《2022全国税收执法资格考试题库及答案大全.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022全国税收执法资格考试题库及答案大全.docx（123页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022最新全国税收执法奥格考试题库及答案大全题库在手，逢考无忧*一、简答L税收的定义：2、税和费的区别：3、税收在构建和谐社会中的作用：二、填空：L税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 ,二是.2、我国税收开展大致可分为几个时期：第一阶段是 ,第二阶段是,第三阶段是 ,第四阶段是 ,第五阶段是。3、税收开展的里程碑是的实行。4、党的十六届三中全会提出了 二税制改革的总体思路，在税收管理中提出了tf二的税收管理模式。5、税收的征收主体是 ,征收客体是_ ,税收征收的目的是为了 ,税收征收的依据是，凭借的是.6、税收的三个特征：、.7、税收开展大体分为四个时期：一是 ,二是 ,三是 ,四是
2、 O8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 为主的税收制度，二是以主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以 的税收制度。9、税收征纳形式表达为、 等.10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为 法.参考答案：简答1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准 参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中表达，必须依据法律的规定执行.而费 那么是按照权利和义务对等的经济原那么，主要表达地方或部门利益，一股依据地方或部门性文件执行，不具有 普遍的约束力
3、。3、 一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能， 促进经济社会协调开展.三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调开展.四、依法治税 推进和谐税填空1、经济条件,即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在.2、萌芽期开展期娉变期过渡期成熟期3、初税亩4、简税制、宽税基、彳氐税率、严征管。 集中征收，重点稽查，强化管理.5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力6、强制性无偿性固定性7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重9、力役实物货币10、贡助彻第二章税收原那么一、判断：1
4、、最先系统、明确提出的税收原那么是春秋时代的政治家管仲的相地而衰征”的税收原那么。(1)承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费 20000元.(2 )承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司 收取装饰费用40000元.(3)经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期2年，设备完税 价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元;运抵租用企业的运输费用10000元，安装 调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元
5、.(4 )销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成 本利润率重新计算并调整计税价格.经核实，其商品房开发本钱平均每套为180000元，适用本钱利润率为 10%.(5 )将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元.(6 )将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元.试计算该公司当月应纳的营业税税额(假定不考虑其他税收)O解答：(1)该公司应纳交通运输业营业税：(50000 -20000 ) x3% = 900 (元)(2 )应纳建筑业营业税：(150000 + 40000 )x3%
6、= 5700 (元)(3 )设备租赁癖:500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000 (元)应纳营业税:(50000 - ( 752000-212 ) x5% = 933.33 (元)(4 )销售商品房计税价格：180000x20x ( 1 + 10% ) 4- ( 1 -5% ) = 4168421.06 (元)应纳营业税：4168421.06x5% = 208421.06 (元)(5)转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：(6 )转让办公楼应纳营业税(6000000-3000000 ) 5%=150000元该公司营业税合计
7、:900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39 （元）第六章 各税种知识简介（中）个人所得税局部 一、单项选择题L从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（B ）.A.综合所得税制B.分类所得税制C.混合所得税制 D.源泉扣缴税制2 .我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（D ）0A.习惯性住所标准B.时间标准C.永久性住所标准 D .习惯性住所和时间标准.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（C ）。A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来
8、源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工 资、薪金纳税D.不负有纳税义务4.以下各项所得中，适用于加成征税规定的是（B ）.A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得c.稿酬所得D.特许权使用费所得8.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的（B ）内缴人国库。A.5 日 B.7B C . 10 0 D . 15 B10.对于县级政府顽发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应（A ）.A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税11 ,计算个体工商户生产经营所
9、得时，不允许所得税前直接扣除的是（A ）。A.业主的工资按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险12 .个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是（CA . 2%o B . 3%o C . 5%o D . 10%o13 .企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（C ）。A .生产、经营本钱B .收入总额的20%C .按月扣除2000元 D .从收入总额中扣800元或定年扣除20%14 .个人进行公益、救济性质的捐赠,从应纳税所得额中扣除的比
10、例最高可为（DA . 30% B . 3% C . 80% D . 100%15 .股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（C ）。A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额16 .以下表述不正确的选项是（ C ）.A.假设个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，那么这三次稿酬应合并为一次征税假设个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，那么应分别纳税C.假设因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税17 .中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的 天数是（C ）.A . 6
11、0 B . 50 C . 30 D.90.以下所得中应计入工资、薪金所得纳税的是（A ）.A.职工的加班费补贴B.独生子女费补贴C.托卜贴 D .按国家规定的误餐!卜助18 .以下工程中，可以免征个人所得税的有（B ）.A.民间借贷利息B.个人举报、协查各种违法专廊行为而获得的奖金C.在商店获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴20 .个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D ）。A.代扣代缴B.按月纳税C.按季纳税D.按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补21 .两人以上共同取得同一工程收入的计税方法为（A）。A .先分、后扣、再税 B .先扣、后税、再分C.先分、后
12、税 D .先税、后分22 .演职员参力班职单位组织的演出取得的报酬，应该（B ）0A .不纳税B.按工资、薪金所得工程，按月计算纳税C .按劳务报酬所得按次纳税 D ,按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次.工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴,多退少补的行业是（C ）.A.高空行业B .高温行业C.采掘业 D.保险业.李某和刘某二人共同承当一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二 人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，那么二人分别应纳个人所得税税额为（A ）.A . 600元和280元 B . 608元和352元c . 659元和381
13、元 D . 624元和306元23 .计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的工程是（D ）.A .定额扣除800元B.定额扣除800元或定率扣除20%C.财产原值 D.财产原值和合理费用24 .个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（C ）。A.季节性停用和修理停用的设备B.以经营租赞方式租出的固定资产c.以融资租赁方式租出的固定资产 D .房屋25 .国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月 末报社支付稿酬5000元.该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B ）.A . 728 B . 784 C . 812 D . 8
14、68.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得 时，其地点的选择应是（D ）。A.收入来源地 B.个人户籍所在地C.税务局指定地 D.选择其中一地26 .以下工程中，按照规定可以免征个人所得税的是（c ）.A .邮政储蓄存款利息500元B .个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元D .在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元27 .以下表述中，符合个人所得税规定的是（BA.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
15、所得不再缴纳个人所得税C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除.下浏职工从事以下社区居民服务工程，不得享受有关个人所得税减免优惠的是（C ）.A.家庭清洁卫生服务B.养老服务C.出租车接送学邺艮务D.婴幼儿教育服务31 .以下表述符合个人所得税法规定的是（A ）.A.实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策B.无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月 内汇算清缴，多退少补C.个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业D . 2001年
16、5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳 税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30%以上3倍以下的罚款33 .以下表述不符合个人所得税法规定的是（D ）.A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管税务机关审核后, 在其收入总额的5%o以内据实扣除B.个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主笆税务机关审核后， 按实际发生数据实扣除C.个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用D.个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得
17、工程缴纳个人所得税34 .沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月 份对房屋进行维修，发生修缮费1050元（有合法证明），修缮费由沈先生承当。2005年沈先生上述收入应纳 税所得额（D ）元.A . 1970 B . 1090 C . 1050 D . 290二、多项选择题1 .个人所得税的纳税义务人包括（A BCDE）.A.在中国境内有住所的个人B.个体工商户C.在中国境内有所得的境外人员 D.在我国有讲学收入的外籍个人E.个人独资企业.对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ABC）.A .个人承包、承租经营所得B .个人转包、转租取得
18、的所得C.个人按月、按次取得的工薪性质的所得D.利息所得2 .以下所得属于劳务报酬所得的有（ABCD）.A.从事设计取得的所得B.从事审稿业务取得的所得C.从事翻译取得的所得 D.个人担任董事职务取得的董事费收入3 .特许权使用费所得包括（ACD ）.A.提供专利权取得的所得.提供稿件取得的稿酬所得C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D.提供非专利技术的所得8 .个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有（AB ）.A.时间标准B.住所标准D .经营、工作地标准6 .以下各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（AD）.A .股息、利息红利所得B .稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然
19、所得7 .以下各项所得，应纳个人所得税的有（ABD）.A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.利息.以下所得适用20%的比例税率的有（ABC ）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.个体工商业户的生产、经营所得8 .以下个人所得在计算应纳税所彳目额时，每月减除费用2000元的有（AB ）8A,对企事业单位的承包、承租经营所得 B,工资薪金所得C.财产转让所得D.个体工商业户的生产经营所得.对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（AD ）.A .股息、利息、红利所得B .稿酬所得C.工资、薪金所得D .偶然所得9 .个人所得税自行申报纳税的名内税义务人有（ABCD
20、）.A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人B.取得了应税所得，没有扣缴义务人的C.多笔取得属于一次劳务报酬所得的D.取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的12 .在计算个体工商业户的生产经营所得时，以下税金可以扣除的有（ABD ）.A.营业税 B.城市维护建设税C.增值税C.增值税D.土地增值税13 .如果个体工商业户发生年度经营亏损，那么（AD）.A.允许用下一年度的经营所得弥补B.不允许弥补C.可以无限制弥补D.允许弥补，假设下一年度所得缺乏弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年14 .计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的工程有（ABD）.A.各种赞助支
21、出B.个体户业主的工资支出C.财产保险支出D.缴纳的个人所得税15 .按照个人所得税的规定，以下说法正确的有（BD ）.A.劳务报酬所得按月征收16 劳务报酬所得按次征收C.如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，那么应合并各项所得统一纳税D.凡属于同一工程连续性收入的，以1月内取得的收人为一次，据以确定应纳税所得额17 .计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的工程有（ABC ）.A .按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20%的费用18 教育费附加C.有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用D.财产所有者缴纳的个人所得税17.财产转让所得中可扣除的费用有（BC）.
22、A .必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20%B.财产原值C.合理费用D.所计提的折旧18 .符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有（ACA.投资者工资不得扣除B.投资者费用一律可以税前扣除C.投资者发生的生活我用不允许扣除D.个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除.个体工商业户的生产经营所得属于（AD）.A.独立劳动所得B.非独立劳动所得C.消极所得D.积极所得19 .以下所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（ABC）.A .个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得B .个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入C.经有关部门枇准，取得执照行医而取得
23、的报酬D.从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得20 .工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（AB ）.A.独立劳动与非独立劳动的关系B.雇佣与被雇佣的关系C.积极所得与消极所得的关系D.经常所得与偶然所得的关系21 .在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括（ABC ）.A,在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得B.在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得C.来源于中国境内的劳务报酬所得D.来源于境外的外国银行支付的利息22 .符合个体工商户扣除费用规定的有（BCD ）。A .每月800元B.生产经
24、营过程中的本钱、费用C.生产经营过程中的损失D.消费税、营业税.以下所得实行按年计征，分期预缴的有（AD ）。A.个体工商业户的生产经营所得特许权使用费所得C.实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得D.个人独资企业和合伙企业所得23 .对个人所得税的有关规定，以下表述正确的有（BC ）.A.个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支资本性支出不允许税前列支c.自然灾害或意外事故损失有赔偿局部不允许税前列支D.被没收财物的损失可税前列支26 .以下工程中，免纳个人所得税的有（ABD ）.A.退休工资B.驻华使馆的外交官员所得C.残疾入员所得D.外籍个人从外商投资企业取得的股息27 .以下工资、
25、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有（ABC ）.A .采掘业B.远洋运输业C.远洋捕捞业D .航空业28 .我国现行个人所得税的申报纳税方式有（ABC ）。A.本人直接申报纳税B.委托他人代为申报纳税C.邮寄申报纳税D. 申报纳税29 .有以下所得的演职员，应在取得报酬的次月7日内，自行申报纳税的包括（ABCD ）。A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的B.分笔取得属于一次报酬的C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的D.主管税务机关要求其申报纳税的30 .个人独资企业、合伙企业的纳税人包括（ABCD ）.A.依照中华人民共和国个人独资企业法和中华人民共和国合伙企业法登记成立的个人
26、独资企业、 合伙企业B.依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的独资、合伙性质的私营企业C.依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所D.经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的 机构或组织32 .关于个人取得稿酬纳税时次的规定，以下表述正确的有（AD ）.A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税B.同T乍品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税C.同T乍品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税D.同T乍品分次付稿酬应当合并为一次所得征税E.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得
27、征税33 .以下各项中,可以暂免征收个人所得税的所得是（AC ）。A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得C.个人举报违法行为获得的奖金D .孤老人员、军烈属的所得E.个人转让自用8年的家庭生活用房取得的所得).).38 .个人取得以下所得，可以免征个人所得税的是（ABA.军人的转业安置费B.外籍人员的探亲费C,职工加班费补贴D.参加有奖销售获得的赠品E.财产转租收入39 .在计算个体工商户的生产经营所得时，可以直接在个人所得税前扣除的工程有（CD）.A.被没收财产损失B.融资租赁费用C.工商管理费D.外币结算的汇兑损失E.分配给投资者的股利.在计算个体
28、工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的工程有（CDE ）.A.经营租赁费用B,新产品开发费用C.计提的存货跌价准备金 D.投资者的家庭支出E.各种赞助支出三、计算选择题1.某从事会计教学的王老师在2008年度月工资为2100元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在 教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。根据以上资料回答以下问题：（备注：现在工资扣除标准为2000元）Q）王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为（）元。A . 54 B . 60 C . 136 D . 161（2）校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为（）元。A . 205 B . 48
29、0 C . 440 D . 420（3）兼职收入应缴纳个人所得税（）元。A . 10 B . 40 C . 75 D . 105（4）王老师2006年度共计应缴纳个人所得税税额为（）元.A . 600 B . 576 C . 611 D . 6161 . (1)B (2100 - 2000)x5%x12=60(7U)(2)C (3000-800)x20%=440阮)(3)6(1000 - 800)x20%=40(元)兼职收入按劳务报酬所得工程纳税。(4)A 60+ 440+ 40=600阮)2 .张某从2008年3月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修 活
30、动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元.根据以上资料回答以下问题：(1)张某2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为()元。A . 600B . OC . 60D . 80(2)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为()元.A . 1056B . 976C . 1160D . 1000(3)张某2005年度共计应缴纳的个人所得税为()元。A . 976 B . 1060 C . 1080 D . 1160. (DBB (2000 - 800)x20%+4600x(1 - 20%) x 20%=976阮)(3)A 976+ 0=976(元)2 .某公司为其雇员甲负担个人所
31、得税,2008年6月份支付给甲的工资为4400元，同月该公司还支付给新 来的雇员乙工资2800元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答以下问题：Q)雇员甲应纳税所得额为()元。A . 3600 B , 2676.47 C . 3947 D . 3100(2)该公司为雇员甲代付的个人所得税额是(沅.A . 415 B . 375 C . 276.47 D . 400(3)该公司代扣雇员乙的个人所得税是()元。A . 55 B . 101C.400 D . 803 . (1).B (4400 - 2000 - 125)/(I -15%)=2676.47(元)(2)
32、C 2676.47x15% 125=276.47(元)A (2800 2000)/10% 25=55(元)3 . 2008年5月起，某甲为A公司职员，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间, 甲工资800元，B公司每月支付甲工资2800元.根据以上资料回答以下问题：(1)B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是()元。A . 175 B . 55 c . 120D . 125(2) A公司支付每月工资对应代扣的个人所得税是()元.A . 0 B . 160 C . 60 D . 55(3)甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是()元.A . 135 B . 235 C . 120 D .
33、150(4)甲每月自行申报应补缴的个人所得税是()元.A . 25B.40 c . 55 D . 804 . (1)B (2800 - 2000)x10% - 25=55(元)(2)D 800 x 10%- 25 = 55(元)(3)A (2800 + 800 - 2000) x 10% - 25 = 135(元)(4)A 135 - 55 - 55=25(元)5 .某个体户2008年发生如下经济业务： 收入总额为119200元；产品本钱40000元；(3)各项费用支出为15000元；(4)税法规定的允许扣除个体工商户的生计费用为每月2000元；(5)缴纳营业税5000元。根据以上资料回答以下
34、问题：Q)该个体户2006年应纳税所得额为()元。A . 100000 B . 45000 C . 60000 D . 35200A公司每月支付(2)该个体户2008年应缴纳的个人所得税是()元.A . 28250 B . 6310 C . 14250 D . 9250. (1)D119200 - 40000 - 15000 - 5000 - 2000x12=35200(元)B35200x30% - 4250=6310阮)5 .某演员2008年12月到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入的10%上交其单位,并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答以下问题：(1)该演员劳务
35、报酬的应纳税所得额为()元。A . 64000B . 57600C . 72000D . 80000(2)计算个人所得税时应扣除的捐赠额为()元。A . 17280B . 20000C . 19200D . 24000(3)该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为()元。A . 10096 B . 8100 C . 9300 D . 112006 . (1)B 80000x(1 - 10%)x(l - 20%)=57600阮)(2)A57600x30% = 17280(元)A (57600 - 17280)x30% - 2000=10096阮)7 .某作家于2008年8月出版一部长篇小说，取得稿酬
36、4万元，2008年10月又加印取得稿酬6000元； 2008年12月到2009年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。根据以上资料回答以下问题：(1)该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是()元。A . 7360 B . 9200 C . 5152 D . 6160(2)取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为()元。A . 2016 B . 3600 C . 2880 D . 2612. (DC(40000 + 6000)x(1 - 20%)x20%x(l - 30%)=5152(元)(2)A 18000x(1 - 20%)x20%x(l - 30%)=2016(元)7
37、 . 一美国公民在我国境内已住满5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务,月薪8800元人民币。(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。(3)特许权使用费收入2000元。取得回国探亲费折合人民币80000元。请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税。(1)该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是()元。A 475 B . 6331 . 25 C . 4331.25 D . 4806.25(2)特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是()元。A . 240 B . 0 C .400 D . 200(3)取得的探亲费应缴纳的个人所得税是()元。A . 16000 B
38、 . 18600 C .0 D . 17200(4)该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为()元。A . 22571.25 B . 66000 C . 4331.25 D . 6571 . 258 . (1)B (8800 + 26825 - 4800)x25% - 1375=6331 . 25阮)A (2000 - 800)x20%=240(tu)C(4)D 6331.25 + 240 = 6571.25阮).某合资企业中方职员月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2008年6月从事中介 服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。根据以
39、上资料回答以下问题：(1)该职工6月份的工资所得应缴纳个人所得税为()元.A . 175 B . 205 C . 265 D . 295(2)该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为()元。A . 80 B . 240 C . 60 D . 0(3)保险赔款所得应缴纳的税额为()元。A . 400 B . 0 C . 240 D . 120(4)该职员当月共计应缴纳个人所得税为()元。A . 285 B .415 C . 325 D . 3459 . (1)C (3600+ 800+ 200 -2000)x15%- 125=265(元)A (1200 - 800)x20%=80阮)B D 265
40、+ 80=345阮).某中国公民在2006年10月份取得工资收入3000元,其中包括独生子女补贴100元;因投资股票在 当月从上市公司分得股息1000元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入120000 元，而该房屋原价为60000元，卖房时支付有关税费6000元，广告费3000元。根据以上资料回答以下问题：Q）该公民2008年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为（）元.A . 115 B . 65C.440 D . 120（2）该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。A . 100 B . 160 C . 200 D . 40（3）该公民10月份的财产转让
41、所得应缴纳的个人所得税为（）元.A . 22200 B . 12000 C . 10500 D . 10200（4）该公民10月份共计应缴纳的个人所得税为（）元.A . 10365 B . 10515 C . 12305 D . 1231510 . （1）B （3000 - 100 - 2000）x10% - 25=65阮）（2）A 1000 x 50% x 20%=100（元）（3）D （120000 - 60000 - 6000 - 3000）x20% = 10200（元）（4）A 65 +100 +10200=10365（7U）.中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，甲每月领取基本工资
42、2600元，年度结束，根据经营业绩 考核结果，全年取得效益工资40000元，又因担任其他公司芭事职务而取得董事费收入20000元。根据以上资料回答以下问题：Q）甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为（）元。A . 155 B . 35 C . 0 D . 105（2）甲的效益工资应缴纳的个人所得税为（）元。A . 5875 B . 6000 C . 6825 D . 6250（3）甲董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。A . 3840 B . 3200 C . 4000 D . 360011 . （1）B （2600 - 2000）x10% - 25=35（元）A 40000x15% -
43、125=5875（元）B 20000x(1 - 20%)x20%=3200(元)8 .李某退休后于2008年3月起承包了一家饭店，承包期为1年，按规定李某1年取得承包收入50000 元，此外李某还按月领取退休工资，每月600元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代 缴义务，1年来取得扣缴手续费1000元。根据以上资料回答以下问题：(1)2005年承包经营所得应缴纳的个人所得税为()元.A . 9550 B . 10750 C . 7870 D . 6750(2)退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为()元.A . O B . 200 C . 140 D . 250(3)全年应缴纳的个人
44、所得税额为()元。A . 9550 B . 7870 C . 8070 D . 975012 . (1)C (50000 - 800x12)x30% - 4250=7870(元)(2)A 退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为0。(3)B0 + 7870=7870(元)四、判断题1、我国现行的个人所得税法规定的应税工程有11个。(V )2、我国个人所得税工资、薪金所得”工程法定费用扣除标准为每月1000元。(x )3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。(x)4、企业(扣缴义务人)向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所 得时不扣缴个人所得税.(x)5
45、、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾.(x)2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。3、一股说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。4、当税收弹性小于1时，说明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势.5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的.7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等.8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政本钱。9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税
46、制。10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反响程度，即税收收入增长量与经济增长量之比.二、单项选择：1、亚当斯密的税收四原那么是（C ）A公平、效率、适度、法治B财政、公平、效率、法治C平等、确实、便利、节约D平等、明确、有度、节约2、税收的首要原那么是（A ）A财政原那么B公平原那么C效率原那么D法治原那么3、政府财政充足有一个基本觎1,那就是（B ）A税收负担能力的可能性B税收收入形式的规范性C税收收入比例的稳定性D税收制度的相对稳定性4、税收调节作用往往是利用（C ）来实现。A收入弹性B经济弹性C法律弹性D政策调整5、税收弹性系数的合理区间是（D ）6、量能课税就是要求税收实现（B
47、）A横向公平B纵向公平C征税公平D绝对公平7、税收程序法定原那么更为关键和更为侧重的是（C ）A强调税收程序要素均须经法律加以规定B强调征纳双方均须依法定程序行事C强调征收机关要依法行政6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。(V)7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内.(V)8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承当缴纳个人所得税义务。(x )9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。(V)10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1 2001年布朗先生回国休假 两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，那么在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境 的时间.(x)11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。(x )12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行力贼征收方法计算个人所得税。(x )13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬 3000美元.因周某为中国