《企业筹资业务流程.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业筹资业务流程.pdf（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、1 1 筹资业务控制筹资业务控制1 13 3 筹资决策管理流程筹资决策管理流程1筹资决策管理流程与风险控制图筹资决策管理流程与风险控制筹资决策管理流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险总经理财务总监财务部经理筹资主管筹资专员阶阶段段D1D2筹资计划没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，财务风险增大审批开始1 1审核审核编制筹资计划D3执行筹资计划2 2提供账务处理凭证筹资分析报告未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担审批审核审核3 3编制筹资分析报告4 4提出筹资业
2、务管理建议审批筹资活动的效益未与筹资人员的绩效挂钩，可能导致筹资决策责任追究时无法落实到具体的部门及人员审核审核5 5筹资考核结束2筹资决策管理流程控制表筹资决策管理流程控制筹资决策管理流程控制控制事项控制事项阶D1段司的自由资金和长短期融资规模，编制筹资计划，按规定权限报批后执行详细描述及说明详细描述及说明1财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公控制D22筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理3筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化,编制筹资分析报告4筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批D35筹资与投资
3、主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评相关规范应建规范参照规范筹资决策流程管理制度筹资决策责任追究制度、筹资方案制定办法企业内部控制应用指引企业会计准则基本准则筹资计划文件资料筹资分析报告责任部门及责任人财务部总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员1筹资方案审批流程与风险控制图筹资方案审批流程与风险控制筹资方案审批流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险董事会总经理财务总监筹资主管政府主管部门相关部门阶阶段段如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收
4、益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息开始1 1编写两种以上筹资方案2 2审核并选择最优方案3 3组织评估小组4 4组织进行初步分析5 5筹资成本和风险评估编制6 6筹资方案可行性报告7 7确定筹资方案8 8选择筹资对象D1D2D3未通过审批通过筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理审批审核协调未通过审批通过配合结束2筹资方案审批流程控制表筹资方案审批流程控制筹资方案审批流程控制控制事项控制事项详细描述及说明详细描述及说明1筹资人员编写两种以上的筹资方案，并报财务总监审核2财务总监审核并选择最优方案
5、,将选出的最优方案报总经理审批；如果无法从中选出最D1优方案,则将筹资方案返回筹资人员修改阶段控制D23 筹资方案经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对筹资方案进行评估4评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制筹资方案风险评估报告，并对筹资方案进行比较分析5评估小组对筹资方案中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调6财务总监编制筹资方案可行性报告，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以D3配合7 筹资方案可行性报告得到董事会审批后,财务总监确定最终的筹资方案，并报政府主管部门进行审批8筹资主管根据通过的筹资方案开展筹资工作，选择筹资对象相关规范应建筹资方案制定办法规范参照规范企业
6、内部控制应用指引企业会计准则基本准则筹资方案、筹资方案可行性报告文件资料筹资方案风险评估报告责任部门及责任人财务部、政府主管部门、相关部门总经理、财务总监、筹资主管2 2 投资业务控制投资业务控制2 23 3 投资评价管理流程投资评价管理流程1投资评价管理流程与风险控制图投资评价管理流程与风险控制投资评价管理流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险董事长董事会投资评价委员会总经理投资部阶阶段段投资项目考察不详细、投资实际回报与预期差别的原因分析不彻底，可能影响企业以后的投资决策，造成资金损失开始1 1考察投入成本和
7、投资收益率与预期的差别2 2考察被投资项目目前状况与投资预期的差别D1D2投资（阶段）完成，组织相关人员进行投资评价分析、查找原因3 3投资项目评价报告的审核、审批不规范、不严密，可能影响以后的投资决策，同时造成奖惩措施不公平审批4 4根据评价报告实施奖惩措施审议审核提出建议与意见审核编制 投资项目评价报告修改投资项目评价报告结束2投资评价管理流程控制表投资评价管理流程控制投资评价管理流程控制控制事项控制事项详细描述及说明详细描述及说明阶D1段控制D21由投资部人员考察投入成本和投资收益率与预期的差别，分析差别产生的原因2由投资部人员考察被投资项目目前状况与投资预期的差别，分析差别产生的原因3
8、由投资评价委员会对投资项目评价报告提出意见和建议,包括奖惩措施的运用等4由总经理根据修改和审批后的投资项目评价报告实施具体的奖惩措施应建相关投资评估管理规范规范规范参照企业内部控制应用指引规范文件资料责任部门及责任人投资项目评估报告董事会、投资评价委员会、投资部董事长、总经理2 24 41投资执行管理流程与风险控制图投资执行管理流程与风险控制投资执行管理流程与风险控制不相容责任部门不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分责任人的职责分工与审批权限划分业务风险业务风险总经理财务总监财务部投资部阶阶段段 投 资 实 施 方案 制定不合理，可能导致企业资金支出和人员配置不符合实际需要，造成人、
9、财、物的浪费和损失开始1 1根据投资类型制定D1D2D3审批审核相应的业务实施方案2 2对投资项目派驻人员，进行跟踪管理3 3定期组织相关人员投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失5 5进行账务处理，及时更新账面股份数量异常情况处理不当 或 处 理 不 及时，可能耽误解决问题的最佳时机，从而导致企业财产和资产的审批浪费与损失编制应急预案6 6召集相关人员商议解决方案4 4对投资收益进行核算进行投资质量分析定期与被投资企业核对投资账目以股票形式对被投资企业发放股利出现异常情况及时上报7 7按照应急预案处理和解决问题结束2投资执行管理流程控制投资执行管理流程控制控制
10、事项控制事项阶段D1控制2企业可以根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他管理人员详细描述及说明详细描述及说明1由投资部相关人员根据投资协议的内容制定具体的投资实施方案，应明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容3投资部定期组织相关人员进行投资质量分析，发现异常情况应当及时向有关部门和人员报告，并采取相应措施D24会计按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算5对于被投资单位以股票形式发放的股利，财务主管应及时更新账面股份数量6投资部人员发现异常情况应及时上报，由财务总监组织相关人员商议解决方案D37投资部人员按照应急预案处理和解决问题相关规范应建投资管理制度规范参照企业内部控制应用指引规范文件资料责任部门及责任人投资项目应急预案投资部、财务部总经理、财务总监、财务主管、会计