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1、第三章第三章第三章第三章 基本养老保险基本养老保险基本养老保险基本养老保险 本章主要内容本章主要内容 n基本养老保险的保障对象和实施范围基本养老保险的保障对象和实施范围基本养老保险的保障对象和实施范围基本养老保险的保障对象和实施范围 n城镇职工基本养老保险筹资模式的选择城镇职工基本养老保险筹资模式的选择城镇职工基本养老保险筹资模式的选择城镇职工基本养老保险筹资模式的选择 n基本养老保险基金的来源、结构及费率水平基本养老保险基金的来源、结构及费率水平基本养老保险基金的来源、结构及费率水平基本养老保险基金的来源、结构及费率水平n基本养老保险待遇基本养老保险待遇基本养老保险待遇基本养老保险待遇n基本
2、养老保险的退休条件与政策基本养老保险的退休条件与政策基本养老保险的退休条件与政策基本养老保险的退休条件与政策n基本养老保险的统筹层次与属地化管理基本养老保险的统筹层次与属地化管理基本养老保险的统筹层次与属地化管理基本养老保险的统筹层次与属地化管理n机关事业单位的基本养老保险制度机关事业单位的基本养老保险制度机关事业单位的基本养老保险制度机关事业单位的基本养老保险制度 说明：养老保险体系包括：基本养老保险、企业年金和其他以自说明：养老保险体系包括：基本养老保险、企业年金和其他以自愿性储蓄或自愿性保险为主的补充养老形式。本章所论述的养老愿性储蓄或自愿性保险为主的补充养老形式。本章所论述的养老保险特
3、指基本养老保险。保险特指基本养老保险。一、养老保险的保障对象和实施范围一、养老保险的保障对象和实施范围n养老保险的保障对象和实施范围（即养养老保险的保障对象和实施范围（即养老保险覆盖面）：老保险覆盖面）：从一般意义上说，是从一般意义上说，是全体劳动者。全体劳动者。n但是，实际实施的程度往往受到社会经但是，实际实施的程度往往受到社会经济发展水平和结构的制约，一定时期需济发展水平和结构的制约，一定时期需要针对不同行业的劳动者的特点而有所要针对不同行业的劳动者的特点而有所选择。选择。扩大养老保险覆盖面的目标扩大养老保险覆盖面的目标 n从理论上看，理想的制度设置要求建立从理论上看，理想的制度设置要求建
4、立一体化的，包括各类企业、机关事业单一体化的，包括各类企业、机关事业单位、军队转业官兵、个体劳动者、农村位、军队转业官兵、个体劳动者、农村劳动者在内的基本养老保险体系。劳动者在内的基本养老保险体系。n从实践来看，近期目标只能是覆盖城镇从实践来看，近期目标只能是覆盖城镇所有部门中各类企业的各类职工所有部门中各类企业的各类职工 扩大养老保险覆盖面需进一步研究的问题扩大养老保险覆盖面需进一步研究的问题n如何以适当低的费率水平来配合基本养如何以适当低的费率水平来配合基本养老保险覆盖面的扩大老保险覆盖面的扩大n乡镇企业是以城镇养老保险为主来覆盖，乡镇企业是以城镇养老保险为主来覆盖，还是以农村养老保险为主
5、来覆盖还是以农村养老保险为主来覆盖二、城镇职工基本养老保险筹资二、城镇职工基本养老保险筹资模式的选择模式的选择（一）基本养老保险筹资模式的选择依据和出发点（一）基本养老保险筹资模式的选择依据和出发点（一）基本养老保险筹资模式的选择依据和出发点（一）基本养老保险筹资模式的选择依据和出发点n n 基本养老保险的适度问题与把握：基本养老保险的适度问题与把握：基本养老保险的适度问题与把握：基本养老保险的适度问题与把握：n n在宏观层次上，能够抵御经济周期波动、通货膨胀和未在宏观层次上，能够抵御经济周期波动、通货膨胀和未在宏观层次上，能够抵御经济周期波动、通货膨胀和未在宏观层次上，能够抵御经济周期波动、
6、通货膨胀和未来老龄化高峰的不利影响；来老龄化高峰的不利影响；来老龄化高峰的不利影响；来老龄化高峰的不利影响；n n在企业层次上，不因企业的兴衰、变迁而影响退休人员在企业层次上，不因企业的兴衰、变迁而影响退休人员在企业层次上，不因企业的兴衰、变迁而影响退休人员在企业层次上，不因企业的兴衰、变迁而影响退休人员养老金的领取；养老金的领取；养老金的领取；养老金的领取；n n在个体层次上，对职工本人遇到年老丧失劳动能力等不在个体层次上，对职工本人遇到年老丧失劳动能力等不在个体层次上，对职工本人遇到年老丧失劳动能力等不在个体层次上，对职工本人遇到年老丧失劳动能力等不可抗拒的风险时，能够得到最基本的生活保障
7、，并且其可抗拒的风险时，能够得到最基本的生活保障，并且其可抗拒的风险时，能够得到最基本的生活保障，并且其可抗拒的风险时，能够得到最基本的生活保障，并且其中生活困难的弱势群体应当能够得到较多的帮助。中生活困难的弱势群体应当能够得到较多的帮助。中生活困难的弱势群体应当能够得到较多的帮助。中生活困难的弱势群体应当能够得到较多的帮助。基本养老保险筹资模式：基本养老保险筹资模式：n筹资模式要与劳动力市场、资本市场接筹资模式要与劳动力市场、资本市场接轨，且在一定程度上借鉴商业性人身保轨，且在一定程度上借鉴商业性人身保险的市场运行机理险的市场运行机理 n模式设计须考虑未来人口老龄化的发展模式设计须考虑未来人
8、口老龄化的发展趋势趋势 n模式设计要考虑城镇化进程模式设计要考虑城镇化进程n模式设计要与企业工资制度协调配套模式设计要与企业工资制度协调配套（二）养老保险（二）养老保险“统账结合统账结合”筹资模筹资模式的特定内涵式的特定内涵n养老保险社会统筹的内涵：养老保险社会统筹的内涵：养老保险社会统筹的内涵：养老保险社会统筹的内涵：n n社会统筹是指在国家行政强制力和国家信用保证的基社会统筹是指在国家行政强制力和国家信用保证的基社会统筹是指在国家行政强制力和国家信用保证的基社会统筹是指在国家行政强制力和国家信用保证的基础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统
9、一管础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管理和统一支付。其要点有：理和统一支付。其要点有：理和统一支付。其要点有：理和统一支付。其要点有：n n（1 1 1 1）它体现了不同群体之间（包括代际）的合同契约）它体现了不同群体之间（包括代际）的合同契约）它体现了不同群体之间（包括代际）的合同契约）它体现了不同群体之间（包括代际）的合同契约关系，团结互助，分散老年风险；关系，团结互助，分散老年风险；关系，团结互助，分散老年风险；关系，团结互助，分散老年风险；n n（2 2 2 2）实行社会统筹的养老保险基金就其性质而言属于）实行社会统筹的养老保险
10、基金就其性质而言属于）实行社会统筹的养老保险基金就其性质而言属于）实行社会统筹的养老保险基金就其性质而言属于社会公共基金，归投保人共同所有；社会公共基金，归投保人共同所有；社会公共基金，归投保人共同所有；社会公共基金，归投保人共同所有；n n（3 3 3 3）实行社会统筹的养老金支付一般采取待遇限定方）实行社会统筹的养老金支付一般采取待遇限定方）实行社会统筹的养老金支付一般采取待遇限定方）实行社会统筹的养老金支付一般采取待遇限定方式。式。式。式。养老保险个人账户的内涵：养老保险个人账户的内涵：n n个人账户一般是指在国家行政强制力和部分信用保证个人账户一般是指在国家行政强制力和部分信用保证个人
11、账户一般是指在国家行政强制力和部分信用保证个人账户一般是指在国家行政强制力和部分信用保证的基础上，采取的基础上，采取的基础上，采取的基础上，采取“个人预缴专款储蓄个人预缴专款储蓄个人预缴专款储蓄个人预缴专款储蓄”的养老保险形的养老保险形的养老保险形的养老保险形式。其要点有：式。其要点有：式。其要点有：式。其要点有：n n（1 1 1 1）核心是）核心是）核心是）核心是“自我保障自我保障自我保障自我保障”，通过国家强制储蓄使劳动，通过国家强制储蓄使劳动，通过国家强制储蓄使劳动，通过国家强制储蓄使劳动者在其一生的不同生命周期中的收入与消费达到均衡；者在其一生的不同生命周期中的收入与消费达到均衡；者
12、在其一生的不同生命周期中的收入与消费达到均衡；者在其一生的不同生命周期中的收入与消费达到均衡；n n（2 2 2 2）为每个投保人建立个人账户，滚动增加的储蓄积）为每个投保人建立个人账户，滚动增加的储蓄积）为每个投保人建立个人账户，滚动增加的储蓄积）为每个投保人建立个人账户，滚动增加的储蓄积累金归投保人所有，一般不作横向的社会调剂，基金累金归投保人所有，一般不作横向的社会调剂，基金累金归投保人所有，一般不作横向的社会调剂，基金累金归投保人所有，一般不作横向的社会调剂，基金的收支则采取的收支则采取的收支则采取的收支则采取“完全积累完全积累完全积累完全积累”方式；方式；方式；方式；n n（3 3
13、3 3）个人账户养老金的支付一般为缴费确定型。养老）个人账户养老金的支付一般为缴费确定型。养老）个人账户养老金的支付一般为缴费确定型。养老）个人账户养老金的支付一般为缴费确定型。养老保险金水平取决于劳动者投保期间缴费的多少和投资保险金水平取决于劳动者投保期间缴费的多少和投资保险金水平取决于劳动者投保期间缴费的多少和投资保险金水平取决于劳动者投保期间缴费的多少和投资回报率的高低。回报率的高低。回报率的高低。回报率的高低。（三）养老保险（三）养老保险“统账结合统账结合”筹资模筹资模式的适应性式的适应性n通过建立个人账户增加了劳动者自我保障的程通过建立个人账户增加了劳动者自我保障的程通过建立个人账户
14、增加了劳动者自我保障的程通过建立个人账户增加了劳动者自我保障的程度，将逐步降低社会统筹的替代率水平度，将逐步降低社会统筹的替代率水平度，将逐步降低社会统筹的替代率水平度，将逐步降低社会统筹的替代率水平n通过社会统筹实现社会再分配功能通过社会统筹实现社会再分配功能通过社会统筹实现社会再分配功能通过社会统筹实现社会再分配功能 n使养老保险基金的筹集从单一的使养老保险基金的筹集从单一的使养老保险基金的筹集从单一的使养老保险基金的筹集从单一的“以支定收以支定收以支定收以支定收”、“现收现付现收现付现收现付现收现付”转向部分积累制转向部分积累制转向部分积累制转向部分积累制n基本养老保险基金可转移是劳动者
15、的基本权益，基本养老保险基金可转移是劳动者的基本权益，基本养老保险基金可转移是劳动者的基本权益，基本养老保险基金可转移是劳动者的基本权益，能促进劳动力流动能促进劳动力流动能促进劳动力流动能促进劳动力流动 n“统账结合统账结合统账结合统账结合”筹资模式，在承认和保留个人的筹资模式，在承认和保留个人的筹资模式，在承认和保留个人的筹资模式，在承认和保留个人的一部分既得利益的同时，也兼顾了不同社会群一部分既得利益的同时，也兼顾了不同社会群一部分既得利益的同时，也兼顾了不同社会群一部分既得利益的同时，也兼顾了不同社会群体之间的利益差别，增加了制度的弹性和适应体之间的利益差别，增加了制度的弹性和适应体之间
16、的利益差别，增加了制度的弹性和适应体之间的利益差别，增加了制度的弹性和适应性。性。性。性。（三）做实养老保险个人账户（三）做实养老保险个人账户n个人账户空账的形成：个人账户空账的形成：转轨成本转轨成本n做实个人帐户的必要性：做实个人帐户的必要性：统账结合模式的内在要求；统账结合模式的内在要求；个人帐户的纵向积累；个人帐户的纵向积累；个人账户的私有性与便携性；个人账户的私有性与便携性；三、基本养老保险基金的来源、结构三、基本养老保险基金的来源、结构及费率水平及费率水平（一）基本养老保险基金筹资的来源和结构（一）基本养老保险基金筹资的来源和结构（一）基本养老保险基金筹资的来源和结构（一）基本养老保
17、险基金筹资的来源和结构n企业缴费：企业缴费：企业缴费：企业缴费：是基本养老保险基金最基本的来源，是基本养老保险基金最基本的来源，是基本养老保险基金最基本的来源，是基本养老保险基金最基本的来源，一般是按职工缴费工资总额和规定的比例在税一般是按职工缴费工资总额和规定的比例在税一般是按职工缴费工资总额和规定的比例在税一般是按职工缴费工资总额和规定的比例在税前提取，由企业的开户银行按月代为扣缴。前提取，由企业的开户银行按月代为扣缴。前提取，由企业的开户银行按月代为扣缴。前提取，由企业的开户银行按月代为扣缴。n缴费工资是指由统计部门核定的企业当年支付缴费工资是指由统计部门核定的企业当年支付缴费工资是指由
18、统计部门核定的企业当年支付缴费工资是指由统计部门核定的企业当年支付给职工的所有工资性收入，亦称工资总额。给职工的所有工资性收入，亦称工资总额。给职工的所有工资性收入，亦称工资总额。给职工的所有工资性收入，亦称工资总额。n包括基本工资、奖金、加班加点工资、中晚班包括基本工资、奖金、加班加点工资、中晚班包括基本工资、奖金、加班加点工资、中晚班包括基本工资、奖金、加班加点工资、中晚班费、书报费、辅助工资和特殊情况下支付的工费、书报费、辅助工资和特殊情况下支付的工费、书报费、辅助工资和特殊情况下支付的工费、书报费、辅助工资和特殊情况下支付的工资以及各种津贴、补贴等。资以及各种津贴、补贴等。资以及各种津
19、贴、补贴等。资以及各种津贴、补贴等。n 个人缴费：个人缴费：n国际惯例为雇主、雇员各缴一半国际惯例为雇主、雇员各缴一半 n我国现行政策规定，随着职工工资收入我国现行政策规定，随着职工工资收入的增加，最终达到个人缴费比例为其工的增加，最终达到个人缴费比例为其工资基数的资基数的8%8%。n 政府的财政补贴：政府的财政补贴：政府财政补贴的原则：政府财政补贴的原则：n只有当个人和市场努力失败时，政府才只有当个人和市场努力失败时，政府才干预；干预；n只有当地方政府办不好时，中央政府才只有当地方政府办不好时，中央政府才出场。出场。政府财政补贴的主要形式：政府财政补贴的主要形式：n（1 1）让税：如企业和个
20、人在缴纳所得税前提）让税：如企业和个人在缴纳所得税前提取基本养老保险费，养老保险基金增值额不征取基本养老保险费，养老保险基金增值额不征税，退休金超过一定限额不征调节税等；税，退休金超过一定限额不征调节税等；n（2 2）让利：对存入国有金融机构的基本养老）让利：对存入国有金融机构的基本养老保险基金给予较高利率；保险基金给予较高利率；n（3 3）补助：基本养老保险基金收不抵支时由）补助：基本养老保险基金收不抵支时由财政拨款补助。财政拨款补助。n此外，按现行政策规定，养老保险基金存入银此外，按现行政策规定，养老保险基金存入银行或购买国债的利息收入以及滞纳金等并入基行或购买国债的利息收入以及滞纳金等并
21、入基本养老保险基金，构成基金来源之一。本养老保险基金，构成基金来源之一。n养老保险金运营收入：养老保险金运营收入：n存入银行，购买国债，投入资本市场等存入银行，购买国债，投入资本市场等（二）基本养老保险的费率（二）基本养老保险的费率n基本养老保险的费率亦称缴费率基本养老保险的费率亦称缴费率 n缴费率是指企业和个人缴纳的养老保险缴费率是指企业和个人缴纳的养老保险费占其核定工资总额的比例费占其核定工资总额的比例 n缴费率的实质是确定它占企业人工成本缴费率的实质是确定它占企业人工成本的比重。的比重。影响基本养老保险缴费率的因素：影响基本养老保险缴费率的因素：n（1 1 1 1）工资水平与养老金替代率
22、水平）工资水平与养老金替代率水平）工资水平与养老金替代率水平）工资水平与养老金替代率水平n（2 2 2 2）赡养率：离退休人数与在职人数之比）赡养率：离退休人数与在职人数之比）赡养率：离退休人数与在职人数之比）赡养率：离退休人数与在职人数之比n（3 3 3 3）平均征缴率）平均征缴率）平均征缴率）平均征缴率n（4 4 4 4）平均余命）平均余命）平均余命）平均余命n（5 5 5 5）养老保险覆盖面）养老保险覆盖面）养老保险覆盖面）养老保险覆盖面n（6 6 6 6）统筹层次）统筹层次）统筹层次）统筹层次n（7 7 7 7）基金的积累率）基金的积累率）基金的积累率）基金的积累率 n（8 8 8 8
23、）基金的投资回报率（增值率）基金的投资回报率（增值率）基金的投资回报率（增值率）基金的投资回报率（增值率）基本养老保险费率水平的合理界限基本养老保险费率水平的合理界限n（1 1）费率水平对资源配置的影响）费率水平对资源配置的影响n（2 2）费率水平对征集效率的影响）费率水平对征集效率的影响n（3 3）费率水平对就业的影响）费率水平对就业的影响 我国现行政策规定的养老保险缴费率：我国现行政策规定的养老保险缴费率：n企业缴费率不得超过企业工资总额的企业缴费率不得超过企业工资总额的20%20%n个人缴费率不得超过职工工资总额的个人缴费率不得超过职工工资总额的8%8%四、基本养老保险待遇四、基本养老保
24、险待遇 （一）基本养老保险待遇的类型与项目（一）基本养老保险待遇的类型与项目（一）基本养老保险待遇的类型与项目（一）基本养老保险待遇的类型与项目n n退休待遇：退休待遇：退休待遇：退休待遇：指干部和工人达到法定的退休年龄和缴费指干部和工人达到法定的退休年龄和缴费指干部和工人达到法定的退休年龄和缴费指干部和工人达到法定的退休年龄和缴费年限（工龄），因年老而丧失劳动能力，退出原工作年限（工龄），因年老而丧失劳动能力，退出原工作年限（工龄），因年老而丧失劳动能力，退出原工作年限（工龄），因年老而丧失劳动能力，退出原工作岗位并获得的物质保障。岗位并获得的物质保障。岗位并获得的物质保障。岗位并获得的物质
25、保障。n n退休待遇一般项目：退休待遇一般项目：退休待遇一般项目：退休待遇一般项目：n n（1 1 1 1）退休金：从退休的第二个月起停止发放工资，每）退休金：从退休的第二个月起停止发放工资，每）退休金：从退休的第二个月起停止发放工资，每）退休金：从退休的第二个月起停止发放工资，每月按规定标准发给退休金，直至去世为止；月按规定标准发给退休金，直至去世为止；月按规定标准发给退休金，直至去世为止；月按规定标准发给退休金，直至去世为止；n n（2 2 2 2）医疗待遇和死亡待遇：标准一般与在职期间相同；）医疗待遇和死亡待遇：标准一般与在职期间相同；）医疗待遇和死亡待遇：标准一般与在职期间相同；）医疗
26、待遇和死亡待遇：标准一般与在职期间相同；n n（3 3 3 3）其他待遇：如易地安家补助费、易地安置旅费、）其他待遇：如易地安家补助费、易地安置旅费、）其他待遇：如易地安家补助费、易地安置旅费、）其他待遇：如易地安家补助费、易地安置旅费、住房补贴、冬季取暖补贴等，均按规定的标准执行。住房补贴、冬季取暖补贴等，均按规定的标准执行。住房补贴、冬季取暖补贴等，均按规定的标准执行。住房补贴、冬季取暖补贴等，均按规定的标准执行。n离休待遇：离休待遇：指建国前参加革命工作并享受供给制待指建国前参加革命工作并享受供给制待遇的人，达到退休年龄后离职休养并获得的物质保障，遇的人，达到退休年龄后离职休养并获得的物
27、质保障，实行实行“基本政治待遇不变、生活待遇略为从优基本政治待遇不变、生活待遇略为从优”的原的原则，其待遇水平高于退休。则，其待遇水平高于退休。n离休待遇的主要项目：离休待遇的主要项目：n（1 1）政治待遇：主要是颁发离休干部荣誉证、提高干）政治待遇：主要是颁发离休干部荣誉证、提高干部级别等；部级别等；n（2 2）原工资照发，并每年加发补贴；）原工资照发，并每年加发补贴；n（3 3）享受公费医疗和司局级以上干部的保健医疗；）享受公费医疗和司局级以上干部的保健医疗；n（4 4）按规定标准发给安置补助费和护理费；）按规定标准发给安置补助费和护理费；n（5 5）其他非生产性福利待遇：一般与同级在职干
28、部相）其他非生产性福利待遇：一般与同级在职干部相同。同。n退职待遇：退职待遇：是指干部和工人经医疗鉴定，被是指干部和工人经医疗鉴定，被是指干部和工人经医疗鉴定，被是指干部和工人经医疗鉴定，被证明完全丧失劳动能力，但不具备退休条件，证明完全丧失劳动能力，但不具备退休条件，证明完全丧失劳动能力，但不具备退休条件，证明完全丧失劳动能力，但不具备退休条件，经批准后退出了工作岗位并获得一定物质帮助。经批准后退出了工作岗位并获得一定物质帮助。经批准后退出了工作岗位并获得一定物质帮助。经批准后退出了工作岗位并获得一定物质帮助。退职待遇的水平低于退休待遇。退职待遇的水平低于退休待遇。退职待遇的水平低于退休待遇
29、。退职待遇的水平低于退休待遇。n退职待遇项目包括：退职待遇项目包括：退职待遇项目包括：退职待遇项目包括：n（1 1 1 1）按月发给相当于本人退职前基本工资一）按月发给相当于本人退职前基本工资一）按月发给相当于本人退职前基本工资一）按月发给相当于本人退职前基本工资一定比例的退职生活费，其数额不得低于国家规定比例的退职生活费，其数额不得低于国家规定比例的退职生活费，其数额不得低于国家规定比例的退职生活费，其数额不得低于国家规定的最低标准；定的最低标准；定的最低标准；定的最低标准；n（2 2 2 2）医疗待遇和死亡待遇一般与在职职工相）医疗待遇和死亡待遇一般与在职职工相）医疗待遇和死亡待遇一般与在
30、职职工相）医疗待遇和死亡待遇一般与在职职工相同。同。同。同。（二）基本养老保险待遇标准（二）基本养老保险待遇标准n养老保险金一般以在职时的工资收入为基础，养老保险金一般以在职时的工资收入为基础，养老保险金一般以在职时的工资收入为基础，养老保险金一般以在职时的工资收入为基础，再辅之以缴费年限（或工龄）和退休年龄进行再辅之以缴费年限（或工龄）和退休年龄进行再辅之以缴费年限（或工龄）和退休年龄进行再辅之以缴费年限（或工龄）和退休年龄进行计算。计算。计算。计算。n养老保险待遇水平可以用工资替代率表示。养老保险待遇水平可以用工资替代率表示。养老保险待遇水平可以用工资替代率表示。养老保险待遇水平可以用工资
31、替代率表示。n替代率可以根据不同的工资基础来计算，它有替代率可以根据不同的工资基础来计算，它有替代率可以根据不同的工资基础来计算，它有替代率可以根据不同的工资基础来计算，它有时指养老金占退休者最末一年工资或若干年内时指养老金占退休者最末一年工资或若干年内时指养老金占退休者最末一年工资或若干年内时指养老金占退休者最末一年工资或若干年内平均工资的一定比例。平均工资的一定比例。平均工资的一定比例。平均工资的一定比例。国际标准与案例国际标准与案例n n国际劳工组织国际劳工组织国际劳工组织国际劳工组织社会保障（最低标准）公约社会保障（最低标准）公约社会保障（最低标准）公约社会保障（最低标准）公约（第（第
32、（第（第102102102102号）规定，具有号）规定，具有号）规定，具有号）规定，具有30303030年以上工龄、需供养妻子、达到享年以上工龄、需供养妻子、达到享年以上工龄、需供养妻子、达到享年以上工龄、需供养妻子、达到享受养老金年龄的职工，其养老金替代率最低标准为受养老金年龄的职工，其养老金替代率最低标准为受养老金年龄的职工，其养老金替代率最低标准为受养老金年龄的职工，其养老金替代率最低标准为40%40%40%40%。n n国际劳工组织第国际劳工组织第国际劳工组织第国际劳工组织第128128128128号公约关于伤残、老年和遗属抚恤号公约关于伤残、老年和遗属抚恤号公约关于伤残、老年和遗属抚
33、恤号公约关于伤残、老年和遗属抚恤金的条款中规定，与上述条件相同的职工，其养老金金的条款中规定，与上述条件相同的职工，其养老金金的条款中规定，与上述条件相同的职工，其养老金金的条款中规定，与上述条件相同的职工，其养老金替代率最低标准为替代率最低标准为替代率最低标准为替代率最低标准为45%45%45%45%。对英、美、法、瑞典等国的统计表明：对英、美、法、瑞典等国的统计表明：对英、美、法、瑞典等国的统计表明：对英、美、法、瑞典等国的统计表明：n n退休金的工资替代率已达到单身者为退休金的工资替代率已达到单身者为退休金的工资替代率已达到单身者为退休金的工资替代率已达到单身者为49.4%49.4%49
34、.4%49.4%，夫妇合计，夫妇合计，夫妇合计，夫妇合计61.5%61.5%61.5%61.5%。n n瑞典最高，单身者为瑞典最高，单身者为瑞典最高，单身者为瑞典最高，单身者为68%68%68%68%，夫妇合为，夫妇合为，夫妇合为，夫妇合为79%79%79%79%。n n有些国家还针对退休人员的配偶和子女就业如否，在有些国家还针对退休人员的配偶和子女就业如否，在有些国家还针对退休人员的配偶和子女就业如否，在有些国家还针对退休人员的配偶和子女就业如否，在退休金标准上作了差别性规定，即规定对其配偶和子退休金标准上作了差别性规定，即规定对其配偶和子退休金标准上作了差别性规定，即规定对其配偶和子退休金
35、标准上作了差别性规定，即规定对其配偶和子女无工作的退休人员加发退休金。女无工作的退休人员加发退休金。女无工作的退休人员加发退休金。女无工作的退休人员加发退休金。我国确定退休金标准遵循的原则：我国确定退休金标准遵循的原则：n（1 1 1 1）退休金同在职时工资收入要保持可比性，）退休金同在职时工资收入要保持可比性，）退休金同在职时工资收入要保持可比性，）退休金同在职时工资收入要保持可比性，退休金的工资替代率应因工龄、缴费年限长短退休金的工资替代率应因工龄、缴费年限长短退休金的工资替代率应因工龄、缴费年限长短退休金的工资替代率应因工龄、缴费年限长短等因素有所不同等因素有所不同等因素有所不同等因素有
36、所不同 n（2 2 2 2）退休金的工资替代率应以在职时实际工资）退休金的工资替代率应以在职时实际工资）退休金的工资替代率应以在职时实际工资）退休金的工资替代率应以在职时实际工资收入的全部为基数，而不应以标准工资为基数；收入的全部为基数，而不应以标准工资为基数；收入的全部为基数，而不应以标准工资为基数；收入的全部为基数，而不应以标准工资为基数；n（3 3 3 3）退休金的最低额不应低于保障退休人员基）退休金的最低额不应低于保障退休人员基）退休金的最低额不应低于保障退休人员基）退休金的最低额不应低于保障退休人员基本生活需要的数额，即不应低于本地区最低生本生活需要的数额，即不应低于本地区最低生本生
37、活需要的数额，即不应低于本地区最低生本生活需要的数额，即不应低于本地区最低生活标准费用，以体现缴费性项目与非缴费性项活标准费用，以体现缴费性项目与非缴费性项活标准费用，以体现缴费性项目与非缴费性项活标准费用，以体现缴费性项目与非缴费性项目的差别目的差别目的差别目的差别 n（4 4 4 4）退休金的数额一般不应超过在职时的正常）退休金的数额一般不应超过在职时的正常）退休金的数额一般不应超过在职时的正常）退休金的数额一般不应超过在职时的正常收入，以体现劳动与不劳动的区别。收入，以体现劳动与不劳动的区别。收入，以体现劳动与不劳动的区别。收入，以体现劳动与不劳动的区别。n我国现行的基本养老金替代率全国
38、平均我国现行的基本养老金替代率全国平均在在85%85%左右。左右。n加上企业继续向退休人员提供的各种福加上企业继续向退休人员提供的各种福利津贴（如住房补贴、医疗津贴等等），利津贴（如住房补贴、医疗津贴等等），总支付额的替代率接近总支付额的替代率接近90%90%。n许多国家只有许多国家只有40-60%40-60%的替代率，平均高的替代率，平均高出国际水平出国际水平30-4030-40个百分点。个百分点。（三）基本养老保险待遇的发放形式（三）基本养老保险待遇的发放形式n用人单位发放用人单位发放用人单位发放用人单位发放 n社会保险经办机构发放社会保险经办机构发放社会保险经办机构发放社会保险经办机构发
39、放 n委托银行发放委托银行发放委托银行发放委托银行发放 n目前，我国基本养老保险费社会化发放的主要目前，我国基本养老保险费社会化发放的主要目前，我国基本养老保险费社会化发放的主要目前，我国基本养老保险费社会化发放的主要形式是委托银行发放；居住偏远农村的退休人形式是委托银行发放；居住偏远农村的退休人形式是委托银行发放；居住偏远农村的退休人形式是委托银行发放；居住偏远农村的退休人员，可通过邮局寄发；对极少数行动不便的高员，可通过邮局寄发；对极少数行动不便的高员，可通过邮局寄发；对极少数行动不便的高员，可通过邮局寄发；对极少数行动不便的高龄老人，由社会保险经办机构送发；对退休人龄老人，由社会保险经办
40、机构送发；对退休人龄老人，由社会保险经办机构送发；对退休人龄老人，由社会保险经办机构送发；对退休人员居住相对集中的社区，可设立派出机构直发。员居住相对集中的社区，可设立派出机构直发。员居住相对集中的社区，可设立派出机构直发。员居住相对集中的社区，可设立派出机构直发。五、基本养老保险的退休条件与政策五、基本养老保险的退休条件与政策 （一）法定退休年龄及其调整（一）法定退休年龄及其调整 法定退休年龄的确定依据：法定退休年龄的确定依据：法定退休年龄的确定依据：法定退休年龄的确定依据：n（1 1 1 1）老年人平均预期寿命和身体状况）老年人平均预期寿命和身体状况）老年人平均预期寿命和身体状况）老年人平
41、均预期寿命和身体状况n（2 2 2 2）养老保险津贴支付的经济基础）养老保险津贴支付的经济基础）养老保险津贴支付的经济基础）养老保险津贴支付的经济基础n（3 3 3 3）社会失业率状况）社会失业率状况）社会失业率状况）社会失业率状况n（4 4 4 4）文化背景、价值观念和家庭对老年人的）文化背景、价值观念和家庭对老年人的）文化背景、价值观念和家庭对老年人的）文化背景、价值观念和家庭对老年人的保障程度保障程度保障程度保障程度劳动者退休行为与养老保险制度结构劳动者退休行为与养老保险制度结构的关联性：的关联性：n（1 1）养老保险金给付结构与退休行为）养老保险金给付结构与退休行为 n（2 2）养老保
42、险基金收支的财务机制与退）养老保险基金收支的财务机制与退休行为休行为n（3 3）退休待遇调整机制与退休行为）退休待遇调整机制与退休行为劳动者退休行为与失业率的关联度：劳动者退休行为与失业率的关联度：n在其他因素既定时，延长退休年龄会相应地减在其他因素既定时，延长退休年龄会相应地减在其他因素既定时，延长退休年龄会相应地减在其他因素既定时，延长退休年龄会相应地减少就业岗位，从而会提高失业率。少就业岗位，从而会提高失业率。少就业岗位，从而会提高失业率。少就业岗位，从而会提高失业率。n但是，当提前退休是由于非正常的体制性因素但是，当提前退休是由于非正常的体制性因素但是，当提前退休是由于非正常的体制性因
43、素但是，当提前退休是由于非正常的体制性因素诱致并且呈密集状态时，它是一种高成本的短诱致并且呈密集状态时，它是一种高成本的短诱致并且呈密集状态时，它是一种高成本的短诱致并且呈密集状态时，它是一种高成本的短期行为。期行为。期行为。期行为。n从长期看，提前退休既无助于就业岗位扩大，从长期看，提前退休既无助于就业岗位扩大，从长期看，提前退休既无助于就业岗位扩大，从长期看，提前退休既无助于就业岗位扩大，也无助于企业改革的深化。也无助于企业改革的深化。也无助于企业改革的深化。也无助于企业改革的深化。我国法定退休年龄及其实施中的问题：我国法定退休年龄及其实施中的问题：我国法定退休年龄及其实施中的问题：我国法
44、定退休年龄及其实施中的问题：n（1 1 1 1）现行法定退休年龄偏低与人口寿命延长）现行法定退休年龄偏低与人口寿命延长）现行法定退休年龄偏低与人口寿命延长）现行法定退休年龄偏低与人口寿命延长的矛盾。的矛盾。的矛盾。的矛盾。统计结论统计结论统计结论统计结论n（2 2 2 2）非正常的提前退休行为密集地发生于转）非正常的提前退休行为密集地发生于转）非正常的提前退休行为密集地发生于转）非正常的提前退休行为密集地发生于转轨时期的国有企业轨时期的国有企业轨时期的国有企业轨时期的国有企业n（3 3 3 3）女干部和女工人退休年龄不统一引发劳）女干部和女工人退休年龄不统一引发劳）女干部和女工人退休年龄不统一
45、引发劳）女干部和女工人退休年龄不统一引发劳动争议动争议动争议动争议 n（4 4 4 4）社会保险制度自身的缺陷为提前退休行）社会保险制度自身的缺陷为提前退休行）社会保险制度自身的缺陷为提前退休行）社会保险制度自身的缺陷为提前退休行为提供了可能性为提供了可能性为提供了可能性为提供了可能性历年参加全国基本养老保险离退休人员情况（万人）历年参加全国基本养老保险离退休人员情况（万人）历年全国参加基本养老保险人员的抚养比情况历年全国参加基本养老保险人员的抚养比情况（%）我国有关法定退休年龄改革的对策思路：我国有关法定退休年龄改革的对策思路：n（1 1 1 1）提高法定退休年龄，择机统一女职工退）提高法定
46、退休年龄，择机统一女职工退）提高法定退休年龄，择机统一女职工退）提高法定退休年龄，择机统一女职工退休年龄。休年龄。休年龄。休年龄。部分国家退休年龄政策调整情况（部分国家退休年龄政策调整情况（部分国家退休年龄政策调整情况（部分国家退休年龄政策调整情况（10101010国）国）国）国）n（2 2 2 2）实施在精算基础上的弹性退休政策）实施在精算基础上的弹性退休政策）实施在精算基础上的弹性退休政策）实施在精算基础上的弹性退休政策n（3 3 3 3）对从事特殊工种职工实行企业内部退养）对从事特殊工种职工实行企业内部退养）对从事特殊工种职工实行企业内部退养）对从事特殊工种职工实行企业内部退养 n（4
47、4 4 4）破产企业应一次性预留一定的养老保险）破产企业应一次性预留一定的养老保险）破产企业应一次性预留一定的养老保险）破产企业应一次性预留一定的养老保险费用费用费用费用部分国家退休年龄政策调整情况（部分国家退休年龄政策调整情况（1010国）国）国国别别改革前的法定退休年改革前的法定退休年龄龄改革后的法定退休年改革后的法定退休年龄龄男男女女男男女女美国美国6565656567676767英国英国6565606065656565瑞士瑞士6565626265656464新西新西兰兰6464646465656565澳大利澳大利亚亚6565606065656565匈牙利匈牙利6060575762626
48、262德国德国6060606065656565阿根廷阿根廷6262575765656060比利比利时时6060606065656565意大利意大利6060555565656060（二）最低缴费年限及其调整（二）最低缴费年限及其调整 最低缴费年限及其实施中存在的问题：最低缴费年限及其实施中存在的问题：最低缴费年限及其实施中存在的问题：最低缴费年限及其实施中存在的问题：n其一，最低缴费年限偏短。其一，最低缴费年限偏短。其一，最低缴费年限偏短。其一，最低缴费年限偏短。造成一部分人员在缴满造成一部分人员在缴满造成一部分人员在缴满造成一部分人员在缴满15151515年后停止缴费，坐等年后停止缴费，坐等年
49、后停止缴费，坐等年后停止缴费，坐等按月领取待遇，并且中断缴费人员的平均年龄按月领取待遇，并且中断缴费人员的平均年龄按月领取待遇，并且中断缴费人员的平均年龄按月领取待遇，并且中断缴费人员的平均年龄普遍偏低。普遍偏低。普遍偏低。普遍偏低。n其二，缺乏激励机制。其二，缺乏激励机制。其二，缺乏激励机制。其二，缺乏激励机制。缴费年限达到缴费年限达到缴费年限达到缴费年限达到15151515年之后，基础养老保险水平不年之后，基础养老保险水平不年之后，基础养老保险水平不年之后，基础养老保险水平不再与缴费年限挂钩，基础养老保险都是当地上再与缴费年限挂钩，基础养老保险都是当地上再与缴费年限挂钩，基础养老保险都是当
50、地上再与缴费年限挂钩，基础养老保险都是当地上年职工平均工资的年职工平均工资的年职工平均工资的年职工平均工资的20%20%20%20%，未能体现多缴多得的，未能体现多缴多得的，未能体现多缴多得的，未能体现多缴多得的原则。原则。原则。原则。最低缴费年限的调整：最低缴费年限的调整：n具体措施：按缴费年限适当增加计发比例，如，具体措施：按缴费年限适当增加计发比例，如，具体措施：按缴费年限适当增加计发比例，如，具体措施：按缴费年限适当增加计发比例，如，缴满缴满缴满缴满15151515年后每多缴费年后每多缴费年后每多缴费年后每多缴费1 1 1 1年，增加基础养老金比年，增加基础养老金比年，增加基础养老金比