《新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)(共29页).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)(共29页).docx（30页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）分录1、12月1日 银付字 第1号 提取备用金 附单据2张借:库存现金 2 500贷:银行存款工商银行 2 5002、 1日 现付字 第1号 报销子女托费 附单据3 张借:应付职工薪酬 120贷:库存现金 1203、 1日 转字 第1号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收账款信谊百货 661 200贷:主营业务收入 570 000 应交税费应交增值税(销项税额) 91 200 4 、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款: 银付字 第2号借:委托加工物资上海铝材厂（铝片） 36 641.34应交税费应交增值税(进项税
2、额) 5 862.61贷:银行存款工商银行 42 503.95(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资铝片 84 252.42贷:原材料铝材类铝锭 84 252.425、 1日 转字 第2号 固定资产(冲床)验收 附单据1张借:固定资产 26 500贷:在建工程安装冲床工程 26 5006、 1日 银付字 第3号 签发本票 附单据1张借:其他货币资金银行本票 25 000 贷:银行存款工商银行 25 0007、 2日 银付字 第4号 预付明年报刊费 附单据 2张借:预付账款报刊订阅费 4 338 贷:银行存款工商银行 4 3388 、2日 转字 第3
3、号 本票采购吸水管 附单据1张借:材料采购辅助材料类吸水管 21 000应交税费应交增值税(进项税额) 3 360其它应收款东海无线电厂 640贷:其他货币资金银行本票 25 0009 、2日 银收字 第1号 收到预付1-3月租金 附单据 2张借:银行存款工商银行 198 000贷:预收账款泰山证券公司 180 000应交税费应交增值税（销项税额）18 00010 、3日 银收字 第2号 收回本票余款 附单据1张借:银行存款 640贷:其它应收款东海无线电厂 64011、 3日银付字 第5号 支付商品交易会摊位费 附单据 2张借:销售费用 3 000应交税费应交增值税（销项进额） 180贷:银
4、行存款 3 18012、 3日 转字 第4号 出口新加坡保温瓶 附单据1张借:应收账款新中贸易公司107 889.6 贷:主营业务收入 107 889.6 注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6(16%-3%)=3236.69 转字 第5号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字4号 张借:主营业务成本 3236.69贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品应纳税额 两部分）借:应交税费应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65贷:应交税费应交增值税(出口退税) 14025.651
5、3 、3日 现付字 第2号 支付员工业务培训费 附单据 2张了借:其它应付款教育经费 350 应交税费应交增值税（销项进额）21贷:库存现金 37114 、此处不做分录, 3日收到委托收款凭证借:材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税(进项税额) 18 421贷:应付账款 126 781.215 、此处不做分录, 6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购辅助材料类底垫 14 000口圈 19 000贷:银行存款 33 00016 、6日 现付字 第3号 预支差旅费 附单据1张借:其它应收款职工借款姚怡 400 贷:
6、库存现金 40017 、7日 现付字 第4号 支付职工困难补助 附单据1张借:应付职工薪酬职工福利 300 贷:库存现金 30018、 7日 转字 第6号 收到支票,拟背书转让附单据1张借:其他货币资金待转让支票 80 000 贷:应收账款东方百货公司 80 00019 、7日 银付字 第6号 购入纸盒、纸箱入库 附单据1张借:材料采购辅助材料类 6 652贷:银行存款 6 6527日 转字 第7号 背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购辅助材料类 68 048应交税费应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金待转让支票 80 000 20、 8日 银收字 3号 流动资金借款 附单据1
7、张借:银行存款工商银行 800 000 贷:短期借款 800 00021、 8日 现收字 第 1号 王庆成交回多余现金 单据1张借:库存现金 53贷:其它应收款职工借款538日 转字 第8号 报差旅费 附单据1张借：管理费用 1 947贷：其他应收款 职工借款 1 94722 、8日 银付字 第7号 支付商业承兑汇票款 附单据 2张借:应付票据 东江有色金属公司 300 000贷:银行存款工商银行 300 00023、 8日 转字 第9号 新港债计息 附单据1张借:应收利息 30 000贷:债权投资利息调整 2 406投资收益 27 59424 、9日 银收字 第4号 贴现银行承兑汇票附单据1
8、张借:银行存款中国银行 357 000贷:应收票据上海保温容器公司 357 0009日 转字 第10号 贴现利息 附单据见 银收 4号 张借：财务费用 3 000贷：应收票据银行承兑汇票 3 00025、 9日 转字 第11号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收票据上海保温容器公司 392 544贷:主营业务收入 338 400 应交税费应交增值税(销项税额)54 14426 、 9日 转字 第12号 转让明星电力 附单据1张 借:其他货币资金存出投资款 541 071.9贷:交易性金融资产成本 455 000 交易性金融资产公允价值变动46 500 投资收益 39 571.99日 转字 第13号
9、 结转收益 见转字12号借：公允价值变动损益 46500贷：投资收益 4650027 、10日 转字 第14号 报销差旅费 附单据1张借:管理费用 454.8贷:其它应收款职工借款姚怡 454.8现付字 第5号 支付差旅差额 附单据见转字14号 张借：其他应收款 54.8贷：库存现金 54.828、 10日现付字 第6号 购买复印纸 附单据1张借:管理费用 116.15 应交税费应交增值税(进项税额) 18.58贷:库存现金134.7329 、10日 银付字 第8号 申请银行本票 附单据1张借:其他货币资金银行本票 30 000 贷:银行存款工商银行 30 00030 、10日 上交上月税金及
10、附加款 银付字 第9号 附单据1张借:应交税费应交所得税 57 250应交增值税(已交税款)189 340应交城建税 13 463.8应交教育费附加 5 770.2应交个人所得税 2 137.8贷:银行存款工商银行 267 961.831 、13日 银收字 第5号 委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款 1 100.51贷:其他货币资金 1 100.5113日 转字 第15号 支付加工费 附单据1张借：委托加工物资上海新丰厂 24 912.35应交税费应交增值税（销项进额）3 986.14其他货币资金 1 100.51贷：其他货币资金银行票款存款 30 00032 、13日 转字 第16号
11、以汇票采购瓶胆入库 附单据1张借:材料采购瓶胆类大号 286 000中号 73 800小号 61 000应交税费应交增值税(进项税额) 67 328贷:应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂488 12833、 13日 银付字 第10号 承付期满付款 附单据 2张 借:材料采购铝材类铝锭 108 360应交税费应交增值税(进项税额) 17337.6贷:银行存款工商银行 125 697.613 日 支付运费 银付字 第11号 附单据 2张借：材料采购铝材类 1 080应交税费应交增值税（销项进额）108贷：银行存款 1 18834 、14日 银付字 第12号 支付排水费 附单据 2张借:管理费用 5
12、000 应交税费应交增值税（销项进额）800贷:银行存款工商银行 580035 、15日 银付字 第13号 发放工资 附单据1张借:应付职工薪酬 216 062.49财务费用 87.4贷:银行存款工商银行 216 149.8936 、15日 转字 第17号 结转代扣款项(职工个人承担部分)借:应付职工薪酬 46 337.51贷:其他应付款应付养老保险费 19 951.69应付住房公积金 17 458.59应付医疗保险费 4 988.17应付失业保险费 1 247.06应付工会会费 1 312 应交税费应交个人所得税 1 37937 、15日 银付字 第14号 划转工会会费 附单据1张借:其它应
13、付款工会会费 1 312贷:银行存款工商银行 1 31238、 15日 支付工会经费 银付字 第15号 附单据1张借:其它应付款应付工会会费 5 248贷:银行存款工商银行 5 248 转字 第18号 计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费 附单据1张借:应付职工薪酬 105 206.33贷:其它应付款应付养老保险费 49881.73应付住房公积金 17458.59应付医疗保险费23693.83应付失业保险费1247.06应付生育保险费 2494.06应付工伤保险费 1247.06应付工会会费 5 248提取教育经费 3 93639、 16日 银付字 第16号 缴付职工住房公
14、积金附单据 2张借:其它应付款应付住房公积金 34 917.18贷:银行存款工商银行 34 917.1840、 16日 银付字 第17号 缴付社保金 附单据 2张借:其它应付款应付养老保险费 69 834.42应付医疗保险费 28 682应付失业保险费 2 494.12应付生育保险费 2 494.06应付工伤保险费 1 247.06贷:银行存款工商银行 104 751.6641、 16日 银付字 第18号 支付运费 附单据 2张借:材料采购塑料粒子 2 160应交税费应交增值税(进项税额)216贷: 银行存款 2 376转字 第19号 购材料 附单据 2张借：材料采购 219 840应交税费应
15、交增值税（销项进额）35 174.4贷：应付票据 255 014.442 、17日 银付字 第19号 提取现金附单据1张借:库存现金 2 000贷:银行存款工商银行 2 00043 、17日 转字 第20号 盘盈盘亏 附单据1张借:待处理财产损溢 390贷:原材料瓶胆类 360 辅助材料类稀释剂 30 44、 17日 转字 第21号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收账款宁波百货公司 793 440贷:主营业务收入 684 000应交税费应交增值税(销项税额)109 44045 、17日银付字 第20号 购买印花税票附单据 2张借:管理费用印花税 1 880贷:银行存款工商银行 1 88046、
16、20日 转字 第22号 固定资产报废转入清理 附单据1张借:固定资产清理 25 363.4累计折旧 83 961.6贷:固定资产 109 32547、 20日 银付字 第21号 交印花税税款和滞纳金附单据1张借:应交税费应交印花税 3 000营业外支出 60贷:银行存款工商银行 3 06048、 21日银收字 第6号 汇款到账(宁波百货公司) 附单据1张借:银行存款工商银行 793 440贷:应收账款宁波百货公司 793 44049 、21日 银收字 第7号 报废固定资产处置 附单据 2张借:银行存款工商银行6 769.79贷:固定资产清理 5 836.03应交税费应交增值税（销项税额）933
17、.76转字 第23号 处置固定资产附加税 附单据0张借:固定资产清理 93.37贷: 应交税费城市建设税 65.36 教育费附加 28.01转字 第24号 处置固定资产附加税 附单据0张借：资产处置损益 19 746.24贷:固定资产清理 19 746.24 现付字 第7号 清理固定资产支付运费 附单据1张借：固定资产清理 125.5贷：库存现金 125.550 、21日 银付字 第22号 支付电话费 附单据 2张借:管理费用 12 869.19应交税费应交增值税（销项进额）1 286.92贷:银行存款工商银行 14 156.1151 、21日 现付字 第8号 报销交通费 附单据4 张借:管理
18、费用 25.60贷:库存现金 25.6052、 21日 银付字 第23号 电梯修理费 附单据1张借:管理费用 2 860应交税费应交增值税（销项进额）171.6贷:银行存款工商银行 3 031.653、 21日 银付字 第24号 捐赠长春小学 附单据 2张借:营业外支出 50 000贷:银行存款工商银行 50 000 转字 第25号 捐赠长春小学 附单据0张借：营业外支出 2 436贷：主营业务收入 2 100应交税费应交增值税（销项税额）33654 、22日银付字 第25号 支付并分配水费 附单据3 张借:制造费用制壳车间 3 621塑料车间 1 955.34装配车间 362.1 生产成本辅
19、助生产成本机修 362.1管理费用 941.46贷:银行存款工商银行 7 459.2655 、22日 银付字 第26号 支付并分配电费 附单据3 张借:制造费用制壳车间 18 254.88塑料车间 13 691.16装配车间 1 140.93 生产成本辅助生产成本机修 1 140.93管理费用 3 803.1应交税费应交增值税(进项税额) 6 084.96贷:银行存款工商银行 44 115.9656、 22日 银付字 第27号 支付短期借款利息 附单据1张借:应付利息预提短期借款利息 38 675 财务费用 19 337.5贷:银行存款中国银行 58 012.557 、22日 银付字 第28号
20、 支付长期借款利息 附单据1张借:长期借款 建造仓库 18 503.34 在建工程建造仓库工程 9 251.66贷:银行存款工商银行 27 755 22日 银付字 第29号 支付利息 附单据1张借：财务费用 3172贷：银行存款 317258、 22日 银收字 第8号 收到存款利息(工商银行) 附单据1张借:银行存款工商银行 4 500.6贷:财务费用 4 500.659 、22日银收字 第9号 收到存款利息(中国银行) 附单据1张借:银行存款中国银行 1 077.22贷:财务费用 1 077.2260、 22日 银付字 第30号 附单据1张 归还短期借款借:短期借款中国银行 100 000
21、贷:银行存款中国银行 100 00061 、23日 转字 第26号 购入股票明星电力 附单据1张借:交易性金融资产成本 206 600投资收益 619.8贷:其他货币资金存出投资款 207 219.862、 23日 转字 第27号 车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用 塑料车间 9875应交税费应交增值税（销项进额）1580贷:应付账款人民百货公司 11455现付字 第9号 报车间办公用品附单据 2张借：制造费用制壳车间 676.6塑料车间 111.52装配车间 38.05应交税费应交增值税（销项进额）132.19贷： 库存现金 958.3663、 23日 银付字 第31号 购入车库建设用
22、物资 附单据 2张借:工程物资 2280应交税费应交增值税（销项进额）364.8贷:银行存款工商银行 2644.864 、23日 银收字 第10号 收新中贸易公司款项 附单据1张借:银行存款中国银行 107 485.01财务费用 33.48贷:应收账款新中贸易公司 107 518.49转字 第28号 手续费 附单据见银收第10号 张借：财务费用 404.71贷：应收账款 404.7165 、23日 银付字 第32号 购入马口铁2吨入库 附单据1张借:材料采购马口铁 11 520应交税费应交增值税(进项税额) 1 813.2贷:银行存款中国银行 13 363.266 、24日 银付字 第33号
23、附单据3 张预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借:预付账款财产保险费 5 290.53机动车辆保险费 6 072应交税费应交增值税（销项进额）681.75贷:银行存款工商银行 12 044.2867 、27日 银付字 第34号 退回背书余款附单据1张借:其他应付款上海保温容器公司 592贷:银行存款工商银行 59227日 银收字 第11号 销售商品附单据 2张借：银行存款 812 520贷：主营业务收入 700 800应交税费应交增值税（销项税额）112 128其他应付款 59268、 27日银付字 第35号 信汇偿欠款 附单据1张借:应付账款东江有色金属公司 63 390.6贷:银行存
24、款中国银行 63 390.669、 27日现付字 第10号 财务科购买会计报表附单据 2张借:管理费用 45应交税费应交增值税(进项税额)7.2贷:库存现金 52.270 、27日 银付字 第1号 购入电动机 附单据 2张借:材料采购低值易耗品 2 940应交税费应交增值税(进项税额) 470.4贷:银行存款工商银行 3410.471、 28日转字 第29号 出口新加坡保温瓶 附单据1张借:应收账款金狮贸易公司185 097.6贷:主营业务收入 185 097.6转字 第30号 出口退税 附单据见转字29号 张 借:主营业务成本 5 552.93贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)5 552
25、.93注：此笔先不写分录 出口退税:.613%=24062.69借:应交税费应交增值税(出口递减内销商品应纳税额) 24062.69贷:应交税费应交增值税(出口退税) 24062.6972 、28日银付字 第37号 支付广告费 附单据 2张借:销售费用广告费 53900应交税费应交增值税（销项进额）3234贷:银行存款工商银行 5712473 、29日 银付字 第38号 支付银行手续费和邮费 附单据1张借:财务费用手续费 183.5贷:银行存款工商银行 183.574 、29日 转字 第31号 计提固定资产折旧附单据1张借:制造费用制壳车间 5 311.88塑料车间 11 208.76装配车间
26、 1 220.40生产成本辅助生产成本机修 982管理费用 17 988.76贷:累计折旧 36 711.829日 转字 第32号 计提出租房屋折旧 附单据见转字31号 张借：其他业务成本 1430.4贷：投资性房地产累计折旧 1430.475、 29日转字 第33号 摊销非专利技术 附单据 0张借:管理费用 3 000贷:累计摊销非专利技术 3 00076 、29日转字 第34号 摊销预付费用附单据0张借:制造费用制壳车间 292.65塑料车间 548.75装配车间 74.56生产成本辅助生产成本机修 33.06管理费用 1 898.69其他业务成本出租固定资产 192.96贷:预付账款 3
27、 040.6777 、30日转字 第35号 结转材料成本差异(业务43) 附单据见转字36号张借：待处理财产损溢 9.3贷：材料成本差异10.81.5转字 第36号 转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张借:管理费用 399.3贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 399.378 、30日 银付字 第39号 购买健身房两套附单据 2张借:固定资产 420 000应交税费应交增值税（销项进额）42 000贷:银行存款工商银行 462 00079 、30日 现付字 第 11号 供销科购买电热台板附单据 2张借:管理费用 264.2贷:库存现金 264.280 、30日转字 第37号 结算客户就餐费
28、附单据1张借:管理费用业务招待费 17 166.61贷:其它应付款 隆饭店 17 166.6181、 30日转字 第1号 确认塑料车间修理费 附单据1张借:管理费用7 875应交税费应交增值税（销项进额）1 260贷:应付账款光明机械设备有限公司 9 13582、 30日银付字 第40号 开出银行汇票附单据1张借:其他货币资金银行汇票存款 40 000 贷:银行存款中国银行 40 00083、 30日 银付字 第41号 支付法律咨询费 附单据1张借:管理费用咨询费 12 400 应交税费应交增值税（销项进额）744贷:银行存款工商银行 13 14484、填制收发存表。85、31日 转字39号
29、购入原材料入库结算差异借：原材料1,081,326.2低值易耗品，3000元贷：材料采购，895,400。委托加工物资，179,779.86。材料成本差异，9146.34。86、 2018年 12月31日。转字第40号。发出材料委托加工。借：委托加工物资，118,800。生产成本，1,300,094。管理费用1,420。贷:原材料1,420,314。2018年12月31日，转字第41号，结转发出材料成本差异。借:委托加工物资，1045.44生产成本-14620.66管理费用。-71贷:材料成本差异。-13646.222018年12月31日，转字第42号，领用低值易耗品。借:制造费用，2120。
30、生产成本500。贷:低值易耗品，2620。2018年12月31日转字第43结转易耗品成本。借:制造费用，-33.6贷:低值易耗品材料成本差异。-33.687、2018年12月31日转字第44号，分配职工薪酬。借：生产成本226,710.11。制造费用28,861.22。管理费用，112,195。贷：应付职工薪酬，368,026.33。88、2018年12月31日，转字第45号，分配辅助生产成本。借：管理费用15192在建工程仓库3568。贷：生产成本辅助生产成本（机修）18,760。89、2018年12月31日，转字第46号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本铝壳，27,949.6。
31、基本生产成本铁壳，8362.8。贷：制造费用制壳车间，36,312.4。2018年12月31日转字第47号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本塑壳，10,612.8，塑配件，11,497.2气压式塑配件，30,800。贷：制造费用塑料车间，52,910。2018年12月31日转字第48号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本塑壳瓶大1320，塑壳瓶中，1200，塑壳瓶小，1440。铝壳瓶 5112，铁壳瓶，1036.8。贷：制造费用装配车间，10108.8。90、2018年12月31日。转字第49号，验收半成品入库。借：库存商品自制半成品，858,011.31。贷：生产成本基
32、本生产成本，858,011.31。2018年12月31日，转字第50号你用自制半成品。借：生产成本基本生产成本882,769.8。贷：库存商品自制半成品882,769.8。91、2018年12月31日转字第51号，完工产品入库。借：库存商品保温瓶，1,626,811.6。贷：生产成本基本生产成本1,626,811.6。93、2018年12月31日，转字第52号，结转销售成本。借：主营业务成本铝壳瓶，1,157,892。铁壳瓶，163,710，塑壳瓶大，287,020。塑料壳瓶子中，244,440。塑料壳瓶子小，222,750。贷：库存商品 2,075,812。94、2018年12月31日，转字
33、第53号，档期出口退税额。借：应交税费应交增值税出口抵减内销产品应纳税额。38,088.34。贷：应交税费应交增值税出口退税。38,088.34。95、2018年12月31日转字第54号，预收款转入租金。借：预收账款泰山证券，6万贷：其他业务收入6万。96、2018年12月31日转字第55号，具体城市建设维护费和教育费附加借：税金及附加，22,961.5。应交税费应交城市维护建设税。16,073.05。应交教育费附加，6888.45。97、2018年12月31日，转字第56号，计提房产税。借：税金及附加10,606.8。贷：应交税费房产税9106.8，土地使用税，1500。98、2018年12
34、月31日转字第57号，调整外币账户余额。借：应收账款新中公司33.6，金狮公司86.4，贷：财务费用汇兑损失120。99、 2018年12月31日字，第58号计提坏账准备。借：资产减值损失应收账款，281,277.36。贷：坏账准备 281,277.36。100 、2018年12月31日转字第59号计提固定资产减值。借：资产减值损失固定资产62,300。贷：固定资产减值准备 62,300。101、2018年12月31日转字第60号，结算长期股权利息。借：应收利息9万贷：长期股权投资信宜公司（损益调整）9万。2018年12月31日转字第61号，确认高庄厂利润。借：投资收益19800贷：长期股权投
35、资高庄铝制品厂（损益调整） 19800 2018年12月31日转字第62号，高庄，锅炉公司其他综合收益。借：其他综合收益，3000，贷：长期股权投资其他综合收益3000。2018年12月31日转字第63号，结算长期股权投资利润。借：长期股权投资信谊公司损益调整，302,867.15。贷：投资收益302,867.15。102、2018年12月31日转字第64号测试股票公允价值。借：交易性金融资产公允价值变动，65,765，贷：公允价值变动损益 65,765。103、2018年12月31日转字第65号，计算所得税费用。借：所得税费用，10,885.81，递延所得税资产，85,894.34。贷：应交
36、税费，应交企业所得税，91,963.9，递延所得税负债，4816.25。104、2018年12月31日 转字第66号 结转所得税费用借：本年利润 10885.81 贷：所得税费用 10885.81105、2018 12 31 转字第67号 计提盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积 105、2012 18031 转字第68号 分配股利 借：利润分配应付股利（立信） 瓶胆厂 贷：应付股利立信股份公司 上海瓶胆总厂 105、2018 12 31 转字69号 结转利润分配明细 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付股利（立信） 应付股利（瓶胆） 106、2018 12 31 转字70号 结转本年利润借：本利利润 贷：利润分配未分配利润 专心-专注-专业