内部审计实务课程(ppt版).ppt

《内部审计实务课程(ppt版).ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部审计实务课程(ppt版).ppt（70页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、内部内部(nib)审计审计实务实务课程课程第一页，共七十页。课程课程的主要的主要(zhyo)内容内容1.领导干部领导干部(gnb)任期经济责任审计概论任期经济责任审计概论2.领导干部经济责任审计的法律依据领导干部经济责任审计的法律依据3.领导干部任期经济责任审计的领导体制和工作机领导干部任期经济责任审计的领导体制和工作机制制4.经济责任审计的方案管理经济责任审计的方案管理5.经济责任审计的实施经济责任审计的实施6.经济责任审计的运用等经济责任审计的运用等第二页，共七十页。内部内部(nib)审计审计实务实务培训课程培训课程纪刚纪刚 13718001271 QQ 13718001271 QQ：29

2、1155734 291155734 E-mail:jigang3336126 E-mail:jigang3336126 微信公众微信公众(gngzhng)(gngzhng)号：号：shejiedushejiedu中国中国(zhn u)审计教育网审计教育网 南京审计学院南京审计学院第三页，共七十页。内部审计实务操作(cozu)技巧与案例分析1、培训内容、培训内容公布新准那么的目标与意义；公布新准那么的目标与意义；新准那么框架和内容；新准那么框架和内容；国内外先进的内部审国内外先进的内部审计理念、工作思路及开展趋势；计理念、工作思路及开展趋势；内部审计中关注的重点、难点问题；内部审计中关注的重点、

3、难点问题；内部内部审计在风险管理、控制和治理中的作用；审计在风险管理、控制和治理中的作用；内部审计风险管理和内部控制；内部审计风险管理和内部控制；舞弊调查与审计；舞弊调查与审计；结合案例讲解内部审计实务结合案例讲解内部审计实务(shw)操作技巧与技术方法。操作技巧与技术方法。2、时间及地点、时间及地点2021年年6月月08日日6月月12日日 昆昆明明2021年年7月月08日日7月月13日日西西宁宁2021年年7月月13日日7月月17日日银银川川第四页，共七十页。专家(zhunji)及证书1.为保证授课质量和效果，培训班将由审计(shn j)署相关司局领导、南京审计(shn j)学院知名教授及国

4、内具有实践经验的审计(shn j)专家授课，辅之现场疑难解答，互动交流。2.参加培训班的学员，经考核合格者将颁发中国审计教育网培训证书，可作为审计人员继续教育考核凭证。3.参加培训的学员，可申办由人社部统一颁发的内部审计师职业培训证书，该证书全国通用、国家认可、上网可查，可作为培训学员从业的凭证，同时也可作为申请职业技能鉴定时接受过相关职业资格培训的证明。第五页，共七十页。费用标准(biozhn)培训费1200元含场租费、资料费、专家讲课费等；会务(hu w)组统一安排食宿，费用自理，食宿费及相关费用按当期培训班的标准执行，所有费用报到时面交。第六页，共七十页。报名方法(fngf)及咨询 第七

5、页，共七十页。2021年审计培训(pixn)安排固定资产投资审计与案例分析培训班固定资产投资审计与案例分析培训班20212021年年0404月月1919日日0404月月1919日日南南 审审20212021年年0707月月2424日日0707月月2828日日呼和浩特呼和浩特20212021年年0808月月2121日日0808月月2525日日乌鲁木齐乌鲁木齐20212021年年1010月月2323日日1010月月2727日日厦厦 门门内部审计实务操作内部审计实务操作(cozu)(cozu)技巧与案例分析培训班技巧与案例分析培训班20212021年年6 6月月8 8日日66月月1212日日 昆昆

6、明明20212021年年7 7月月1313日日77月月1717日日 银银 川川20212021年年7 7月月8 8日日77月月1313日日 西西 宁宁内部控制与风险管理培训班内部控制与风险管理培训班20212021年年6 6月月1010日日66月月1414日日 贵贵 阳阳20212021年年9 9月月1818日日99月月2222日日 成成 都都经济责任审计与绩效审计培训班经济责任审计与绩效审计培训班20212021年年5 5月月2222日日55月月2626日日 厦厦 门门20212021年年8 8月月1414日日88月月1818日日 长长 春春20212021年年1111月月0606日日111

7、1月月1010日日 昆昆 明明20212021年年1212月月1818日日1212月月2222日日 海海 口口审计工作底稿与审计报告撰写审计工作底稿与审计报告撰写(zhun xi)(zhun xi)实务实务20212021年年6 6月月2626日日66月月3030日日黄黄 山山20212021年年1010月月1616日日1010月月2020日日苏苏 州州高级审计师考前辅导培训班高级审计师考前辅导培训班20212021年年8 8月月1616日日88月月2020日日 大大 连连第八页，共七十页。委托定制(dn zh)内训审计专题课程 中国审计教育网可根据委托单位培训需求，整合优势培训资源，提供“量

8、身定制的培训课程，培训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确定。培训对象各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门专题课程经济责任审计 固定资产投资审计 根本建设工程财务管理及全过程跟踪(gnzng)审计 财政审计 内部控制与风险管理 资源环境审计绩效审计 内部审计 管理审计 信息系统审计第九页，共七十页。讲座主题(zht)前言 领导干部任期经济责任审计是当前我国社会上和各级领导干部任期经济责任审计是当前我国社会上和各级党委政府普遍关注的一个重点问题，也是当前审计机关和党委政府普遍关注的一个重点问题，也是当前审计机关和内部审计组织的一项重

9、要工作。内部审计组织的一项重要工作。党的十八大召开后，我国进入了实现中华民族伟大复党的十八大召开后，我国进入了实现中华民族伟大复兴的兴的“中国梦的新时期。党的十八大对经济责任审计提中国梦的新时期。党的十八大对经济责任审计提出新要求。出新要求。?党政党政(dn zhn)(dn zhn)主要领导干部和国有企业领导人员经济责任主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定审计规定?和和?经济责任审计指南经济责任审计指南?是一项与时俱进的制度创新，是一项与时俱进的制度创新，是进一步标准与细化经济责任审计的纲领性文件。它的发布是进一步标准与细化经济责任审计的纲领性文件。它的发布意义重大。意义重大。第十页

10、，共七十页。讲课讲课(jing k)的主要内容的主要内容1.领导干部任期经济责任审计概论领导干部任期经济责任审计概论2.领导干部经济责任审计的法律依据领导干部经济责任审计的法律依据3.领导干部任期经济责任审计的领导体制和工作机领导干部任期经济责任审计的领导体制和工作机制制(jzh)4.经济责任审计的方案管理经济责任审计的方案管理5.经济责任审计的实施经济责任审计的实施6.经济责任审计的运用等经济责任审计的运用等第十一页，共七十页。第一讲第一讲领导干部任期领导干部任期(rnq)经济责任审计概论经济责任审计概论 1 一、什么是经济责任审计？一、什么是经济责任审计？1、广义定义：领导干部经济责任审计

11、，我国的一种新的干部监、广义定义：领导干部经济责任审计，我国的一种新的干部监督制度，是我国的一项国家法律制度。督制度，是我国的一项国家法律制度。2、狭义定义：经济责任审计，是指国家审计机关和内审机构依法、狭义定义：经济责任审计，是指国家审计机关和内审机构依法对领导干部任职期间所在地区、部门、单位、企业的财政财务对领导干部任职期间所在地区、部门、单位、企业的财政财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性及应负经济收支以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性及应负经济责任的履行情况所进行的监督检查评价行为。责任的履行情况所进行的监督检查评价行为。二、经济责任审计的开展过程二、经济责任审计的开

12、展过程我国领导干部任期经济责任审计的产生和开展至今经历了三个我国领导干部任期经济责任审计的产生和开展至今经历了三个阶段阶段(jidun)，现正进入新的全面创新开展阶段，现正进入新的全面创新开展阶段(jidun)。1、初创、初创开展阶段开展阶段(jidun)。2、探索开展阶段、探索开展阶段(jidun)。3、深化开展成熟、深化开展成熟阶段阶段(jidun)。4、2021年底，进入了全新的创新开展时期。年底，进入了全新的创新开展时期。三、经济责任审计的特点三、经济责任审计的特点第十二页，共七十页。第一讲第一讲领导领导(ln do)干部任期经济责任审计概论干部任期经济责任审计概论 21 1、经济责任

13、审计是地方各级党委和政府、企业党委和行政领、经济责任审计是地方各级党委和政府、企业党委和行政领导班子的一项重要导班子的一项重要(zhngyo)(zhngyo)的日常工作。的日常工作。2 2、委托性。、委托性。3 3、审计机关和内审组织实施的经济责任审计是有限的审、审计机关和内审组织实施的经济责任审计是有限的审计。计。4 4、领导干部经济责任审计是对执政党各级主要负责人和、领导干部经济责任审计是对执政党各级主要负责人和各级政府主要负责人进行执政责任及对企业领导人员经各级政府主要负责人进行执政责任及对企业领导人员经营管理责任的审计，是预防和惩治腐败体系中的重要组营管理责任的审计，是预防和惩治腐败体

14、系中的重要组成局部。成局部。5 5、经济责任审计是各级党委、政府、企业授权赋予给纪、经济责任审计是各级党委、政府、企业授权赋予给纪检、组织人事、审计等几个部门共同承担的一项工作任检、组织人事、审计等几个部门共同承担的一项工作任务和责任。务和责任。第十三页，共七十页。第二讲第二讲开展领导开展领导(ln do)干部任期经济责任审计的法律依干部任期经济责任审计的法律依据据 一、一、?审计法审计法?和和?审计法实施条例审计法实施条例?二、国务院发布的二、国务院发布的?中华人民共和国审计法实施条例中华人民共和国审计法实施条例?2021年修订。年修订。三、中央两办制定的三、中央两办制定的?党政主要领导干部

15、和国有企业党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定领导人员经济责任审计规定?四、近期各地各部门单位公布的任期经济责任审四、近期各地各部门单位公布的任期经济责任审计相关文件计相关文件(wnjin)对对?党政主要领导干部和国有企业领导人员经济党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定责任审计规定?释义和解释释义和解释第十四页，共七十页。第三讲第三讲领导干部任期经济责任领导干部任期经济责任(zrn)审计的领导体制和工作机审计的领导体制和工作机制的内容制的内容 1 一、新规定对经济责任审计组织领导机构的规定一、新规定对经济责任审计组织领导机构的规定组织领导体系和工作组织领导体系和工作

16、(gngzu)机制的模式机制的模式二、二、在党委、政府统一领导下，成立由党委和政府在党委、政府统一领导下，成立由党委和政府各一名领导参加的经济责任审计领导小组，同时成立经济各一名领导参加的经济责任审计领导小组，同时成立经济责任审计联席会议制度。责任审计联席会议制度。三、工作运行机制和工作机制的内容三、工作运行机制和工作机制的内容领导小组负责领导决策、联席会议负责组织协调、联席领导小组负责领导决策、联席会议负责组织协调、联席会议办公室负责日常工作和督办落实的工作运行机制。联席会议办公室负责日常工作和督办落实的工作运行机制。联席会议的成员单位共同构建会议的成员单位共同构建“制度健全、管理标准、运转

17、有序、制度健全、管理标准、运转有序、工作高效的协调配合机制，形成审前共商、审中协作、审后工作高效的协调配合机制，形成审前共商、审中协作、审后运用的整体合力，共同推动经济责任审计工作的科学开展。运用的整体合力，共同推动经济责任审计工作的科学开展。的经济责任审计工作机制。的经济责任审计工作机制。第十五页，共七十页。第三讲第三讲领导干部任期经济责任领导干部任期经济责任(zrn)审计的领导体制和工审计的领导体制和工作机制的内容作机制的内容 2这种具体这种具体(jt)(jt)工作运转机制的主要内容是：工作运转机制的主要内容是：1.党委、政府和领导小组决定党委、政府和领导小组决定2.组织人事部门委托管理组

18、织人事部门委托管理3.审计机关组织实施审计机关组织实施4.纪检、监察、国资委、司法机关积极协作配合纪检、监察、国资委、司法机关积极协作配合第十六页，共七十页。第四讲第四讲领导干部经济责任审计领导干部经济责任审计(shn j)方案管理方案管理 1 一、一、新规定对经济责任审计方案的规定要求新规定对经济责任审计方案的规定要求“经济责任审计应当有方案地进行，完善审计方案的制定程序。经济责任审计应当有方案地进行，完善审计方案的制定程序。二、加强审计对象的统计和分类管理。将本地区审计管辖范二、加强审计对象的统计和分类管理。将本地区审计管辖范围内的经济责任审计对象名单统计清楚。对审计对象实行围内的经济责任

19、审计对象名单统计清楚。对审计对象实行分类管理。分类管理。三、领导干部任期经济责任审计方案分为三、领导干部任期经济责任审计方案分为：中长期方案和年：中长期方案和年度方案。中长期方案与年度方案应当有效衔接，年度方案度方案。中长期方案与年度方案应当有效衔接，年度方案的安排的安排(npi)要以中长期方案为依据，确保中长期方案确定要以中长期方案为依据，确保中长期方案确定的审计目标和任务落到实处。的审计目标和任务落到实处。在方案安排上，应分析所管辖干部队伍的情况，实行在方案安排上，应分析所管辖干部队伍的情况，实行离任审计和任中审计相结合，以任中审计为主，党政主要离任审计和任中审计相结合，以任中审计为主，党

20、政主要领导干部实行同步审计，做到分批安排，全面审计，突出领导干部实行同步审计，做到分批安排，全面审计，突出重点，讲求效率。重点，讲求效率。第十七页，共七十页。第四讲第四讲领导干部领导干部(gnb)经济责任审计方案管理经济责任审计方案管理 2 1、中长期方案。我国党政、国有(guyu)企事业单位的领导干部一个任期一般是五年，对领导干部应在五年内分期分批对其进行审计。对连续任职两年以上的领导干局部批安排进行任中审计，对掌握大量资金资产、资源的重点部门、重点单位的领导干部，以及掌握重要经济决策权、执行权、管理权和监督权等关键岗位领导干部、群众反映问题多的领导干部进行重点审计。进行过任中审计的干部，在

21、离任经济责任交接中没有发现问题的，或群众没有反映的，离任时一般不再安排离任审计。第十八页，共七十页。第四讲第四讲领导干部经济责任领导干部经济责任(zrn)审计方案管理审计方案管理 32、年度方案。年度方案的制定，要在每年第四季度进行制定，并按照以下程序和要求(yoqi)进行：1、审计机关研究提出年度审计方案初步建议。2、组织部门研究提出年度审计方案委托建议。3、联席会议办公室研究提出年度审计方案草案 4、本级政府行政首长审定年度审计方案。5、审计机关纳入年度审计工作方案。6、年度审计方案的调整。7、加强审计方案的信息化管理。第十九页，共七十页。第五讲第五讲经济责任审计经济责任审计(shn j)

22、的实施的实施 第第1节节1经济责任审计通常包括立项准备、现场实施和报告审计经济责任审计通常包括立项准备、现场实施和报告审计结果出具审计报告三个阶段。根据结果出具审计报告三个阶段。根据?审计准那么审计准那么(nme)?和中央两办下发的经济责任审计和中央两办下发的经济责任审计?新规定新规定?规定的审计规定的审计程序，经济责任审计各阶段要做的主要工作内容和审程序，经济责任审计各阶段要做的主要工作内容和审计方法如下：计方法如下：第一节第一节审计准备阶段要做的工作审计准备阶段要做的工作一、审计工作方案的制定一、审计工作方案的制定1、审计工作方案的内容和案例、审计工作方案的内容和案例2、制定实施审计工作方

23、案的要求：下达和培训、制定实施审计工作方案的要求：下达和培训第二十页，共七十页。第五第五(d w)讲讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第第1节节-2二、组成审计组二、组成审计组审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组实行审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组实行(shxng)审计组组长负责制。审计组组长和成员的组成原那么。审计组组长负责制。审计组组长和成员的组成原那么。三、走访有关部门三、走访有关部门组织实施审计工程前，审计机关应当走访纪检、组织、组织实施审计工程前，审计机关应当走访纪检、组织、监察、国有资产监督管理仅限于国有企业领导人员经济监察、国有资产监督管理仅限于国有企业领导人员

24、经济责任审计工程等干部管理监督部门，了解被审计领导干责任审计工程等干部管理监督部门，了解被审计领导干部任职期间履行经济责任的有关情况。部任职期间履行经济责任的有关情况。走访有关部门的走访情况，应当按照走访有关部门的走访情况，应当按照?国家审计准那么国家审计准那么?的要求，编制调查了解记录。的要求，编制调查了解记录。第二十一页，共七十页。第五讲第五讲经济责任审计经济责任审计(shn j)的实施的实施 第第1节节-3四、具体审计工程实施方案的制定四、具体审计工程实施方案的制定1、审计实施方案的内容主要包括：审计目标、审计范审计实施方案的内容主要包括：审计目标、审计范围、审计内容和重点、审计方式方法

25、、审计进度安排、审围、审计内容和重点、审计方式方法、审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工、审计工作要求等。计组内部重要管理事项及职责分工、审计工作要求等。2、审计实施方案编制、审定程序和调整或修正程、审计实施方案编制、审定程序和调整或修正程序序3、编制和调整审计实施方案可以采取文字、表格或者两、编制和调整审计实施方案可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。案例者相结合的形式。案例4、经审计机关负责人审定批准、经审计机关负责人审定批准(pzhn)后的审计实施方案，后的审计实施方案，由审计组在审计实施过程中执行。审计组所在单位、有关业由审计组在审计实施过程中执行。审计组所在单位、有关业务

26、主管部门负责在审计过程中监督审计实施方案的执行。务主管部门负责在审计过程中监督审计实施方案的执行。第二十二页，共七十页。第五第五(d w)讲讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第第1节节-4五、审计通知书及其送达五、审计通知书及其送达1、审计机关应当在实施经济责任审计工程、审计机关应当在实施经济责任审计工程3日前不含送达日前不含送达日、进点日和法定节假日，向被审计领导干部及其所在单位日、进点日和法定节假日，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位送达审计通知书。遇有特殊情况，经本级政府或者原任职单位送达审计通知书。遇有特殊情况，经本级政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施经济责任审计

27、。批准，审计机关可以直接持审计通知书实施经济责任审计。2、审计通知书有审计组编写、审计通知书有审计组编写,审计通知书的内容主要包括：审计通知书的内容主要包括：被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位名称、审计被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位名称、审计依据、审计起始依据、审计起始(qsh)时间、审计范围、审计内容、审计组时间、审计范围、审计内容、审计组组长和其他成员、被审计领导干部及其所在单位或者原任组长和其他成员、被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位配合审计工作的要求。同时，还应当向被审计领导职单位配合审计工作的要求。同时，还应当向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位告知审计组

28、的审计纪律干部及其所在单位或者原任职单位告知审计组的审计纪律要求。要求。第二十三页，共七十页。第五讲第五讲经济责任审计经济责任审计(shn j)的实施的实施 第第1节节-53、审计通知书主送被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位及抄送单位。4、?经济责任审计通知书?参考格式5、在实际工作中，送达审计通知书时，审计人员可以采集(cij)财务电子计算数据，进行初步的审前调查，发一些审前调查表给被审计领导干部所在单位填写。审前调查表格式。第二十四页，共七十页。第五第五(d w)讲讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第第2节节-1第二节第二节审计工程现场审计审计工程现场审计实施阶段所要做的工作实

29、施阶段所要做的工作一、组织召开审计进点会。一、组织召开审计进点会。二、被审计单位提供有关资料二、被审计单位提供有关资料三、审计公示三、审计公示四、个别谈话四、个别谈话五、审计组成员按照审计工程实施工作方案五、审计组成员按照审计工程实施工作方案(fngn)确定的工作任务开展审计工作，并做好收集审计确定的工作任务开展审计工作，并做好收集审计证据和审计记录工作证据和审计记录工作六、提请有关单位协助六、提请有关单位协助第二十五页，共七十页。第五讲第五讲经济责任审计经济责任审计(shn j)的实施的实施 第第3节节-A1第三节第三节经济责任审计经济责任审计(shnj)的审计的审计(shnj)内容、内容、

30、审计审计(shnj)评评价内容、标准及方法价内容、标准及方法A、地方党委书记和地方政府主要负责人的审计内、地方党委书记和地方政府主要负责人的审计内容、审计评价、标准及方法略容、审计评价、标准及方法略第二十六页，共七十页。第五讲第五讲经济责任审计经济责任审计(shn j)的实施的实施 第三节第三节B 1B、党政部门行政机关领导干部的、党政部门行政机关领导干部的审计内容和审计评价及方法审计内容和审计评价及方法党政部门行政机关领导干部的审计党政部门行政机关领导干部的审计内容和审计评价共有五个方面内容和审计评价共有五个方面(fngmin)的情的情况，分述如下：况，分述如下：第一、第一、审计贯彻执行经济

31、法律法规、党审计贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的方针政策和决策和国家关于经济工作的方针政策和决策部署，促进部门事业科学开展情况部署，促进部门事业科学开展情况一、审计和评价具体内容一、审计和评价具体内容一贯彻执行经济法律法规情况。一贯彻执行经济法律法规情况。二贯彻执行有关方针政策和决策部二贯彻执行有关方针政策和决策部署所采取的措施。署所采取的措施。三有关方针政策和决策部署的执行三有关方针政策和决策部署的执行情况及其效果。情况及其效果。第二十七页，共七十页。第五第五(d w)讲讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B 2四履行部门职责情况。四履行部门职责情况。五推进部门

32、事业开展的总体状况。五推进部门事业开展的总体状况。六有关目标责任制的完成情况。六有关目标责任制的完成情况。二、审计二、审计(shn j)(shn j)方法方法收集、查阅被审计领导干部履行本部门职责有关的经济法律收集、查阅被审计领导干部履行本部门职责有关的经济法律法规，国家有关方针政策、开展规划、决策部署，调阅被审法规，国家有关方针政策、开展规划、决策部署，调阅被审计领导干部任职期间印发的相关文件和制度，以及年度工作计领导干部任职期间印发的相关文件和制度，以及年度工作方案、工作总结、会议记录、会议纪要、年度业务统计资料，方案、工作总结、会议记录、会议纪要、年度业务统计资料，部门部门“三定方案、被

33、审计领导干部任职期间领导班子成员三定方案、被审计领导干部任职期间领导班子成员职责分工等文件，采取比照分析、核实有关数据、实地调查职责分工等文件，采取比照分析、核实有关数据、实地调查了解等方法，检查和评价被审计领导干部任职期间本部门为了解等方法，检查和评价被审计领导干部任职期间本部门为完成有关目标责任制采取的措施是否有效，有关目标责任制完成有关目标责任制采取的措施是否有效，有关目标责任制是否落实和完成。是否落实和完成。第二十八页，共七十页。第五第五(d w)讲讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B 3三、审计评价指标三、审计评价指标一贯彻执行有关方针政策和决策部署评价指标。一贯

34、彻执行有关方针政策和决策部署评价指标。1.1.与履行部门职责有关的方针政策和决策部署执行率与履行部门职责有关的方针政策和决策部署执行率2 2党委党委(dngwi)(dngwi)、政府有关领导和上级主管部门批示和交办、政府有关领导和上级主管部门批示和交办事项完成率事项完成率3 3被审计领导干部任职期间向党委被审计领导干部任职期间向党委(dngwi)(dngwi)、政府和上级主管部门提出的有关改革开展建议的数量以政府和上级主管部门提出的有关改革开展建议的数量以及被采纳的数量。及被采纳的数量。二履行部门职责情况评价指标。法定职责完成率二履行部门职责情况评价指标。法定职责完成率三部门事业开展总体状况评

35、价指标。三部门事业开展总体状况评价指标。1 1表达部门事业开展情况的数量或者比率表达部门事业开展情况的数量或者比率2 2有关目标责有关目标责任制完成率任制完成率四、审计评价标准四、审计评价标准一经济法律法规。一经济法律法规。第二十九页，共七十页。第五讲第五讲经济责任审计经济责任审计(shn j)的实施的实施 第三节第三节 B 4二有关方针政策和规定二有关方针政策和规定(gudng)(gudng)。三与履行部门职责有关的国家或地方经济社会开展规划，三与履行部门职责有关的国家或地方经济社会开展规划，地方党代会、党委全委会和政府工作报告，以及部门事业开展地方党代会、党委全委会和政府工作报告，以及部门

36、事业开展规划、部门年度工作方案等确定的有关部门事业开展指标。规划、部门年度工作方案等确定的有关部门事业开展指标。四有关部门与本级党委和政府、上级有关主管部门四有关部门与本级党委和政府、上级有关主管部门签订的目标责任书，有关责任制考核目标，或者向社会签订的目标责任书，有关责任制考核目标，或者向社会作出的公开承诺。作出的公开承诺。五部门内部制定的有关经济管理和监督的规章制五部门内部制定的有关经济管理和监督的规章制度。度。六全国平均数据、本部门历史开展数据等。六全国平均数据、本部门历史开展数据等。第三十页，共七十页。第五讲第五讲经济经济(jngj)责任审计的实施责任审计的实施 第三节第三节B 5第二

37、、审计重大经济决策情况第二、审计重大经济决策情况一、审计和评价的具体内容一、审计和评价的具体内容一重大经济决策管理制度的建立健全情况。一重大经济决策管理制度的建立健全情况。二重大经济决策事项的总体情况。二重大经济决策事项的总体情况。三具体重大经济决策事项。抽查重大经济决策事三具体重大经济决策事项。抽查重大经济决策事项内容的合法性、决策程序的合规性、决策执行的有项内容的合法性、决策程序的合规性、决策执行的有效性。效性。二、审计方法二、审计方法一收集一收集(shuj)(shuj)、审阅现行重大经济决策管理制度，、审阅现行重大经济决策管理制度，二通过查阅党组会议、办公会议、业务会议等会议记二通过查阅

38、党组会议、办公会议、业务会议等会议记录和纪要，收发文件记录，录和纪要，收发文件记录，第三十一页，共七十页。第五第五(d w)讲讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B 6 三抽查重大经济决策事项三抽查重大经济决策事项四综合运用收集财务数据、统计数据资料、审阅分析、四综合运用收集财务数据、统计数据资料、审阅分析、个别谈话、召开座谈会、实地调查等审计方法，检查有关个别谈话、召开座谈会、实地调查等审计方法，检查有关决策事项的执行情况决策事项的执行情况(qngkung)(qngkung)。三、审计评价指标三、审计评价指标一决策管理制度评价指标。一决策管理制度评价指标。1 1重大经济决策

39、管理制度的数量重大经济决策管理制度的数量2 2重大经济决策管理制度的建立健全情况重大经济决策管理制度的建立健全情况二决策总体情况评价指标。二决策总体情况评价指标。重大经济决策事项的数量和涉及金额。重大经济决策事项的数量和涉及金额。第三十二页，共七十页。第五讲第五讲经济责任经济责任(zrn)审计的实施审计的实施 第三节第三节B-7三具体经济决策事项三具体经济决策事项(shxing)(shxing)评价指标。评价指标。1 1违法违规决策的事项数量和涉及金额违法违规决策的事项数量和涉及金额2 2决策不当或者决策失误的事项数量和涉及金额决策不当或者决策失误的事项数量和涉及金额3 3重要建设工程工程招投

40、标比率重要建设工程工程招投标比率4 4重要建设工程按期完工率重要建设工程按期完工率5 5重要建设工程交付使用率重要建设工程交付使用率6 6大额度资金管理决策违纪违规率大额度资金管理决策违纪违规率7 7重大经济决策取得的成效重大经济决策取得的成效四、审计评价标准四、审计评价标准第三十三页，共七十页。第五讲第五讲经济责任经济责任(zrn)审计的实施审计的实施 第三节第三节B-8一国家法律法规。一国家法律法规。二部门经济决策二部门经济决策(juc)(juc)管理制度。管理制度。三组织、纪检和有关部门的考核、巡视、检查结果，三组织、纪检和有关部门的考核、巡视、检查结果，统计局等权威部门公布的统计数据和

41、结论，民意调查反统计局等权威部门公布的统计数据和结论，民意调查反映的有关情况等。映的有关情况等。第三、预算执行和其他财政财务收支情况第三、预算执行和其他财政财务收支情况一、审计和评价的具体内容一、审计和评价的具体内容一部门预算编报情况。一部门预算编报情况。二预算执行和其他财政财务收支的真实性、合法性和效益二预算执行和其他财政财务收支的真实性、合法性和效益性。性。第三十四页，共七十页。第五讲第五讲经济经济(jngj)责任审计的实施责任审计的实施 第三节第三节 B 9三非税收入管理情况。三非税收入管理情况。四资产管理情况。四资产管理情况。五政府采购政策执行情况。五政府采购政策执行情况。六历次审计发

42、现问题的整改情况。六历次审计发现问题的整改情况。二、审计方法二、审计方法采用审阅账簿、报表，比照分析，询问，审阅文件等方法。采用审阅账簿、报表，比照分析，询问，审阅文件等方法。三、审计评价指标三、审计评价指标一部门预算编报情况。一部门预算编报情况。1 1预算编报完整率预算编报完整率2 2政府采购预算编报完整率政府采购预算编报完整率二预算执行和其他财政财务收支的真实性、合法性二预算执行和其他财政财务收支的真实性、合法性和效益性。和效益性。1 1预算执行率预算执行率2 2决算编报完整率决算编报完整率3 3违法违规违法违规(wi u)(wi u)问问题金额及占所审计资金的比率。题金额及占所审计资金的

43、比率。第三十五页，共七十页。第五第五(d w)讲讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B10三非税收入管理情况。三非税收入管理情况。非税收入违法违规问题金额比率非税收入违法违规问题金额比率四资产管理情况。四资产管理情况。1 1资产反映完整率资产反映完整率 2 2资产违规处置率资产违规处置率五政府采购政策执行情况。五政府采购政策执行情况。执行政府采购政策的比率执行政府采购政策的比率六历次审计发现问题的整改情况六历次审计发现问题的整改情况1 1已整改问题数量及金额已整改问题数量及金额 2 2未整改问题数量及金额未整改问题数量及金额三、审计评价标准三、审计评价标准一法律法规和文件。一

44、法律法规和文件。二内部管理制度和文件。二内部管理制度和文件。三人大及其常委会审议通过的预算执行和其他财政收支情况的审计工三人大及其常委会审议通过的预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告权威部门单位的考核作报告权威部门单位的考核(koh)(koh)评估报告等。评估报告等。第三十六页，共七十页。第五第五(d w)讲讲经济责任审计的实施经济责任审计的实施 第三节第三节 B-11 第四、第四、审计内部审计内部(nib)(nib)管理情况管理情况一、审计和评价的具体内容一、审计和评价的具体内容一内部管理制度的建立健全和执行情况。一内部管理制度的建立健全和执行情况。二对下属单位的管理和监督情况。二对下属

45、单位的管理和监督情况。二、审计方法二、审计方法收集、审阅被审计领导干部任职期间的内部审计监督制度、收集、审阅被审计领导干部任职期间的内部审计监督制度、内部审计报告、内部审计档案，检查和评价内部审计监督制内部审计报告、内部审计档案，检查和评价内部审计监督制度的建立健全、机构设置以及工作开展情况及其效果度的建立健全、机构设置以及工作开展情况及其效果,评价评价内部管理制度的建立健全情况内部管理制度的建立健全情况,是否存在制度性缺陷与漏洞是否存在制度性缺陷与漏洞等问题。等问题。第三十七页，共七十页。第五讲第五讲经济责任经济责任(zrn)审计的实施审计的实施 第三节第三节 B-12三、审计评价指标三、审

46、计评价指标可以采取定性说明或者列举事实等方式进行评价。主要包括：可以采取定性说明或者列举事实等方式进行评价。主要包括：1被审计领导干部任职期间新制定和修订的内部管理制度数量，以被审计领导干部任职期间新制定和修订的内部管理制度数量，以及占现行内部管理制度数量的比例。及占现行内部管理制度数量的比例。2审计发现制度有缺失或者有制度但实际未执行的内部管理制度的数量。审计发现制度有缺失或者有制度但实际未执行的内部管理制度的数量。3因内部管理制度缺失或者有制度但实际未执行造成违法违规或损因内部管理制度缺失或者有制度但实际未执行造成违法违规或损失浪费问题的金额，以及所占审计资金的比重失浪费问题的金额，以及所

47、占审计资金的比重(bzhng)。4审计发现的直接分管部门和所属单位重大违法违规问题金额。审计发现的直接分管部门和所属单位重大违法违规问题金额。5直接分管部门和所属单位重大违法违规问题金额比率。直接分管部门和所属单位重大违法违规问题金额比率。第三十八页，共七十页。第五讲第五讲经济责任审计经济责任审计(shn j)的实施的实施 第三节第三节B-13四、审计评价标准四、审计评价标准一法律法规和文件。一法律法规和文件。二内部管理制度和文件。部门行业有关预算管理、财二内部管理制度和文件。部门行业有关预算管理、财务管理、资产管理、物资采购、业务管理等内部管理制度，部务管理、资产管理、物资采购、业务管理等内

48、部管理制度，部门本级及所属单位财务管理制度，被审计领导干部职责分工等。门本级及所属单位财务管理制度，被审计领导干部职责分工等。三其他三其他(qt)(qt)审计评价标准。审计评价标准。第五、被审计领导干部本人遵守有关廉洁从政规定情第五、被审计领导干部本人遵守有关廉洁从政规定情况况一、审计和评价内容一、审计和评价内容第三十九页，共七十页。第五讲第五讲经济责任经济责任(zrn)审计的实施审计的实施 第三节第三节B-14一被审计领导干部本人遵守廉政规定情况。一被审计领导干部本人遵守廉政规定情况。二核实与被审计领导干部有关的信访和举报等事项。二核实与被审计领导干部有关的信访和举报等事项。三被审计领导干部

49、履行廉政建设责任制情况。三被审计领导干部履行廉政建设责任制情况。二、审计方法二、审计方法一走访纪检监察、组织一走访纪检监察、组织(zzh)(zzh)人事等部门，听取有人事等部门，听取有关情况介绍，了解掌握与被审计领导干部本人相关的关情况介绍，了解掌握与被审计领导干部本人相关的信访和举报事项。信访和举报事项。二进行个别谈话，召开有关人员参加的座谈会，二进行个别谈话，召开有关人员参加的座谈会，组织问卷调查等方式，检查和评价被审计领导干部任组织问卷调查等方式，检查和评价被审计领导干部任职期间遵守有关廉洁从政规定情况。职期间遵守有关廉洁从政规定情况。三查阅被审计领导干部任职期间召开的党组会议、办三查阅

50、被审计领导干部任职期间召开的党组会议、办公会议、业务会议、专题会议等有关会议的会议记录和会公会议、业务会议、专题会议等有关会议的会议记录和会议纪要等资料议纪要等资料第四十页，共七十页。第五讲第五讲经济经济(jngj)责任审计的实施责任审计的实施 第三节第三节B-15四根据了解和掌握的情况、线索，采取查账、审阅文件资料、延伸四根据了解和掌握的情况、线索，采取查账、审阅文件资料、延伸调查等步骤和方法进行核实，并获取相关证据材料，检查和评价被审计调查等步骤和方法进行核实，并获取相关证据材料，检查和评价被审计领导干部本人遵守廉政规定情况。领导干部本人遵守廉政规定情况。三、审计评价指标三、审计评价指标主