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1、企业应收账款管理办法企业应收账款管理办法(一)规章概述企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环,提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。(二)主要内容企业应收账款管理办法主要内容应当包括:应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理；呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。(三）制作要求制定该办法应当注意的问题包括：1（明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资
2、金及时回收。2（要结合本企业的实际情况,明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。3(要注意诉讼时效,防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持.(四）范本_公司应收账款管理办法年 月 日发布（)财字第 号1(总则1(1 为加强对公司资金的管理，及时回收账款,制定本办法.1(2 各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。2(应收款的范围应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款.3(管理部门应收账款的管理部门为财务部。4（信誉调查4(1 赊销商品前,销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在_万元以上的，应由总经理决定
3、是否赊销。4（2 赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。5（应收账款报告5（1 应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月 3 日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。5(2 应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等.6(催款责任6(1 财务部对到期应收账款,应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。6(2 经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况.应收账款到账后，应当及时销账。7（问题账款的处理7(1 对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提
4、起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁.采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。7(2 因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。8(坏账准备金公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金.当应收账款被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。9（坏账准备金的提取比例:-账期 比例-6 个月至1 年 5,10%-1 年至 2 年 10,30%-2 年至 4 年 30，50-4 年至 5 年 50，100-5 年以上 100-10(业务员收款10（1 业务员收到货款后,应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部
5、。10(2 收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰.金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。10(3 业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：10(3(1 超过 30 日的，扣该票金额 20%的业绩；10(3（2 超过 60 日的,扣该票金额 40%的业绩；10(3（3 超过 90 日的，扣该票金额 60%的业绩；10(3（4 超过 120 日的，扣该票金额 80%的业绩；10(3(5 超过 140 日以上的,扣该票金额 100的业绩。11（问题账款的内部处理程序11（1 问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。11（2 问题账款发生后,该单位应在 2 日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等,依程序呈请单位主管审查并签注意见后,转呈法律顾问处协调处理。11（3 法律顾问处在收到报告后，应于 2 日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。11(4 问题账款发生后，单位未在 2 日内报法律顾问处处理的，逾期 15 日，仍未提出的，由单位自己负责处理。