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1、 国际结算国际结算本书章节本书章节o第一章第一章 国际结算概述国际结算概述 o第二章第二章 外汇、汇率与进出口报价外汇、汇率与进出口报价o第三章第三章 国际结算支付工具国际结算支付工具o第四章第四章 非信用证支付方式非信用证支付方式 o第五章第五章 信用证支付方式信用证支付方式o第六章第六章 信用证欺诈与防范信用证欺诈与防范 o第七章第七章 银行保函与备用信用证银行保函与备用信用证 o第八章第八章 国际结算风险管理国际结算风险管理 o第九章第九章 国际结算中的贸易融资国际结算中的贸易融资第一章第一章 国际结算概述国际结算概述第一节第一节 国际结算的概念及分类国际结算的概念及分类什么是国际结算？
2、什么是国际结算？结算结算？国际结算最主要内容国际结算最主要内容国际结算工具国际结算工具三种票据三种票据 国际结算方式国际结算方式三种三种 国际结算票据国际结算票据 国际结算融资国际结算融资 国际结算工具国际结算工具o是指证明债权人权利和债务人义务的书面契是指证明债权人权利和债务人义务的书面契约凭证。约凭证。o国际贸易结算所使用的工具主要是国际贸易结算所使用的工具主要是票据票据。票据是具有一定格式、由付款人到期对持票票据是具有一定格式、由付款人到期对持票人或者其指定人无条件支付确定金额的信用人或者其指定人无条件支付确定金额的信用凭证。凭证。国际结算的方式国际结算的方式o是指货币收付的手段和渠道，
3、是是指货币收付的手段和渠道，是国际贸易结算的中心内容，包括国际贸易结算的中心内容，包括汇款、托收、信用证、汇款、托收、信用证、银行保函银行保函和备用信用证。和备用信用证。国际结算的票据国际结算的票据o是指贸易结算中涉及的单据，是指贸易结算中涉及的单据，o例如发票、包装单、货运单据、保险例如发票、包装单、货运单据、保险单、产地证、函抄与汇票等单据。单、产地证、函抄与汇票等单据。国际结算融资国际结算融资o是指进出口商如何利用票据及是指进出口商如何利用票据及(或或)单据，单据，结合结算方式进行特定方式的融资结合结算方式进行特定方式的融资(或融或融物物)。o例如票据贴现、信托收据、进出口押汇、例如票据
4、贴现、信托收据、进出口押汇、保理、出口信用保险项下融资等。保理、出口信用保险项下融资等。区分几个概念区分几个概念区分：区分：国际结算工具国际结算工具票据票据 国际结算单据国际结算单据 VS国际结算中的票据国际结算中的票据票据有广义狭义之分。票据有广义狭义之分。1 1）广义的票据：是指商业上使用的各种单据或凭证，如发票、）广义的票据：是指商业上使用的各种单据或凭证，如发票、提货单、栈单、仓单、保单等。提货单、栈单、仓单、保单等。2 2）狭义的票据：是专指依规定要式签发和流通的汇票、本票、）狭义的票据：是专指依规定要式签发和流通的汇票、本票、支票等信用工具，是以支付一定金额为目的。就本章内容支票等
5、信用工具，是以支付一定金额为目的。就本章内容而言，流通票据是专指狭义票据。而言，流通票据是专指狭义票据。国际结算中国际结算中的单据的单据在国际结算中，银行只处理单据在国际结算中，银行只处理单据银行银行单据单据进口商进口商单据单据出口商出口商商品商品承运人承运人商品商品承运人承运人我不懂商品我不懂商品!单据是国际结算的核心单据是国际结算的核心不同种类的交易要求不同的单据不同种类的交易要求不同的单据票据票据 、单据的常见种类：单据的常见种类：o票据票据(Instrument):(Instrument):广义以及作为通货的纸广义以及作为通货的纸币，亦称为商业上的权力单据币，亦称为商业上的权力单据(D
6、ocuments of(Documents of Title)Title)。狭义票据是指以支付金钱为目的的特。狭义票据是指以支付金钱为目的的特种证券，即种证券，即汇票、本票、支票。汇票、本票、支票。o按照单据的性质，可将单据分为按照单据的性质，可将单据分为:商业单商业单据、运输单据、保险单据和官方单据。据、运输单据、保险单据和官方单据。o国际汇兑结算（汇款）国际汇兑结算（汇款）o托收结算（托收结算（D/P D/A)D/P D/A)o信用证结算（信用证结算（LCLC）国际结算方式国际结算方式三种三种汇款汇款o是指银行根据汇款人或客户的委托，是指银行根据汇款人或客户的委托，以一定的方式，通过其以一
7、定的方式，通过其(作为付款行作为付款行的的)国外联行或代理行，将一定金额国外联行或代理行，将一定金额的货币支付给国外收款人或债权人的的货币支付给国外收款人或债权人的结算方式。结算方式。托收托收o出口商出口商(或债权人或债权人)开立金融票据或商业单开立金融票据或商业单据或两者兼有，委托托收行通过其联行或据或两者兼有，委托托收行通过其联行或代理行向进口商代理行向进口商(或债务人或债务人)收取货款或劳收取货款或劳务费用的结算方式务费用的结算方式。o付款交单付款交单(D/P)(D/P)o承兑交单承兑交单(D/A)(D/A)信用证信用证o是银行为买方（申请人）或自己签发是银行为买方（申请人）或自己签发的
8、书面承诺；的书面承诺；只要符合跟单信用证只要符合跟单信用证条款，（银行）将支付受益人信用证条款，（银行）将支付受益人信用证上的金额。上的金额。第二节第二节 国际结算的业务种类国际结算的业务种类一、现金结算（一、现金结算（CODCOD）o现金结算是转账结算的对称。指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的行为，是货币结算的形式之一。在我国主要适用于单位与个人之现金结算o间的款项收付以及单位之间在转账结算起点金额以下的零星小额收付。o现金结算主要有两种渠道：一种是付款人直接将现金支付给收款人，不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或非金融机构如邮局将现
9、金支付给收款人。二、票据结算二、票据结算o票据结算是指支付结算的重要内容。票据，是指票据法所规定由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。三、凭单付款结算三、凭单付款结算o凭单付款，又称交货付现、交单付现、付现交单，就是说，买方付款后，卖方交单。是国际结算中的一种结算方式。买方付款是卖方交单的前提条件。属交货时付款之销售条件，此种付款方式为卖方买卖契约之约定，在出口地完成出口装运后，备妥后运单据（Shipping Documents）在出口地、进口地或第三国向买方指定之银行或代理人提示单据并收取货款，在卖方对买方资信不了
10、解的情况下采用此种支付方式，对卖方具有保护作用。四、电讯化结算四、电讯化结算o即在国际结算的各个环节，采用电子方法即在国际结算的各个环节，采用电子方法处理业务，如使用处理业务，如使用SWIFTSWIFT方式开立信用方式开立信用证，使用证，使用EDIEDI制作和传递发票、提单等商制作和传递发票、提单等商业单据。业单据。第三节第三节 国际结算适用的惯例与规则国际结算适用的惯例与规则一、票据方面的国际惯例与规则一、票据方面的国际惯例与规则o英国英国票据法票据法o日内瓦日内瓦统一汇票本票法统一汇票本票法二、与结算方式相关的国际惯例二、与结算方式相关的国际惯例o托收统一惯例托收统一惯例URC522URC
11、522o国际商会国际商会跟单信用证统一管理跟单信用证统一管理UCP600UCP600o国际商会国际商会eUCP600eUCP600o国际商会国际商会跟单信用证项下银行间偿付统跟单信用证项下银行间偿付统一规则一规则URR725URR725o国际商会国际商会国际备用证惯例国际备用证惯例ISP98ISP98o国际商会国际商会审核跟单信用证项下单据的国审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务际标准银行实务ISBPISBPo国际商会国际商会跟单票据争议解决专家意见规跟单票据争议解决专家意见规则则DOCDEXDOCDEXo独立保函惯例与规则独立保函惯例与规则三、与单据相关的国际公约与国际惯例三、与单据相关
12、的国际公约与国际惯例o海牙规则海牙规则o维斯比规则维斯比规则o汉堡规则汉堡规则o联合运输单证统一规则联合运输单证统一规则o伦敦保险协会货物保险条款伦敦保险协会货物保险条款o20102010国际贸易术语解释通则国际贸易术语解释通则第四节第四节 国际结算的货币和银行网络国际结算的货币和银行网络一、国际结算的货币一、国际结算的货币人民币元，人民币元，CNYCNY；美元，；美元，USDUSD；港元，；港元，HKDHKD；英镑，；英镑，GBPGBP；瑞士法郎，瑞士法郎，CHFCHF；德国马克，；德国马克，DEMDEM；法国法郎，；法国法郎，FRFFRF；荷兰盾，荷兰盾，NLGNLG；瑞典克朗，；瑞典克朗
13、，SEKSEK；丹麦克朗，；丹麦克朗，DKKDKK；挪威克朗，挪威克朗，NOKNOK；奥地利先令，；奥地利先令，ATSATS；比利时法郎，；比利时法郎，BECBEC；意大利里拉，意大利里拉，ITLITL；芬兰马克，；芬兰马克，FIMFIM；西班牙比塞塔，；西班牙比塞塔，ESPESP；澳大利亚元，澳大利亚元，AUDAUD；新西兰元，；新西兰元，NZDNZD；加拿大元，；加拿大元，CADCAD；新加坡元，新加坡元，SGDSGD；巴基斯坦卢比，；巴基斯坦卢比，PKRPKR；日元，；日元，JPYJPY二、银行网络（二、银行网络（Banking networkBanking network）o世界主要的
14、清算系统是建立在各国银行网世界主要的清算系统是建立在各国银行网络之上的。银行一般通过建立海外分支机络之上的。银行一般通过建立海外分支机构和在全球建立代理行网络这两种方式来构和在全球建立代理行网络这两种方式来建立自己的海外业务。建立自己的海外业务。第五节第五节 国际结算的支付体系国际结算的支付体系一、纽约清算所同业支付系统一、纽约清算所同业支付系统（CHIPS)CHIPS)纽约清算所同业支付系统纽约清算所同业支付系统(Clearing House(Clearing House For InterFor InterBank Payment SystemBank Payment System，CHI
15、PS)CHIPS)是一个由纽约清算协会是一个由纽约清算协会(New York Clearing(New York Clearing House AssociationHouse Association，NYCHA)NYCHA)拥有，拥有，100100多多家银行参加组成的电子支付系统，建立于家银行参加组成的电子支付系统，建立于19701970年年4 4月，是当前最重要的国际美元支付系统。月，是当前最重要的国际美元支付系统。二、伦敦交换银行自动收付系统二、伦敦交换银行自动收付系统（CHAPSCHAPS）o伦敦票据交换所银行同业制度系统(Clearing House of Automated Pay
16、ment System，CHAPS)成立于1984年，是世界上最大的清算系统之一。位列美国Fedwire之后，居于世界第二位。它是银行间即日电子支付系统，与英格兰银行合作提供收付和清算服务。三、欧洲银行清算系统三、欧洲银行清算系统o泛欧自动实时总额清算系统泛欧自动实时总额清算系统(TARGET)o它隶属于欧洲中央银行，是建立在区内它隶属于欧洲中央银行，是建立在区内1515个国个国家原有的国内清算系统上，通过连接家原有的国内清算系统上，通过连接1515个国家个国家资金清算系统及原欧洲货币单位资金清算系统及原欧洲货币单位(ECU)(ECU)的清算的清算系统，并借助系统，并借助SWIFTSWIFT网
17、路组成的欧元跨国清算网路组成的欧元跨国清算系统。系统。四、美国联邦资金转账系统四、美国联邦资金转账系统（FED WIREFED WIRE）o美国联邦资金转账系统(Federal Reserves Wire Transfer System，Fedwire)是全美境内美元支付系统，它是美国支付清算的主动脉，它归美联储所有。五、环球银行金融电讯协会五、环球银行金融电讯协会（SWIFTSWIFT）o环球银行间金融电信协会系统环球银行间金融电信协会系统(Society(Society For Worldwide Interbank Financial For Worldwide Interbank Fi
18、nancial TelecommunicationTelecommunication，SWIFT)SWIFT)是一个国是一个国际银行间非营利性的国际合作组织。该系际银行间非营利性的国际合作组织。该系统电信的线路速度为普通电传的统电信的线路速度为普通电传的4848192192倍。在正常情况下，每笔交易从发出倍。在正常情况下，每笔交易从发出电信到收到对方确认只需电信到收到对方确认只需1 12 2分钟。分钟。第二章第二章 外汇、汇率和进出口报外汇、汇率和进出口报价价第一节第一节 外汇与国际收支外汇与国际收支一、外汇的概念一、外汇的概念o外汇是以外币表示的用于国际结算的支付外汇是以外币表示的用于国际结
19、算的支付凭证。国际货币基金组织对外汇的解释为：凭证。国际货币基金组织对外汇的解释为：外汇是货币行政当局（中央银行、货币机外汇是货币行政当局（中央银行、货币机构、外汇平准基金和财政部）以银行存款、构、外汇平准基金和财政部）以银行存款、财政部库券、长短期政府证券等形式所保财政部库券、长短期政府证券等形式所保有的在国际收支逆差时可以使用的债权。有的在国际收支逆差时可以使用的债权。包括：外国货币、外币存款、外币有价证包括：外国货币、外币存款、外币有价证券（政府公债、国库券、公司债券、股票券（政府公债、国库券、公司债券、股票等等)、外币支付凭证（票据、银行存款凭、外币支付凭证（票据、银行存款凭证、邮政储
20、蓄凭证等）。证、邮政储蓄凭证等）。二、国际收支的概念二、国际收支的概念o一个国家与其他国家的净金融交易的帐目一个国家与其他国家的净金融交易的帐目表。通常被分成经常帐，它包含有形贸易表。通常被分成经常帐，它包含有形贸易（净货品的出口和进口之间的差异）和无（净货品的出口和进口之间的差异）和无形贸易差额（如航运，银行和旅游服务的形贸易差额（如航运，银行和旅游服务的支出和收入）；资本帐，该帐户的短期和支出和收入）；资本帐，该帐户的短期和长期资本的流入和流出（如来自直接投资、长期资本的流入和流出（如来自直接投资、证券、地产等收入）。有形及无形贸易、证券、地产等收入）。有形及无形贸易、经常账户和资本账户都
21、有机会出现盈余经常账户和资本账户都有机会出现盈余（如出口大于进口）或赤字（如进口大于（如出口大于进口）或赤字（如进口大于出口），但原则上整体国际收支则应该没出口），但原则上整体国际收支则应该没有盈余或赤字。有盈余或赤字。第二节第二节 外汇汇率和汇率制度外汇汇率和汇率制度一、外汇汇率的概念及标价方法一、外汇汇率的概念及标价方法o（一）外汇汇率的概念（一）外汇汇率的概念o汇率（又称外汇利率，外汇汇率或外汇行汇率（又称外汇利率，外汇汇率或外汇行市）两种货币之间的对换的比率市）两种货币之间的对换的比率,亦可视亦可视为一个国家的货币对另一种货币的价值。为一个国家的货币对另一种货币的价值。汇率又是各个国家
22、为了达到其政治目的金汇率又是各个国家为了达到其政治目的金融手段。汇率会因为利率，通货膨胀，国融手段。汇率会因为利率，通货膨胀，国家的政治和每个国家的经济等原因而变动。家的政治和每个国家的经济等原因而变动。而汇率是由外汇市场决定。而汇率是由外汇市场决定。（二）汇率的标价方法（二）汇率的标价方法1 1、直接标价法、直接标价法o直接标价法，又叫应付标价法，是以一定直接标价法，又叫应付标价法，是以一定单位（单位（1 1、100100、10001000、1000010000）的外国）的外国货币为标准来计算应付付出多少单位本国货币为标准来计算应付付出多少单位本国货币。就相当于计算购买一定单位外币所货币。就
23、相当于计算购买一定单位外币所应付多少本币，所以就叫应付标价法。在应付多少本币，所以就叫应付标价法。在国际外汇市场上，包括中国在内的世界上国际外汇市场上，包括中国在内的世界上绝大多数国家目前都采用直接标价法。如绝大多数国家目前都采用直接标价法。如日元兑美元汇率为日元兑美元汇率为119.05119.05即即1 1美元兑美元兑119.05119.05日元。日元。2 2、间接标价法、间接标价法o间接标价法又称应收标价法。它是以一定间接标价法又称应收标价法。它是以一定单位（如单位（如1 1个单位）的本国货币为标准，个单位）的本国货币为标准，来计算应收若干单位的外汇货币。在国际来计算应收若干单位的外汇货币
24、。在国际外汇市场上，欧元、英镑、澳元等均为间外汇市场上，欧元、英镑、澳元等均为间接标价法。如欧元兑美元汇率为接标价法。如欧元兑美元汇率为0.97050.9705即即1 1欧元兑欧元兑0.97050.9705美元。在间接标价法中，美元。在间接标价法中，本国货币的数额保持不变，外国货币的数本国货币的数额保持不变，外国货币的数额随着本国货币币值的变化而变化。额随着本国货币币值的变化而变化。3 3、汇率的买入价、卖出价和中间价、汇率的买入价、卖出价和中间价（1 1）买入价（）买入价（Buying rate/Bid rateBuying rate/Bid rate），），即买入汇率，是银行从客户或同业那
25、里买即买入汇率，是银行从客户或同业那里买入外汇时使用的汇率。入外汇时使用的汇率。o买入价买入价 ：该价格是市场在外汇交易合同或：该价格是市场在外汇交易合同或交叉货币交易合同中准备买入某一货币的交叉货币交易合同中准备买入某一货币的价格。以此价格，交易者可卖出基础货币。价格。以此价格，交易者可卖出基础货币。位于报价中的左部，例位于报价中的左部，例:USD/CHF:USD/CHF 1.4527/321.4527/32，买入价为买入价为1.4527;1.4527;意为投意为投资者能卖出资者能卖出1 1 美元买进美元买进1.4527 1.4527 瑞士法郎。瑞士法郎。o买是站在银行角度来说的，买就是银行
26、买，买是站在银行角度来说的，买就是银行买，即我们把外币交给银行，换回人民币。即我们把外币交给银行，换回人民币。（2 2）卖出汇率也叫外汇卖出价、卖出价。是）卖出汇率也叫外汇卖出价、卖出价。是外汇银行向同业或客户卖出外汇时所使用外汇银行向同业或客户卖出外汇时所使用的汇率。因为其客户主要是进口商，所以的汇率。因为其客户主要是进口商，所以卖出汇率又被称为进口汇率。卖出汇率又被称为进口汇率。o卖出汇率，即卖出价。在采用直接标价法卖出汇率，即卖出价。在采用直接标价法时，银行报出的外币的两个本币价格中，时，银行报出的外币的两个本币价格中，后一个数字（即外币折合本币数较多的那后一个数字（即外币折合本币数较多
27、的那个汇率）是卖出价；在采用间接标价法报个汇率）是卖出价；在采用间接标价法报价时，本币的两个外币价格中，前一个较价时，本币的两个外币价格中，前一个较小的外币数字是银行愿意以一单位的本币小的外币数字是银行愿意以一单位的本币而付出的外币数，即外汇卖出价。而付出的外币数，即外汇卖出价。（3 3）中间价）中间价(middle rate)(middle rate)，即买入价与卖，即买入价与卖出价的平均价。常见于报刊杂志或经济分出价的平均价。常见于报刊杂志或经济分析之中。析之中。o中间价：不对个人，指银行通过外管局的中间价：不对个人，指银行通过外管局的基准价制订本行牌价的标准，一般是本行基准价制订本行牌价
28、的标准，一般是本行现汇买入价与卖出价的平均数。参见汇率现汇买入价与卖出价的平均数。参见汇率中间价。中间价。二、影响汇率变化的因素二、影响汇率变化的因素o一国财政经济状况的影响一国财政经济状况的影响o一国国际收支的状况一国国际收支的状况o一国的利息水平一国的利息水平o其他因素其他因素三、汇率变化对一国外贸的影响三、汇率变化对一国外贸的影响o外汇汇率升值，本国货币贬值有扩大出口外汇汇率升值，本国货币贬值有扩大出口和削减进口的作用。和削减进口的作用。o相反，一国货币对外升值，外汇汇率下降，相反，一国货币对外升值，外汇汇率下降，则有利于进口，不利于出口，使国际收支则有利于进口，不利于出口，使国际收支出
29、现逆差。出现逆差。四、汇率制度四、汇率制度(一一)固定汇率制度固定汇率制度o固定汇率制度是两国货币的比价基本固定，固定汇率制度是两国货币的比价基本固定，或把两国货币汇率的波动界限规定在一定或把两国货币汇率的波动界限规定在一定幅度之内。金本位制下的汇率制度以及第幅度之内。金本位制下的汇率制度以及第二次世界大战后至二次世界大战后至2020世纪世纪7070年代初布雷年代初布雷顿森林体系下的汇率制度，都是固定汇率顿森林体系下的汇率制度，都是固定汇率制度。制度。（二）浮动汇率制度（二）浮动汇率制度o固定汇率制度在固定汇率制度在19731973年石油危机后崩溃，年石油危机后崩溃，主要西方国家开始实行浮动汇
30、率制，政府主要西方国家开始实行浮动汇率制，政府对汇率不加固定，也不规定上下浮动界限，对汇率不加固定，也不规定上下浮动界限，听任外汇市场根据外汇的供求，自行决定听任外汇市场根据外汇的供求，自行决定本国货币对外国货币的汇率。外国货币供本国货币对外国货币的汇率。外国货币供过于求时，外汇汇率就下降，外国货币求过于求时，外汇汇率就下降，外国货币求过于供时，外汇汇率就上升。过于供时，外汇汇率就上升。第三节汇率折算与进出口报价第三节汇率折算与进出口报价一、汇率折算一、汇率折算（一）外币本币的汇率折算为本币外币（一）外币本币的汇率折算为本币外币汇率汇率o外币本币就是一个外币等于多少本币的外币本币就是一个外币等
31、于多少本币的意思。本币外币就是一个本币等于多少意思。本币外币就是一个本币等于多少外币的意思。外币本币折本币外币就外币的意思。外币本币折本币外币就是将一个外币等于多少本币折算成一个本是将一个外币等于多少本币折算成一个本币等于多少外币。币等于多少外币。o例例1 1：已知：已知1 1欧元欧元=1.3065=1.3065美元美元o 求：求：1 1美元美元=?=?欧元欧元o解：解：11.3065=0.765411.3065=0.7654，即，即1 1美元美元=0.7654=0.7654欧元欧元（二）外币本币的买入价（二）外币本币的买入价卖出价折算为卖出价折算为本币外币的买入价本币外币的买入价卖出价卖出价
32、o 这就是将一个外币对本币的买入价与这就是将一个外币对本币的买入价与卖出价，折成一个本币对外币的卖出价与卖出价，折成一个本币对外币的卖出价与买入价，也即已知外币对本币的买入买入价，也即已知外币对本币的买入卖卖出价，求本币对外币的买入出价，求本币对外币的买入卖出价。其卖出价。其计算方法与上例基本相同，但是，求解的计算方法与上例基本相同，但是，求解的本币外币的买入价，要用本币外币的买入价，要用1 1除以原来的除以原来的外币本币的卖出价；求解的本币外币外币本币的卖出价；求解的本币外币的卖出价，要用的卖出价，要用1 1除以原来的外币本币除以原来的外币本币的买入价。的买入价。二、进出口报价二、进出口报价
33、（一）即期汇率下进出口报价规则（一）即期汇率下进出口报价规则o在进出口报价过程中，进出口商掌握报价在进出口报价过程中，进出口商掌握报价一般规则，合理运用汇率的买入价与卖出一般规则，合理运用汇率的买入价与卖出价是关键。汇率的买入价与卖出价之间一价是关键。汇率的买入价与卖出价之间一般相差般相差1133，进出口商如果在货价，进出口商如果在货价折算对外报价与履行支付义务时考虑不周，折算对外报价与履行支付义务时考虑不周，计算不精，合同条款订得不明确，就会遭计算不精，合同条款订得不明确，就会遭受损失。在运用汇率的买入价与卖出价时，受损失。在运用汇率的买入价与卖出价时，一般遵循以下三条规则：一般遵循以下三条
34、规则：o 1 1本币折算外币时，用买入价本币折算外币时，用买入价o2 2外币折算本币时，用卖出价外币折算本币时，用卖出价o3 3如果报价时所采用的两种货币都是外如果报价时所采用的两种货币都是外币，则将外汇市场所在国的货币视为本币，币，则将外汇市场所在国的货币视为本币，仍运用上述规则仍运用上述规则1 1、2 2o（二）远期汇率与进出口报价（二）远期汇率与进出口报价 o 如果在进出口贸易中，进口商延期付款，如果在进出口贸易中，进口商延期付款，并同时要求出口方在原报价的基础上改报并同时要求出口方在原报价的基础上改报另一种货币，则出口商首先应了解两种货另一种货币，则出口商首先应了解两种货币的即期汇率及
35、相应的远期汇水状况，然币的即期汇率及相应的远期汇水状况，然后根据求出的远期汇率运用买入价、卖出后根据求出的远期汇率运用买入价、卖出价折算原则，得到应改报的价格。价折算原则，得到应改报的价格。第三章第三章 国际结算支付工具国际结算支付工具第一节第一节 票据概述票据概述一、票据的渊源、概念和作用票据的渊源一、票据的渊源、概念和作用票据的渊源（一）票据的渊源（一）票据的渊源o在我国历史上，早在唐宋时期，就有了票在我国历史上，早在唐宋时期，就有了票据的雏形。据的雏形。o1313世纪汇票的发明开启了非现金结算的世纪汇票的发明开启了非现金结算的时代。时代。o西方国家对票据的立法在西方国家对票据的立法在17
36、17世纪中叶进世纪中叶进入成文法时期。从入成文法时期。从1919世纪后半期开始，世纪后半期开始，欧洲各国相继立法，将票据流通规则修订欧洲各国相继立法，将票据流通规则修订成法律，在这一时期开始了统一票据法的成法律，在这一时期开始了统一票据法的国际性运动。其后形成了英国票据法和日国际性运动。其后形成了英国票据法和日内瓦票据法两大票据法系。内瓦票据法两大票据法系。（二）票据的概念（二）票据的概念o一般来说，票据有广义和狭义之分。广义一般来说，票据有广义和狭义之分。广义的票据是指各种记载一定文字、代表一定的票据是指各种记载一定文字、代表一定权利的书面凭证，如股票、债券、车船票、权利的书面凭证，如股票、
37、债券、车船票、发票、提单、汇票等。狭义的票据是指出发票、提单、汇票等。狭义的票据是指出票人委托他人或自已承诺在特定时期向指票人委托他人或自已承诺在特定时期向指定人或持票人无条件支付一定款项的书面定人或持票人无条件支付一定款项的书面凭证。从定义可以看出，票据是以支付金凭证。从定义可以看出，票据是以支付金钱为目的的特定证券，它是汇票、本票和钱为目的的特定证券，它是汇票、本票和支票的总称。支票的总称。（三）票据的作用（三）票据的作用1 1、结算功能、结算功能2 2、信用功能、信用功能3 3、流通功能、流通功能4 4、融资功能、融资功能5 5、汇兑功能、汇兑功能二、票据的性质二、票据的性质o票据是一种
38、设权证券。票据是一种设权证券。o票据是一种无要因的证券。票据是一种无要因的证券。o票据为有价证券（票据为有价证券（valuable valuable documentsdocuments）。）。o票据是一种金钱证券。票据是一种金钱证券。o票据是一种要式证券。票据是一种要式证券。o票据是一种流通证券。票据是一种流通证券。o票据是一种文义证券。票据是一种文义证券。o票据是一种提示性的证券。票据是一种提示性的证券。o票据是一种返还性的证券。票据是一种返还性的证券。o票据的可追索性票据的可追索性三、票据适用的法律三、票据适用的法律（一）票据法的含义（一）票据法的含义o票据法是规定票据种类、票据形式、票
39、据票据法是规定票据种类、票据形式、票据行为及票据当事人权利义务关系的法律规行为及票据当事人权利义务关系的法律规范的总称。它是关于票据的专门立法，表范的总称。它是关于票据的专门立法，表现为以现为以“票据法票据法”为名称的法律，民、商为名称的法律，民、商法典中以票据为名称的篇、章、节等。例法典中以票据为名称的篇、章、节等。例如，如，中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法、日内日内瓦统一法瓦统一法、英国票据法英国票据法等。等。三、票据适用的法律三、票据适用的法律（一）票据法的含义（一）票据法的含义o票据法是规定票据种类、票据形式、票据票据法是规定票据种类、票据形式、票据行为及票据当事人权利义务关系
40、的法律规行为及票据当事人权利义务关系的法律规范的总称。它是关于票据的专门立法，表范的总称。它是关于票据的专门立法，表现为以现为以“票据法票据法”为名称的法律，民、商为名称的法律，民、商法典中以票据为名称的篇、章、节等。例法典中以票据为名称的篇、章、节等。例如，如，中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法、日内日内瓦统一法瓦统一法、英国票据法英国票据法等。等。（二）票据法的特征（二）票据法的特征o1 1票据法具有强制性票据法具有强制性o2 2票据法具有技术性票据法具有技术性o3 3票据法具有统一性票据法具有统一性（三）两大票据法系（三）两大票据法系o1919世纪末，为了从法律上保障票据的使世纪末
41、，为了从法律上保障票据的使用和流通，欧洲各国对票据相继立法。之用和流通，欧洲各国对票据相继立法。之后，逐渐形成了目前世界上最有影响的两后，逐渐形成了目前世界上最有影响的两大票据法系，即以大票据法系，即以日内瓦统一法日内瓦统一法为代为代表的大陆法系和以表的大陆法系和以英国票据法英国票据法为基础为基础的英美法系。这两大法系的主要内容基本的英美法系。这两大法系的主要内容基本相同，但在以下几个方面存在分歧：相同，但在以下几个方面存在分歧：1 1票据的分类不同票据的分类不同2 2票据持票人的权利不同票据持票人的权利不同3 3对伪造背书的处理不同对伪造背书的处理不同4 4对票据的要项规定不同对票据的要项规
42、定不同（四）中华人民共和国票据法（四）中华人民共和国票据法o我国我国票据法票据法从内容上看比较系统全面，从内容上看比较系统全面，共有七章共有七章110110条。在适用范围上，既适用条。在适用范围上，既适用于国内票据，也适用于涉外票据于国内票据，也适用于涉外票据出票、出票、背书、承兑、保证、付款等行为既发生在背书、承兑、保证、付款等行为既发生在国内又发生在国外的票据；在形式上采取国内又发生在国外的票据；在形式上采取汇票、本票和支票统一立法的方式，而且汇票、本票和支票统一立法的方式，而且在许多方面综合了英美票据法系和大陆法在许多方面综合了英美票据法系和大陆法系的有关规定。系的有关规定。第二节第二节
43、 汇票汇票(Bill of Exchange(Bill of Exchange，DraftDraft，Bill)Bill)一、汇票的定义与基本内容一、汇票的定义与基本内容（一）定义（一）定义1 1、英国汇票法英国汇票法的定义的定义o汇票是一个人向另一个人签发的，要求见汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的支付命令。定金额的无条件的支付命令。2 2、中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法的定义的定义o汇票是出票人签发的，委托付款人在见票汇
44、票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期应无条件支付确定金额时或者在指定日期应无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。给收款人或持票人的票据。（二）票面要项（二）票面要项 (1)(1)写明其为写明其为“汇票汇票”字样；字样；(2)(2)无条件支付命令；无条件支付命令；(3)(3)付款人名称和付款地点；付款人名称和付款地点；(4)(4)出票人名称和签字；出票人名称和签字；(5)(5)出票日期和地点；出票日期和地点；(6)(6)付款期限；付款期限；(7)(7)一定金额；一定金额；(8)(8)收款人名称。收款人名称。示样2-1 汇票样本EXCHANGE FOR USD10,000.00
45、JULY 13,2006 PARIS AT THIRTY DAYS AFTER SHIPMENT DATE(SHIPMENT DATE:JUL 10,2006)PAY TOTHE ORDER OF C CO.THE SUM OF US DOLLARS TEN THOUSAND ONLY DRAWN UNDER P/O NO.95E03LC001 DATED ON MAY 13,2006.TO:A COMPANY,NEW YORK FOR B COMPANY,PARIS (SIGNED)跟单信用证项下汇票示例：跟单信用证项下汇票示例：跟单信用证项下汇票示例：跟单信用证项下汇票示例：Drawn u
46、nder THEHOKKAIDOTAKUSHOKUBANKLTDTOKYOL/CNO.264510Dated1996.11.30payablewithinterest_%_No.CS96061ExchangeforShanghai,ChinaDEC.31,1999 At _Sight of thisFIRSTof Exchange(Second of Exchange being unpaid)Pay to the order ofEVERBRIGHTBANKOFCHINAthe sum ofUS DOLLARS EIGHT THOUSAND FIVE HUNDRED FORTY NINE O
47、NLYBill of ExchangeUSD8549.00ToTHEHOKKAIDOTAKUSHOKUBANKLTDTOKYOSHANGHAIGARMENTSCO.Signed1.1.写明写明“汇票汇票”字样字样o o目的在于与其他支付工具，如本票、支票目的在于与其他支付工具，如本票、支票加以区分。英国加以区分。英国票据法票据法无此要求，大无此要求，大陆法则要求必须有。陆法则要求必须有。2.2.汇票是无条件支付命令汇票是无条件支付命令o(1)(1)汇票的支付不能受到限制，不能附带汇票的支付不能受到限制，不能附带任何条件。任何条件。o(2)(2)不能用礼貌用语，如：不能用礼貌用语，如：“plea
48、seplease”“would you mindwould you mind”等。等。o(3)(3)汇票加注出票条款汇票加注出票条款(Drawn Clause)(Drawn Clause)，表明汇票起源交易是允许的。表明汇票起源交易是允许的。(1)(1)付款人也可称为受票人付款人也可称为受票人(Drawee)(Drawee)，是指，是指接受付款命令的人。接受付款命令的人。英美法和大陆法不同规定。英美法和大陆法不同规定。(2)(2)付款地点是指付款人名称旁边附带的地点。付款地点是指付款人名称旁边附带的地点。英美法认为，汇票上不一定要载明付款地英美法认为，汇票上不一定要载明付款地点。点。3.3.付
49、款人名称和付款地点付款人名称和付款地点4.4.出票人名称和签字出票人名称和签字 出票人在开出汇票时，首先要签字，承认自己的债出票人在开出汇票时，首先要签字，承认自己的债务责任，这样汇票才有效。但如果签字是伪造的，或务责任，这样汇票才有效。但如果签字是伪造的，或未经授权人签字，则汇票视为无效。出票人签字后，未经授权人签字，则汇票视为无效。出票人签字后，即承担汇票的责任。即承担汇票的责任。5.5.出票日期和地点出票日期和地点 (1)(1)出票日期的作用。出票日期的作用。(2)(2)出票地点对国际汇票有重要意义，关系到汇票的法出票地点对国际汇票有重要意义，关系到汇票的法律适应。律适应。6.6.付款日
50、期付款日期(Tenor/Maturity)(Tenor/Maturity)(1)(1)到期日的算法到期日的算法p 见票见票/出票日后若干天付款，算尾不算头，节假日顺出票日后若干天付款，算尾不算头，节假日顺延。延。p 见票见票/出票日后若干月付款，其到期日应为付款之月出票日后若干月付款，其到期日应为付款之月相应日期，如无相应日期，则以该月最后一日为到期。相应日期，如无相应日期，则以该月最后一日为到期。按日计算应遵循的准则：按日计算应遵循的准则：算尾不算头。算尾不算头。即起算日不包括在内，而最后一天则是付款到期日。即起算日不包括在内，而最后一天则是付款到期日。定期汇票付款到期日计算定期汇票付款到期