《甘肃省2023年资产评估师之资产评估基础基础试题库和答案要点.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《甘肃省2023年资产评估师之资产评估基础基础试题库和答案要点.doc（32页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、甘肃省甘肃省 20232023 年资产评估师之资产评估基础基础试题年资产评估师之资产评估基础基础试题库和答案要点库和答案要点单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、与完全竞争市场和完全垄断市场不同，垄断竞争市场（）。A.基于理论假设B.现实中很难成立C.普遍存在于现实生活中D.农产品市场是典型代表【答案】C2、资产评估档案的保存规定，自资产评估报告日起算，法定评估业务的评估档案保存期限不少（）。A.三十年B.十五年C.二十年D.十年【答案】A3、下列关于资产评估假设的说法中，错误的是（）。A.清算假设包括有序清算假设和强制清算假设B.持续经营假设也是一项会计假设C.原地使用假设的资产使用方
2、式和目的不变D.现状利用方式可能不是最高最佳使用方式【答案】C4、下列关于明确资产评估业务基本事项的说法中，错误的是（）。A.资产评估业务基本事项需要评估主体与委托人共同明确B.为明确责任，评估专业人员需要对评估范围明细清单进行确认C.评估报告的使用范围包括评估报告使用人、目的及用途、使用时效、报告的摘抄引用或披露等事项D.评估报告的提交时间不宜确定具体日期【答案】B5、下列哪一种药物是属于血管紧张素转化酶抑制药A.氯沙坦B.卡托普利C.哌唑嗪D.普萘洛尔E.硝普钠【答案】B6、（）是指通过计算提供同等效用的相似资产的成本得出指示性价值的方法。A.残值/处置成本法B.复原重置成本法C.更新重置
3、成本法D.资产加和法【答案】C7、评估委托人最基本的义务是（）。A.不得对评估行为和评估结果进行非法干预，不得串通、唆使评估机构或者评估专业人员出具虚假评估报告B.对提供的权属证明、财务会计信息和其他资料的真实性、完整性和合法性负责C.按照法律规定和评估报告载明的使用范围使用评估报告，不得滥用评估报告及评估结论D.按照合同约定向评估机构支付费用，不得索要、收受或者变相索要、收受回扣【答案】B8、（）要求评估对象符合相关经济行为对资产范围的要求，能够有效实现其预定功能。A.评估对象的存在性B.评估对象的完整性C.评估对象的法律权属D.评估对象的时效性【答案】B9、采用成本法评估单项资产或者资产组
4、合、采用资产基础法评估企业价值，应当根据评估项目的具体情况以及资产负债类型编写评估技术说明。各项资产负债评估技术说明不需要包含（）。A.资产负债的内容和金额B.核实方法C.影响企业经营的宏观、区域经济因素D.评估值确定的方法【答案】C10、各种主体之间交换关系的总和是指（）。A.广义的市场B.市场主体C.狭义的市场D.交易所【答案】A11、效用价值论认为，物品的价值量决定于（）。A.任何单位物品提供的主观效用B.任何单位物品提供的客观效用C.人对任何单位物品的主观评价D.人们对最后单位物品的主观评价【答案】D12、下列表述中，不属于因资产自身原因无法进行勘查的情形的是（）。A.资产性能、资产置
5、放地点限制现场调查B.涉及商业、国家秘密，限制现场调查C.清查技术手段限制现场调查D.委托人或者相关人不提供资产明细资料【答案】D13、（2018 年真题）下列事项中，不属于受理资产评估业务前必须明确的基本事项是（）。A.评估方法B.评估目的C.评估基准日D.价值类型【答案】A14、下列关于评估报告中对于委托人和资产评估报告使用人的说法中，不正确的是（）。A.资产评估报告应该阐明委托人及其他报告使用人的身份B.资产评估报告只能阐明委托人及其他报告使用人的名称，不能阐明类型C.资产评估报告可以阐明委托人及其他报告使用人的类型D.资产评估报告可以阐明委托人及其他报告使用人的名称【答案】B15、如果
6、通过实施替代程序之后，受限事项并不会对评估结论产生重大影响，可以（）。A.继续执行评估业务B.终止执行评估业务C.与评估单位进行协商D.聘请新的评估单位【答案】A16、下列关于资产的说法中，不正确的是（）。A.资产是资产评估的客体，即资产评估的对象B.资产是能够为特定主体带来未来经济利益的经济资源C.依法取得是特定主体能够拥有或支配相关资产的前提条件D.资产的价值应当能以货币计量【答案】C17、最常用的调查手段是（）。A.访谈B.核对C.监盘D.询问【答案】D18、按照评估方法划分，以下不属于操作类工作底稿内容的是（）。A.成本法工作底稿B.收益法工作底稿C.市场法工作底稿D.固定法工作底稿【
7、答案】D19、下列关于资产评估机构的备案管理的说法中，错误的是（）。A.资产评估机构跨省级行政区划迁移经营场所，应当书面告知迁出地省级财政部门。资产评估机构在办理完迁入地工商登记手续后 15 个工作日内，向迁入地省级财政部门办理迁入备案手续。迁入地省级财政部门办理迁入备案手续后通知迁出地的省级财政部门，迁出地的省级财政部门应同时予以公告B.合伙制资产评估机构转为公司制资产评估机构，或者公司制资产评估机构转为合伙制资产评估机构，办理变更手续应当提供合伙人会议或股东（大）会审议通过的转制决议C.注销备案的资产评估机构及其分支机构的资产评估业务档案应当按照有关规定立即销毁D.财政部建立统一的备案信息
8、管理系统。备案信息管理系统实行全国联网，并与其他相关行政管理部门实行信息共享【答案】C20、下列关于国有资产评估报告所附评估明细表的说法中，错误的是（）。A.采用市场法进行企业价值评估，可以根据评估技术说明的详略程度决定是否单独编制符合市场法特点的评估明细表B.单项资产或者资产组合评估、采用资产基础法进行企业价值评估，评估明细表包括按会计科目设置的资产、负债评估明细表和各级汇总表C.被评估单位为两家以上时，评估明细表应当统一归集D.资产、负债会计科目的评估明细表按会计明细科目、一级科目逐级汇总，并编制资产负债表（方式）的评估汇总表及以人民币万元为金额单位的评估结果汇总表【答案】C21、下列关于
9、英国评估准则的评估报告内容的说法中，不正确的是（）。A.正式发布的评估报告，有必要包括一个声明，这个声明可以作为单独的文件，也可以附在报告中B.评估报告日期应当包括出具报告的日期，与评估基准日有所区别C.在评估报告中，评估结论只要求有文字D.评估目的必须清楚无歧义，如果没有批露评估目的，则必须说明适当的理由【答案】C22、下列关于资产评估档案保密与查阅的说法中，不正确的是（）。A.评估档案涉及客户的商业秘密，评估机构、资产评估专业人员有责任为客户保密B.资产评估档案可以允许国家机关依法调阅C.资产评估档案不允许资产评估协会调阅D.资产评估档案的管理应当严格执行保密制度【答案】C23、在工作底稿
10、归档的具体工作中，评估机构应做到的方面不包括（）。A.评估档案归集B.确定档案的内容及形式C.底稿审核D.电子文档的管理【答案】C24、商品之间具有完全替代性，厂商对价格没有影响能力，市场是没有交易者个性的非个性化市场，由此判断该市场类型为（）。A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场【答案】A25、下列各项行为中，不属于欺诈的是（）A.超越自身职业胜任能力范围招揽业务B.以答应帮助客户解决具体困难为条件，招揽业务C.编造与客户的上级主管部门或利害相关单位有密切关系，可以帮助客户解决难题招揽业务D.编造自己从未完成过的评估项目的工作经验，骗取业务【答案】B26、利用市场
11、上同样或类似资产的近期交易价格，经过直接比较或类比分析以估算资产价值的各种评估技术方法指的是（）。A.市场法B.直接比较法C.间接比较法法D.账面价值法【答案】A27、由于外部条件的变化引起资产闲置.收益下降等而造成的资产价值损失是指（）。A.资产的重置成本B.资产的实体性贬值C.资产的经济性贬值D.资产的功能性贬值【答案】C28、下列关于现时性评估、追溯性评估和预测性评估的说法中，错误的是（）。A.如果是现时性评估，评估结论表达的是评估对象截至评估基准日现实状态，在评估基准日市场条件下，以评估基准日货币币值计量的价值B.一般追溯性评估结论所表达的含义是采用被追溯基准日的货币价值作为计量标准，
12、以评估对象截至被追溯基准日的状态为准，在被追溯基准日市场条件下所表现的价值C.如果是预测性评估，评估对象的状态则根据委托要求，只能确定为被预测基准日预期的状态D.国有资产评估大多为现时性评估【答案】C29、X 有限责任公司包括三个长期投资企业 A、B 和 C，现投资人需要对公司 X进行产权转让目的的评估，则评估对象是（）。A.X 公司的股权B.X 公司的可辨识资产和相关负债C.X 公司的相关负债D.X 公司対 A 公司的权益【答案】A30、商品之间具有完全替代性，厂商对价格没有影响能力，市场是没有交易者个性的非个性化市场，由此判断该市场类型为（）。A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市
13、场D.完全垄断市场【答案】A31、下列处罚形式中，资产评估机构及个人因承担行政责任可能受到的处罚是（）。A.返还财产B.赔偿损失C.没收违法所得D.没收财产【答案】C32、国家机关和事业单位依法占有、使用和处分的国有资产，国家机器正常运行的物质基础，指的是（）。A.企业国有资产B.行政事业性国有资产C.资源性国有资产D.固定性国有资产【答案】B33、财政部发布资产评估准则基本准则和资产评估职业道德基本准则的时间是（）。A.2003 年B.2004 年C.2013 年D.2014 年【答案】B34、与完全竞争市场和完全垄断市场不同，垄断竞争市场（）。A.基于理论假设B.现实中很难成立C.普遍存在
14、于现实生活中D.农产品市场是典型代表【答案】C35、下列关于财务报吿评估目的评估说法不正确的是（）。A.财务报告目的的评估是一种法定评估事项B.评估机构则需要按照会计准则和评估准则的规定进行相关评估操作C.会计准则与评估准则发生冲突时，会计准则优先D.如果没有遵循会计准则和评估准则的相关规定，评估机构可能需要承担相应的责任或连带责任【答案】A36、资产评估专业人员对书面资料的相关记录、书面资料的记录与相关实物进行审核查对，以查证其是否相符的调查手段，是指（）。A.询问B.访谈C.核对D.监盘【答案】C37、超额运营成本形成的功能性贬值，等于资产剩余使用年限内的（）。A.各年超额运营成本的折现值
15、之和B.各年运营成本的折现值之和C.各年运营成本净值的折现值之和D.各年净超额运营成本的折现值之和【答案】D38、磺胺嘧啶易引起A.过敏性休克B.二重感染C.耳毒性D.肾结晶E.灰婴综合征【答案】D39、在企业价值评估中，更能体现企业存在和运营本质特征的方法是（）。A.市场法B.收益法C.成本法D.资产基础法【答案】B40、某塑料制品生产线建于 2013 年 1 月，月生产能力 30 吨，总投资 200 万元，其中主机 120 万元，建筑安装工程费用 40 万元，其他设备费用 30 万元，其他各项费用 10 万元。2017 年 1 月进行评估。当时主机价格上涨 20%，建筑安装工程费上涨 30
16、%，其他设备价格上涨 15%，其他费用水平上涨 10%。由于市场原因，过去四年月产量平均为 20 吨，不过市场已好转，将来可以满负荷生产。该设备尚可使用 5 年。由于能耗高，污染重，与同类设备相比，每年需多耗能5 万元，另需支付环境补偿费用 8 万元，且后者不可税前列支。企业所得税率25%，折现率 10%。A.230.5B.241.5C.221.5D.251.5E.250.5【答案】B41、设立评估机构，向财政部门进行备案的时间为（）。A.领取营业执照后 10 日内B.领取营业执照后 20 日内C.领取营业执照后 30 日内D.领取营业执照后 50 日内【答案】C42、下列关于资产评估特点的说
17、法中，错误的是（）。A.资产评估服务于企业或单位，具有独立、客观、公正性B.资产评估机构及其评估专业人员通常是与业务没有利害关系的第三方，这是公正性的组织保证C.资产评估的资产价值计量是动态的D.资产评估结果一经政府认定或运用，就有了鉴证属性【答案】A43、下列关于独立性要求的说法中，错误的是（）。A.利益冲突双方可以共同委托评估机构对同一对象进行评估B.资产评估机构在执行资产评估业务过程中发现了影响独立性的情况，当所采取的措施无法消除其影响时，资产评估机构和专业人员不得承接该评估业务C.资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形D.除了所在的资产评估机构，资产评估专业人员的执业行为不受其他单
18、位和人员的非法干预【答案】D44、2018 年 3 月的价格为 200 万元，该类资产 2018 年 3 月至 8 月的环比价格指数分别为 102.6%、103.5%、104.3%、105.6%、106.8%，则资产 2018 年 8 月的评估值是（）。A.255.6 万元B.249.8 万元C.259.4 万元D.245.6 万元【答案】B45、下列关于资产的说法中，正确的是（）。A.资产的边界应当以经济资源的所有权为依据B.资产的所有权通常包括对其使用、收益和处分的所有权利C.资产的产权具有不可分割性D.对资产产权的确立使特定主体对资产的相关权利具有了排他性【答案】D46、资产评估机构应当
19、自领取营业执照之日起 内，通过备案信息管理系统向所在地 财政部门备案，同时提交纸质材料（）。A.15 日；省级B.30 日；省级C.15 日；市级D.30 日；市级【答案】B47、维生素 BA.可抗血小板聚集和抗血栓形成B.主要用于维生素 K 过量引起的出血C.直接激活纤溶酶原转变为纤溶酶，起到溶血栓作用D.主要用于恶性贫血和巨幼红细胞性贫血E.用于双香豆素过量服用引起自发性出血的解救【答案】D48、下列市场结构中，介于完全竞争和完全垄断之间的是（）。A.纯粹竞争市场B.完全垄断市场C.寡头垄断市场D.垄断竞争市场【答案】D49、下列关于资产的说法中，错误的是（）。A.资产的边界应当以经济资源
20、的控制权为依据B.资产的产权是与所有权相关的权利束C.资产的产权通常包括占有权、使用权、收益权和处分权D.资产只能以所有权作为界定依据【答案】D50、下列关于相关当事人对评估资料的责任表述错误的是（）。A.资产评估专业人员有权要求委托人提供相关的权属证明、财务会计信息和其他资料B.委托人拒绝或者不如实提供的，评估机构有权依法拒绝其履行合同的要求C.委托人或者其他相关当事人应依法提供相关资料并保证资料的真实性、完整性、合法性，资产评估专业人员获取资料并对资料进行核查和验证D.资产评估专业人员获取相关当事人的承诺函后，可减轻评估资料核查验证责任【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、
21、下列关于资产评估法律制度体系的说法中，错误的有（）。A.资产评估的法律制度体系由资产评估法以及其他相关法律、行政法规、部门规章、规范性文件共同组成B.2016 年 7 月 2 日，第十二届全国人大常委会第二十一次会议审议通过了中华人民共和国资产评估法，国家主席习近平签署第 46 号主席令予以公布，自2016 年 12 月 1 日起施行C.资产评估相关法律主要规定了涉及国有资产产权转让、抵押、股东出资、股票和债券发行、房地产交易等业务，必须要进行评估，以及相关法律责任D.资产评估法共八章 55 条，明确只有评估专业人员才能从事法定评估业务E.资产评估行政法规主要规定对涉及国有资产产权变动、房屋征
22、收补偿、矿产资源开采、金融机构抵押贷款、金融机构撤销等多种业务，必须要进行评估【答案】AD2、应用成本法评估时，实体性贬值的估算方法包括（）。A.统计分析法B.观察法C.使用年限法D.修复费用法E.价格指数法【答案】BCD3、对评估行政管理部门的履职要求包括（）。A.按照国家规定组织实施评估师资格全国统一考试B.不得违反资产评估法规定，对评估机构依法开展业务进行限制C.不得与评估行业协会、评估机构存在人员或资金关联D.不得利用职权为评估机构招揽业务E.在相关网站上公布评估师名单，并实时更新【答案】BCD4、下列关于市场法中价值比率法的说法中，正确的有（）。A.价值比率法通常被用作评估企业价值B
23、.在运用交易案例比较法评估企业价值时，可以尽量选择多个可比实例C.亏损企业一般不采用与净利润相关的价值乘数D.轻资产企业不宜选择与收益口径相关的价值乘数，应当考虑与资产规模相关的指标E.可比参照物与被评估企业的资本结构存在较大差异，则不宜选择部分投资口径的价值乘数【答案】ABC5、评估专业人员的权利包括（）。A.要求委托人提供相关的权属证明、财务会计信息和其他资料，以及为执行公允的评估程序所需的必要协助B.依法向有关国家机关或者其他组织查阅从事业务所需的文件、证明和资料C.拒绝委托人或者其他组织、个人对评估行为和评估结果的非法干预D.依法签署评估报告E.可以同时在两个以上评估机构从事业务【答案
24、】ABCD6、下列资产评估执业准则中，属于程序性准则的有（）。A.资产评估执业准则利用专家工作及相关报告B.资产评估执业准则企业价值C.资产评估执业准则资产评估方法D.资产评估机构业务质量控制指南E.珠宝首饰评估程序指导意见【答案】AC7、形成完全垄断市场的条件包括（）。A.只有唯一的供给厂商和众多的需求者B.厂商生产和销售的商品没有替代品C.其他厂商无法进入该行业D.消费者需求单一E.宏观调控不能发挥作用【答案】ABC8、下列各项中，属于收益法应用前提的有（）。A.评估对象能够通过重置途径获得B.评估对象的未来收益可以合理预期并用货币计量C.预期收益所对应的风险能够度量D.收益期限能够确定或
25、者合理预期E.评估对象的相关贬值能够合理估算【答案】BCD9、下列关于民事责任的说法中，正确的有（）。A.特殊诉讼时效是针对某些特殊的民事法律关系而制定的诉讼时效B.行为的违法性是构成民事责任的必要条件之一C.民事违法行为必须引起损害后果，权利人才能够请求法律救济D.损害事实与民事违法行为之间应存在前因后果的必然关系E.承担行政责任或者刑事责任会影响承担民事责任【答案】ABCD10、资产评估报告摘要部分的内容通常包括（）。A.资产评估报告所使用的评估方法和价值类型B.评估对象和评估范围C.正文“特殊事项说明”的全部内容D.资产评估报告的结论和使用有效期E.提醒报告使用人阅读报告全文的提示【答案
26、】ABD11、下列关于资产评估机构备案管理的说法中，正确的有（）。A.资产评估机构法律代表人发生变更应当在变更之日起 15 个工作日向有关省级财政主管部门备案B.新设资产评估机构应当在领取营业执照 3 个月内向所在地省级财政主管部门备案C.资产评估机构发生分立、合并、转制、撤销等重大事项应当向有关省级财政主管部门备案D.资产评估机构跨省级行政区划迁移经营场所应当在迁出地省级财政主管部门办理备案E.资产评估机构设立分支机构应当向分支机构所在地省级财政主管部门备案【答案】AC12、（2019 年真题）下列底稿资料中，属于操作类工作底稿的有（）。A.评估结论形成过程的记录B.评估项目的风险评价记录C
27、.资产评估计划的调整记录D.资产评估业务基本事项的记录E.资产评估明细表【答案】A13、完全竞争市场必须具备的条件有（）。A.厂商生产规模较小，不存在进入和退出障碍B.有大量的买者和卖者C.每个厂商提供的都是完全同质的商品D.各种资源能够自由流动E.信息畅通、完全【答案】BCD14、评估机构洽谈人员提示委托人选取评估基准日时重点考虑以下因素（）A.有利于评估结论有效服务于评估目的B.有利于现场调查、评估资料收集等工作的开展C.企业价值评估业务中评估基准日尽可能选择会计期末D.委托人针对该项目的特别要求E.法律、法规有专门规定的，从其规定【答案】ABC15、在我国对国有资产的评估是资产评估行业的
28、主要服务领域之一，其资产评估的服务内容包括（）。A.国有企业放权让利B.清产核资C.公司制和股份制改革D.为新股发行定价E.混合所有制改革【答案】ABC16、下列关于评估机构的设立条件的说法中，正确的有（）。A.合伙形式的评估机构，应当有两个以上合伙人，2 名以上评估师B.合伙形式的评估机构，2/3 以上合伙人应当是具有 2 年以上从业经历且最近 2年内未受停止从业处罚的评估师C.公司形式的评估机构，应当有 2 名以上评估师和 2 名以上股东D.公司形式的评估机构，2/3 以上股东应当是具有 3 年以上从业经历且最近 3年内未受停止从业处罚的评估师E.合伙人或者股东为 2 名的，2 名合伙人或
29、者股东都应当是具有 2 年以上从业经历且最近 2 年内未受停止从业处罚的评估师【答案】AD17、运用市场法进行资产评估的基本步骤有（）。A.选择参照物B.在评估对象与参照物之间选择比较因素C.指标对比和量化差异D.分析测算被评估资产的未来预期收益E.综合分析确定评估结果【答案】ABC18、评估专业人员采用函证方式进行核查验证，可以采用的方式有（）。A.邮寄B.查询C.快递D.跟函E.电子邮件【答案】ACD19、（2019 年真题）下列事项中，属于我国资产评估基本准则规范的内容有（）。A.资产评估报告的基本内容B.资产评估的基本程序C.资产评估法律责任D.资产评估准则的适用范围E.资产评估准则的
30、主体【答案】ABD20、（2019 年真题）从市场结构特征看，决定市场类型划分的主要因素有（）。A.厂商的数量B.产品的差别程度C.行业进出难易D.消费者对市场价格的影响能力E.厂商对市场价格的影响能力【答案】ABC大题（共大题（共 1010 题）题）一、S 公司为 A 股上市公司，拟通过定向增发的方式收购 T 公司全部股权。S 公司及 T 公司的股东共同授权 T 公司委托 Z 资产评估机构进行资产评估。资产评估委托合同中就评估方法使用，盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定：（1）资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；（2）委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真
31、实性与可实现性负责；因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，由委托方负责；（3）资产评估开始现场工作后 7 日内支付评估服务费合同款总额的 30%，完成现场评估工作后 7 日内支付 40%，提交正式报告后 7 日内支付 30%。项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励 20 万元。在项目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行任何核查验证过程序。后有关部门发现该项目盈利预测造假，导致大幅度虚增评估值，并决定对该项目进行立案调查。要求：1、委托合同汇总对评估方法的约定是否恰当说明理由。2、该项目的
32、资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当说明理由。3、委托合同中付款是否存在问题说明理由。【答案】1、委托合同中对评估方法的约定不恰当。（2 分）因为评估目的是股权转让，评估对象就应该是企业的股权，涉及的资产范围是企业的全部资产和负债。价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等，因此适宜的评估方法应选择市场法。（2 分）2、不恰当。这种做法违背了客观性要求。（2 分）在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据；保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性；不得使用缺乏依据的信息、数据。资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客
33、观性，对于从其他第三方获得的信息，也应当关注其客观性。资产评估专业人员，应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。（2 分）3、存在问题。（2 分）“实现委托方的预期目标后另行奖励20 万元”，属于不正当利益。资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益。（2 分）二、甲公司因资产重组，拟将锻压车间的一台设备出售，现委托乙评估机构对该设备的价值进行评估，评估基准日为 2019 年 12 月 31 日。设备的资料如下：设备名称：双盘摩擦压力机；规格型号：J53-300；制
34、造厂家：丙机械厂；启用日期：2014 年；原价：100000 元；税法规定折旧年限：10 年；已用年限：5年；尚可使用年限：6 年；乙评估机构经过分析，工作人员对该设备评估时选择的价值类型有四种不同的意见：A 评估师认为应该选择清算价值；B 评估师认为应该选择市场价值；C 评估师认为应该选择残余价值；【答案】（1）A 评估师的说法正确。清算价值是指在评估对象处于被迫出售、快速变现等非正常市场条件下的价值估计数额。本题拟将锻压车间的一台设备出售，因此应该选择清算价值。（2）清算价值的特点主要是：该价值是退出价；这个退出是在受外力胁迫情况的退出，而非正常的退出。（3）价值类型在资产评估中的作用主要
35、表现为:价值类型是影响和决定资产评估价值的重要因素;价值类型对资产评估方法的选择具有一定的影响，价值类型实际上是评估价值的一个具体标准;明确价值类型，可以更清楚地表达评估结论，可以避免评估委托人和报告使用人误用评估结论。三、甲于 2016 年通过了资产评估师考试，现在去 A 评估机构面试。面试官乙向其提出了一系列职业道德和法律责任的问题。下列内容中，是涉及行政责任的一些内容，请协助甲进行回答。（1）承担行政责任的制裁形式包括行政处分和行政处罚。行政处罚的原则包括哪些？（2）如果评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告，有哪些处罚？（3）如果评估机构违反规定，出具虚假评估报告的，有哪些处罚？（4）
36、李某是本评估机构的评估师，经调查，其存在私自接受委托从事业务并收取费用、同时在另一评估机构从业的行为，针对李某的这些行为，有哪些行政处罚？（5）某评估机构出具有重大遗漏的评估报告，则对其这一行为，有哪些行政处罚？【答案】四、2012 年 12 月，山东 HDJ 海洋发展股份有限公司（以下简称 HDJ）决定以公司拥有的苏山岛海域使用权及其围堰造礁工程等配套设施和一宗土地使用权作为抵押物发行 10 亿元公司债券。为配合本次债券发行工作，ABC 评估公司对HDJ 拟发债抵押担保资产进行了两次评估，并于 2012 年 12 月 24 日出具了 ABC（京）评报字2012第 015 号评估报告，收取评估
37、费 15 万元；于 2013 年 5月 16 日出具了 ABC 评报字2013020 号评估报告，收取评估费 5 万元，两份评估报告签字评估师均为张三和李四。评估公司采用收益法对苏山岛海域使用权进行评估。收益法预测的重要前提是：在收入预测时，假设 HDJ 从 2012 年10 月开始投苗，每亩每年投放参苗（秋苗）4,000 头，养殖时间满 2 年，可全部收获。从 2015 年起即可获得全面达产的稳定收益，并按每亩的年产量 70 公斤预测收入。苏山岛约 89,603.55 亩全部采用人工鱼礁养殖方式。在以上假设前提下，按照收益法的计算方式，得出苏山岛海域的海域使用权评估价值为55,554.23
38、万元。经事后调查：（1）2012 上半年 HDJ 在苏山岛海域进行了实验性投苗，共投放参苗 1,117,266.00 头，占评估假设投苗量的 0.31%。此外，在评估基准日（2012 年 9 月 30 日）至评估报告出具日（2012 年报告的出具日为2012 年 12 月 24 日，2013 年报告的出具日为 2013 年 5 月 16 日）期间，HDJ 未继续在苏山岛海域投放海参苗；（2）HDJ 在苏山岛海域拟采用的海参养殖方式为深海网箱或者是深海网箱与人工鱼礁相结合的方式，而非单纯的人工鱼礁养殖方式，在不同养殖方式下海参的投苗量及成活率不同，会对海参预测产量产生较大影响；（3）在纳入评估范
39、围的近 10 万亩海域中全面投放海参苗需要一个较长的过程，因此，实现全面达产收益也需要一个过程。问题：请根据以上背景资料，指出违反执业规范的行为，并说明理由；涉及违法行为的说明处罚措施。【答案】（1）评估公司对苏山岛海域使用权评估的假设不合理。仅根据题目中的投苗时间、投苗量和养殖时间得出“从 2015 年起即可获得全面达产的稳定收益，并按每亩的年产量 70 公斤预测收入”的假设不合理。（2）自评估基准日至评估报告出具日，HDJ 没有在苏山岛海域投放海参苗。评估公司在进行评估时，没有关注到该重大期后事项，存在未勤勉尽责行为，导致出具的评估报告存在重大遗漏。综上，评估公司未根据评估业务实施过程中的
40、情况变化及时补充收集评估资料，未考虑上述重要事实对 2015 年起即可获得稳定收益假设产生的重大影响，未合理估算苏山岛海域海参的预测产量及收益产生的起始时间，在对被评估资产的未来收益产生的起始点及预测产量不能确定的情况下，选用收益法进行评估，违背了收益法应用的重要前提即被评估资产的未来预测收益和预测期限是可以预测的，导致形成的评估结论不合理，评估报告存在误导性陈述和重大遗漏。评估公司未勤勉尽责行为构成证券法第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的情形。评估公司出具上述两项评估报告的业务收入为 20 万元，直接负责的主管人员为张三和李四
41、。证券法第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。五、S 公司是 2004 年 10 月经人民政府批准，由 S 集团公司 100%控股投资的外商独资企业。S 公司位于 K 市经济技术开发区，注册资本 2200 万美元，经营范围为生产销售陶瓷制品.美术陶瓷.精密陶瓷。2016 年 9 月，S 公司董事会决议将公司改制为股份有限公司，遂聘请资产评估机构
42、 F 对 S 公司所拥有的整体资产进行评估。评估专业人员根据 S 公司所处的具体环境和经济背景，结合特定的评估目的和评估方法的特点，选择收益法进行评估，并确定评估基准日为2016 年 8 月 31 日。评估报告中明确说明了评估目的是为了将 S 公司改制为股份有限公司，而提供 S 公司的整体资产的评估值。在上述经济行为实施过程中，出现一家 K 公司需要对 S 公司增资，但是在评估委托合同上没有约定 K 公司为评估报告使用人，国家法律.法规也没有明确规定 K 公司是评估报告的法定使用人，现在 K 公司也需要对 S 公司的整体资产有所了解，但是 K 并没有另外请资产评估机构对 S 所拥有的整体资产进
43、行评估，而是直接使用了资产评估机构 F 出具的上述评估报告。（1）.S 公司董事会可以将此评估报告用于“为了将 S 公司改制为股份有限公司，而提供 S 公司的整体资产的评估值”以外的地方吗？为什么？（2.）如果 K 公司在使用资产评估报告的过程中出了任何纰漏，资产评估机构 F需要对此承担责任吗？为什么？【答案】1.评估报告不可以用于“为了将 S 公司改制为股份有限公司，而提供S 公司的整体资产的评估值”以外的地方因为评估报告使用人有权按照法律规定.资产评估委托合同约定和资产评估报告载明的使用范围和方式使用评估报告或评估结论。但是评估报告使用人未按照法律.法规或资产评估报告载明的使用范围和方式使
44、用评估报告的，评估机构和评估专业人员将不承担责任。（4分）2.资产评估机构 F 不需要对此承担责任因为在评估委托合同上没有约定 K 公司为评估报告使用人，国家法律.法规也没有明确规定 K 公司是评估报告的法定使用人，评估机构和评估专业人员不承担非评估报告使用人使用评估报告的任何后果和责任。六、假设某一工业品交易市场为完全竞争市场，市场上的需求函数和供给函数分别为 Qd500050P 和 Qs4000200P。1、市场均衡时，均衡价格为多少2、市场均衡产量是多少3、完全竞争市场对厂商产品的需求曲线有什么特点4、完全竞争市场的厂商为实现利润最大化或亏损最小化目标，应遵循的原则是什么5、完全竞争市场
45、必须具备的条件有哪些【答案】1、市场均衡时，QdQs，即：500050P4000200P，解得均衡价格 P4（4 分）2、市场均衡产量 QQdQs50005044800（3分）3、完全竞争市场对厂商产品的需求曲线是一条水平线，所对应的价格是整个行业的供求均衡价格，且厂商的平均收益曲线、边际收益曲线和需求曲线重合。（3 分）4、完全竞争市场的厂商可以遵循边际收益等于边际成本的原则实现利润最大化或亏损最小化目标。（3 分）5、完全竞争市场必须具备以下条件：有大量的买者和卖者。每个厂商提供的都是完全同质的商品。各种资源能够自由流动。信息畅通、完全。（3 分）七、甲和乙共同创业，投资创立一有限责任公司
46、。双方约定，乙投入现金 1000万元，甲以其持有的一条生产线出资，为确定此生产线的出资额，聘请 A 评估公司对此生产线进行价值评估。A 评估公司接受了委托，派出资产评估师丙对此生产线进行评估。资产评估师丙与甲是高中同学，甲与丙承诺，有限责任公司成立以后，由甲提议，聘请丙的妻子为公司财务总监，另外，甲持有 B 上市公司 60%的股权，丙曾在 B 上市公司财务部任财务经理，一年半前离职，同时，丙通过证券交易所买入 B 上市公司股票，持有 5%的股份。丙接受任务后，对甲出资的生产线进行了评估，确定评估价值为 500 万元。这样，甲就以市场价格 200 万元的生产线作价 500 万元出资。评估工作开展
47、之前，甲送丙一台价值 20 万元的家用轿车。这样，甲和乙出资设立的该有限责任公司，甲乙出资比例为 2：1，公司章程约定，甲乙作为出资人，按股权比例进行分红。后来，由于经营不善，公司破产进行清算，债权人丁持有债权 100 万元不能得到清偿，丁向法院起诉，要求该公司的股东承担清偿责任。1、资产评估准则要求资产评估机构应当识别可能影响其独立性的情形，合理判断其对独立性的影响。独立性要求包含哪些内容？2、在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避，需要回避的情况有哪些？3、根据本题资料，需要资产评估师丙应该回避的情形有哪些？（至少
48、列举三项）4、本题中，资产评估事务所对其所做的资产评估应当承担什么法律责任？有关法律规定内容是什么？【答案】1.独立性要求包含以下内容：资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织；资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见；资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预；资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；资产评估机构、资产评估专业人员
49、应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有人及其他当事人无利害关系。2.在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；其他可能直接或间接影响执业的情况。3.在评估中，资产评估专业人员与委托人或其他相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避：持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的；其他可能直接或间接影响执业的情况。4.公司法第二百零七条规定，承担资
50、产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。因此，本案中的资产评估事务所除非能够证明自己没有过错，否则必须在其评估不实的金额范围内承担赔偿责任。八、甲资产评估机构接受乙公司委托，对某一项资产进行价值评估，双方确定，采用收益法进行评估，有关资料如下：（1）本企业所得税税率为 25%；（2）未来 3 年该资产的预期的税前净利润分别为：1000 万元、1100 万元、1150 万元，从第 4 年开始预计 1200 万元左右；该资产预计寿命为 10 年，每年提取折旧 200 万元，