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1、某某房地产开发有限公司某某房地产开发有限公司财务管理制度财务管理制度第一章第一章总总则则第一条第一条为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为,根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。第二条第二条除特别说明外，本制度所称“公司的仅指某某房地产开发有限公司.第三条第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。公司财务部应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及公司的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度.第四条第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门以及审计部门的检查和监督。第二章第二章财务管理准则财务
2、管理准则第五条第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则,财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责,承担相应的责任。第六条第六条公司的法定代表人是公司财务管理工作的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任.对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署.第七条第七条公司的以下重大财务事项需经由公司董事会按规定程序审议通过：（一)决定公司的投资计划。（二)批准公司的年度财务预算方案、决算方案。（三）批准公司的亏损弥补方案。(四）公司合并、分立、解散、
3、清算或者变更公司形式。（五）聘用或解聘会计师事务所。(六）需报董事会审议的重大资产购买和出售。(七）需报董事会审议的公司担保行为。（八)变更募集资金用途。（九）法律法规及公司章程规定需经由公司决策层审核，上报董事会审议通过的其他财务事项.第八条第八条公司的以下重大财务事项需由董事长召集财务总监及相关负责人员审议通过：（一）制订公司的经营计划和投资方案。（二)制订公司的年度财务预算方案、决算方案。（三）制订公司的亏损弥补方案。（四）公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券。（五）拟订公司重大收购或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。（六）需由副总经理、财务总监及相关负责人员参与审议的
4、房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资.（七)聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。（八）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。(九）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需召集财务总监及相关负责人员审议通过的其他财务事项。第九条第九条财务总监关于财务管理的职责权限由章程规定，但必须符合 公司法等相关法律法规以及公司相关制度的规定。第十条第十条 公司设财务总监岗位，按照公司的人力资源管理制度规定进行任免.财务总监为公司的财务负责人，具体负责公司的日常财务管理工作，向董事长直接负责并汇报工作。第十一条第十一条财务总监对公司的日
5、常财务管理工作全面负责，向董事长报告财务工作和提交年度财务预决算等重要财务事项预案，组织落实公司相关财务决议，完善各项财务制度。第十二条第十二条公司财务总监的主要职责和权限包括：（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批公司的财务收支行为,对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正,制止无效的,有权提请公司按规定处理。（二）负责组织公司的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有
6、责任予以纠正。（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等,对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成公司财务预测和财务分析工作。（四）负责公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本,提高资金的使用效率。（五）负责公司的资产管理,确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理.（六）参与公司的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究,为公司的
7、重大经济决策提供财务依据和专业意见.（七)负责公司的税务工作,与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划，合法降低项目的税务成本。（八）具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。（九)负责对公司财务部和财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责.(十）管理和监督公司的财务管理工作,接受和配合公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督。(十一）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。第十三条公司设立财管理
8、部，配备专职财务人员。在财务总监的领导下开展工作，具体负责落实财务会计核算和各项财务管理工作,协助财务总监完成财务工作职责。第十四条第十四条财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员.第十五条第十五条财务部应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格遵守不相容、职务相分离原则。第十六条第十六条财务人员必须持证上岗,依法从事财务工作。第十七条第十七条财务人员应按财政部门的规定接受后续教育.财务管理、人力资源部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。第十八条第十八条财务人员因各种原因发生工作岗位变
9、动的，必须按规定做好工作交接,移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的,不得办理转岗或调动、离职等手续。第三章第三章财务会计管理财务会计管理第十九条第十九条公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。公司主要会计政策和会计估计的制订和变更需经董事长审议通过。第二十条第二十条公司独立设账，独立核算盈亏。第二十一条第二十一条 公司财务管理应根据国家相关法律法规、准则的规定和公司的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制
10、度，加强财务会计基础工作的规范化管理,全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务部制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。第二十二条第二十二条公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度,保证财务会计信息和会计档案的安全和完整,严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。第二十三条第二十三条公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告.公司的财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，财务总监、财务部经理和主管会计需签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整性在各自职责
11、范围负责。除国家法律、行政法规、公司规章规定以及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，公司有权拒绝。第二十四条第二十四条公司正式对外披露的财务会计报告需经董事长审核通过.除正常的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释.第二十五条第二十五条公司的财务会计报告按规定需经审计的，由公司聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报董事长。第四章第四章投资管理投资管理第二十六条第二十六条公司实行统一的投资管理制度,房地产项目投资、股权投资、委托理财、
12、风险投资等统一由董事长权限审批。第二十七条第二十七条公司的投资应符合国家法律法规的规定和国家产业政策，符合公司的发展战略要求和现有条件,符合成本效益原则，有利于提高经济效益。第二十八条第二十八条为了控制投资风险，保证投资项目的经济效益，公司的相关部门应对拟投资项目的可行性进行充分研究论证,并提出可行性报告报公司决策层立项、审查和决策，重大投资项目应组织有关专家、专业人员进行评审.具体投资决策程序由公司的相关管理制度规定。第二十九条第二十九条经批准的投资项目,公司及时组织实施，严格按照项目的可行性研究报告、投资实施方案以及公司决策层审批意见落实项目投资节点计划，加强项目开发管理，采取有效措施严格
13、控制成本，确保预期经济效益的实现.第三十条第三十条项目投资结束后，公司应组织相关部门对项目的经济效益进行后评估。第三十一条第三十一条公司通过并购、注资等方式进行股权投资或取得其他公司的控制权时，应对目标企业进行尽职调查，并聘请中介机构进行审计和评估,以经审计评估后的价值作为定价的参考依据。第三十二条第三十二条按国家国有关资产管理部门规定需办理国有产权登记的，应按规定及时向国有资产管理部门提供相关资料办理产权登记。投资期满相关股权转让的，也应进行审计评估和按规定办理相关登记手续.第五章第五章资产管理资产管理第三十三条第三十三条公司资产按以下原则确定主要归口管理部门：货币资金、应收及预付款项、长期
14、股权投资、无形资产由财务系统负责管理，非工程类固定资产由行政综合部负责管理,在建项目及工程用设备物料由工程管理部负责管理，已完工物业及出租物业由客服部协助物业管理公司负责管理。各项资产统一由公司财务部核算，财务部应对资产的管理履行会计监督职责。在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的,相关部门应予以配合。第三十四条第三十四条公司应建立和完善资产管理办法,规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值.第一节第一节资金管理资金管理第三十五条第三十五条公司可以通过银行贷款、合作开发、引进房地产投资基金及接受其他单位提供资金、票据贴现、销售回笼等方式筹资项目开
15、发、拓展和经营所需的资金，并分别由财务总监、总经理、董事长及相关责任部门履行审批和备案手续。资金的筹集应根据项目开发、拓展和经营的实际资金需求进行，尽量避免资金闲置，并严格控制资金成本和财务风险。第三十六条第三十六条公司的资金实行统一管理制度，各部门按照公司整体发展规划和年度经营计划做好年度、月度部门整体的资金计划，财务部汇总、调整总体资金计划后报财务总监、董事长审核、审批后执行。第三十七条第三十七条资金计划经批准后,各部门应严格执行，认真落实,做好资金的筹集和使用的计划安排.第三十八条第三十八条公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环。各部门应建立和执行严格的资金管
16、理制度,保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回收,提高资金使用效率。第三十九条第三十九条公司的会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管，银行支票印章的保管人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章.第四十条第四十条公司各项资金的支付必须严格按规定付款权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料.第四十一条第四十一条所有的资金的支付必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金.由于特殊原因暂时未能取得合法有效票
17、据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究责任人的责任。第四十二条第四十二条除公司按照规定统一调拨资金以及员工正常业务工作借支外,公司的资金原则上不得外借给其他单位或个人，如确需，必须经财务总监审核、董事长审批。资金的外借使用应遵循等价有偿原则，并确保安全回收。第四十三条第四十三条员工因办理业务需要预先借支资金的,必须按照规定办理借支手续,并在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支的资金.第四十四条第四十四条未经董事长批准，公司的资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动。第四十五条第四十
18、五条公司财务部应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全。财务部应建立现金定额制度，对于超出定额的现金应及时存入银行。第四十六条第四十六条公司的所有银行账户必须由公司的财务部统一管理，其他部门不得以任何名义开立银行账户。银行账户必须以公司的名义开立，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立，严禁将公款私存、出租或出借银行账户。公司财务部应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需要的银行账户应提请领导审批后,及时予以注销。第四十七条第四十七条资金收支必须及时入账，做到日清月结。公司财务部的会计人员应按月编制银行存款余额调节表和盘点现金，保证账实相符,出现账实不符情形的
19、必须及时查明原因，分清责任，及时纠正或追究有关人员的责任。第二节第二节应收及预付款管理应收及预付款管理第四十八条第四十八条公司应建立完善的应收及预付款管理制度,完善相关业务流程,确保应收及预付款的安全回收。第四十九条第四十九条 财务部对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收欠款。台账中记录的应收账款，除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上暂时未体现为应收账款，但根据合同约定应收的销售房款及其他收入。对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、销售、客服、招商等相关部门共同催收，并注
20、意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利,避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。对于期限较长的预付账款也应及时清理。第五十条第五十条公司定期召开应收账款专题会议，由财务、销售、客服、招商等相关部门参加,定期分析、研究应收账款管理工作中存在的问题,共同寻求解决方法。第五十一条第五十一条由于客观原因确实无法收回，符合公司坏账确认条件的应收款项，财务部应在取得核销证据后及时按规定程序报董事长审批核销坏账。第五十二条第五十二条公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开公司的,应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。第三节第三节固定资产管理固定资产管理第五
21、十三条第五十三条公司应建立和完善固定资产的日常管理制度,对固定资产的购建、使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产的安全和有效使用.第五十四条第五十四条公司在编制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置,超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批。第五十五条第五十五条严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须全部纳入法定会计账内管理和核算.第五十六条第五十六条公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核对,确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时按照权限报请审
22、批清理。第四节第四节其他资产管理其他资产管理第五十七条第五十七条股权投资、证券投资所形成的资产以及其他资产按照本制度其他章节及公司的相关制度规定管理.第五十八条第五十八条公司资产对外捐赠的管理制度根据公司的实际情况另行制定。第五节第五节负债及担保管理负债及担保管理第五十九条第五十九条公司财务部应适度控制负债规模，严格控制财务风险。第六十条第六十条公司发行银行贷款等对外举债行为需经财务总监审核,董事长审批通过。第六十一条第六十一条公司的以下担保行为需经财务总监审核,董事长审批通过：(一）公司对外担保总额,达到或超过最近一期经审计净资产的 50%以后提供的任何担保；（二)为资产负债率超过 70的担
23、保对象提供的担保；（三）单笔担保额超过最近一期经审计净资产 10%的担保。第六章第六章 费用管理费用管理第六十二条第六十二条费用管理目的加强公司财务管理,明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。第六十三条第六十三条费用管理原则公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。第六十四条第六十四条费用管理实施一、所有费用均按公司年初下达的费用指标编制年度预算并分解到月到部门按月实施.二、公司各部门须在每月 25 日前根据下月工作计划制定本部门费用同资金计划一并发送至财务部，经财务总监审核，董事长审批通过后,由财务部执行。第六十五条第六十五条计划外费用
24、审批计划外费用开支，根据实际情况一律报董事长审批后由财务部进行调整下达。第六十六条第六十六条费用管理职能中心公司财务部是公司费用管理的职能部门,各职能部门是公司费用的责任中心。即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。第六十七条第六十七条费用支出的内容本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及销售费用.第六十八条第六十八条公司费用开支实行授权审批制度,所有费用都必须经财务总监审核，
25、董事长批准后，由财务部统筹安排支付。第六十九条第六十九条公司费用开支审批权限和程序公司费用开支审批程序为：费用当事人申请部门经理确认财务部审核主管领导审批财务总监审批董事长审批。第七十条第七十条各部门在业务发生时，原则上应取得税务中心认可的合法票据，即应取得正规发票或非经营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。第七十一条第七十一条 发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效.第七十二条第七十二条 印章要齐全,须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业
26、单位的收据，要有财务专用章.事业单位的收据，须是税务中心统一印刷的收据。第七十三条第七十三条从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，原则上不予报销。但有相关证明和提供有效证据，经董事长批准的除外。第七十四条第七十四条各类费用原始单据应由经手人（或当事人)分类整理后,整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张数和各类费用金额,准确填列在报销单上，由主管领导审查签字后交财务部审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确，审核无误后
27、由财务总监核准、董事长签字后方可支付。第七十五条第七十五条如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销.邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。（详见日常费用报销管理办法）第七章第七章成本支出管理成本支出管理第七十六条第七十六条为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款的支出，以降低开发成本，提高公司经济效益，特制定成本支出的管理规定。第七十七条第七十七条成本支出是指为开发项目所发生的开发成本,包括前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等以及开发项目使用的主材、辅材及各种设施设备。第七
28、十八条第七十八条 成本支出支付依据所签合同，按计划内付款审批流程进行审批付款。（详见工程付款管理办法).第七十九条第七十九条成本支出原则上采用银行转账方式结算，确需使用现金方式支付的，应书面说明情况并经董事长批准后方可采用现金支付方式。第八十条第八十条在工程款支付时，存在以下情况之一的，财务部有权拒绝付款：1、无工程款资金使用申请单的，或在工程款资金使用申请单上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的；2、无工程进度表或工程预决算书的;3、工程进度和工程预决算金额明显不符的；4、未提供工程发票的；5、不符合合同规定付款条件的；6、其他不符合制度规定的;第八十一条第八十一条财务部每月 28 日应会
29、同预算部和工程管理部核实每一个工程项目的进度，如核实至本月止累计付款超过本月工程进度，应在下笔工程进度款中扣除超付款.第八十二条第八十二条工程款日常管理事项一、财务部在支付工程款时原则上应根据施工单位提供的正式的建安发票才可支付工程款.施工单位如未提供正式的建安发票，财务部有权拒绝付款,如属特殊情况,经公司领导批准后,财务应扣除相关税金后才可支付.二、财务部应根据合同金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。三、施工进行到一定程度,如果有预付工程款、预付备料款等款项的，应由财务部根据合同约定将预付的款项逐步在进度款中扣回.四、财务部一律凭预算部和工程管理部、监理
30、公司、副总经理、董事长签字认可的签证单作为工程款结算的依据五、具备结算条件的项目，由工程管理部和预算部负责实施.经公司验收合格的项目才可办理结算手续。对不符合结算手续的，财务有权拒付工程款。六、财务部根据工程管理部提供的工程扣款数额在每次支付工程款时，负责扣回应扣款项。七、财务部门在支付工程尾款时，应会同工程管理部和预算部确定无质保金、无维修费、无代扣款,无工程扣款和发票到齐等后才可支付。第八十三条第八十三条建设过程中水、电等杂费管理一、财务部根据工程管理部编制的施工单位用水电清单，复核其水电数量、金额，并分单位设明细进行核算。二、在支付工程进度款时，财务部应扣除施工单位应承担的水电费.财务部
31、每月根据公司工程管理部提交并经施工单位确认的水电费耗用明细原件进行扣款。三、财务部每月 5 日前与工程管理部、预算部核对上月施工单位用水、用电情况，排查异常用水用电情况，并将检查情况报告公司领导。四、每一个施工单位进场 3 个工作日内,由预算部根据合同金额、预决算金额等编制公司应扣施工单位各种款项明细表,并将此表送财务部一份。第八章第八章销售收款的管理销售收款的管理第八十四条第八十四条销售收款的内容：以各种形式(现金、支票、银行转账、信用卡支付等）缴纳的定金、预付款、分期房款、按揭款、附加税费等.第八十五条第八十五条销售收款的解缴：所有销售收款均由财务部的财务人员负责办理，不得由任何其他人员代
32、为经办.一、现金：财务人员依据当日的现金收款情况逐笔登记 销售及收款日报表，并于每日 17 点前以“现金解款”的形式全额存入公司指定销售专户。不得存放在保险柜里或存入个人存折。二、银行转账（包括支票、电汇、信用卡等形式支付）：财务人员在办理相关手续时，应提供公司销售专户的账号资料，不得将款项转入公司其他结算账户。客户转账后，须将转账单复印件交给或传真至公司财务部签收查询,查询到账后方可开具收据/发票.财务人员依据当日银行收款情况逐笔登记 销售及收款日报表。第八十六条第八十六条销售收款的统计：财务人员将每日收款情况统计后交由销售管理部确认,并于次日上午 9：30 报财务部出纳和会计。销售管理部据
33、此登记销售台账.第八十七条第八十七条销售报表的报送：财务部会计、出纳按日对收款情况进行核对，并据此填写销售回笼明细表，送至财务部经理、报公司相关部门领导。第八十八条第八十八条销售情况的核对与再确认:销售管理部销售助理每周五对本周销售及应收款情况进行统计和汇总，并及时与财务部主管会计进行核对。第八十九条第八十九条应收销售款的范围：以各种销售形式形成的应收而未收的款项。第九十条第九十条应收销售款的催收职责：财务部负责编制销售回笼明细表和月度催款计划，并负责催促银行按揭及公积金贷款房款的及时到位；客服部负责逾期房款的催款工作，并负责协助销售人员催促购房客户及时提供银行按揭、公积金贷款所需的资料。第九
34、十一条第九十一条回款情况的反馈：财务部负责回笼房款并及时登账，并按周编制回笼明细表报销售管理部.主管会计对当月客户房款的到位情况及应收款情况进行核对落实后，应按欠款时间的长短分类汇总统计金额，填写“应收销售款账龄分析表并于每月 10 日前编制月度催款计划，由销售管理部负责核对，并报相关负责领导.第九十二条第九十二条应收销售款的催收：财务部应配合销售部根据客户付款方式的不同制订相应的催收方案：一、客户选择按揭贷款付款方式，商业贷款和公积金贷款的房款一般分别应在购房合同签订的 30 天内和 60 天内到位（特殊情况例外)。如果未到位，财务部应分清情况,采取对应的措施,并报公司领导，送销售部。（一）
35、因客户资料不全（按银行要求补办)的原因造成银行按揭或公积金贷款未能及时到位的，客服部负责协助销售人员 2 个工作日内通知客户补全资料,以便银行或公积金中心及时放款。（二）在各项资料、手续齐全，银行或公积金中心未能及时放款的，由客服部负责向责任银行、公积金中心催款。二、客户选择分期付款方式的，需由董事长特别批准后方可实行。财务部应及时清理客户销售款,并将客户欠款与销售管理部每周五下班前核对一致.当逾期款发生时，财务部应检查营销人员是否及时催收客户欠款，包括检查逾期款催交记录表，延期付款协议等资料。第九章第九章 会计档案管理会计档案管理第九十三条第九十三条会计档案的组成一、会计档案由以下四部分组成
36、:（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿；（三）会计报表:包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书；（四）会计预算执行表、成本控制表、销售明细表；（五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；（六）其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作资料、相关学习会议资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第九十四条第九十四条会计档案的管理公司财务部负责公司的会计档案工作,财务部应安排专人负责会计资料收集、整理、装订和管理
37、，并设置专门的会计档案室，指定专人保管。第九十五条第九十五条会计档案的整理会计档案由会计档案管理人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类别进行归类，对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。一、会计凭证的整理（一）每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册，每本厚度不超过 2CM。（二）每本凭证要求折叠整齐,凭证编号连续，附件齐全，并统一将左上角订成三角形，每本凭证订牢不松。（三)每本凭证应加制封面、封底,凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容必须填写齐全,盖
38、章清晰,结绳并加贴封纸,并盖妥装订人员骑缝名单。(四）装订好的凭证应套上凭证盒，并填写好凭证盒上各栏内容.二、会计账簿的整理（一)在会计年度结束后的次年 2 个月内，应对各种账册进行整理、装订。整理账簿时应检查所有账页是否已并入相应账户内，各种账页是否按科目的编号顺序和日期先后排列整齐，账面有否颠倒、夹错、漏页，账页与账页之间的余额是否衔接,每张账页是否填有科目代号和科目名称,更改对是否划红线盖名章，空页、空格是否按规定写明“空页”字样,年终封账是否划上红线，年末余额是否按规定结转下年并在摘要栏注明“结转下年度”字样，账页流水编号是否连续不断.（二）账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏,账
39、页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并装订，多科目账页合并装订时,同一科目的账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。（三）电脑账应在每个会计年度结束 2 个月后分类打印装订成册，并加盖名章。三、会计报表的整理、装订（一）在办完年终决算的第二个月应对各种报表进行整理、装订，检查报表是否齐全，张数有否短缺,名章是否盖全。（二）各种月度报表应按月装订成册，年度决算报表应单独装订成册。（三）分册制作报表目录，加制封面封底,封面上填明单位名称，会计年度,所属月份，报表名称，封底结绳对要加贴封纸，盖妥装订人员的骑缝名章.四、其他会计资料的整理平时应做好其他会计资料的收集、
40、积累和保管工作,根据其他会计资料的不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订,并及时归档。第九十六条第九十六条会计档案保存要求一、防止档案的损坏,延长档案使用寿命，维护档案安全.二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。第九十七条第九十七条会计档案的保管年限会计档案的保管年限会计档案名称一、会计凭证类原始凭证其中：涉及权证的会计凭证记账凭证保 管 期 限（年）15永久15备注包括附件包括附件汇总凭证工资表及签收条二、会计账簿类总分类账明细分类账现金日记账银行日记账固定资产卡片辅助账簿三、会计报表类年度会计决算报表月、季度报表年度
41、新旧科目对照表成本控制表销售明细表预算执行表四、其他会计资料内部审计报告外部审计报告税务资料银行对账单及余款调节表各种经济合同发票及收据存根联会计档案移交清单会计档案保管、销毁清册第九十八条第九十八条会计档案的查阅1531515252515永久51555510 年15 年永久51515永久包括附件其中往来账以结清为止固定资产报废清理后保管 5年包括文字分析包括文字分析经济事项结束后保管 5 年由于工作需要调阅会计档案,须遵守下列规定：一、公司内部人员需调阅会计档案，必须填写“会计档案查阅申请单，先由本部门负责人签字后，再由会计档案管理部门负责人签章同意后，方可调阅；其中，机密级以上档案经财务总
42、监及董事长签字同意后，方可调阅。申请单一式两联，一联查阅结束归回档案后退还查档人；一联由档案管理员编号后留存装订.二、审计、财税部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文,并由公司接待部门填写“会计档案查阅申请单”，申请单经公司财务总监签章同意后，方可查阅；其中，机密级以上档案的调阅，须经财务总监及董事长批准。三、公安、检察、法院、工商等部门因相关案件需调阅会计档案时，应出具正式公文或介绍信，经公司法务人员审核认可后填写“会计档案查阅申请单”，经财务总监签章同意后，方可查阅。查阅取证时可以抄录、照相或复印,但不得将档案带走。四、查阅档案时，严禁拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改
43、、勾划或损坏,查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏内注明日期和原因。五、档案管理员对查阅完毕归还的档案应检查其完整性。六、财务部应建立“查阅档案登记薄”，对内部和外部的查阅情况做好记录，以备查用.第九十九条第九十九条会计档案的鉴定和销毁一、会计档案的鉴定。每年年初应由财务部和档案管理部门对上年度会计档案共同进行一次综合鉴定.对债权债务未结清的档案应抽出重新装订，直到债权债务了结后再作销毁.如果保管期限不一致但装订在一起的会计档案应在上述两部门的见证下将要销毁的凭证抽出后重新装订。二、会计档案的销毁.经鉴定后需要销毁的会计档案应由会计档案管理员提交销毁申请报告，并造具“会计档案销毁清册”，经财务部
44、和档案管理部门审核后按法定程序销毁。三、撤消、合并时,会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。四、会计档案销毁时，财务部和档案管理部门应派专人到现场监督整个销毁过程。第一百条第一百条书面会计档案管理一、会计档案存档手续:打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管.二、打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按会计档案管理办法规定的保管期限和管理办法管理。三、机器打印输出的会计档案发生缺损时,必须补充打印,操作人员在打印输出的账页上签字盖章,主管会计签字盖章认可。四、任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏凭证、账册、报表等书面档案。第一百零一
45、条第一百零一条会计电算化具体要求一、现金记账凭证及日记账的输出及保管。现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记账凭证一律由专职会计人员手工做记账凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记账页,审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印,年终将各月现金日记账顺序装订成册,加盖封印妥为保管.二、银行记账凭证、账册的输出与保管。银行记账凭证分机制凭证和手编记账凭证两种.有关会计人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记账，以保证银行出纳当日业务当日清。银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订
46、成册，年终将各月银行日记账顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。现金、银行记账凭证可采取汇总的方式,装订成册，妥为保管.三、转账凭证的输入、输出与保管转账凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记账凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。四、科目汇总表、账簿打印时间.（一）现金、银行日记账每月打印一次。（二）银行余额调整表每月打印一次。（三）总分类账和各种明细分类账每年打印一次.（四）现金、银行存款、转账记账凭证的科目汇总表每月打印一次，并同该本记账凭证一起装订。（五)会计报表、计算表、分析表,按要求和时间
47、打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效.五、其他由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的账页上签字盖章，主管会计签字盖章认可.第一百零二条第一百零二条电算化数据备份管理一、必须经常进行会计核算数据的备份工作,避免意外和人为的错误造成数据丢失；发生会计数据丢失时，必须及时用备份数据进行恢复。二、日常工作中，必须准备三套备份设备（服务器备份、单机硬盘备份、光盘刻录机或磁带机备份）循环使用，隔日进行备份，避免意外和人为错误造成对工作的干扰。三、需要做备份的文件包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月账务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件.四、机
48、内凭证及总分类账、明细分类账、报表等需要备份的数据视同会计资料按月做两套外设磁盘(光盘或 U 盘）备份,交会计档案保管员分别放置在不同的地方（指两幢不同建筑物)妥为保管.五、备份软盘必须贴上写保护标签，装入盘套,存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。六、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件和购买的商品化会计核算系统软件，以及上述软件的备份光盘,必须作为会计档案保管。七、对各类备份光盘，必须定期检查,发现错误要及时向会计主管报告，并复制复件;对备份光盘的操作可能危及该备份光盘的完整性，必须制作该备份光盘的复制件，使用复制件进行操作。八、必须加强会计档案的保密工作,任何人不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等。第十章第十章附则附则第一百零三条第一百零三条公司章程及相关管理制度对财务总监权限的规定发生变化的，按章程及相关管理制度的规定执行。第一百零四条第一百零四条本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章程的规定为准。第一百零五条第一百零五条本制度经公司决策层审议通过后下发执行.