《2022影院财务工作总结（精选5篇）_影院出纳工作总结.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022影院财务工作总结（精选5篇）_影院出纳工作总结.docx（91页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022影院财务工作总结（精选5篇）_影院出纳工作总结 影院财务工作总结（精选5篇）由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“影院出纳工作总结”。 第1篇：影院财务工作总结 篇一：201x年影城上半年财务部工作总结 2022年上半年工作总结 这半年的时间，在公司领导的正确引导和各部门的大力支持下，靠着责任心和敬业精神，使我们逐步成熟起来。我部门工作人员较少,但我们在高效、有序的组织下，能够轻重缓急妥当处理各项工作。 现将我部门2022年上半年的主要工作进行总结及对上半年财务状况进行分析： 一、财务的日常工作 1处理财务部每天现金及银行存款的收付与财务日记帐；刚好核对火凤凰数据编
2、制收入明细报表； 2对卖品部仓库原材料及库存商品的存放及领用状况，出仓、入仓商品的管理及盘点，编制库存报表； 3每月按时结帐，向上级单位及税务部门报送财务报表；每月按期向地税局及国税局进行税款申报，刚好缴纳税款。 二、成本费用的限制 为了使我司的利润达到最大，合理的限制成本（费用），有效地发挥内部监督职能。我部结合公司制定的经营管理目标，严格限制各项开支。在出纳环节中，坚持原则、尽忠职守，把一些不合理费用报销拒之门外。在凭证审核环节中，我们依据财务报销制度规定，仔细审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。通过实际工作，我们都深刻地意识到加大成本费用的限制力度的重要性。 三、负债状况的限制 截止到
3、2022年6月公司未弥补亏损为x万， 资产负债表显示资产总额为：xx万元，负债总额为：xx万元，负债比率达到x。而中国企业应保持的最佳负债比率为x。负债比率偏高。因此，公司应驾驭最佳负债规模，兼顾财务杠杆利益和财务风险，充分考虑企业将来时期收入的增长幅度及稳定程度，企业所处行业竞争的状况等因素，以确定最佳负债规模，保持主权资金和负债之间适当的比例关系。 四、利润状况的分析 从上半年的利润表上数据显示：截至6月总收入为xx万元，总成本为xx万元，总费用为xx万元，利润总额为xx万元，累计净利润为xx万元。但与去年同期的xx万相比，赤字数据大大减小，累计净利润有x的增长率，较大的上升幅度表明影城的
4、盈利实力的提升，说明影城的票房上升的潜力还是比较大的。从长远来看，本司的盈利状况呈上升趋势，但是费用的开销较大及成本的增加都会对净利润有较大程度的影响，导致上升的速度较为缓慢。为了提高本司盈利实力，一方面必需限制好成本费用的额度，另一方面提升主营业务的盈利实力，主营业务是盈利的主力，所以票房的提高才是硬道理。 五、编制年度预算 严格预算管理,限制资金支出。财务预算是公司完成各项工作任务、实现公司经营责任目标的重要保证，也是财务工作的基本依据。因此，仔细做好财务预算具有非常重要的意义。为了搞好这项工作，财务主管进行了2022年度财务预算工作，并依据省电影公司及星美集团的基本要求，制定了将来3年的
5、经营预算目标，保证使预算更加切合实际。 六、其他工作 1今年4月，主要协作北京中瑞岳华审计会计师事务所进行我公司的2022年度 审计工作。 2今年的4月协作当地的国富浩华税务师事务所进行的2022年度的企业所得税 汇算清缴工作。 3协同行政部门完成了工商营业执照及电影放映许可证的的年检工作。 4通过了2022年的国家电影基金的返还审核并予以返还，同时进行2022年国 家电影基金的返还申请工作。 七、建议 1从费用明细表上的数据及各自占票房的比重得出，影城上半年在物料消耗及 购入的低值易耗品方面的费用较为沉重，建议在购买影城日常消耗用品尽量避开一次性的易耗品，应尽量购买长期可用的耐用品，以削减费
6、用的耗损次数，从而削减费用及成本。 26-8月为电影市场的旺季，我们必需抓好时机，在加大在团购及合作单位上业 务往来，使票房成果节节高升。在对影城的宣扬方面，抓住会员卡为宣扬的重点，加大群众的再次消费的欲望，加强群众对影城的归属感。在下半年，信任经过影城全体员工同心协力，肯定能够冲刺目标票房。 xxx公司财务部 2022-7-x篇二：上半年财务工作总结 上半年财务工作总结 上半年财务工作总结 （一） 在xxx单位领导的正确指导和各部门负责人的通力合作下，财务部仔细完成xxx单位全部财务核算及收支工作，对各部门经营指标进行考核，分析及监督xxx单位财务完成状况，安排资金的支配，编制各种报表，处理
7、帐务等。财务部基本完成xx年上半年xxx单位财务各项工作，同时很好地协作xxx单位各项工作的开展。现对2022年上半年工作总结如下： 一、制定财务部各人员的工作岗位责任制，明确部门各人员岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，强化了各岗位人员的责任感，加强了内部核算监督，同时促进了xxx单位财务各岗位的沟通、合作与团结。 二、作为非盈利部门，财务部在合理限制成本（费用），有效地发挥xxx单位内部监督的职能上起到了主动、正面的作用。 三、严格遵守财务会计制度和税收法规，仔细履行职责。财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员始终严格遵守国家财务会计制度、税收法规、xxx地方财务管理
8、暂行规定，仔细履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金安排的支配，到结算xxx单位的统一调拨、支付等等，每位部门人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，仔细执行xxx单位会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的刚好性、精确性。 四、对xxx单位各单位、部门的收入和各项经营考核指标的完成状况进行统计，分析经营状况。统计如下（统计时间为：xx年1月至5月）： xxx单位完成经营收入426万元，比去年同期的503万元削减77万元，xx年经营目标是1400万，未完成的金额为974万元，完成率仅为30.4。各项经营考核指
9、标状况如下，市场部电视收视费收入164.62万元，比去年同期的134.77万元增加29.85万元，增长22.15，完成全年经营目标的26.34；广告收入160.77万元，比去年同期的177.65万元削减16.88万元，减幅9.5，完成全年经营目标的32.15；外接工程和工料费收入68.34万元，比去年同期的67.55万元增加0.79万元，增长1.17，完成全年经营目标的39.05；文化产业部（培训xxx单位和影剧院）收入17.36万元，比去年同期的19.71万元削减2.35万元，减幅11.92，完成全年经营目标的21.7； 下半年，为实现xxx单位各单位的各项经营任务和总体发展目标，财务部的工
10、作任重而道远。为此，须要在以下几个方面接着做好工作： 1、加强财务人员（本文章来源于“文秘114”！）的业务学问、会计制度和国家有关财务法规的学习，逐步提高会计人员的专业学问、技能和职业推断实力。 2、做好年终财务总结的各项前期打算工作，做好11年下半年工作安排，工作中遇到不能解决的问题，刚好反映，以求得到刚好解决。并注意与区的核算xxx单位和财政局等有关部门的沟通，更好地提高财务服务质量。 3、接着制定和完善各项财务管理制度和内部限制制度，加强财务系统的规范性。 上半年财务工作总结 （二） 你辛辛苦苦工作了这么久，眼看着工作要告一段落了，却因为工作总结没写好，别人都起先新了工作了，自己还在为
11、工作总结伤透脑筋，面对这种局面，你会心里着急吗？假如答案是确定的，就不要迟疑，抓紧到上去找寻解决方法吧。下面是工作总结网的小编整理的工作总结的相关内容，欢迎大家前来了解、查询。 20*年上半年我公司各部门都取得了可喜的成就，作为公司出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，特殊是在期间，仍按时到银行保险等公共场合办理业务。 在过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时，顺当完成如下工作： 一、开学期间日常工作： 1、与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资发放工作。 2、清理客户欠费名单，并与各个相关部门通力合作，共同完成欠费的催收工作。 3、核对保险名单，与保险公司办理好交
12、接手续，完成对我公司职工的意外损害险的投保工作。 4、做好200x年各种财务报表及统计报表，并刚好送交相关主管部门。 二、其他工作 1、迎接公司评估，打算所需财务相关材料，刚好送交办公室。 2、为迎接审计部门对我公司帐务状况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导批阅。 3根据公司部署，做好了社会公益活动及困难职工救济工作。 在上半年工作中 1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发觉现金金额不符，做到刚好汇报，刚好处理。 2、刚好收回公司各项收入，开出收据，刚好收回现金存入银行，从无坐支现金。 3、依据会计供应的依据，刚好发放教工工资和其
13、它应发放的经费。 4、坚持财务手续，严格审核算（发票上必需有经手人、验收人、审批人签字方可报帐），对不符手续的发票不付款。 上半年财务工作总结 （三） 时间消逝，不知不觉间，*年已经过去一半，在公司各部门领导和负责人的协作下，财务科仔细完成全部财务核算及收支工作，对公司各部门财务指标进行考核，分析及监督，对各种报表的上报，帐务的处理等都已时间过半任务过半。在编制预算、资金支配上做到量入为出，以下是我所总结的*年敬请各位领导提出珍贵看法。 一、以人为本抓管理，夯实基础促工作。 1、坚持学习，不断提高工作实力。 2、明确分工，落实工作责任制。 依据省局党组提出的三化管理的要求，紧紧围绕如何又好又快
14、地完成今年财务工作的目标任务，主动进取、扎实工作成效显着，为确保又好又快地完成年度工作目标责任制任务，财务科制定工作岗位责任，明确人员岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，月月有工作安排，周周有科务会，强化了人员的责任感，加强了内部核算监督，同时促进了财务人员合作与团结，从制度上奠定了完成年度目标任务的基础。 二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效。 1、上半年财务收支状况 全系统实现收入103万元，占年度预算26%，比上年增长-44%;其中：市局收入40.5万元，占年度预算21.3%，比上年增长-80.2%; 全系统实现支出593.2万元，占年度预算的60.5%，比上年同期增长38.2%;其中：市
15、局支出220.9万元，占年度预算61.3%，比上年同期上升41.4%;县级局支出272.3万元，占年度预算43.2%，比上年同期上升29.6%; 2、规范财务管理，年初重新修订了财务管理制度以及对县级局的预算定额执行标准，仔细编制了全系统的财务总预算和各单位的财务收支预算，为规范财务管理供应了制度保证，今年对全系统的财务收支两条线的执行状况进行了检查，检查中没有发觉大的违反财经纪律的问题，都是按财务制度的规定执行。 3、加强报账员队伍建设，组织报帐员进行了微机应用技能培训及相关业务学问培训，下基层指导工作，提高了报帐员办公室自动化应用实力和工作效力。 4、合理调度资金，保证全系统事业发展的须要
16、。依据年度预算和全系统事业发展须要，刚好调度资金，保证了全系统日常工作的正常运转。 5、对全系统固定资产进行了核查登记，组织下发了国家局配备执法车辆和办公用电脑、快检装置、复印机等现代办公设备并组织安装调试，使全系统的办公条件又上了新的台阶，对全系统往来款进行了清查，为迎接省局的检查做好了打算。完善了固定资产台账，为下一步全面资产清查打下了基础。 6、主动整理睬计档案，规范会计档案管理。我们克服了时间紧、任务重的困难，组织全科室人员对2022年的会计档案进行整理归档，经过一个多月的努力，完成了会计档案归档工作。 7、完成了两个县局的基本建设初步设计方案，现正在办理有关手续，预料今年年底能动工新
17、建。 财务科在领导的关切指引下，兄弟部门的大力帮助下，完成了新旧标准的顺当更替，我们深知以前的工作不能说明什么，还有许多的挑战与我们同行，请领导放心，财务科肯定会一如既往、解除万难，与其他兄弟部门一起帮领导分忧，做好财务部*年下半年工作安排，尽全力完成领导交付的各种任务，为公司的发展贡献自己应尽的力气！篇三：公司个人财务工作总结范文两篇 公司个人财务工作总结范文两篇 第一篇： 一、在政治思想方面。 我主动要求进步，能够严格遵守局里各项规章制度，在思想和行动上严格要求自己。一方面，注意加强自己的思想品德和职业道德修养，思想觉悟和政治理论水平得到很大提高。另一方面，通过主动参与争先创优、酷爱宏大祖
18、国，建设美妙家园、机关文化建设年、争做一名合格的公职人员等一系列活动，对提高政治素养重要性的相识更加深刻，对投身社保事业、一心一意为人民服务的信念更也更加坚决。 二、在学习及文体活动方面。 一是加强政治理论、业务学问学习。从讲政治的高度来相识加强理论学习的重要性和必要性，坚持把学习和积累作为提升自身素养，提高工作实力的基本途径，坚持把参与各种学习活动与自学结合起来，并仔细做好重点学习笔记，撰写相关切得体会，做到个人与组织相一样，理论与业务相结合。同时，通过主动参加每期的科务会、财务例会、业务经办学问竞赛等，加强了对基金财务学问、社保业务政策学问的了解、相识和学习，提高了理论联系实际的工作实力。
19、二是主动参与局里组织的各项文体活动。其中，代表局机关三支部参与局里组织的羽毛球赛，获得团体第一名好成果。另外，主动参与全市机关干部才艺大赛，也赢得了荣誉。 三、工作完成状况。 一是在做好和会计账的对账工作的基础上，仔细完成了定期与银行、财政专户、自治区社保局的各项社保基金收支对账工作。一方面，刚好编制银行余额调整表，清理未达账项，保证了基金财务数据的精确性。另一方面，加强与财政的沟通，完成了社保基金投资国债、定期存款进行保值增值的核对统计工作。另外，完成了新系统上线以来，有关基金出纳业务的优化及问题的反馈、协调处理工作。同时，从今年1月起全局出纳正式起先运用自治区社会保险基金业务与会计一体化信
20、息系统出纳管理进行记账工作，我根据领导支配，完成了该系统的前期测试、组织培训、问题协调反馈工作，并对各分局出纳的实际运用状况进行了必要的沟通和指导。为了更好的运用出纳管理系统，后期在总结阅历的基础上，进一步统一明确了出纳系统的操作流程和标准以及运用过程中的重点留意事项，大大便利了出纳人员的实际操作，提高了工作效率。 二是做好了全年区属退休老师差额工资待遇的发放工作。其一，做了大量年初的数据核对以及新增人员的待遇核定工作，为全年工资待遇发放打好了基础。其二，刚好完成了按月足额正常发放及补发差额工资工作，并建立了工资发放汇总台账。其三，重点做好了退休老师个人及管理单位的来电来访来信的接待工作，避开
21、了出现退休老师多跑腿、跑空趟的现象。其四，加强与财政厅企业处的沟通反馈，确保了区属老师个别特别人员的待遇发放的刚好性和精确性。 三是完成了城镇居民大额医疗保险的征缴、退费工作。其一，完成了全年大额医疗保险批量报盘提交银行的扣缴工作。其二，完成了各分局收缴报送的审核整理工作。其三，统一规范了业务流程，并分别建立了征缴、退费状况的电子台账，定期与各分局核对。 四是完成了各项基金支付的往来业务。其一，刚好完成了基金网银支付第一步审核、上传文件操作。其二，做好了医疗保险预留保证金的划转支付工作。其三，负责完成了拨付各分局离退休医疗补助金、各险种周转金等的审核支付操作，以及后续核对整理分局红联收据的返还
22、状况的工作。其四，完成了基金支付退票的回单登记、退费险种查询以及与结算岗的交接工作。其五，刚好完成了月底录入并核对各分局收支状况，以及对各分局收入户、支出户的网银划款工作。同时，负责完成了每月汇总上缴财政专户社保基金，并向财政局报送社保基金下月用款申请额度。 五是仔细做好本职工作的同时，刚好完成了领导交办的其他工作和任务，并主动发挥自己的特长帮助同事处理力所能及的日常事务。 四、在生活作风方面。 生活中接着发扬勤俭节约、团结互助的优良作风，并有意识约束自己的言行，努力做到：能自己解决的绝不找领导解决，能短暂凑合的绝不跟领导反映，绝不提过分和无理的要求。同时，正确处理好工作与生活的关系，以主动健
23、康的生活状态为工作打下了良好的基础。 五、存在的问题和不足。 工作取得了一些成果，是与领导同事的信任和帮助是分不开的，同时也意识到自身还存在着很多不足之处，与大家的期望还有差距。一是虽然在思想上始终与党组织保持一样，但在行动上主动向党组织靠拢方面做得还不够好;二是在工作中存在肯定失误，虽然都刚好补救，但还是影响了工作效率;三是对工作的繁杂性有时出现厌倦心情、畏难心情，精神状态不够好，导致进度较慢，须要仔细加以克服;四是记账对账受其他工作影响不够刚好，同时，因为时间紧，工作任务多，对支出户未达账项的定期清理状况也不志向。五是因为基本在财务岗工作，对详细业务经办技能驾驭较少，进而导致对各项业务政策
24、的理解和驾驭程度不够，须要进一步加强学习。 针对以上的问题和不足，我将在以后的工作中仔细加以克服，同时进一步提高思想政治觉悟，通过不断的学习进行弥补，克服不良心情，主动主动的做好本职工作。在工作过程中也请领导和同事多指责多指教，使我取得更大的进步。 其次篇： 在这一年的时间里，本人仔细学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的看法对待本职工作，在财务岗位上也发挥了相应作用，取得了肯定的成果，总结如下： 一、主要工作 1、反映，是财务工作的基本职能之一。财务工作人员必需对公司发生的每一笔经济业务通过不同的方式、方法进行规范记录，反映在凭证、帐簿和报表中，以备随时查阅。我公司财务部已经对日常
25、工作流程娴熟驾驭，能做到条理清楚、帐实相符。从原始发票的取得到填制记帐凭证、从会计报表编制到凭证的装订和保存都达到正规化、标准化。做到全面、刚好、精确的反映。 2、核算，这也是财务工作的基本职能。核算包括成本核算、工资核算、费用核算等等。在成本核算上能够结合我公司特点，在生产成本上，按实际发出原材料计算成本，按先进先出法进行结转，比较适合本公司的生产产品。在工资核算上，采纳计件制，有效的加快了生产率和员工的工作绩效。在费用核算上，实行分部门核算，随时都可以查出每个部门每个月实际发生的费用，加强了费用的管理，节约了开支。 3、监督，是财务工作的另一项基本职能。首先是每个部门每笔经济业务的合法性、
26、和理性进行监督，保证企业不受不必要的经济损失，更不能无意的为一些工作人员创建犯错误的氛围。在这方面，财务部严格按有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情;其次是对公司整体资产进行监督，定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等，以保证公司财产不受侵害。 4、报表，对不同时期或阶段的经营成果及财务状况进行评价和分析。财务部能够按着月、季和年通过会计报表和财务协助说明进行分析和评价。 5、管理，是财务工作的一项重要职能。首先是为领导管理和决策供应精确牢靠的财务数据，公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求供应的数据资料;其次是参加公司管理和决策，对公司存在的不合理现象，财务部已经提
27、出合理化建议，大部分已被接受。 二、其它工作 1、通过xx年度一般纳税人年检和工商年检工作。 2、通过xx年度税务汇算清激工作，无不合理费用列支。 3、清理盘点公司资产，对原材料报废进行了合理的处理。 三、存在问题 1、有关制度和规定执行力度不够; 2、财务各人员综合素养和业务水平一般; 3、财务部的管理职能没有充分发挥。 4、管理高层对财务学问比较欠缺。 四、解决方法 1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性，如有障碍，向执行部门提出，然后坚决执行究竟; 2、财务人员设定学习目标，通过考试取得职称和学历，并与绩效挂钩，逐步提高自我; 3、参加管理，参加公司的重大经营决策，来充分发挥财务部的管
28、理职能; 五、几点感想 1、工作方法及工作效率至关重要，充分体验到事半功倍和事倍功半的差距; 2、凡事都要付诸热心，信任耐力无所不能; 3、团队协作精神特别重要; 总之，在这一年的工作中，有成果和喜悦，也有不足之处，但我们会在今后的工作中不断努力、不断改进。我确信公司财务部是一个团结、高效的工作团体，每位成员都能够独挡一面，我有信念协同财务部全体人员与公司共同走向辉煌! 第2篇：影院财务核算 电影企业会计核算方法 总说明 一、为了统一规范电影企业的会计核算，真实、完整地供应企业的会计信息，依据中华人民共和国会计 法、企业财务会计报告条例、企业会计制度和国家有关法律、法规，并结合电影企业的实际状
29、况，特制定电影企业会计核算方法(以下简称“本方法”)。 二、中华人民共和国境内从事营业性电影片的制片、洗印、进口、出口、发行和放映等业务活动的电影企业(以下简称“电影企业”)，在执行企业会计制度的同时，执行本方法。电影机械制造企业、电影专用器材(物资)供销企业、电影设备安装施工企业和电影杂志、刊物出版企业，以及电影企业所属专业技术、艺术院校等单位，不执行本方法。 三、本方法所称电影片，包括电影企业拥有或限制的各种形式、不同载体和长、宽度的电影片，也包括电视剧片及其他电视专题片等(以下简称“影片”)。 四、电影企业所拥有或限制的影片(包括影片著作权、运用权等)，在法定或合同约定的有效期内，均作为
30、流淌资产核算。 五、本方法由“电影制片、洗印企业会计核算方法”和“电影发行、放映企业会计核算方法”组成。各电影企业应当依据自身业务特点，执行相应的核算方法。 六、电视制片企业的会计核算可参照本方法执行。 电影制片、洗印企业会计核算方法 一、说明 (一)电影企业中从事影片制片、洗印业务活动的企业，在执行企业会计制度的同时，执行本方法。 1、电影制片企业，指从事故事片(含艺术片、舞台片、戏剧片等)、纪录片(含风光旅游片等)、科教片(含杂志片)、美术片(含动画片、木偶片、剪纸片等)、译制片、专题片和其他电视剧片、广告片等各种影片生产的企业。 2、电影洗印企业，指特地从事影片的拷贝、播映带或其他载体物
31、的冲印、制作、加工、字幕印制等生产活动的企业。母公司、制片企业内部特地从事影片洗印生产业务的后期制作部门、车间等，应视同电影洗印企业进行有关会计核算。 (二)企业除自制拍摄影片外，从事与境内外其他单位合作摄制影片业务的，应按以下规定和方法执行： 1、从事合作摄制影片的形式： (1)联合摄制，指企业与其他投资方共同出资(含现金、劳务、实物或以广告时段作价等)，并按各自出资比例或按合同约定共享利益及分担风险的摄制业务。 (2)受托摄制，指企业接受其他单位的全额出资，代为制作影片的摄制业务。 (3)托付摄制，指企业全额出资，托付其他制片单位代为制作影片的摄制业务。 (4)协作摄制，指由其他制片单位全
32、额出资，企业仅以供应设备、器材、场地、劳务等方式赐予帮助的摄制业务。企业在受托或协作摄制业务中，如双方在合同中约定按该片销售收入的肯定比例充抵受托或协作价款的，应视同联合摄制方式进行核算。 2、合作摄制中收到的制片款的处理： (1)联合摄制业务中，企业负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项，应先通过“预收制片款”科目进行核算；当影片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，企业按合同约定支付合作方的拍片款，参照托付摄制业务处理。 (2)受托摄制业务中，企业收到托付方按合同约定预付的制片款项，应先通过 1 “
33、预收制片款”科目进行核算。当影片完成摄制并供应给托付方时，将该款项冲减该片的实际成本。 (3)在托付摄制业务中，企业按合同约定预付给受托方的制片款项，应先通过“预付制片款”科目进行核算；当影片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影片库存成本。 (4)企业的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。 (三)企业在影片完成摄制前实行全部或部分卖断，或者承诺赐予影片首(播)映权等方式，预售影片发行权、放(播)映权或其他权利所取得的款项，不属于合作摄制性质。企业在此类预售业务活动中已收到的预售款项，应先记入“预收账款”
34、科目；待影片完成摄制并按合同约定供应给预付款人运用时，再将预售款项转作销售收入。同时具备以下特征的应当视为预售业务： 1、付款人的目的是以买断方式取得合同约定时期和范围内的影片运用权； 2、付款人不享有或不担当该影片在前款规定时期和范围以外的经济收益或经济损失； 3、付款人的预付款项与影片摄制成本无干脆关联，制片方无须向付款人供应影片摄制成本的结算凭据或报表。 (四)企业在影片的创作生产活动中，接受有关方面、企事业单位、社会团体、个人所供应的，赐予指定影片专项资助的款项，应先作为负债，记入“制片资助款”科目，在结转入库时，将该款项转作影片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。企业应当在会
35、计报表附注中披露影片接受资助的片名、资助方、资助金额以及该款项的当期运用状况等相关信息。 (五)企业结转影片成本，应当遵循配比原则和谨慎性原则。 1、国产影片(包括合拍片)在完成后期制作，进口影片在供应原拷贝(带)和译制拷贝(带)，并经电影行政主管部门审查通过，取得电影片公映许可证或电视剧发行许可证(以下简称许可证)后，方可结转入库。 2、影片(含拷贝、播映带和其他载体)已结转入库的全部实际成本，企业应当自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本： (1)企业一次性卖断国内全部著作权，在收到卖断价款时，应将其全部实际成本一次性结转销售成本；采纳分期收款销售方式的，按企业会计制度的规
36、定执行。 (2)企业采纳按票款、发行收入等分账结算方式，或采纳多次、局部(特定院线或肯定区域、肯定时期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公司)或电视台等，且仍可接着向其他单位发行、销售的影片，应在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内(主要供应给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内)，采纳安排收入比例法将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成本。安排收入比例应当尽可能接近实际。安排收入比例除有特别状况应当随时调整外，在年度内一般不作变动。假如企业预料影片不再拥有发行、销售市场，应将未结转的成本予以全部结转。影片成本的结转，可以采纳安排收入比例法，也可以采纳零毛利法和
37、固定比例法。采纳零毛利法时，假如取得的收入大于剩余成本，应将剩余成本一次结转完毕，假如预料在成本结转期内不能完全转销该影片的库存成本，则应在到期前的最终一次结转时将剩余成本全部结转计入销售成本。采纳安排收入比例法、固定比例法时，企业应按谨慎性原则进行会计估计，合理确定预料收入总额、成本结转比例，按期结转销售成本。以上方法和结转比例一经确定，不得随意变更，如需变更，应当在会计报表附注中予以披露。 (3)企业在尚拥有影片著作权时，可在“库存商品”中象征性保留1元余额。 (六)企业在以分账、代理结算等方式发行和销售影片活动中取得的片款或发生的支出，应设置“待结算业务收入”和“待结算业务支出”科目进行
38、核算。详细核算参照发行、放映企业会计核算方法的规定执行。 二、会计科目的补充及运用说明 (一)本方法在企业会计制度的基础上，增设“制片备用金”、“预付 2 制片款”、“影视剧本”、“预收制片款”、“制片资助款”等科目。并且，对“库存商品”、“生产成本”、“主营业务收入”、“主营业务成本”等科目的明细科目设置和核算作了补充规定。 (二)增设的会计科目及运用说明 1134制片备用金 一、本科目核算企业摄制组为影片拍摄所需的差旅费、劳务费、零星选购等开支，经批准而预支的备用金。本科目可按影片的片名设置明细科目，进行明细分类核算。经核准拨付给企业内各管理部门、材料和物资选购部门等定额周转用的备用金，以
39、及非电影拍摄所需而短期临时借用的备用金，应通过“其他应收款备用金”科目核算。 二、经批准拨付制片备用金时，按领用金额，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。经审核后批准报销时，按核准的应报销金额，借记“生产成本”科目，贷记本科目。应报销金额大于已领用金额需补足差额的，按应补差额，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目；应报销金额小于已领用制片备用金需收回差额时，按收回差额，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。 三、对已经查明缘由和处理后的确无法收回的制片备用金，属于摄制组管理和当事人的过失造成的，在减去过失人等赔款后，借记“生产成本”科目，贷记本科目；属于自然灾难等非人为过
40、失造成的，借记“营业外支出特别损失”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的制片备用金款。 1152预付制片款 一、本科目核算企业在托付和联合摄制业务中，根据合同规定预付给代为制作并负责成本核算的受托方的款项。本科目应当按合作摄制的影片的片名设置明细科目，进行明细分类核算。 二、企业因托付或联合摄制而预付款项时，按预付金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 三、企业托付或联合摄制的影片制作完成时，按企业应担当的实际成本进行如下处理： 1、影片已经审查通过并取得发行、放(播)映许可证时，按企业应担当的实际成本，借记“库存商品”科目，贷记本科目。 2、影片尚未审查通过和取得
41、发行、放(播)映许可证时，按企业应担当的实际成本，借记“生产成本”科目，贷记本科目。待审查通过并取得发行、放(播)映许可证时，再按其实际成本，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。 四、在托付或联合摄制影片业务中，由于合同变更、索赔、嘉奖等缘由，发生企业应担当的实际成本大于初始预付制片款，需补付差额时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；若企业应担当的实际成本小于初始预付制片款，在收回差额时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 五、企业预付制片款项后，如因受托方破产或政策性调整等特别缘由导致停拍且不能续拍时，应将已预付的拍片款项转入“其他应收款”科目，借记“其他应收款预付制片款转入”科目，
42、贷记本科目。 六、本科目期末借方余额，反映企业因托付或联合摄制影片而实际预付给受托方的款项。 1212影视剧本 一、本科目核算企业安排供应拍摄电影或电视剧的文学剧本的实际成本。本科目应当按文学剧本的剧名设置明细科目，进行明细核算。文学剧本的成本，包括剧本 3 策划、组稿、创作过程中发生的原著版权费、剧本稿酬，编剧和编辑人员的工资、福利费、其他劳务补贴费，以及为组织剧本而发生的审稿费、退稿费、差旅费、办公费、印刷费等各项支出。在企业下达投产通知或生产令，进入影片拍摄打算阶段后，导演和主创人员为编写、修改分镜头剧本所发生的各项费用，应干脆记入“生产成本剧本费及酬金”科目，不在本科目核算。 二、发生
43、文学剧本创作的各项成本、费用支出，或为取得其他单位或个人的剧本版权、运用权和改编权而支付转让费时，按实际支付的金额或合同规定应支付的金额，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”或“应付账款”等科目。 三、文学剧本定稿和审查通过，并按企业下达的投产通知或生产令投入影片拍摄运用时，按该投拍文学剧本的账面价值，借记“生产成本剧本费及酬金”科目，贷记本科目。 四、企业向其他单位或个人有偿转让文学剧本时，应按合同规定的转让价格，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入影视剧本转让收入”科目；按被转让剧本的账面价值，借记“主营业务成本影视剧本转让成本”科目，贷记本科目。 五、文学剧本在定稿
44、前因故废止、未获审查通过而作废以及已经审查通过已满三年仍未投拍的，应当作报废处理，按其账面价值，借记“管理费用剧本损失费”科目，贷记本科目。 六、本科目期末借方余额，反映企业储备的或尚未定稿的文学剧本的实际成本。 2132预收制片款 一、本科目核算企业在联合摄制、受托摄制、协作摄制等合作摄制业务中，按合同约定预收其他合作方应担当的摄制成本款项。本科目应当按合作摄制的影片的片名设置明细科目，进行明细分类核算。 二、企业在收到合作方预付的摄制成本款项时，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 三、企业合作摄制业务的影片，在摄制完成并经审查通过取得发行、放(播)映许可证后，应刚好向其他
45、合作方出具该影片摄制成本、费用的结算凭据或报表，并据以办理有关转账和结算手续： 1、企业联合摄制的影片，在按实际成本结转入库时，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。同时，应按该片合作方应担当的成本金额，借记本科目，贷记“库存商品成本备抵”科目。 2、企业受托摄制的影片，采纳差额收费方法的，在将影片供应给托付方时，按应收托付方拍片款金额，借记本科目，按实际发生的成本，贷记“生产成本”科目，按应确认的收入，贷记“主营业务收入”科目。采纳收取固定承制费方法的，在将影片供应给托付方时，按应收托付方拍片款金额，借记本科目，按实际发生的成本，贷记“生产成本”科目；同时，按应确认的收入，借记“银行存
46、款”或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业在合作拍片业务中，向拍片合作方或托付方预收的款项。期末如为借方余额，则反映企业应由付款方补付的款项。 2332制片资助款 一、本科目归集和核算企业实际收到的有关方面、企事业单位、社会团体、个人无偿供应给指定影片的资助款项。企业收到的未指定片目的资助款，按国家规定先征后返的增值税，国家财政扶持而干脆赐予企业的定额补贴，对重点制片基地的设备和技术改造的借款或资助，以及收到其他合作方应担当的合作拍片成本的款项，不在本科目核算。 4 二、本科目应当根据资助单位等设置明细科目，并按受资助影片的片名等进行归集和核算。 三、企业接受以货币资金方式资助的，