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1、银行间往来与资金清算业务一、银行间往来产生的原因及种类原因：社会各单位之间的业务往来 财政资金的上缴下拔 银行间融通资金种类：联行往来 跨系统往来 商业银行与中央银行往来二、资金清算业务系统 联行往来系统同行 票据交换系统（同城）电子联行系统（异地）手工联行系统 跨行跨行联行电子汇划清算一、联行往来的概述1、定义：联行：系统内具有资金往来关系的银行 联行往来：系统内因银行间的资金账务往来2、种类：全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来3、核算特点有往有来，有收有付，有借有贷，金额相等。在一定时期内，全部往账金额之和全部来账金额之和而单个银行内，全部往账金额之和全部来账金额之和 未达账户 4、
2、核算要求 1）根据不同管理模式，选择凭证。即：总行负责对账的，选择3类6种4联式报单。收报行负责对账的，选择3类6种3联式报单。2）建立健全严格的对账制度方法：总行 收报行二、全国联行往来业务的核算 (一)管理模式 1.集中清算总行负责对账（p169)各收报行负责对账（p169)2.分散清算收报行直接对账：平时（p169)定期（p169)(二）设置的科目:“联行往帐”“联行来帐”“全国联行汇差”“汇差资金调拨”账务：发报行：1、发报时代收，借：活期存款xxx 贷：联行往帐对方行 代付，借：联行往帐对方行 贷：活期存款xxx2、每日终了，编制“全国联行往帐报告表”3、每日终了，计算汇差汇差，编制
3、“汇差资金划拨凭证”1）若是应付汇差（=代收代付），则：借：全国联行汇差 贷：汇差资金划拨全国联行汇差资金户 上缴分行时，借：汇差资金划拨全国联行汇差资金户 贷：存放中央银行款项2）应收汇差=代付代收时，则：借：汇差资金划拨全国联行汇差资金户 贷：全国联行汇差收到时，借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨全国联行汇差资金户发报行：1、收到时，1）完整保单时，作：收款，借：联行来帐对方行 贷：活期存款xxx 付款，借：活期存款xxx 贷：联行来账对方行2）不完整报单时只要行号为本行，似同完整报单情况处理；后填写报单，将其转入正确收报行。2、每日终了，编制“全国联行来帐报告表”3、每日终了，计算汇
4、差汇差，编制“汇差资金划拨凭证”联行汇差的清算：分行：收到，借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨某支行 下拔，借：汇差资金划拨某支行 贷：存放中央银行款项（需将本分行的应付汇差和应收汇差同一向总行清算）总行：收到，借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨某分行 下拔，借：汇差资金划拨某分行 贷：存放中央银行款项 注：1、分支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。科目：“省辖往帐”和“省辖来帐”2、支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。科目：“支行辖内往来往帐”来帐3、结帐和对账一、概述定义：商业银行之间的资金帐务往来。原因：1、客户间的业务导致。2、资金的短缺所致的拆借。种类：同业拆借
5、同业往来:转汇业务异地 票据交换同城/同域二、同业拆借 定义：规定：必须经中央银行划拨,不得直接拆借.科目“拆放同业”资产类 “同业拆入”负债类 “金融机构往来支出”损益类 “金融机构往来收入”损益类帐务处理：拆出行：拆出时，借：拆放同业（本金）贷：存放中央银行款项到期收回时，借：存放中央银行款项（本息）贷：拆放同业 （本金）金融机构往来收入（利息）拆入行：借入时，借：存放中央银行款项 贷：同业拆入归还时，借：同业拆入 金融机构往来支出 贷：存放中央银行款项 三、转汇业务三、转汇业务异地：非同一票据交换区异地：非同一票据交换区类型：中国人民银行转汇（10万以上）银行间相互转汇（10万以下）模式
6、：先横后直（双设机构地区）先直后横（单设机构地区）先直后横再直（双方均为单设机构地区）汇出行汇出行代收时，代收时，借：活期存款借：活期存款 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 /同业存放款项同业存放款项 代付时，代付时，与上相反分录。与上相反分录。转汇行转汇行 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 /存放同业款项存放同业款项 贷：联行往账贷：联行往账 代付作与上相反分录。代付作与上相反分录。汇入行汇入行 借：联行往来借：联行往来 贷：活期存款贷：活期存款xxx 代付，代付，与上相反分录。与上相反分录。帐务：帐务：先横后直：先横后直：先直后横：先直后横：p184p184先直后横再直先直
7、后横再直:p185:p185 三、同业往来同城/同域：票据交换定义:指同一票据交换区城区内各行处之间相互代收、代付票据，每日按规定时间带到指定地点，集中 进行交换，当场扎算的业务活动。方法：定时定点，集中交换、当场轧平、划转差额。帐务：帐务处理：1、为应收差额时，借：存放中央银行款项 贷：活期存款xx2、为应付差额时，借：活期存款XX 贷；存放中央银行款项一、概述定义：原因：内容：现金存取 存款缴存 借款 汇划款二、核算 科目：“存放中央银行款项存放中央银行存款”存放中央银行财政性存款 存放中央银行一般性存款“向中央银行借款”二、核算（一）现金的存取核定限额存入时，借：存放中央银行款项 贷：现
8、金提取时，借：现金 贷：存放中央银行款项（二）存款的缴存存款准备金制度1、规定：财政性存款，100%，全额 一般性存款，%，10万元以上，2、帐务：借：存放中央银行款项财政性存款 一般性存款 贷：存放中央银行款项xx存款（以后调增，作与上相同分录；调减，则作相反分录）(三）借款贷款和再贴现借入时，借：存放中央银行款项 贷:向中央银行借款存款归还时，借：向中央银行借款 贷：存放中央银行款项存款（四）大额汇划款联行：50万元以上 同业：10万元以上5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里
9、，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力
10、，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。
11、欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远
12、都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静
13、藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。10、没人能让我输，除非我不想赢！11、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。12、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。13、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。14、当你决定坚持一件事情，全世界都会为你让路。15、只有在开水里，茶叶才能展开生命浓郁的香气。