.估算指标的分项指标中，跨径超过 8m 的通道工程应按（A）指标计算。A.分离式立体交
6、叉B.通道C.小桥及跨径小于 20m 的中桥D.平面交叉（解析：解析：特殊路基解决、小桥式的通道(指跨径 8m 以内)分项指标应按路基宽度比例调整,跨径大于 8m 的通道工程,要按分离式立交来做。）5.若设计提供的路基土方仅为断面方时，平原微丘区的断面应乘以（A）的系数折成计价方。A.0.85B.0.75C.0.80D.0.95（解析：解析：设计仅提供断面方数量时，（1）对于平原微丘区的项目以断面方乘以 0.85 的系数折成计价方。（2）对于山岭重丘区的项日以断面方乘以 0.75 的系数折成计价方。（3）如断面方绝大部分是借土填方时，则不乘折减系数。）2 2经济评价经济评价公路建设项目的经济评
7、价是可行性研究的重要组成部分，可分为国民经济评价国民经济评价和财务评价财务评价。公路建设项目后评价公路建设项目后评价是在公路通车运营 2323 年后年后，用系统工程的方法，对建设项目决策、设计、施工和运营各阶段工作及其变化的成因，进行全面的跟踪、调查、分析和评价。经济评价原则原则：（1）效益与费用的估算采用“有无对比”原则。（2）效益与费用计算口径相应一致的原则。（3）定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则。（4）动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。（5）年限统一的原则。国民经济评价与财务评价区别区别：（1）地位不同。当国民经济评价与财务评价的结果不一致时，应按国民经济评价
8、的结论考虑项目的取舍。（2）立场与角度不同。（3）投入的计算内容和方法不同。（4）产出的计算内容和方法不同。（5）采用的价格不同（6）重要参数不同。习题：习题：1.公路基本建设项目经济评价通常以（C）为主。A.财务评价B.经济后评价C.国民经济评价D.敏感性分析（解析：解析：由于公路是一项公共基础设施，公路项目以获得间接经济效益和社会效益为主，因此公路建设项目通常以国民经济评价为主，对于贷款或集资修建的项目，即收费公路还应进行财务评价。国民经济评价是从国家整体角度来分析，计算项目对国民经济净奉献以判断项目的经济合理性，通过所支出的费用与社会使用公路者获得的效益两个要素的比较来衡量。）2.在对公
9、路建设项目进行经济评价时，用（D）的方法评价项目承受风险的能力。A.财务评价B.经济后评价C.国民经济评价D.敏感性分析（解析：解析：敏感性分析法是指从众多不拟定性因素中找出对投资项目经济效益指标有重要影响的敏感性因素，并分析、测算其对项目经济效益指标的影响限度和敏感性限度，进而判断项目承受风险能力的一种不拟定性分析方法。）3.（C）是反映建设项目对国家所做净奉献的一个绝对指标。A.投资回收期B.经济内部收益率C.经济净现值D.经济效益费用比（解析：解析：经济净现值是反映建设项目对国家所做净奉献的一个绝对指标。它是用社会折现率将项目计算期内各年的净效益折算到建设起点（开工前一年）的现值之和，其
10、经济含义是在整个计算期内项目投资对国民经济的净奉献。）4.经济净现值是用（B）将公路项目计算年限内各年的效益和费用都折算到建设初期的代数和，它是项目现值与费用现值之差。A.银行折现率B.社会折现率C.银行储蓄利率D.银行贷款利率（解析：解析：经济净现值是反映建设项目对国家所做净奉献的一个绝对指标。它是用社会折现率将项目计算期内各年的净效益折算到建设起点（开工前一年）的现值之和，其经济含义是在整个计算期内项目投资对国民经济的净奉献。）5.社会折现率是国家统一规定的将建设项目在不同时间发生的各项费用和效益的钞票流量折算成现在值的系数。我国规定的社会折现率是（A）A.8%B.10%C.12%D.15
11、%（解析：解析：社会折现率是社会对资金时间价值的估算，是从整个国民经济角度所规定的资金投资收益率标准，代表占用社会资金所应获得的最低收益率。根据我国目前的投资收益水平、资金机会成本、资金供需情况以及社会折现率，对长、短期项目的影响等因素，2023 年国家发展与改革委员会、建设部发布的建设项目经济评价方法与参数（第三版）中将社会折现率规定为 8%，供各类建设项目评价时的统一采用。）6.对公路建设项目进行国民经济评价采用（B）A.财务价格B.影子价格C.市场价格D.规定价格（解析：解析：国民经济评价规定对占比重数大且价格明显不合理的投入和产出物，以影子价格进行效益和费用计算。）7.在（A）中，税金
12、和利息均不计为费用支出。A.国民经济评价B.财务评价C.经济后评价D.资产评估（解析：解析：财务评价根据项目的实际收支拟定项目的效益和费用，税金、利息等均计为费用。而国民经济评价着眼于项目对社会提供的有用产品和服务及项目所花费的全社会的有用资源来考察项目的效益和费用。故税金、国内贷款利息和补贴等不计为项目的效益和费用。）8.考察公路建设项目在财务上的投资回收能力的重要评价指标是（C）A.财务净现值B.投资利润率C.投资回收期D.借款偿还期（解析：解析：投资回收期是反映投资项目投资回收速度的重要指标，也是反映投资项目财务赚钱能力、清偿能力及评价经济效益的一项重要指标。静态投资回收期是指以项目每年
13、的净收益回收项目所有投资所需要的时间，是考察项目财务上投资回收能力的重要指标。）9.考察公路建设项目单位投资赚钱能力的评价指标是（C）A.资本金利润率B.内部收益率C.投资利润率D.流动比率（解析：解析：投资利润率是考察建设项目单位投资赚钱能力的静态指标。对生产期内各年的利润总额变化幅度较大的建设项目，应计算生产期内年平均利润总额与建设项目总投资的比率。）10.进行经济后评价的公路建设项目至少要通过（B）年的通车经营实践。A.1B.23C.2D.12（解析：解析：公路建设项目后评价实在公路通车运营 23 年后，用系统工程的方法，对建设项目决策、设计、施工和运营各阶段工作及其变化的成因，进行全面
14、的跟踪、调查、分析和评价。）11.建设项目财务评价是指在国家现行财税制度和市场价格体系下，分析、计算项目直接发生的（C），考察项目清偿债务能力等财务状况，以判断建设项目在财务上的可行性。A.财务费用B.财务效益C.财务费用和效益D.财务状况（解析：解析：建设项目的财务评价财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的赚钱能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。）12.公路建设项目财务评价指标中，（C）是考察项目赚钱能力的重要动态指标。A.财务效益费用比B.财务净现值C.财务内部收益率D.财务投资回
15、收期（解析：解析：财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年净钞票流量现值累计等于零时的折现率，它反映项目所占用资金 的赚钱率，是考察项目赚钱能力的重要动态评价指标。）13.国民经济评价中项目的费用是指国家为建设项目所投入的人力和物力资源，但不涉及（ABD）等在国民经济内部转移支付的费用。A.税金B.建设期贷款利息C.设备购置费D.供电贴费（解析：解析：建设项目所支出的经济费用是指国家为建设项目所投入的人力和物力资源，不涉及国民经济内部转移支付的费用，如税金、贷款利息等。由于这些费用的支出，从国民经济的角度来看，并不反映国民收入的变化，只是其使用权利由项目转移给社会或其他实体，是国民经济内部各部
16、门之间的转移支付，这种并不随着资源消耗的纯粹货币性质的转移，称为项目的内部转移支付，不能计为项目的费用。）14.对公路建设项目进行国民经济评价采用（AB）等参数。A.社会折现率B.影子汇率C.行业基准收益率D.官方汇率（解析：解析：国民经济评价中的费用和效益，要从国家的投入、产出角度计量，原则上要用影子价格、影子工资、影子汇率进行计算，折现则采用社会折现率。）15.可行性研究的核心内容是（A）A.项目经济评价B.设计方案C.投资估算D.需求预测（解析：解析：项目经济评价是可行性研究与评价的核心内容，它是采用现代经济分析方法，对拟建项目建设期、生产期内投入产出诸多经济因素进行调查、预测、研究、计
17、算和验证，比较选择，优选出最佳方案，作为决策项目的重要依据。它涉及微观经济评价（即财务评价）和宏观经济评价（即国民经济评价）。）16.属于项目后评价的内容的是（ABCD）A.目的评价B.执行情况评价C.成本效益评价D.连续性评价E.静态投资评价（解析：解析：公路建设项目后评价是在公路通车运营 23 年后，用系统工程的方法，对建设项目决策、设计、施工和运营各阶段工作及其变化的成因，进行全面的跟踪、调查、分析和评价。项目后评价的内容有：项目目的评价、项目实行过程评价、项目影响评价、项目连续性评价。）17.在进行建设项目财务评价时，（B）是财务内部收益率的基准判据。A.行业平均投资利润率B.行业基准
18、收益率C.行业平均资本金利润率D.社会贴现率（解析：解析：建设项目评价是建设项目决策最重要的支持基础,行业基准收益率是项目财务内部收益率指标的基准和判据,是项目在财务上是否可行的最低规定。建设项目财务基准收益率作为衡量项目财务内部收益率的基准值和项目财务可行性和方案比选的重要依据,反映投资者对相应项目占用资金时间价值的判断,应是投资者在相应项目上最低可接受的财务收益率。）3 3不拟定性分析的理论与方法不拟定性分析的理论与方法3.13.1 盈亏平衡分析盈亏平衡分析（1）概念概念：在一定市场、生产能力及经营管理条件下，通过对产品产量、成本、利润互相关系的分析，判断公司对市场需求变化适应能力的一种不
19、拟定性分析方法。（2）分类分类：线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。（3）特点特点：无法揭示风险产生的根源及有效控制风险的途径，盈亏平衡点越低，项目适应市场变化能力就越强，项目抗风险能力也越强。（4）盈亏平衡分析的假设条件假设条件：1.产量等于销量；2.成本是产量的函数；3.单位变动成本随产量按比例变化；4.在盈亏平衡分析的产量范围内，固定总成本维持不变；5.销售价格不随销售量的变化而变化，因此，销售收入是销售价格和销售数量的线性函数；6.计算所采用的数据均为项目达成设计生产能力生产期的数据。（5）计算BEPS金额赚钱区CF-固定成本曲线F图中：S=PQ亏损区0产量（Q）C=FVQTQBEP
20、(Q)BEP(生产能力运用率)BEP(价格)习题：习题：1.对建设项目进行盈亏平衡分析时，盈亏平衡点越低，则（A）A.项目赚钱的也许性就越大，抗风险能力越强B.项目赚钱的也许性就越小，抗风险能力越弱C.项目导致亏损的也许性就越大，抗风险能力越弱D.项目导致亏损的也许性就越小，抗风险能力越弱（解析：解析：盈亏平衡分析的特点是无法揭示风险产生的根源及有效控制风险的途径，盈亏平衡点越低，项目适应市场变化能力就越强，项目抗风险能力也越强。）2.某项目设计生产能力 8000 件，项目年固定成本28 万元，每件产品的销售价格 260 元，销售税金 40 元，可变成本 110 元。则该项目的盈亏平衡点为（D
21、）件。A.682.9B.848.5C.1473.7D.2545.5（解析：解析：BEP(Q)2545.5）3.关于盈亏平衡分析的论述，对的的有（ACDE）A.盈亏平衡的收入等于成本的点，即利润为零的点B.盈亏平衡生产能力运用率水平越高，项目的抗风险能力就越强C.当实际产量小于盈亏平衡产量时，公司亏损D.经营安全度越高，抗风险能力就越强E.生产能力运用率大于盈亏平衡点，就可赚钱（解析：解析：盈亏平衡点越低，表达项目适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。盈亏平衡点常用生产能力运用率或者产量表达。即生产能力运用率水平越低，抗风险能力越强。）4.在进行盈亏平衡分析时，项目的可变成本是（C）A.随时
22、间的变化而变化B.随销售收入变化而变化C.随产量变化而变化D.随单价产品价格变化而变化（解析：解析：项目正常生产年份的总成本可划分为固定和可变成本两部分，其中固定成本不随产量变动而变化，可变成本总额随产量变动呈比例变化，单产品可变成本为一常数，总可变成本是产量的线性函数。）3.23.2 敏感性分析敏感性分析（1）概念概念：是在拟定性分析的基础上，通过进一步分析，预测项目重要不拟定性因素的变化对评价指标的影响，从中找出敏感因素，拟定该因素对评价指标的影响限度及项目对其变化的承受能力。（2）分类分类：单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。（3）特点特点：不能说明不拟定因素发生变化的也许性的大小。（4
23、）环节环节：1.拟定分析指标；2.选择需要分析的不拟定性因素；3.分析各不拟定因素变化对评价指标的影响限度，必要时绘成图表；4.拟定敏感性因素；5.方案之间的敏感性比较，一般选择敏感限度小，可靠性大的项目。习题：习题：1.当对某个投资方案进行分析时，发现参数不拟定，并且这些参数变化的也许性也不知道，只知其变化的范围时，我们可采用的分析方法是（B）A.盈亏平衡分析法B.敏感性分析C.概率分析D.不拟定性分析（解析：解析：敏感性分析是投资项目的经济评价中常用的一种研究不拟定性的方法。是在拟定性分析的基础上，通过进一步分析，预测项目重要不拟定性因素的变化对评价指标的影响，从中找出敏感因素，拟定该因素
24、对评价指标的影响限度及项目对其变化的承受能力。）2.敏感性因素是指（A）的因素。A.发生较小幅度变化就引起经济评价指标发生较大变动B.发生较大幅度变化就引起经济评价指标发生较大变动C.发生较小幅度变化就引起经济评价指标发生较小变动D.发生较大幅度变化就引起经济评价指标发生较小变动（解析：解析：在建设项目经济评价中，有些因素也许仅发生较小幅度的变化就能引起经济评价指标发生大的变动；而另一类些因素即使发生了较大幅度的变化，对经济评价指标的影响也不是太大。我们将前一类因素称为敏感性因素，后一类因素称为非敏感性因素。）3.33.3 概率分析概率分析（1）概念概念：就是通过测算不拟定因素的概率分布，计算
25、评价指标的概率分布并计算评价指标的盼望值及可行概率，从而判断项目风险水平的一种分析方法。（2）分类分类：决策树分析法和蒙特卡洛分析法。（3）环节环节：1.选定评价指标；2.选择需要分析的不拟定性因素；3.测算不拟定因素的取值范围及概率分布；4.计算评价指标的相应取值和概率分布；5.计算评价指标的盼望值及项目可接受的概率；6.分析结算结果，判断其可接受性。习题：习题：1.不拟定性分析涉及（ABE）A.盈亏平衡分析B.敏感性分析C.钞票流量分析D.价值工程分析E.概率分析（解析：解析：不拟定性分析就是通过测算不拟定因素的概率分布，计算评价指标的概率分布并计算评价指标的盼望值及可行概率，从而判断项目
26、风险水平的一种分析方法。不拟定性分析涉及：盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。盈亏平衡分析只用于财务效益分析。敏感性分析和概率分析可用于财务效益分析和国民经济效益分析。）2.不拟定性分析中可同时用于财务评价和国民经济评价的方法有（BD）A.盈亏平衡分析B.敏感性分析C.净现值分析D.概率分析E.投资收益率分析（解析：解析：不拟定性分析涉及：盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。盈亏平衡分析只用于财务效益分析。敏感性分析和概率分析可用于财务效益分析和国民经济效益分析。）3.对建设项目进行不拟定分析的目的有（BDE）A.减少不拟定性对经济效果评价的影响B.预测项目承担风险的能力C.增长项目的经济效益
27、D.拟定项目财务上的可靠性E.提高投资决策的科学性（解析：解析：不拟定性分析只是判断项目风险水平的一种分析方法，不能对项目导致实质影响，既不能减少不拟定性对经济评价的影响，也不能增长项目经济效益。）4.下列关于不拟定性的有关表述中，对的的有（ABCD）A.不拟定性分析涉及不拟定性分析与风险分析B.不拟定性的直接后果是使方案经济效果的实际值与评价值相偏离C.根据不拟定性分析，可估计其风险的承受能力D.常用的不拟定分析方法有盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析E.对同类项目他们的不拟定性限度大小同样，对异类项目，不拟定性限度大小不同样（解析：解析：不拟定性因素是多方面的、随时变化的，不仅对异类项目限度大小不同样，对同类项目也会由于项目规模、选址、工期等差异而导致不拟定性限度不同样。）