《家庭财务》PPT课件.ppt

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1、家庭财务报表与预算的编制与分析1西南财经大学金融学院课程内容1.家庭财务分析的基础知识2.家庭资产负债表的编制与分析3.家庭收支储蓄表的编制与分析4.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系5.现金流量表的编制现金流量表的编制6.家庭预算的编制和控制家庭预算的编制和控制7.家庭综合财务比率分析与情景分析家庭综合财务比率分析与情景分析8.综合案例综合案例2西南财经大学金融学院家庭现金流量表编制与分析家庭现金流量表的编制家庭现金流量表结构分析 现金流量勾稽方法3西南财经大学金融学院家庭现金流量表的编制根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表项目金额一、生活现金流量一、生活现金流量工作收入生活支出生活现金

2、流量净额二、投资现金流量：二、投资现金流量：投资收益资本利得投资赎回（实际发生）新增投资（实际发生）投资现金流量净额三、借贷现金流量：三、借贷现金流量：借入本金利息支出还款本金借贷现金流量净额四、保障现金流量四、保障现金流量保费支出保障现金流量净额五、本期现金及现金等价物净增加额五、本期现金及现金等价物净增加额4西南财经大学金融学院家庭现金流量表的编制案例以成本计本期期末上期期末现金9,00010,000活期存款20,00020,000外币存款81,00081,000股票投资50,00020,000基金投资22,00010,000保单现金价值170,000160,000投资性房地产300,00

3、0300,000其他投资性资产30,00030,000自用房产500,000500,000自用汽车150,000150,000资产总计1,332,0001,281,000消费性借款10,00010,000住房按揭贷款290,000300,000投资性房地产按揭贷款190,000200,000金融投资借款30,0000负债总计520,000510,000净值812,000771,000资产负债表表项目相关目相关资料（成本料（成本计）收支收支储蓄表蓄表项目相关目相关资料料项目本期工作收入170,000利息收入1,000资本利得10,000资本损失-20,000收入合计161,000生活支出87,0

4、00利息支出20,000保费支出13,000支出合计120,000储蓄41,000另：当期另：当期实际发生投生投资赎回回2万元。万元。5西南财经大学金融学院家庭现金流量表编制案例 项 目 金额一、生活现金流量工作收入170,000 生活支出(87,000)生活现金流量净额83,000 二、投资现金流量：投资收益1,000 资本利得(10,000)投资赎回（实际发生）20,000 新增投资（实际发生）(72,000)投资现金流量净额(61,000)三、借贷现金流量：借入本金30,000 利息支出(20,000)还款本金(20,000)借贷现金流量净额(10,000)四、保障现金流量保费支出(13

5、,000)保障现金流量净额(13,000)五、本期现金及现金等价物净增加额(1,000)单位：元位：元6西南财经大学金融学院6.2 家庭现金流量表结构分析工作收入工作收入理财收入理财收入理财支出理财支出生活支出生活支出工作储蓄工作储蓄理财储蓄理财储蓄期末现金期末现金=期初现金期初现金+现金流入现金流入-现金流出现金流出 =期初现金期初现金+工作储蓄工作储蓄+理财储蓄理财储蓄 +资产负债调整现金净流量资产负债调整现金净流量资产负债调整资产负债调整现金流入现金流入资产负债调整资产负债调整现金流出现金流出资产负债调整资产负债调整现金净流量现金净流量7西南财经大学金融学院家庭综合财务比率分析与情景分析

6、家庭综合财务比率分析情景分析8西南财经大学金融学院家庭综合财务比率分析收支平衡点收入收支平衡点收入安全边际率安全边际率应有净值与净值成就率财务自由度资产增长率净值增长率9西南财经大学金融学院收支平衡点收入收支平衡点收入收支平衡点收入固定负担固定负担工作收入净结余比例工作收入净结余比例=工作收入净结余比例：（工作收入工作收入净结余比例：（工作收入-税保费税保费-交通费用交通费用 -外食费外食费-置装费）置装费）/工作收入工作收入如果把应有储蓄列入收支平衡点，则：如果把应有储蓄列入收支平衡点，则：收支平衡点收入收支平衡点收入固定负担固定负担工作收入净结余比例工作收入净结余比例=每月应有储蓄每月应有

7、储蓄10西南财经大学金融学院收支平衡点收入的计算案例小王每月的固定负担为5,000元，每月工作收入为 8,000元，需要缴纳各项税保费共1,300元，每月交通支出500元，外出用餐支出为300元，置装支出为300元，另外每月应有储蓄为500元。不考虑应有储蓄的收支平衡点的收入不考虑应有储蓄的收支平衡点的收入 收支平衡点收入收支平衡点收入5,000(8,000-1,300-500-300-300)/8,000=收支平衡点收入收支平衡点收入5,000 (8,000-1,300-500-300-300)/8,000=500考虑应有储蓄的收支平衡点的收入考虑应有储蓄的收支平衡点的收入=7,143元元7

8、,857元元=11西南财经大学金融学院安全边际率安全边际安全边际率率当前收入收支平衡点收入当前收入收支平衡点收入当前收入当前收入=8,000-7,1438,000=10.7%安全边际安全边际率：测算的是当收入减少或者固定费用增率：测算的是当收入减少或者固定费用增加时有多大的缓冲空间加时有多大的缓冲空间安全边际安全边际率率 接上例资料：接上例资料：12西南财经大学金融学院应有净值与净值成就率应有净值=工作年数目前年储蓄额净值成就率净值成就率=实际净值实际净值 应有净值应有净值假假设前提前提：储蓄增蓄增长率率=投投资报酬率酬率原始原始储蓄蓄额储储蓄利息蓄利息工作年数工作年数年年储储蓄蓄额额13西南

9、财经大学金融学院财务自由度财务自由度财务自由度当前净值当前净值当前的年支出当前的年支出=投资报酬率投资报酬率当前年储蓄当前年储蓄 工作年数工作年数当前的年支出当前的年支出=投资报酬率投资报酬率(S N)RC=当前净值愈多当前净值愈多财务自由度越大财务自由度越大投资报酬率越高投资报酬率越高财务自由度越大财务自由度越大当前年支出越低当前年支出越低财务自由度越大财务自由度越大14西南财经大学金融学院财务自由度计算案例当财务自由度当财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活 15西南财经大学金融学院资产增长率（假设无负债）资产增长率资产增长率资产增加额资

10、产增加额期初总资产期初总资产=（工作储蓄（工作储蓄+理财储蓄）理财储蓄）=+期初总资产期初总资产工作储蓄工作储蓄期初总资产期初总资产理财储蓄理财储蓄年收入年收入=年年工作工作储蓄储蓄期初总资产期初总资产年收入年收入+期初总资产期初总资产生息资产额生息资产额 投资报酬率投资报酬率=工作工作储蓄率储蓄率 资产周转率资产周转率+生息资产比重生息资产比重 投资报酬率投资报酬率快速快速致富致富=多储蓄多储蓄 提高收入提高收入增加投资增加投资增加投资收益增加投资收益16西南财经大学金融学院资产增长率计算案例老张期初资产老张期初资产50万元，其中万元，其中20万元投资资产，万元投资资产，30万元自用资万元自

11、用资产，若本期工作储蓄产，若本期工作储蓄5万元，投资报酬率万元，投资报酬率10%资产增长率资产增长率资产增加额资产增加额期初总资产期初总资产=5万元万元+20万元万元10%50万元万元=14%若得知老张本期收入若得知老张本期收入10万元，则用第二式计算结果相同万元，则用第二式计算结果相同年收入年收入 =年年工作工作储蓄储蓄 期初总资产期初总资产年收入年收入+期初总资产期初总资产生息资产额生息资产额 投资报酬率投资报酬率5101050+205010%=14%=17西南财经大学金融学院净值增长率净值增加额净值增加额期初期初净值净值净值净值增长率增长率=S S工作储蓄工作储蓄=M M理财收入理财收入

12、I I理财支出理财支出-+负债负债资产资产-W W薪资或薪资或事业所得事业所得C C消费消费-投资投资报酬率报酬率负债平均负债平均利率利率负债负债F F生息资产生息资产+U U自用资产自用资产流动性资产流动性资产投资性资产投资性资产F F生息资产生息资产18西南财经大学金融学院净值增长率计算案例年收入10万元，生活支出7万元，期初生息资产10万元，自用房屋20万元，房贷10万元，投资报酬率8%，房贷利率5%，只还利息，储蓄平均投入投资，求净值增长率?期初净值=10+20-10=20万元工作储蓄=年收入10万元-生活支出7万元=3万元理财收入=(期初生息资产+工作储蓄/2)投资报酬率 =(100

13、,000+30,000/2)8%=9,200元 理财支出=期初房贷额房贷利率=100,000 5%=5,000元本期净值增加额=工作储蓄+理财收入-理财支出 =(30,000+9,200-5,000)=34,200元净值增长率=本期净值增加额/期初净值 =34,200/200,000=17.1%19西南财经大学金融学院情景分析生养子女贷款购房与失业结婚成家与退休离婚与彩票中奖 收入中断（有保险/无保险）20西南财经大学金融学院生养子女1.基本状况：夫妻双方组成的家庭，双方合计年收入基本状况：夫妻双方组成的家庭，双方合计年收入10万元，万元，2.年支出年支出8万元，期初生息资产万元，期初生息资产

14、10万元。万元。2.生养子女：假设上期期末从生息资产中变现生养子女：假设上期期末从生息资产中变现2万元，支付生育万元，支付生育 费用。子女生育后，每年生活支出增至费用。子女生育后，每年生活支出增至10万元。万元。3.本表及后表中，均假设投资报酬率为本表及后表中，均假设投资报酬率为8%，储蓄平均投入投资。，储蓄平均投入投资。21西南财经大学金融学院贷款购房与失业1.购房：购房总价为购房：购房总价为30万元，其中上期期末变现万元，其中上期期末变现9万元生息资产支付购万元生息资产支付购 房首付款，办理房贷房首付款，办理房贷21万元，房贷利率为万元，房贷利率为6%。购房后减少房租支出。购房后减少房租支

15、出 15,000元。假设往后一年只还利息且年底付息。元。假设往后一年只还利息且年底付息。2.失业后只能领取失业保险金失业后只能领取失业保险金1万元，生活基本支出为万元，生活基本支出为5万元。万元。22西南财经大学金融学院结婚成家与退休1.结婚：假设上期期末结婚，生息资产增加结婚：假设上期期末结婚，生息资产增加4万元；万元；婚后家庭收入增至婚后家庭收入增至17万元，家庭支出增至万元，家庭支出增至13万元。万元。2.退休：假设上期期末退休并领取整笔退休金退休：假设上期期末退休并领取整笔退休金40万元，退休后每万元，退休后每 年可领年可领 取基本养老年金取基本养老年金1万元，退休后年生活支出为万元，

16、退休后年生活支出为5万元。万元。23西南财经大学金融学院离婚与彩票中奖1.离婚：假设上期期末离婚，离婚时，夫妻双方均分生息资产每人获得离婚：假设上期期末离婚，离婚时，夫妻双方均分生息资产每人获得2.5万元；离婚后收入减少万元；离婚后收入减少4万元，支出减少万元，支出减少3万元。万元。2.中头奖：假设上期期末中彩票中头奖：假设上期期末中彩票300万元后辞去工作，万元后辞去工作，中彩票后，生活中彩票后，生活 支出增加支出增加2万元。万元。24西南财经大学金融学院收入中断（有保险/无保险）正常状况（明年）收入中断状况（明年）正常状况（明年期末）收入中断状况（明年期末）无保险有保险无保险有保险工作收入

17、100,00000生息资产116,80033,600780,000生活支出80,00060,00060,000自用资产300,000300,000300,000工作储蓄20,000-60,000-60,000负债200,000200,0000理财收入8,8005,60060,000净值216,800133,6001,080,000利息支出12,00012,0000投资收益8应增加生息资产(60,000-5,600)/8%=680,000净值变动16,800-66,4000贷款利率6应有保额680,000+200,000=880,000今年年末：生息资产今年年末：生息资产10万元；房产万元；房产

18、30万元，贷款万元，贷款20万元，只还利息；万元，只还利息；年收入年收入10万元万元,年支出年支出8万元。万元。25西南财经大学金融学院收入中断（有保险/无保险）假设期初发生保险事故，工作收入降为0，生活支出降为6万元，负储蓄6万元。若投保寿险88万元，事故发生可得88万元给付金88万元先还掉20万元房贷，使理财支出降为0。剩下68万元，加上原生息资产10万元，共78万元为期初可投资资产。未来一年负储蓄6万元，理财收入=78万元+(-6万元/2)8%=6万元，刚好抵消负储蓄。26西南财经大学金融学院家庭财务预算与现金流量预估表的编制家庭财务预算的编制家庭财务预算的编制家庭财务预算的控制家庭现金

19、流量预估表的编制27西南财经大学金融学院家庭财务预算的编制家庭财务预算编制的基本原则家庭财务预算编制流程收入预算支出预算28西南财经大学金融学院家庭财务预算的分类收收入入预预算算支支出出预预算算可控可控制支制支出预出预算算储储蓄蓄预预算算增加增加投资投资不可不可控制控制支出支出偿还偿还负债负债设置偿还期限设置偿还期限算出月还目标算出月还目标菜钱外食菜钱外食 衣着理容衣着理容水电日用水电日用 交通通讯交通通讯娱乐旅游娱乐旅游 医疗维修医疗维修房贷利息房贷利息 房租管理费房租管理费各项税负各项税负 保障保费保障保费从长期理财目标规从长期理财目标规划应有月投资额划应有月投资额投资积蓄投资积蓄借款借款

20、资本支出资本支出预算预算购换车购换车购换房购换房家具装潢家具装潢可自由使用资金可自由使用资金29西南财经大学金融学院家庭财务预算的具体内容预算类型年度预算月度预算收入预算年终奖金红利、股利薪资、佣金房租、利息可控制支出预算国外旅游购置衣物（季节性）维修食品、衣着（消耗性）家庭设备用品及服务医疗保健、交通通信教育文化及娱乐服务不可控制支出预算 各项税捐子女注册费保障型保费房贷利息房租支出社保失业保险费资本支出预算购车、家具电器购房订金、自备款大额财产分期付款储蓄运用预算储蓄型保费提前偿还房贷整笔投资赠与（家族储蓄）社保医疗保险费住房公积金缴存额个人养老金缴存额定期定额基金投资归还房贷本金30西南

21、财经大学金融学院家庭财务预算编制的原则按照自己最能掌控的分类来编制，记账分类要与预算分类相同，以进行比较做差异分析；预算应分为月预算与年预算，分别以当月差异及年度预算达成进度来做追踪比较；预算应分为可控制预算与不可控制预算。已经安排好按固定金额支付的房贷还款、保费、定期定额投资、房租、管理费，所得税缴纳等通常不会发生差异的项目均属于不可控制预算项目；金额及用途不确定的项目均应属于可控制预算项目，要做差异分析，每月检查改进。31西南财经大学金融学院家庭预算规划流程月储蓄预算月储蓄预算月收入月收入薪资薪资 佣金佣金 房租房租 利息利息月支出预算月支出预算食衣住行食衣住行房贷利息房贷利息年储蓄预算年

22、储蓄预算年度收入年度收入年终奖金年终奖金红利红利 股利股利年支出预算年支出预算国外旅游国外旅游学费缴税学费缴税短期短期借贷借贷短期短期定存定存整整笔笔投投资资年年缴缴保保费费年年度度赠赠与与活期活期存款存款个个人人养养老老金金按按月月还还款款住住房房公公积积金金基基金金定定投投提提前前还还款款信用信用卡卡32西南财经大学金融学院收入预算收入来源的分类与特性所得类型收入稳定性收入成长性收入中断风险工薪收入收入来源稳定有劳动法保障依靠每年调薪奖金比重不高下岗失业经营净收入视景气而定，收入来源较不稳定工商个体户有机会转型为私营企业经营不善亏损甚至倒闭财产性收入利息收入与租金收入的稳定性较高股票资本利

23、得成长性较高房屋闲置股票无股息发放转移性收入视政府财政情况与子女负担能力而定最多随着物价调整政府缩减社会福利子女无能力奉养33西南财经大学金融学院城镇地区居民收入来源23.4%22.91%24.50%22.88%16.96%21.66%转移性收入1.7%1.59%1.25%2.04%2.11%1.03%财产性收入6%4.88%4.06%3.91%1.70%1.48%经营净收入68.9%70.61%70.19%71.17%79.23%75.83%工薪收入11,32210,128.58,177.46,295.94,279.01,516.2人均年收入200520042002200019951990

24、年份项 目资料来源：中国料来源：中国统计局网站局网站单位：元位：元34西南财经大学金融学院家庭收入预算表家庭 月份家庭收入储蓄表 差异分析 大类科目夫妻小计预算差异薪资10,000 8,000 18,000 18,000 0 工加班费0 0 0 0 0 作佣金0 0 0 0 0 收奖金0 0 0 0 0 入执行业务0 0 0 0 0 稿费0 0 0 0 0 小计10,000 8,000 18,000 18,000 0 理储蓄存款利息300 200 500 600-100 财租金收入0 0 0 0 0 收营业所得0 0 0 0 0 入资本利得0 0 0 0 0 小计300 200 500 600

25、-100 转移性收入0 0 00 0 税前收入合计10,300 8,200 18,500 18,600-100 所得税扣缴额1,225 8252,050 2,050 0 税后收入合计9,075 7,375 16,450 16,550-100 35西南财经大学金融学院收入预算应有收入概算应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休金储蓄应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出家庭人口数购房房贷本息负担计算：20n，6i，房价贷款比例PV，0FV，PMT，可得到以房贷利率6%，贷款20年来估计的年本息摊还额。房价=期待水准的需求面积家庭人口数期待地区的单价若假设投资报酬率

26、等于学费成长率，教育金储蓄=（未成年子女数期待水准的教育费用)/距离子女上大学年数若假设投资报酬率等于通货膨胀率，退休金储蓄=（期待水准的每人退休生活费用需求2人退休后生活年数20年)/距离退休年数36西南财经大学金融学院收入预算应有收入计算案例基准30岁应有收入（万元/年）自己加上配偶增加一子女奉养单亲或奉养双亲基本需求生活费0.50 1.00 1.50 2.00 2.50 房贷负担0.49 0.98 1.46 1.95 2.44 退休金储蓄0.33 0.67 0.67 0.67 0.67 教育金储蓄0.00 0.00 0.40 0.40 0.40 总计1.32 2.654.03 5.02

27、6.01 一般水准生活费0.80 1.60 2.40 3.20 4.00 房贷负担1.10 2.20 3.29 4.39 5.49 退休金储蓄0.53 1.07 1.07 1.07 1.07 教育金储蓄0.00 0.00 1.67 1.67 1.67 总计2.43 4.878.43 10.33 12.23 满意水准生活费1.50 3.00 4.50 6.00 7.50 房贷负担3.05 6.10 9.15 12.20 15.25 退休金储蓄1.00 2.00 2.00 2.00 2.00 教育金储蓄0.00 0.00 2.67 2.67 2.67 总计5.55 11.10 18.32 22.8

28、7 27.42 37西南财经大学金融学院确定支出预算的步骤梦梦想想认识自己认识自己投资性格投资性格分析自己分析自己当前状况当前状况设置财务设置财务目标并将目标并将之金钱化之金钱化离目标离目标年数年数期望期望报酬率报酬率届时届时需求额需求额每月需储蓄金额每月需储蓄金额每月收入每月收入每月支出预算每月支出预算退休计划退休计划购房计划购房计划教育金计划教育金计划中长期目标中长期目标短期目标短期目标购车计划购车计划旅游计划旅游计划进修计划进修计划38西南财经大学金融学院家庭支出预算表月预算菜钱外食衣着美容房租日用交通通讯教育娱乐合计自己5002003,0006003004,600配偶500200500

29、2003001,700子女一30010001005001,000子女二30010001005001,000父亲3001000100300800母亲3001000100300800预算合计2,2008003,5001,2002,2009,900当月实际2,5009003,8001,3003,00011,500差异数-300-100-300-100-800-1,600单位：元位：元39西南财经大学金融学院各年度的人均消费支出与支出比率项目 年份199019952000200220042006人均消费性支出（元）1,278.893,537.574,9986,029.887,182.18,696.55

30、食 品 54.25%50.09%39.44%37.68%37.73%35.78%衣 着 13.36%13.55%10.01%9.80%9.56%10.37%家庭设备用品及服务 10.14%7.44%7.49%6.45%5.67%5.73%医疗保健 2.01%3.11%6.36%7.13%7.35%7.14%交通通信 1.20%5.18%8.54%10.38%11.75%13.19%教育文化娱乐服务 11.12%9.36%13.40%14.96%14.38%13.83%居 住 6.98%8.02%11.31%10.35%10.21%10.40%杂项商品与服务 0.94%3.25%3.44%3.2

31、53.34%3.56%单位：元位：元资料来源：中国料来源：中国统计局网站局网站40西南财经大学金融学院人均消费支出与支出比率 按收入阶层分 阶层项目全国平均最低收入户困难户低收入户中等偏下户中等收入户中等偏上户高收入户最高收入户消费性支出 8,696.553,422.982,953.274,765.556,108.337,905.4110,218.2513,169.8221,061.68 食品35.78%46.33%46.99%43.51%40.67%38.19%35.70%33.35%27.29%衣着10.37%8.36%7.62%9.86%10.90%11.19%10.96%10.26%9

32、.29%家庭设备用品及服务5.73%4.09%4.10%4.45%4.93%5.62%5.71%6.40%6.72%医疗保健7.14%6.85%7.23%7.34%6.97%7.47%7.46%7.75%6.23%交通通信13.19%7.53%6.96%9.05%9.99%10.88%12.38%13.68%20.50%教育文化娱乐服务13.83%11.86%11.26%12.01%12.80%13.25%14.38%14.44%15.08%居住10.40%12.48%13.26%11.12%10.73%10.11%9.88%10.19%10.43%杂项商品与服务3.56%2.50%2.58%

33、2.65%3.01%3.28%3.53%3.95%4.47%单位：元位：元资料来源：中国料来源：中国统计局网站局网站41西南财经大学金融学院家庭财务预算的控制家庭财务预算控制方式家庭财务预算控制表家庭财务预算差异分析42西南财经大学金融学院家庭财务预算控制方式收入收入现金现金抽屉抽屉银行银行账户账户自动提款机自动提款机定期定额定期定额投资账户投资账户贷款本息贷款本息缴款账户缴款账户发卡银行发卡银行缴款账户缴款账户现金消费现金消费发票记录发票记录刷卡消费刷卡消费签账记录签账记录实际支出实际支出薪资转账薪资转账凭单凭单储储蓄蓄目目标标家庭预算家庭预算差异差异分析分析43西南财经大学金融学院家庭财务

34、预算控制表支出类型月可控制支出项目年可控制支出项目月或年不可控制支出项目包括细目菜钱外食洗衣理容水电日用油钱 车资娱乐医药购置衣物家具电器保养维修学费才艺年度旅游各项税捐保险费房贷本金利息房租管理费 定期定额投资实际支出当月支出当年累计周期开始起累计预算支出当月预算当年预算全周期预算总额差异当月差异当年差异已有进度差异达成率当月达成率当年达成率周期预算达成率44西南财经大学金融学院家庭财务预算的差异分析实际支出记账科目与预算科目统计基础需完全一致才有比较意义；未归类的其他收入或其他支出的比例应不超过10%；如实际与预算差异超过10%以上，应找出差异的原因；最好能依照家庭成员分类，看谁应该为差异

35、负责任；如果差异的原因的确属于开始预算低估，此时应重新检讨预算的合理性并修正，但改动太过频繁将使预算失去意义；要达成储蓄或减债计划，需严格执行预算；若某项支出远高于预算，可订达成时限，逐月降低差异；若同时有多项支出差异，可每个月找一项重点改进；出现有利差异时，也应分析原因，并可考虑提高储蓄目标。45西南财经大学金融学院家庭现金流量预估表的制作模拟未来3至5年按月份的现金流量；除薪资外，估计可领奖金、红利的月份及金额；需掌握一年中保费与学费的支出月份；可就短期目标（如国外旅游/购车购房/结婚/子女出生等），估计达成月份和金额进行模拟；理财收入以当前实际收入为准，保守估计；若模拟的生息资产在某一段

36、时期内为负数，表示需借钱周转才能完成原定短期目标。46西南财经大学金融学院现金流量预估表的制作案例彭先生有一个刚上幼儿园的3岁小孩。在2008年12月底时做3年现金流量规划至2011年12月底，期初现金余额为4万元。每月彭先生扣缴所得税与三险一金后的收入为5,000元，配偶为4,000元。每年1月份，彭先生会领到公司加发的相当于其两个月工资的奖金，但配偶的一年奖金仅为其一个月的工资。未来3年内，彭先生预计在每年7月调薪，每月在上一年基础上增加500元，配偶预计在每年1月调薪，每月在上一年基础上增加500元。月支出方面，一家三口生活费3,000元，房租1,700元。每学期要缴幼儿园学费4,000

37、元，分别在2月与8月缴纳。同时，一家每年计划在五一假期出国旅游，预算15,000元；十一假期国内旅游，预算5,000元。除旅游预算外，其他支出都假设每年会增加5%。当前每月定期定额投资基金1,000元。每年4月年缴保费7,000元。期初现金余额40,000元，彭先生打算在三年内花100,000元购车，何时可在完成所有其它计划下以现金购车?现金余额至少要维持三个月含基金定投的月支出。47西南财经大学金融学院未来3年的现金流量预估表（单位：千元）年月自己收入配偶收入生活费学杂费保险费月房租旅游支出购车支出基金定投净收支额现金余额2008/1240.0 2009/115.0 9.0 3.0 0.0

38、0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 18.3 58.3 2009/25.0 4.5 3.0 4.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0(0.2)58.1 2009/35.0 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 3.8 61.9 2009/45.0 4.5 3.0 0.0 7.0 1.7 0.0 0.0 1.0(3.2)58.7 2009/55.0 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 15.0 0.0 1.0(11.2)47.5 2009/65.0 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 3.8 51.3 2009/75.5 4.5

39、 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 4.3 55.6 2009/85.5 4.5 3.0 4.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 0.3 55.9 2009/95.5 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 4.3 60.2 2009/105.5 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 5.0 0.0 1.0(0.7)59.5 2009/115.5 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 4.3 63.8 2009/125.5 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 4.3 68.1 2010

40、/116.5 10.0 3.2 0.0 0.0 1.8 0.0 0.0 1.0 20.6 88.7 2010/25.5 5.0 3.2 4.2 0.0 1.8 0.0 0.0 1.0 0.3 89.0 2010/35.5 5.0 3.2 0.0 0.0 1.8 0.0 0.0 1.0 4.6 93.6 2010/45.5 5.0 3.2 07.0 1.8 001.0(2.5)91.1 2010/55.5 5.0 3.2 001.8 15.0 01.0(10.5)80.6 2010/65.5 5.0 3.2 001.8 001.0 4.6 85.2 2010/76.0 5.0 3.2 001.8

41、 001.0 5.1 90.2 48西南财经大学金融学院年月自己收入配偶收入生活费学杂费保险费月房租旅游支出购车支出基金定投净收支额现金余额2010/86.0 5.0 3.2 4.2 01.8 001.0 0.8 91.1 2010/96.0 5.0 3.2 0.0 01.8 0.0 01.0 5.1 96.1 2010/106.0 5.0 3.2 0.0 01.8 5.0 01.0 0.0 96.2 2010/116.0 5.0 3.2 0.0 01.8 001.0 5.1 101.3 2010/126.0 5.0 3.2 001.8 001.0 5.1 106.3 2011/118.0 1

42、1.0 3.3 001.9 0100.0 1.0(77.2)29.1 2011/26.0 5.5 3.3 4.4 01.9 001.0 0.9 30.0 2011/36.0 5.5 3.3 0.0 01.9 001.0 5.3 35.3 2011/46.0 5.5 3.3 07.0 1.9 001.0(1.7)33.5 2011/56.0 5.5 3.3 001.9 15.0 01.0(9.7)23.8 2011/66.0 5.5 3.3 001.9 001.0 5.3 29.1 2011/76.5 5.5 3.3 001.9 001.0 5.8 34.9 2011/86.5 5.5 3.3

43、4.4 01.9 001.0 1.4 36.3 2011/96.5 5.5 3.3 0.0 01.9 0.0 01.0 5.8 42.1 2011/106.5 5.5 3.3 0.0 01.9 5.0 01.0 0.8 42.9 2011/116.5 5.5 3.3 001.9 001.0 5.8 48.7 2011/126.5 5.5 3.3 001.9 001.0 5.8 54.5 49西南财经大学金融学院综合案例：家庭财务报表与预算编制案例案例基本资料编制2008年12月收支储蓄表和储蓄运用表编制2009年年收支预算表编制2008年12月31日的资产负债表编制2009年月消费支出预算表执

44、行预算50西南财经大学金融学院案例基本资料张浩先生当前30岁，与25岁的王琳小姐3年前结婚，1年前生一个小男孩张强，上班时间由祖母免费照顾。张先生5年前购自住房一套。截至2008年12月31日剩余住房公积金贷款200,000元，房价300,000元，剩余贷款年限20年，假设住房公积金贷款利率4.59%，按月等额本息平均摊还。2008年12月还款本金508元，利息767元。2008年12月31日的资产中有现金460元，活存10,000元，国内股票型基金40,000元，国债50,000元，按照当前的投资组合，预期投资报酬率为6%。张先生2008年12月税前工资收入为4,000元，张太太税前工资收入

45、为3,500元，生活支出为4,000元。失业保险金为工资的1%。个人养老保险金账户缴存为工资的8%，当前张先生与张太太的个人养老金账户余额分别为10,000元与8,000元。住房公积金单位与个人缴存额各为工资的6%，住房公积金缴存额都用来支付房贷本息。张先生与张太太的医疗保险金个人账户余额分别为3,000元与2,000元。医疗保险金个人账户缴存额为工资的2%，单位缴存额为工资的1.8%，都用来作为大额医疗准备。51西南财经大学金融学院案例基本资料夫妻于2008年底共同商议的理财目标如下：30年后退休。两人合计届时准备现值每月3,000元的退休金，退休后余寿20年。在儿子张强18岁时，准备好现值

46、50,000元的高等教育基金。10年后，张强念初中时，换一套更大的房子，预计新房现值500,000元。5年后，购置现值100,000元的轿车自用。52西南财经大学金融学院案例基本资料假设条件预期年终奖金均为两个月工资，2009年1月发放。年度性支出包括：每年1月给双方父母红包每人各1,000元，商业保障型保险保费年缴4,000元，计划5月份国内旅游预算5,000元。假设住房公积金的投资报酬率为3%，个人养老金账户的投资报酬率为6%。每月的消费支出预算分配暂时依照2006年全国平均比率估计。假设通货膨胀率为3%，学费年增长率为5%，居住地区当前平均工资为2,000元。2009年工资免税额为2,0

47、00元。预计房价年增长率3%，并假设收入不增长。当地住房公积金贷款的上限为200,000元。53西南财经大学金融学院编制2008年12月收支储蓄表计算2008年12月可支配收入编制2008年12月收支储蓄表54西南财经大学金融学院计算2008年12月可支配收入依照各地区实际的三险一金费率计算每月三险一金的实际支出。本例中三险一金合计17%。工作收入包括薪资、工作奖金、年终奖金等，双薪家庭可分别估计夫妻收入再加总。本例中，夫妻双方工作收入合计=4,000+3,500=7,500元。张先生当前的月税前工资收入4,000元，所得税=4,000(1-17%)-2,000 10%-25=107元。张太太

48、当前的月税前工资收入3,500元，所得税=3,500(1-17%)-2,000 10%-25=66元。家庭可支配月收入=工作收入-医疗保险费-失业保险费-养老保险费-住房公积金-所得税支出=7,500-150-75-600-450-173=6,052元。55西南财经大学金融学院月可支配收入计算表项目夫妻家庭合计工作收入 占比4,000 3,500 7,500 所得税支出2.31%107 66 173 医疗保险2.00%80 70 150 失业保险1.00%40 35 75 养老保险8.00%320 280 600 住房公积金6.00%240 210 450 可支配收入80.69%3,213 2

49、,839 6,052 单位：位：元元56西南财经大学金融学院编制2008年12月的月收支储蓄 表和储蓄运用表项目金额占比备注家庭可支配收入6,05277.22%月养老金缴存6007.66%不含单位缴存月住房公积金缴存90011.48%包括单位缴存月医疗保险金缴存2853.64%包括单位缴存1.8%月可运用收入合计7,837100.00%月生活支出4,00051.04%月贷款利息7679.79%家庭月储蓄3,07039.17%单位：元位：元收支收支储蓄表蓄表储蓄运用表蓄运用表储蓄金额占比家庭月储蓄3,070100.00%月贷款本金50816.55%月退休金强制储蓄60019.54%月医疗险强制储

50、蓄2859.28%月自由储蓄1,67754.63%57西南财经大学金融学院编制2009年年度收支预算表项目分配百分比预估金额工作奖金100.00%15,000 奖金所得税9.67%1,450 给父母红包26.67%4,000 年缴保费26.67%4,000 年度旅游33.33%5,000 结余3.67%550 单位：元位：元58西南财经大学金融学院编制2008年12月31日的资产负债表单位：元位：元资产 金额百分比负债及净值金额百分比现金460 0.11%活期存款10,000 2.36%流动性资产合计10,460 2.47%消费性负债合计0 0.00%债券投资50,000 11.81%基金投资