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1、2022营改增 后建筑企业的对策_建筑企业营改增措施 营改增 后建筑企业的对策由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“建筑企业营改增措施”。 营改增 后建筑企业的对策 今年下半年，营改增将在建筑行业全面推行，应当看到，企业的实际税负变动与企业生产经营管理水平干脆相关，而行业现行营业税率为3%的状况下，企业管理水平对企业经营成本产生的影响较小。但营改增后，对于管理粗放的、资质较低的中小型建筑企业，可能面临资金甚至生存压力。针对建筑企业应对营改增改革的策略，国内也有诸多专家提出了许多建议，比如开展合理的税收筹划，建筑企业在签订分包、材料选购等合同时要特殊说明要由对方担负合法、有效
2、、足够的专用增值税发票。此外等到对方供应相应的购销凭据、增值税发票以及款项申请书后才能付款。又如，施工企业对于购买不动资产、施工原材料以及纳税人身份的筹备安排等，都须要用合适的方式来进行税收的筹划，这种策略对企业本身而言，也具有很好的操作性。本文将从以下几个方面提出应对策略。 （一）建立健全企业税务限制端口 1、慎重做好招投标工作，投标预算要细致慎重编制 营销部门要审慎签定施工合同，充分考虑增值税的因素，不同类别工程的实际税负远远不同。比如：土石方工程几乎没有什么进项税可以抵扣。比如：工程所在地在深山中，则税收负担确定会加大，则在投标预算编制时要留有足够的利润空间。 2、仔细做好建设合同评审工
3、作 仔细做好建设合同评审工作，从源头上确保企业有合理的利润空间。签订工程承包合同，除合同范本上的常规条款外，应标明：甲方供应材料、设备的形式，付款方式，发票如何供应；甲方指定分包的结算方式，发票、税金如何供应等等。在此我们还要特殊留意，除设备安装企业外，一般要回避甲方供应材料、设备之要求，可以由甲方选定厂商、品种、型号，购销合同应由施工方与供应商签订，避开进项税的缺失。工程分包合同管理中，针对有资质的企业分包，在分包合同中明确要求分包方供应增值税专用发票进行分包结算。杜绝无资质的队伍分包，个别特别缘由不得不用的分包（挂靠），必需把企业获利和税费留足，然后确定再分包结算价格，以消化“营改增”带来
4、的税负。 3、尽量选定一般纳税人作为供应商 公司可统筹建立物资选购公司，便于优选一般纳税人作为供应商，削减小规模纳税人作为供应商的机率。由于现行营业税制下，营业税金及附加与企业成本管理无关，企业方面可能只是将成本管理与企业所得税相挂钩。但随着成本管理与流转税紧密结合后，企业本身必需做好税收筹划。比如：以前一味从价格角度考虑，可能不管是供货方是小规模纳税人还是一般纳税人，现在则要从降低成本是降低税负两个角度去综合考虑，取得一个平衡点。供应商是选择小规模纳税人还是一般纳税人，合同造价部门、财务部门、采供部门要做好缜密测算。 4、加强对分子公司、项目工程部的管理 “营改增”后可能出现的现象：各子公司
5、由于管理水平不同，或架构设置不同（各子公司有的下设分公司、有的下设子公司），领导详细经营理念不同或对税收重视程度不同，均可能造成各子公司实际税负不同。集团公司应加强对分子公司、项目工程部的管理，提高工程管理水平，从而尽可能消化为选择一般纳税人作为供应商而多付出的成本代价。项目经理部的用工、用料（选购）、质量、进度、资金等内部限制体系要重新梳理设计。尽可能与能供应增值税专用发票的单位，购置各种材料、机械、服务等。实行分包还是自己施工，（当然在建筑法律法规允许的前提下），分包可以一次性取得进项税抵扣，自己施工则要取得相关进项税票。集团公司可定期对下属各子企业税负状况进行公布并排名，督促、激励各子企
6、业加强税收筹划，主动适应“营改增”税收改革改变。 另外，在“营改增”试点起先后，一般纳税人经营一些特许项目时可在短期内选择小规模纳税人，一经确认， 三、五年不变，企业应权衡利弊，酌情选择。 （二）加大对企业会计核算改变风险的防范 营改增对建筑企业的财务管理产生更高的要求，从整体上看，建筑企业应从两方面做好财务管理工作：首先是会计核算，其次是发票管理。 营业税计税方式相对于增值税的抵扣模式来说较为简洁，对于试点建筑企业来说，营业税改增值税变更了整个会计核算体系。试点前，会计核算主要是企业一人多岗、兼职会计或聘请记账的形式。此种形式的会计核算存在很大的漏洞。营业税改增值税以后，假如不进行改进，必定
7、会导致企业偷税漏税的行为，不但会招来税务部门的惩罚，甚至有可能面临刑事责任。所以，建筑企业有必要在允许的条件下增加会计人员的数量，有效地提升会计人员的专业素养以及业务实力，并且适度变更企业的会计核算管理方式。 与此同时，营业税改增值税对试点建筑企业的发票管理制度提出了要求。一方面，在增值税发票管理上要留意一般纳税人和小规模纳税人的不同。对于一般纳税人而言，还要留意专用发票与一般发票的不同，留意其运用范围以及有关税务部门的规定。另一方面，增值税专用发票限额与营业税发票的限额存在差异，与营业税发票相比，增值税专用发票的限额较高，申请时间长，特殊是大额增值税专用发票，申请时间更长。所以，发票运用数量
8、大的企业要提前向税务机关申请领购新增加的发票，从而避开企业正常业务受到影响。在我们国家通过发票限制税收的征管方式下，假如发票得不到规范运用，那么会增加企业的涉税风险，而且增值税发票一旦出现纰漏，企业负责人和财务管理人员很有可能触犯刑法，从而担当刑事责任。所以，试点建筑企业制定发票开立、领用、运用和核销的管理制度，并且要求有关部门严格执行。 （三） 优化企业资金管理 “营改增”增加了企业现金支付的困难。因此，在对企业会计核算制度和相关制度进行修改调整的同时，对企业的现金流管理要进一步加强，从而削减企业现金支付的困难，提高资金的利用率。假如要提高资金的利用率，那么就要健全资金的管理限制制度，加强应
9、收账款限制，做好资金预算管理。 （1）加强应收账款限制 增值税是价外税，但是包含在应收账款内，建筑企业的收入是按建立合同准则确认的，即工程在建过程中，建筑企业实际计算的“应交税费应交增值税销项税额”是按建筑企业自己实际确认的收入为基数计算的，与建设方按进度支付的资金是不吻合的。因此建筑企业肯定要做好应收账款管理。在项目投标之前，要对项目的可行性和资金的到位状况进行全面的分析，切忌乱投标；投标以后，要建立履约保证金的明细账目，并且肯定要确保保证金的返还时间与方式。对于游离在企业生产经营以外的资金肯定要从严限制。对于应收账款的收回，企业可以成立催收小组，刚好的催要工程款和工程保证金，从而确保项目资
10、金的刚好到账，保障项目的正常进行。与此同时，对于资金的开户肯定要加强管理，决不允许项目负责人以个人的名义开户。 （2）做好资金预算管理 由于各建筑企业实际经营管理水平迥异，导致增值税实际税负各不相同。缴营业税时，上年末做资金预算时，只要收入出来了，按3%一算就是营业税负，但改征增值税后实际税负可能达6%、达8%，当然也可能是2%或3%，所以提请财务预算时要严加留意，通过以全面预算管理的方式监督项目资金的流淌以及有关负责人的行为。 （3）利用信息化进行资金集中管理 对于集团企业，肯定要对项目资金进行统一的管理，防止资金过渡分散，从而降低资金的利用效率。在企业内部建立资金结算中心，确保资金收入和支
11、出两条线，确保对资金的集中管理、调度和监控，做到即使放权也能对资金进行全面地监控。工程各项目部统一在结算中心开设账户，只保留日常消费资金，限制好项目部资金用量，依照各项目部的资金运用安排实行先审批后运用的资金运用方法，对资金运用程序进行严格的规范，避开资金运用的奢侈。充分调度好资金，降低资金运用风险，提高资金运用效率。 （四）应对企业内部管理定额改变的措施 1、考核表格重新设计 企业的各种成本台账、内部考核表格等均要重新设计，均要包含增值税进项税额。组织梳理项目全部相关台账，可以先进行设计，然后征求看法，最终定稿。 2、加强内部沟通 企业内部成本限制部门要与财务部门定期（月度、季度、年度）加强
12、沟通。刚好将项目施工过程中的各种信息相互知晓，并定期给项目经理部通报，进一步提高企业整体获利实力。 3、仔细核算、分析成本费用数据 由于成本费用的改变，能反映企业实际管理水平的增值税负担、企业所得税负担的改变，建筑企业各部门应仔细做好分析测算。合同预算部门也要将工程实际成本与预算定额进行比较，为以后的投标报价收集资料，做好支撑，最终确定企业管理定额。 （五）加强内部进项税发票归集和管理 建筑企业自身要加强对发票的管理，建立增值税进项发票归集流程，可以采纳嘉奖机制，详细可以建立业务人员取得增值税发票和未取得增值税发票奖惩方法，从而激励员工去努力争取发票，最终实现企业的抵扣。懂得如何依照增值法与供
13、应商进行谈判，为单位获得更多的利益；建立定期的账目汇报机制，削减因人为拖延报账造成的当期应缴增值税款增大的状况的发生，并且削减因人为拖延报账使得超过认证期不能抵扣税款而造成的损失。严格根据税法和税务机关的管理要求，做好增值税的计算和解缴工作。 总之，建筑企业要主动做好各种打算工作，要借机规范企业内部管理，翘首期盼“营改增”在建筑业的实施，并给建筑业带来税收减负的大好机会。亟待通过此次税改，自动清理建筑企业鱼龙混杂的局面，规范建筑市场。 “营改增”后建筑企业的税收筹划 “营改增”后建筑企业的税收筹划营改增试点方案规定：建筑业增值税率的税率为11%，建筑业一般纳税人根据一般计税方法，销项税额减进项
14、税额计算应交增值税额。与营业税比较，建筑业. 营改增对建筑企业的影响及对策 “营改增”对建筑企业的影响及对策聂俊华建筑行业“营改征”是我国税制改革的重点，“营改征”对于建筑行业特殊是中国电建特大型建筑企业集团的影响是全方位和确定性的。“营. 营改增后建筑企业差额征税的财税处理 营改增后建筑企业差额征税的财税处理来源：肖太寿 作者：肖太寿 人气：3338 发布时间：2022-04-16 导语 建筑企业增值税差额征税是指建筑企业总承包方发生分包业务时，在工程项目所在. 浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划 浅谈“营改增”后建筑施工企业的纳税筹划摘要：“营改增”是国家为了防止企业重复纳税而出台的一
15、项政策，在实际工作中，企业为避开重复纳税，必需实行适当的纳税筹划手段，才能良好的. 营改增后建筑企业发票管理方法 增值税专用发票管理方法一、发票要求：1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第11页 共11页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页