《湖南省2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖南省2023年税务师之税法一押题练习试题A卷含答案.doc（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、湖南省湖南省 20232023 年税务师之税法一押题练习试题年税务师之税法一押题练习试题 A A 卷含卷含答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B2、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生的经营业务如下：A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】B3、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得
2、土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%【答案】C4、（2016 年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021 年 4 月销售货物取得含税收入 40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店以 1 个月为 1 个纳税期。该便利店 2021 年 4 月应纳增值税（）元。A.0B.1208.74C.1236.48D.
3、2664.05【答案】A5、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：（1）开采天然气 100 万立方米，开采成本为 150 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油 500 吨，销售 400 吨，不含税价款共计 100 万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月 15 日付款，9 月付款 40%，10 月付款 60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油 50 吨用于加热矿井，50 吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100 万元，税额 13 万元。（
4、5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额 100 万元，税额 5 万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为 6%，原油资源税税率为 6%。根据上述资料，回答下列问题：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C6、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或
5、者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C7、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C8、某公司为增值税一般纳税人，2021 年 3 月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计 3815 元；境内机票行程单票款合计 4905 元，机场建设费（民航发展基金）合计 100 元；境外机票行程单金额合计 12304 元；注明员工身份证号的汽车票合计 412 元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700 元；餐费普通发票注明金额 560 元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。
6、A.774B.732C.700D.630【答案】A9、2020 年 9 月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿 300 吨。本月销售锡矿原矿 200吨，取得不含税销售额 500 万元；剩余锡矿原矿 100 吨移送加工选矿 80 吨，本月全部销售，取得不含税销售额 240 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为 5%和 6.5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.15.60B.40.60C.41.25D.53.10【答案】B10、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自 2019 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B
7、.自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】C11、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品 360 套，取得不含税收入 240 万元，其中高档化妆品收入 200 万元，普通洗发水收入 40
8、万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为 2 万元，成本利润率为 5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D12、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】C13、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1
9、）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款
10、40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B14、某家企业 2020 年 2 月排放汞及其化合物 50 千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为 0.0001，适用税额为 8
11、 元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.800B.40C.400D.200【答案】C15、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会202033 号规定，自 2021 年 1 月 1 日起继续对铬铁等 107 项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】A16、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。A.自产自用应税产品，为移
12、送使用应税产品的当天B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天【答案】B17、（2015 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产 A 类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生下列经营业务：A.43.20B.37.38C.35.73D.30.40【答案】D18、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A19、位
13、于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B20、自 2020 年 2 月 1 日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】A21、某高档化妆
14、品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得含税销售额 587.6 万元，为销售货物出借包装物收取押金 5.65 万元，约定 2 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 4.52 万元，收取延期付款利息 2.26 万元。该企业 2021 年 8 月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。A.520B.527C.526D.531【答案】C22、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C23、某超市为增值税一般纳税人，2021 年 5 月购进货物取得一般
15、纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额 80000 元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元，税款 390 元；本月销售货物取得零售收入共计 192100 元。该超市 5 月应缴纳的增值税为（）元。A.8310B.8390C.11190D.8900【答案】A24、某涂料厂 2019 年 12 月将自产的 A 型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为 20 万元，将新研制的 B 型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为 30 万元，成本利润率为 7%。已知涂料的消费税税率为 4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.
16、2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A25、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2月发生以下业务：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A26、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A27、某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得客人店内消费的含税销售额 100 万元、销售外卖食品取得含税销售额 10 万元，当月全部可以抵扣的进项税额为 2 万元。该企业适用加计抵减政策，
17、上期末加计抵减额余额为 0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。A.4.01B.3.53C.3.43D.3.93【答案】C28、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】C29、某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款 8000 万元。2021 年 5 月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注
18、明不含税收入 10000 万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（）万元。A.8000B.9200C.8800D.9600【答案】B30、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D31、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020 年 5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额 15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15 日支付 80%，其余货
19、款于 6 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款 10 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的 B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9 月 20 日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的 B 型原煤300 吨；另将本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为 8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.0B.3.20C.4.13D.4.80【答案】D32、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021 年 3月销售自行开发的软件产品应纳增值税 2
20、8 万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税 7.8 万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。A.1.60B.1.98C.1.96D.1.22【答案】C33、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.0B.750C.650D.160【答案】D34、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A35、某商场为增值税一般纳税人，2019 年 6 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月
21、销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A36、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 200 万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100 万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额 10 万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.14.77B.12.76C.14.29D.8.74【答案】D37、某金融机构为增值税一般纳税人，按
22、季申报缴纳增值税。2019 年第二季度经营业务如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B38、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.52.80B.76.12C.78.80D.88.00【答案】B39、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收
23、费后的余额为销售额D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】A40、某进出口公司从境外进口卷烟 5 万条，支付买价 340 万元，运输费用 15 万元，保险费用 5 万元，关税完税价格 360 万元，假定关税税率为 50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D41、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。A.规划申报项目B.审批备案项目C.商业推广项目D.设计建筑项目【答案】B42、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020
24、 年 1 月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入 8500 万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为 5600 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金 156 万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】B43、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.项
25、目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】D44、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2月发生以下业务：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B45、某油田 2012 年 1 月生产原油 50 万吨，其中 20 万吨用于销售，单价 5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油 3 万吨，收购价 3500 元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率 5%）A.750B.5000C.
26、5525D.5750【答案】B46、（2018 年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C47、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实
27、际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A48、（2020 年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C49、（2012 年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节【答案】C50、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A.
28、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2009 年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实
29、行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式【答案】AC2、下列各项中，属于环境保护税征税范围，应缴纳环境保护税的有（）。A.直接向环境排放的超标的工业噪声B.直接向环境排放的大气污染物C.事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物D.直接向环境排放的固体废物E.直接向环境排放的水污染物【答案】ABD3、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（）。A.回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用进口小汽车B.2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，购置的新能源汽车C.购置的排气量超过 150 毫升的摩托车D.长期来华定居专家进口
30、1 辆自用小汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】AC4、关于货物关税完税价格确定的说法，正确的有()。A.进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运抵我国境内输人地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。B.购进的进口货物，以企业的销售价格为完税价格C.出口货物关税完税价格不包含出口关税D.进口货物的关税完税价格包括购货佣金E.进口货物的关税完税价格不包含进口增值税、消费税【答案】AC5、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移
31、的当天C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天D.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天E.纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】ABD6、青霉素族药物的紫外吸收特性取决于A.6-APAB.C.甲基D.羧基E.内酰胺基【答案】B7、下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税C.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 10
32、日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ABC8、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。A.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价格E.进口增值税【答案】ABCD9、根据消费税的有关规定，下列关于纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的有（）。A.折合率可以选择销售额发生的当天的国家外汇牌价B.折合率可以选择销售额发生的当月 1 日的国家外汇牌价C.折合率可以选择销售额发生的当月末的国家外汇牌价D.纳
33、税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更E.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后两年内不得变更【答案】ABD10、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税【答案】CD11、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有（）。A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之
34、日起 90 日未到主管税务机关认证抵扣B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文件中说明E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素【答案】AB12、根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的有（）。A.更换底盘B.车辆过户C.车辆转籍D.更换发动机E.免税条件消失【答案】A13、下列关手营业税税收优惠政策的说法，正确的有()。A.境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B.保险保障基金公
35、司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D.境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E.廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税【答案】ABC14、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 4月发生以下业务：A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税B.从小规模纳税人处购入的农产品，取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征消费税E.高档化妆品
36、和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税【答案】C15、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD16、根据增值税规定，新开业
37、纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报增值税一般纳税人申请认定表，还应提交的材料有（）。A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件【答案】ABCD17、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（）。A.个人不得登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，可以登记为一般纳税人C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税D.销售不动产有扣除项目的纳税人
38、，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额【答案】BCD18、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的契税B.销售商品房缴纳的增值税C.转让环节缴纳的教育费附加D.直接组织、管理开发项目发生的费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除的费用【答案】ACD19、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括（）。A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心B.国家发
39、展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E.所有外资研发中心【答案】ABCD20、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照 3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产（含住房），按照 5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】ABD