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1、一、选题的来源、目的、理论意义及应用价值和基本内容一、选题的来源、目的、理论意义及应用价值和基本内容来源：题目来源于学生自拟目的：企业财务风险是企业在进行财务活动过程中，由于各种难以预料或难以控制的不确定因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失无法达到预期报酬的可能性。本文在理论中对财务风险不同的认识观点来探讨财务风险，通过比较明确企业财务风险的真正涵义，从而如何有效的规避和防范财务风险。因此企业经营者需做好投资风险的成因分析，制定出能够防范、控制、管理投资风险的具体措施，以达到降低风险、改善经营管理和提高企业效益的目的。理论意义及应用价值：风险从财务角度看，即企业财务风险，又分狭
2、义的财务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险，是指由于企业举债筹资而给股东收益带来不确定性，甚至导致企业破产的可能性。广义的财务风险，是指企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响，导致企业价值增加或减少的可能性，从而使各利益相关者的财务收益与期望收益发生偏离.在市场经济条件下，企业财务风险是客观存在的，要完全消除财务风险及其影响是不现实的.随着市场经济的不断深入，企业要想在激烈的市场经济中求得生存与发展，在重重风险中立于不败之地，就必须重视风险管理,而企业的技术管理、营销等方面的风险最终都表现在了财务风险上。因此，经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中面临的财务风险，及时了解风险的性质
3、以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。由于财务风险管理理论本身具有可研究性和较强的可操作性，所以在对企业管理实践时也将起到重要的推动作用。基本内容：一、企业财务风险及防范风险管理的理论研究状况二、企业财务风险基本理论（一）企业财务风险概念（二）企业财务风险类型（三）企业财务风险特征（四）企业财务风险控制原则（五）财务风险控制在企业中的重要作用三、财务风险形成的原因及分析（一）财务风险现状分析（二）财务风险成因分析四、财务风险的防范与控制对策五、结束语二、国内外研究综述二、国内外研
4、究综述1.国外财务风险管理研究概况国外风险理论和风险管理的研究始于上个世纪三十年代，在五六十年代得到推广和普遍重视，七十年代得到迅速发展，并开始进行风险动态研究，形成了系统化的管理学科，九十年代西方发达国家的企业开始建立风险管理职能。19 世纪工业革命时期，法国管理学家亨瑞.约尔在一般管理和工业管理一书中把风险管理思想正式引入企业经营领域，但长期以来并未形成完整的体系和制度，直到上世纪 50 年代美国学者莫布雷 AHMowbray 等首次提出并使用“风险管理”一词，人们才开始系统地展开对企业风险管理的研究，并逐步形成一门学科。在企业财务风险研究方面，美国著名经济学家 H.M.马可威茨、W.F
5、夏普、M.H 米勒等做出了较大的贡献，他们先后针对企业财务风险理论进行了深入的研究，提出了证券组合的效率边界风险理论，股票预期收益的资本资产定价模型（CAPM）、公司价值与资本结构关系的 MM 理论等，为以后开展企业财务风险研究奠定了基础。在实践方面，国外有关财务风险的防范和控制的技术应用起步较早，而且也较为成熟。如西方国家创建的一些多元线性判定模型和多元回归模型在各国都有比较广泛的应用。目前，企业财务风险在西方发达国家如美国、英国、德国和法国等国家，普遍得到学者和企业管理人员的重视，并取得了有关企业财务风险管理的组织、程序和方法等方面的大量研究成果。2.国内财务风险管理研究概况西方的风险理论
6、和风险管理研究是从上世纪初开始的，许多经济学、管理学者在其产生、发展、成熟的过程中做出了贡献。而我国的风险理论和风险管理研究始于上个世纪八十年代，1987 年清华大学郭仲伟教授编写的风险分析与决策 一书，全面系统的研究了风险分析与决策的方法，主要是借鉴国外风险理论，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究；1999 年北京大学于川等著的风险经济学导论，对经济风险尤其是我国所特有的经济风险，做了全面深刻的剖析。1989 年北京商学院的刘思录、汤谷良发表的“论财务风险管理”一文，第一次全面论述了财务风险的定义、特征及财务风险进行管理的步骤和方法；财政部的向德伟博士在 1994 年发表了“论财务
7、风险”一文，全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，他认为“财务风险是一种微观风险，是企业经营风险的集中体现”，明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。之后往爱卿 2001 年出版了企业财务风险管理，企业财务预警研究前沿一书，在介绍国内优秀成果的基础上，结合我国具体的财务实践去分析财务问题和构建财务模型，包括预警概念、预警机制、预警方法、预警模型、国内外最前沿的预警成果，涵盖了财务预警领域的核心和重大相关问题。胡华 2004 年出版了现代企业财务风险成因与防范，杜波 2003 年出版了企业集团财务风险控制与防范等财务风险管理著作，为我国财务风险控制理论作出了
8、重要贡献，其理论大致可以归纳为两类：一类是单纯从企业财务管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。另一类是从企业全部管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。在改善企业财务风险管理方面，国内的专家们又提出了单方面的风险风险防范和控制策略，如控制筹资风险应着眼于资本结构的合理化，控制企业投资风险应着眼于投资方向选择和投资组合的确定等；在财务风险辨识、估计和评价方面，提出了一些主观或客观的分析方法，其中以“Z 记分法”最具有代表性。但从总体上看，国内的研究成果中对企业财务风险综合效应的分析还不够深入。三、必须的
9、实验初步计划、及论文工作进度的初步安排：三、必须的实验初步计划、及论文工作进度的初步安排：2014 年月日2014 年月日学生进入毕业设计选题系统进行选题2014 年月日2014 年月日与指导教师研讨题目内涵，对所选题目进行确认或提出修改、调整意见201 年月日2014 年月日阅读书籍、搜集资料、实地调研，根据掌握的资料，撰写开题报告2014 年月日2014 年月日参加学院统一组织的开题报告2014 年月日2014 年月日撰写毕业论文论文初稿，准备中期检查工作2014 年月日2014 年月日按计划进行毕业论文中期检查工作2014 年月日2014 年月日撰写论文初稿2014 年月日2014 年月
10、日修改论文，定稿2014 年月日2014 年月日论文进行打印、装订，上交 2014 年月日2014 年月日参加毕业论文答辩层次分析法调研问卷尊敬的领导：您好！我是长安大学研究生。为了确定基于融资担保条件下企业信用评级指标的权重，我需要您提供宝贵的时间完成以下问卷。请您针对问卷中提到的两个指标的相对重要性加以比较：问卷采用 19 标度法，请在相应的数字下大“”；数字标度的含义及说明如下：重要性级别135792、4、6、8含义同样重要稍微重要明显重要非常重要极端重要说明两因素比较，具有相同的重要性两因素比较，一个因素比另一个稍微重要两因素比较，一个因素比另一个明显重要两因素比较，一个因素比另一个重
11、要的多两因素比较，一个因素比另一个极端重要上述相邻判断的中间值第一层指标比较：“基于融资担保条件下企业信用评级”要素层重要性两两比较指标企业基本状况企业基本状况企业基本状况企业基本状况企业基本状况企业基本状况偿债能力偿债能力偿债能力偿债能力偿债能力生产经营能力生产经营能力生产经营能力生产经营能力利润获取能力123456789指标偿债能力生产经营能力利润获取能力创新应用能力未来成长潜力历史信用记录生产经营能力利润获取能力创新应用能力未来成长潜力历史信用记录利润获取能力创新应用能力未来成长潜力历史信用记录创新应用能力利润获取能力利润获取能力创新应用能力创新应用能力历史信用记录未来成长潜力历史信用记
12、录未来成长潜力历史信用记录未来成长潜力第二层指标比较：1.“企业基本状况”要素层下各指标重要性两两比较指标领导群体素质领导群体素质职工队伍素质指标资产负债率资产负债率流动比率指标存货周转率存货周转率应收账款周转率指标销售毛利率指标新产品销售收入比重新产品销售收入比重技术人员比重指标行业发展前景行业发展前景行业发展前景行业发展前景国家政策支持国家政策支持国家政策支持销售收入增长率销售收入增长率资本积累率123456789123456789123456789123456789123456789123456789指标职工队伍素质企业规模企业规模指标流动比率利息保障倍数利息保障倍数指标应收账款周转率流动资产周转率流动资产周转率指标资产报酬率指标技术人员比重R&D 投入强度R&D 投入强度指标国家政策支持销售收入增长率资本积累率企业发展规划销售收入增长率资本积累率企业发展规划资本积累率企业发展规划企业发展规划2.“偿债能力”要素层下各指标重要性两两比较3.“生产经营能力”要素层下各指标重要性两两比较4.“利润获取能力”要素层下各指标重要性两两比较5.“创新应用能力”要素层下各指标重要性两两比较6.“未来成长潜力”要素层下各指标重要性两两比较