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1、2022营改增会议总结_医院以案促改会议总结 营改增会议总结由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“医院以案促改会议总结”。 购进扣税法主要做法是购进来全部的进项税有两个用途： 1.是增值税生产 2.是非应税业务在非应税业务当中又包括 1 企业营业税 2 免征税 3 不征税 4 在建工程 5 职工福利 6 兜底条款其他 也就是说买进来的一大堆无非是用在两个方面 增值税业务 非增值税业务 非增值税业务又包括 1 企业营业 2免税业务 3 不征税（不增税）也就是形式事业性收费4 在建工程也就是房屋建筑物的建立、在建工程 和固定资产的建立 5 职工福利 用于企业和个人消费 （个人消
2、费详 细列举比如：小轿车不能抵扣进项） 6 其他 在这个地方购进的时候用于这两个领域 我们在购进来的时候怎么区分这两个领域 平 常会计上的单据你用什么来证明买这些东西是 干什么用的一个是你的摘要 其次个就是你 的入库单 用这两个东西来判定你这个进项税 额能扣不能扣 所以咱们在填记账凭证的时候 摘要怎么写是特别特别关键 比如苏州的一个 企业 买了一个变压器 两相变压器变三相变压 器 摘要写的就是购变压器 价格9万多块钱加 上一万多块钱的进项税 总共合计10万摘要 就写个购变压器 进项税额不能扣国税局不 让扣 因为觉得不合理 感觉跟生产经营没关系 应当严谨摘要写 购车间变电设备 同样空调也 是 所
3、以重点审查的就是摘要和入库单 因此主要的一个思路就是把其次点弱化 全部都打着应税业务的名义购进 这一购进企业就会有一个借：应交税金增值税进项税 购进来验收入库没问题 那下一步就是投入 完全的一个投入又面临两个方面： 1 增值税业务1 企业营业税 2 免税业务 投入3 不征税 4 在建工程 2 非增值税业务5 职工福利 6 非正常损失 7 企业财产用于抵债 8 对外安排 对外投资 捐赠 因此我们到了投入阶段 非应税行为就比购进的时候多出来这么几种 一个是非正常损失 一个是企业有资产处置权 把资产用于其他方面这块最熟识常用的就是债务重组 在这个地方反映这种行为的会计的凭证主要有 领料单、出库单和签
4、名。 增值税最最重要的一个工作就是要把一切的原始单据全部弄通 改增值税进项税和抵扣多少或者税额交多交少 基础工作在这个地方 出库单不改有隐患 所以这个地方主要做的就是把其次块去弱化 因为前期你都做得进项 而其次块的进项不能够抵扣 所以要把这一块的拿出来到进项税额转出 投入完了就到产出 接着车间到车间 1 外卖 接着用于生产部门到部门 产出 员工为企业 2 自用 1 企业营业税 2 免税业务 非生产部门3 不征税 4 在建工程 5 职工福利 6 企业财产用于抵债 7对外安排 对外投资 捐赠 非正常损失包括产生品 所以说在这个地方可以变成前面的1到8点 用到这些方面去用到第一个系列的刚才说销售的时
5、候可以接着抵扣 接着走 用到其次个系列的这个时候会计上不做销售税法上要做销售，因此这起名为视同销售。视同销售是做销项，做销项和进项税额转出 最终对于纳税额影响一样 比如100万的进项去掉20万和200万的销项加上20万剔除20万进项和加上20万销项结果是一样的 所以什么时候做进项转出什么时候做销项发了工资的时候就做销项 没发工资就做进项 做销项的用途是在 所得税里面计提业务款待费广告费的基数包括视同销售 因此在增值税这个地方假如做了视同销售就可以在计算所得税的时候计提业务款待费和广告费 假如做进项税额转出就没有 所以这些都是前后联系的当然增值税的视同销售规定和所得税视同销售规定有点差异但是基本
6、上原理是类似的 这个地方做视同销售和做进项税额转出关键是看工资有没有发因为工资是作为增值额去进行处理的 因此在这个地方填纳税申报表的时候也面临着是填销项还是进项 在这个视同销售里面特地的一栏让填写 视同销售对于税务机关来说这是一个纳税调增项 假定全部的企业主营业务收入和其他业务收入问题都不大 税务机关要想出业绩就会瞄准这块 视同销售是死的 因为我们国家最小的有独立执法权的税务机关是县 比如朝阳 海淀 丰台区 增值税交哪里 因此同样一个公司注册地点不一样收的税就不一样 所以在这类业务上肯定要避开跨区流淌的问题尤其在开票上留意和整个收入上结合起来 这就是进项税额的大体思路 特殊强调 发票是大头 以
7、后要票肯定要财务统一进行要票不能再由选购处理 这样是为了避开票不刚好 半天认证不了 另外一个是海关完税凭证上和农产品上 对于农产品是4月6日新改的现在抵扣的进项是买价除以1+13%再乘以13% 运输的试点地区是11%非试点地区就是7% 按过去的规定来进行处理 企业在对外供应劳务的时候 销售这个地方也会有销项整个购进的时候 从国内进这个地方会有进项但是支付境外的这些劳务没有进项税 切记 全部的这个纳税人分为两类工商 财务核算 1 有庙的经营管理 纳税人股东大会 境外非居民 2 游击队个人 税务局在征税的时候有庙的就去庙的所在地而游击队（比如小摊小贩） 有庙的纳税人税务把已经应交税款的百分之九十差
8、不多都收上来了 09年起先对游击队这方面进行加强那税务就往上找找到一个有庙的甲企业 因此就把增税的责任交给他这就是代扣代缴 代收代缴 这个责任是法定的 甲企业应当扣缴游击队5万块钱税款 那甲企业替游击队干活税务局要给百分之二的手续费1000块钱作为酬劳 打入企业账户 甲企业收到这笔钱 那做 借：现金收入1000贷：营业外 这1000块的营业税按理说是不用的但还是要看税务机关要不要 所得税要交 甲假如遗忘扣缴税务局就要对甲企业进行三倍以下的罚款 再去找游击队因为法律关系是恒久不变的 境外这个地方出现了这个问题。你这个企业一旦代扣代缴增值税，预提所得税企业有进项税假如不代扣就没有 只有一个支付金额
9、对外付100万美金 假如代扣代缴就会出现6万的增值税这就是进项 像进外支付肯定要记得代扣代缴 现在熟识的是代扣营业税和预提所得税 支付给境外的 代扣预提所得税和代扣营业税改成增值税后立马要改成代扣增值税 代扣增值税就是进项 假如遗忘代扣那就没有 因此这方面的进项就变的很随意了 想要就要 不想要就没有 假如遗忘代扣代缴是可以补扣的 只要对方情愿给你钱就行 这就变成了一个商业行为 所以只要有海外业务和个人业务都要当心 个人方面给的也就是白条 那就只有收入没有成本 财务最好付款就先付百分之九十等到对方拿了票再把余款付了 假如对方不拿票 那就可以自己到地税局去代开一代开就须要缴税 正好也许百分之十左右
10、 这一种会计处理较比较简洁 因为增值税比较啰嗦 应交税金是一级科目 应交增值税是二级科目 再往下就是三级科目三级科目是没有借贷的 因此平常只能用红蓝字登记 所以到了三级科目借贷就反应不出来了 增加进项用蓝字 削减进项用红字 等到销货退回的时候 红字抵减进项 销货退回的时候销售退货 红字填到销项 去涉及的科目比较简洁 就是画勾的部分 再加一点点减免税 增加应交税金应交增值税削减 进项税额销项税额 已交税金出口退税 转出未交增值税进项税额转出 增值税未交增值税 减免税款转出多交增值税 因为增值税是价外税在减免税行为当中有两种： 1干脆减免税款还没有交，税务局就不要了。例如：国债 总共18个税种 干
11、脆减免税 其中17个税种不须要作任何处理 当做什么事情都没有发生。但是增值税是价外税要反应企业享受党国所赐予的阳光因此要反应企业缴纳增值税当中党国所赐予的干脆减免 所以在这点要做 减免税分录借：应交税金应交增值税 减免税款 贷：营业外收入 形成营业外但是要交所得税 要反映出来 增值税普遍征收 2.间接减免企业先把税款交上去以后再给比如：高科技企业即征即退由税务局和财政局给税务局给是坐支收入叫即征即退财政局给国家预 算做支出叫先征后返。 已经做了支出以后再给那企业应记 借：银行存款 贷：营业外收入政府补助（小企业就补贴收入）年底记到本年利 润的贷方记入贷方后要交所得税 但是有几种状况可以不交：1
12、 省级以 上+红头文件。2.财政指定用途、指定程序、指定期限可以不交（例如： 企业搬迁收入像首钢 但是去年新规定是必需得5年之内用完 假如不用完 那就并入第6年当期征税）今年所得税汇算清缴就会用到这个地方。 所以这个地方假如有的话须要找事务所到税务局去进行报备 3.市长会议 纪要 像企业落户到顺义 顺义政府说假如落户到顺义区物流行业的交的营 业税那年底返还百分之四十 经营之后要交的所得税的纳税地点在哪里 就 看各地的要求 因此在各个区比如：发改委给的钱 环保局给的钱 评文明单 位嘉奖给的钱等等都是类似的这种东西 自己梳理 即可交也可以不交 拉这类清单的时候就要出具一些这方面的证明文件 企业交上
13、去的钱 税务局给的是出口退税出口退税退回来的钱是企业自己的钱 因此借：银行存款 贷：应收出口退税款 出口退税跟利润计算无关 因为增值税是价外税 整个计算和利润是切割开的 因此留意一下切割就可以了 一起先业务不困难就弄四个账户就可以了：进项销项进项税额转出以及抵缴税金这四个科目就可以了。平常用到的就这些。因为我们确认缴税的时候是依据发票缴税开一张增值税票税额就自动销项增加了进项要依据认证现在就会出现一个什么状况那就是发票 开了 会计收入还没做账 1月份开的发票7月份会计上做收入这样就会出现3月份一算账 增值税多交了那就应当要求退还有一个问题就是企业预收款 收定金预收款 先取得款项后开票 会计上做
14、了收入了票没有开 销项这个部分没有出来 但是缴税的时候是依据会计账缴税的 那就会出现少缴税 因此我们在这里要有个调整性账 增值税业务是国家第一大税所以限制特别严 因为这个地方一年的收入将近3万个亿也就相当于全部的公务员 行政事业单位的工资薪金全够了 你想想这关系到那么多人的工资 所以当然玩命盯着因此这个地方的会计核算相对来说困难一些 所以建议一起先就先弄4个科目等以后渐渐困难了再向上添加其次还要留意填写摘要和出入库然后解决好进项税额转出和视同销售这一块 这是整个一个账务处理的问题发票这块要留意的就是代开发票这块 事实上就是代扣代缴另一个就是完全的发票的运用 这方面管理是特别严格大家多留意！ 营
15、改增 关于建筑业"营改增"细则的十八条深度解读顾春晓 / 2022-03-29 591 1文字 大 正常 小声明：本文由会说作者撰写，观点仅代表个人，不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络，感. 营改增 解读营业税改征增值税试点方案财政部、国家税务总局2022年11月16日印发了营业税改征增值税试点方案的相关文件： 财税2022110号关于印发的通知（以下简称“110号文”）、财. 营改增 “营改增”合同留意价款是否含增值税增值税体系下，服务供应方收取的服务费，是含增值税的价款还是不含增值税的价款须要明确。在以前的营业税体系下，双方约定的价款，不须要关注营. 营改增 “
16、营改增”对社会经济效应的六大作用机理 “营改增”对经济的影响将主要反映在两个层面：一是税负减轻对经济行为主体的激励，二是税制优化对经济运行方式的引导。相对而言，前者. 营改增 营改增“营改增”试点的应税服务包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流协助服务、有形动产租赁. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第14页 共14页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页