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2、收利息应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息已到付息期但尚未领取的债券利息)投资收益投资收益(交易费用交易费用)应交税费应交税费-应交增值税应交增值税(进项税额进项税额)()(交易费用可抵扣的增值税交易费用可抵扣的增值税)贷贷:其他货币资金等其他货币资金等(支付的总价款支付的总价款)后续计量后续计量公允价值大于账面价值时公允价值大于账面价值时:借借:交易性金融资产交易性金融资产-公允价值变动公允价值变动贷贷:公允价值变动损益公允价值变动损益公允价值小于账面价值时公允价值小于账面价值时:借借:公允价值变动损益公允价值变动损益贷贷:交易性金融资产交易性金融资产-公允价值变动公允价值变动宣告分配现
3、金股利或到期计提利息时宣告分配现金股利或到期计提利息时借借:应收股利应收股利(或应收利息或应收利息)贷贷:投资收益投资收益收到现金股利或利息时收到现金股利或利息时:借借:其他货币资金等其他货币资金等贷贷:应收股利应收股利(或应收利息或应收利息)交易性金融资产的出售交易性金融资产的出售借借:其他货币资金等其他货币资金等(实际收到的售价净额实际收到的售价净额)贷贷:交易性金融资产交易性金融资产-成本成本交易性金融资产交易性金融资产-公允价值变动公允价值变动(或借方或借方)投资收益投资收益(差额倒挤差额倒挤,损失记借方损失记借方,收益记贷方收益记贷方)转让金融商品应交增值税转让金融商品应交增值税产生转让收益时产生转让收益时:借借:投资收益等投资收益等贷贷:应交税费应交税费-转让金融商品应交增值税转让金融商品应交增值税产生转让损失时产生转让损失时:借借:应交税费应交税费-转让金融商品应交增值税转让金融商品应交增值税贷贷:投资收益等投资收益等