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1、公司战略与风险管理（2019）考试辅导第六章+风险与风险管理第六章第六章 风险与风险管理风险与风险管理风险管理的概念（）风险管理的概念（）风险偏好风险承受度是企业希望承受的风险范围，分析风险偏好要回答的问题是公司希望承担什承担什么风险么风险和承担多少风险承担多少风险是指企业风险偏好的边界，分析风险承受度可以将其作为企业采取行动的预警指标，企业可以设置若干承受度指标以显示不同的警示级别（1）风险偏好和风险承受度是风险管理概念的重要组成部分（2）风险偏好和风险承受度概念的提出基于企业风险管理理念的变化。传统风险管理理念认为风险只是灾难，被动地将风险管理作为成本成本中心；而全面风险管理的理念认为风险
2、具有二重性，风险总是与机遇机遇并存（3）企业风险管理要在机遇和风险中寻求平衡点平衡点，以实现企业价值最大化的目标风险偏好的意义风险管理的定义全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程基本流程，培育良好的风险管理文化文化，建立健全全面风险管理体系体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证合理保证的过程和方法全面风险管理主要运用于企业战略管理层面战略管理层面，站在战略层面整合和管理企业层面风险是全面风险管理的价值所在（1）企业全面风险管理是一个由企业治理
3、层治理层、管理层管理层和所有员工所有员工参与、旨在把风险控制在风险容量风险容量以内，增进企业价值的过程（2）企业风险管理本身并不是一个结果，而是实现结果的一种方式方式要求风险管理的专业人才实施专业人才实施专业化管理企业全面风险管理的商业使命在于：损失最小化损失最小化管理（当风险损失不可避免时，尽量减少损失至最小化）；不确定性不确定性管理（风险损失可能发生或可能不发生时，设法降低风险发生的可能性）；绩效最优化绩效最优化管理（风险预示着机会时，化风险为增进企业价值的机会）全面风险管理必须拥有一套系统的、系统的、规范的方法规范的方法，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理合理
4、保证传统风险管理全面风险管理意义在于研究企业风险风险和收益收益的关系，明确了企业的风险偏好和风险承受度，就能够把握企业如何在风险和收益之间作出选择定义风险管理的特征战略性全员化专业性二重性系统性风险管理的新旧理念对比原创不易，侵权必究第1页公司战略与风险管理（2019）考试辅导主要是财务会计主管财务会计主管 和内部审计内部审计 等部门负责；就单个风险个体实施风险管理，主要是可保风险可保风险和财务风险财务风险只有管理层认为必要时必要时才进行被动地将风险管理作为成本中心成本中心与企业战略联系不紧战略联系不紧，目的是转移或避免风险事后反应式事后反应式的风险管理方法，即先检查和预防经营风险，然后采取应
5、对措施专注于纯粹和灾害性纯粹和灾害性风险第六章+风险与风险管理在高层的参与下，每个成员每个成员都承担与自己行为相关的风险管理责任；从总体上集中考虑和管理风险风险（包括纯企业风险和机会风险）是企业系统的、有重点的、持续持续的行为主动积极地将风险管理作为价值价值中心中心紧密联系企业战略战略，目的是寻求风险优化措施事前事前风险防范，事中事中风险预警和及时处理，事后事后风险报告、评估、备案及采取其他相应措施焦点在所有利益相关者的 共同利共同利益最大化益最大化上涉及面连续性态度目标方法注意焦点近五年知识点考情分析近五年知识点考情分析风险管理的特征2018单选2017无2016多选2015单选2014多选
6、试题精讲试题精讲【单选】永泽公司是一家餐饮公司。2010 年,一场传染病的流行使餐饮业进入“寒冬”。该公司在进行风险评估后认为，这场传染病的流行将使消费者的健康饮食意识大大增强，于是组织员工迅速开发并推出系列健康菜品,使公司营业额逆势上升。永泽公司的上述做法体现的风险管理特征是（）。（2018 年）A.专业性B.战略性C.系统性D.二重性【答案】D【解析】传染病的流行是风险，而永泽公司将风险转化为增进企业价值的机会，体现了风险管理二重性的特征。【多选】下列各项关于企业全面风险管理的表述中，正确的有（）。（2016 年）A.企业全面风险管理是增进企业价值的过程B.企业全面风险管理旨在把风险控制在
7、风险容量以内C.企业全面风险管理的参与者由管理层和全体员工组成D.企业全面风险管理对企业所有风险进行管理【答案】ABD【解析】企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程。所以，选项C 错误，选项 A、B、D 正确。【多选】下列关于企业全面风险管理特征的表述中，正确的有（）。（2014 年）A.使用系统的、规范的方法，以确保所有的风险都得到识别B.主要运用于企业的日常风险管理层面C.对企业所有风险进行管理D.由风险管理专业人才实施专业化管理【答案】ACD【解析】本题考查企业风险管理的特征，由于企业风险管理具有
8、战略性，尽管风险管理渗透企业各项活动中，存在于企业管理者对企业的日常管理当中，但它主要运用于企业战略管理层面，站在战略层面整合和管理企业层面风险是全面风险管理的价值所在，选项B 错误。选项 A、C 是系统性的体现，选项D 是专业性的体现。风险管理的目标（）风险管理的目标（）原创不易，侵权必究第2页公司战略与风险管理（2019）考试辅导设计思想第六章+风险与风险管理风险管理目标的设计体现了全面风险管理紧密 联系企业战略联系企业战略，为实现公司总体战略目标寻求风险优化措施的思想传统的风险管理与企业战略联系不紧，目标是转移或避免风险，重点放在对公司行为的监督监督和检查检查上，因而传统的风险管理的目标一般与实现公司战略目标没有关系比较（1）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内（2）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告（3）确保遵守有关法律法规（4）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取的重大措施贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性（5）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失原创不易，侵权必究第3页