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1、xx 运管所财务管理制度第一章 总 则为了规范 xx 运管所财务行为，保证会计信息质量,加 强运管所财务管理,提高资金使用效益,保障运管所各项工 作健康发展，根据中华人民共和国会计法、行政事业单 位会计制度、结合本所实际情况，特制订本财务管理制度。财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财 务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需 要和资金供给的关系,经济效益和社会效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，如实反映 单位财务状况；依法组织收入,努力做到增收节支,建立健 全财务制度，加强经济核算,提高资金使用效益，加强国有 资产管理,防
2、止国有资产流失，对单位经济活动进行财务控 制和监督。第二章 资金收入管理资金收入是指行政事业单位为开展业务活动及其他活 动依法取得的非偿还性资金。包括财政及上级补助收入,预 算外资金收入，事业收入和其他收入等。财政及上级补助收入是行政事业单位按核定的预算和 经费划拨关系从财政部门和主管部门取得的各类事业经费 和专项补助收入，必须按实际收入额记帐,按规定用途使用。预算外资金收入是财政部门按规定从财政专户核拨给 行政单位的预算外资金和部份经财政部门核准，虽属代政府 收取,但直接由行政单位报计划使用的资金,必须按规定收 取,按计划使用。并需与正常的拨款区分开来,单独报帐，分别核算.事业收入是行政事业
3、单位为开展专业业务活动及其辅 助活动所取得的收入,收入项目与标准须按收费许可证批准 的项目标准执行，不得擅自提高或降低。其他渠道取得的投 资收益、利息收入、捐赠收入、下属单位上交的业务收入及 其他来源形成的收入，应作为其他收入处理,其他收入必须 进入单位统一帐户核算管理，不得另设户头和小金库.第三章 资金支出管理支出是行政事业单位为开展业务活动和其他活动所发 生的各项资金耗费以及用于基本建设项目的开支.按支出内 容划分,包括预算支出、事业支出、上缴上级补助支出、基 本建设支出等；按支出性质可分为经常性支出和专项支出。经常性支出是指为完成日常工作任务和维持正常业务 运转所发生的支出；专项支出是为
4、完成专项或特定的工作任 务所发生的支出。经常性支出和专项支出均需本着勤俭节约 精神，坚持一支笔审批原则,按规定列支。业务经费,统筹 医疗费必须节约使用,从严控制、杜绝浪费、并定期公布使 用情况。通讯费、差旅费、会议费报销标准按自治区、市、旗有关规定执行。干部职工参加的各类学历、职称考试培训，必须由本人申请，领导批准，职称考试培训费用，学历培训 费用均须经考试合格,完成学业后凭有效证件方可报销列 支.第四章 货币资金管理银行帐户及支票管理任何部门和个人办理支票结算必 须遵守国家法律、法规和银行结算办法,在银行开立的帐户,不准出借与转让，支票领用必须经财务人员同意,办理领用 登记手续、严禁开空头支
5、票，签发支票必须由专人（出纳 负责,并须注明日期、限额与用途,银行日记帐必须日结月 清,未达帐项必须及时查询。现金及有价证券管理现金的收入、支出由出纳人员负责 管理，库存现金按银行审批的规定限额留存，现金支出按规 定范围列支，1000 元以上的支出项目原则上用银行支票支 付,任何部门和个人不准坐支、挪用、借用现金，因公出差 人员必须借用现金的须经领导同意方可办理借用手续,公差 任务完成后三天内,及时办理结报手续.出纳人员应严格执行现金管理制度，妥善保管好现金支 票、有价证券、库存现金,确保国家货币资金安全无缺。第五章 固定资产管理固定资产购建必须列入财务年度收支计划,由财务部门 统一到区府采购
6、中心办理有关购建审批手续.单项购建金额在 1 万元以上的，必须经所长办公会议集体讨论。内部各科 室、部门需增添的固定资产,首先由其报告分管所长,分管 所长根据业务需要和财务部门根据资金许可提出意见,然后 报所长审批，并按实际购建成本增加固定资产价值。固定资 产转让、出售、盘亏、报废,必须按有关规定确定合理的价 格，填写转让、出售清单，查清盘亏、报废原因,报经有关 部门批准，方可处理,并提交有效依据交财务部门作会计帐 务处理,相应减少固定资产价值。年终对所有固定资产要清 仓盘点，做到帐帐、帐物、帐表三相符。第六章 年终结算、编审和档案整理年度终了前，应根据财务部门或主管部门的决算编审工 作要求，
7、对各类收支项目、往来款项、货币资金和财产物资 进行全面结算，并在此基础上办理好年度结帐,编报好决算。年终清理结算的主要事项包括清理核对年度预算收支 数字和各项缴拨款项,年终前，对财政部门上报单位和所属 各单位之间的全年预算数，以及应上交,补拨的款项等，都 应按规定逐笔进行清理结算，保证上下级之间的年度预算 数，划拨经费数和上缴下拨数一致.凡属本年的各项收入都应及时入帐,本年的各项应缴预 算款和应缴财政专户的预算外资金收入,年终前全部上缴。属于本年的各项支出,要按规定的支出渠道如实列报,往来 款项应在年终前尽量清理完毕。年终要及时同开户银行对帐，银行存款帐面余额应同银 行对帐单余额核对相符，现金
8、帐面余额要同库存现金核对相 符,有价证券帐面数要同实存的有价证券核对相符,各项财 产物资要做到帐实相符，帐帐相符。会计报表是反映行政事业单位财务状况,即预算执行结 果和事业收支情况的书面文件,是财政部门和上级单位了解 情况,掌握政策指导单位预算执行工作的重要资料，也是编 制下年度单位财务收支计划的基础,财务部门必须认真做好 会计报表的编审工作。财务部门对行政事业单位会计报表的 编制要保证数字正确、内容完整、报送及时、切实做好帐帐 相符、帐表相符、有根有据、不得估列代编。会计人员要按照国家关于会计档案管理的规定,对本单 位的各种会计资料，会计档案定期收集,审查核对，编制目 录,装订成册,按规定年限归档保存。