《湖南省2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖南省2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、湖南省湖南省 20232023 年税务师之税法一能力检测试卷年税务师之税法一能力检测试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用 100 元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为 8425 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D2、（2020 年真题）2020 年 3
2、月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D3、2011 年 6 月，中国公民贾某将 2009 年购置的一栋别墅出售，取得销售收入680 万元；购置该别墅时，房价 420 万元，缴纳相关税费 6.7 万元；购进后发生装修费 90 万
3、元。贾某转让该别墅应纳营业税()万元。A.8.17B.8.50C.13.00D.34.00【答案】D4、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌体【答案】A5、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】A6、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）A.免征进口关税B.免征进口环节增值税C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税D.上述物资已征税进口环节关
4、税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】D7、（2013 年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】A8、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。2020 年 5月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款 200000 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市，取得注明旅客身份信息的航
5、空运输电子客票行程单，票价为 2000 元，燃油附加费为 200 元，机场建设费 100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往 B 市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为 500 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司 5月份应纳增值税额为（）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】A9、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C10、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴
6、义务是（）。A.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】C11、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C12、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C13、某房地产企业为增值税一般纳税人，2021
7、年 6 月 1 日购买一地块开发房地产项目，支付地价款 800 万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入 2000 万元，当期增值税销项税额为（）万元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A14、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019 年 12 月取得销售货物收入 7 万元（含税，下同）、提供劳务收入 2 万元、转让不动产收入 200 万元（该不动产购入时支付价款 120 万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.3.81B.4.71C.9.52D.9.79【答案】A15、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。20
8、19 年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D16、由某中确定的原因引起的误差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】C17、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B18、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月开采砂石原矿 2000吨，当月销售 180
9、0 吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为 2 元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A19、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月进口卷烟 400 标准箱，海关核定的关税完税价格为 300 万元，关税税率为 50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】D20、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00
10、D.7.20【答案】A21、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）退税率D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】B22、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.30.76B.30.89C.31.23D.32.35【答案】B23、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值 80
11、万元，购置价格为 75 万元；王某的住房市场价值85 万元，购置价格为 80 万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】D24、（2015 年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产 A 类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生下列经营业务：A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】A25、根据现行政策的规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。A.免征增值税B.即征即退增值税
12、C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】D26、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】B27、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.
13、自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C28、某酒厂 2020 年 5 月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 80 万元、增值税 10.4 万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30 吨，取得不含税销售额 60 万元，同时收取包装物押金 6.68 万元和品牌使用费 1.16 万元。该酒厂 2020 年 5 月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率 20%加 0.5 元/500 克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D29、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0B.65.48C.66
14、.00D.96.00【答案】A30、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】B31、（2017 年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C32、某油田为增值税一般纳税人，2018 年 7 月开采原油 500 万吨，销售原油300 万吨，每吨不含税价格为 600 元，油田修井用原
15、油 0.6 万吨。对外捐赠原油 2 万吨，该油田 2018 年 7 月应缴纳资源税()万元。(资源税税率 10%)A.18156.00B.18120.00C.1 8036.00D.18000.00【答案】B33、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务【答案】A34、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。A.500 元B.1000 元C.
16、5000 元D.10000 元【答案】D35、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】A36、下列业务不属于增值税视同销售的是()。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】C37、（2017 年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收
17、执法监督的监督范围【答案】C38、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件D.企业会计制度【答案】D39、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A40、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.1726.13B.1747.46C.1727.6
18、9D.1727.89【答案】C41、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。A.税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】D42、（2016 年）2019 年 10 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 468000 元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款 4000 元、车辆装饰费 750 元取得增值税普通发票；4s店代
19、收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率 10%）A.41836.28B.42115.04C.42101.77D.41415.93【答案】D43、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.4B.5C.6D.3.5【答案】A44、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支
20、付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A45、下列各项，适用 9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】C46、某烟厂 2020 年 6 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，卷烟消费税成本利润率为10%，B 型号卷烟
21、消费税税率为 56%150 元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C47、2010 年 3 月某企业购置土地 90000 平方米，价款 18000 万元，缴纳契税及其他，费用共计 546 万元;该企业将全部土地三通一平后转让 18000 平方米，取得销售收入 7200 万元;将 3000 平方米的土地赠送给关系单位。2010 年 3 月该企业上述业务应纳营业税()万元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】C48、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12
22、 月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C49、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018 年 6 月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税 150 万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值
23、税 280 万元，D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元【答案】A50、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。A.自 2019 年 4 月 1 日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与 2019 年 3 月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、消费税税率设计的主要原则包括（）。A.适当考虑消费品的原有负担水平B.
24、适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC2、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB3、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.新能源汽车B.节约能源汽车C.挂车D.城市公交企业购置的公共汽电车辆E.“母亲健康快车”项目的流动医疗车【答案】AD4、根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生
25、的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有（）。A.提供建筑服务适用税率为 9%B.转让土地使用权适用税率为 13%C.提供基础电信服务适用税率为 6%D.提供有形动产租赁服务适用税率为 13%E.航天运输服务适用税率为零【答案】AD5、从 2019 年 6 月 1 日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019 年 7 月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为 A 级或者 B 级C.申请退税前 24 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自
26、 2019 年 4 月 1 日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB6、下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法D.中华人民共和国税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律E.我国税种与税收实体法一一对应，一税一法【答案】BD7、（2010 年真题）关于关税政策的说法，正确的有（）。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税的完税价格不包含关税C.无商业价值的货样免征关税
27、D.“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称E.“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”【答案】BC8、某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2018 年 7 月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30 万元，甲厂收取不含税加工费 2 万元，当.月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下 列说法中正确的有()。(化妆品成本利润率 5%，消费税税率 15%)A.乙厂应缴纳城市维护建设税 6857.14 元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税 6857.14 元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税 2823
28、.53 元D.甲厂应缴纳城市维护建设税 238.00 元E.甲厂应缴纳城市维护建设税 160.00 元【答案】C9、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有()。A.三轮摩托车B.无轨电车C.半挂车D.三轮农用运输车E.电动自行车【答案】ABCD10、（2017 年真题）关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权
29、所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD11、下列货物中，适用 9%较低税率的有（）。A.农用拖拉机B.农用汽车C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品D.各类水产品的罐头E.二甲醚【答案】AC12、下列各项中，不属于税收法律的有（）。A.中华人民共和国个人所得税法实施条例B.中华人民共和国耕地占用税法C.关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定D.税务部门规章制定实施办法E.中华人民共和国烟叶税法【答案】AD13、依据关税的有关规定，下列选项中的
30、特许权使用费应计入完税价格的有（）。A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权C.支付的特许权使用费与进口货物无关D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权【答案】AB14、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A.旧房产的评估价格B.为取得旧房评估价格进行评估而支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.取得土地使用权支付的金额【答案】ABD15、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向
31、发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD16、（2017 年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年5 月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额 400 万元，税额 36 万元。另在 B 市提供建筑服务，取得含税收入 218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额 50 万元，税额4.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣C.购买时抵扣进项税额 0.39 万元D.若该设备将来专用于一
32、般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额E.购买时不得抵扣进项税额【答案】D17、关于关税征收管理，下列说法正确的有()A.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款的，延期纳税最长不超过 6 个月B.进口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 1 年内向纳税人补征C.进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起 14 日内缴纳税款D.纳税人逾期缴纳关税的，由海关征收滞纳金E.已征出口关税的货物，因故未装运出口申请退关的，纳税人可以自缴纳税款之日起 1 年内，申请退还关税【答案】ABD18、关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。A.将空置的职工宿舍转让作为改造安
33、置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的予以免税，超过 20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD19、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.人力资源外包服务B.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目C.公交客运服务D.物业管理服务E.收取的试点前开工的高速公路的车辆通行费【答案】ABC20、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计 20%扣除基数的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD