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1、 北京利尔高温材料股份有限公司 2010 年半年度财务审计报告 北京利尔高温材料股份有限公司 2010 年半年度财务审计报告 （一）内审报告 内审报告 内审报告 北京利尔高温材料股份有限公司董事会：北京利尔高温材料股份有限公司董事会：我们根据安排，于 2010 年 7 月 10 日7 月 22 日对本公司 2010 年 6 月 30 日的资产负债表和合并资产负债表、2010 年 1-6 月份利润表和合并利润表、2010 年 1-6 月份现金流量表和合并现金流量表、2010 年 1-6 月份母公司所有者权益变动表和合并所有者权益变动表进行了内部审核。本次内部审计工作是依据财政部 2006 年 2
2、 月 15 日颁布的 企业会计准则（“财会20063 号”）及其后续规定和公司的内部审计制度，利用抽查的审计方法，对报告金额和披露的真实性、合法性、一贯性进行监督和评价。内审结论：后附财务报表符合企业会计准则和公司内部审计制度的规定，能公允的反映 2010 年 6 月 30 日的财务状况、1-6 月份的经营成果和现金流量。财务报告真实、客观、完整。审计部 2010 年 7 月 22 日 （二）会计报表 资产负债表 资产负债表 编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司 2010 年 6 月 30 日 编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司 2010 年 6 月 30 日 单位：人民币元 单位：人民
3、币元 2010-6-30 2009-12-31 资产 合并 母公司 合并 母公司 流动资产：货币资金 1,299,614,148.571,254,261,986.6460,910,060.42 43,657,407.66交易性金融资产 应收票据 74,819,358.6759,643,424.0662,209,026.33 32,617,030.18应收账款 300,838,037.59234,196,076.09225,989,154.19 177,113,267.48预付款项 18,881,561.8933,652,037.8310,887,101.64 7,226,447.24应收利息
4、4,391,675.004,391,675.00 应收股利 其他应收款 17,313,833.7413,287,179.3414,687,986.09 12,081,041.00存货 120,765,786.3589,782,999.53108,181,408.59 75,790,859.67一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 1,836,624,401.811,689,215,378.49482,864,737.26 348,486,053.23非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 79,510,952.48 67,210,952.48投资性
5、房地产 固定资产 139,959,829.70103,516,955.68132,367,714.72 97,542,772.46减：累计折旧 36,189,666.4130,496,365.6230,211,508.59 25,953,398.56固定资产净值 103,770,163.2973,020,590.06102,156,206.13 71,589,373.90在建工程 2,862,000.002,862,000.00350,000.00 350,000.00工程物资 50,000.00 固定资产清理 生产性生物资产 公益性生物资产 油气资产 无形资产 24,982,762.936,
6、115,993.3625,258,070.05 6,188,371.96开发支出 商誉 长期待摊费用 33,486,424.5532,931,250.00195,788.23 递延所得税资产 1,225,564.04942,127.16824,489.10 590,370.01其他非流动资产 非流动资产合计 166,376,914.81195,382,913.06128,784,553.51 145,929,068.35资产总计 2,003,001,316.621,884,598,291.55611,649,290.77 494,415,121.58 资产负债表（续表）2010-6-30 20
7、09-12-31 负债及所有者权益 合并 母公司 合并 母公司 流动负债：短期借款 5,800,000.008,700,000.00 交易性金融负债 应付票据 77,122,585.0259,045,867.6262,839,268.02 32,072,593.02应付账款 117,756,198.1689,915,678.99115,615,002.28 88,852,200.41预收款项 9,852,745.268,966,746.8857,450.00 应付职工薪酬 2,641,183.451,637,463.599,174,453.24 8,199,346.79应付税费 29,602,
8、955.6224,296,575.3626,562,265.41 20,557,012.73应付利息 应付股利 其他应付款 2,910,165.822,743,217.82299,364.22 7,692,416.16一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 245,685,833.33186,605,550.26223,247,803.17 157,373,569.11非流动负债：长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 245,685,833.33186,605,550.26223,247,803.17 157
9、,373,569.11所有者权益：股本 135,000,000.00135,000,000.00101,250,000.00 101,250,000.00减：库存股 资本公积 1,415,296,098.391,411,577,405.08115,633,398.39 111,914,705.08盈余公积 13,906,434.7413,906,434.7413,906,434.74 13,906,434.74未分配利润 187,200,102.31137,508,901.47153,474,570.43 109,970,412.65外币报表折算差额 归属于母公司股东权益 1,751,402,
10、635.441,697,992,741.29384,264,403.56 337,041,552.47少数股东权益 5,912,847.854,137,084.04 股东权益合计 1,757,315,483.291,697,992,741.29388,401,487.60 337,041,552.47负债和所有者权益合计 2,003,001,316.621,884,598,291.55611,649,290.77 494,415,121.58 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：利润表 利润表 编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司 2010
11、 年 1-6 月 2010 年 1-6 月 单位：人民币元 单位：人民币元2010 年 1-6 月 2009 年 1-6 月 项目 合并 母公司 合并 母公司 一 营业收入 327,997,005.50269,091,580.10243,215,627.65 196,346,002.99 减:营业成本 205,549,938.05177,314,824.87145,332,292.27 120,449,240.64 营业税金及附加 1,240,851.78803,549.381,261,311.42 934,187.48 销售费用 26,773,836.3220,452,697.5520,88
12、1,587.13 16,952,415.37 管理费用 23,747,611.7016,243,166.5023,250,713.03 17,210,317.79 财务费用-3,794,342.18-4,039,538.771,316,190.32 806,972.85 资产减值损失 2,636,563.892,345,047.67839,511.48 779,751.73 减：公允变动收益（损失以-填列)-投资收益 7,034,500.00-其中:对联营企业和合营企业的投资收益-二 营业利润（亏损以-填列)71,842,545.9463,006,332.9050,334,022.00 39,
13、213,117.13 加：营业外收入 987,667.46490,000.006,275.16 1,154.84 减：营业外支出 1,412,139.35988,619.1768,868.44 68,533.50 其中：非流动资产处置损失-三 利润总额（亏损以-填列)71,418,074.0562,507,713.7350,271,428.72 39,145,738.47 减：所得税费用 10,201,278.367,969,224.917,805,995.07 5,871,860.77四 净利润（净亏损以-填列)61,216,795.6954,538,488.8242,465,433.65
14、33,273,877.70 其中：被合并方在合并前实现的净利润-归属于母公司股东的净利润 60,725,531.8841,416,931.22 少数股东权益 491,263.811,048,502.43 五 每股收益：（一）基本每股收益 0.5400.409 （二）稀释每股收益 0.5400.409 六 其他综合收益 七 综合收益总额 61,216,795.6954,538,488.8242,465,433.65 33,273,877.70 归属于母公司所有者的综合收益总和 60,725,531.8841,416,931.22 归属于少数股东的综合收益总额 491,263.811,048,50
15、2.43 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：现金流量表 现金流量表 编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司 单位：人民币元2010 年 1-6 月 2009 年 1-6 月 项 目 合并 母公司 合并 母公司 一 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 172,734,826.56 101,808,129.39 179,280,213.66 114,212,668.33 收到的税费返还-收到的其他与经营活动有关的现金 15,203,710.03 5,974,728.10 3,747,158.67 3,667,197.53 现金流入小计 187,938,536.59
16、 107,782,857.49 183,027,372.33 117,879,865.86 购买商品、接受劳务支付的现金 166,218,593.95 126,530,266.59 69,149,246.42 34,851,676.70 支付给职工以及为职工支付的现金 26,347,587.01 21,617,480.60 15,509,622.90 12,540,742.48 支付的各项税费 25,481,115.35 19,313,426.10 19,541,692.12 13,622,532.23 支付的其他与经营活动有关的现金 30,990,083.15 27,832,330.09 1
17、6,641,385.63 11,208,302.36 现金流出小计 249,037,379.46 195,293,503.38 120,841,947.07 72,223,253.77 经营活动产生的现金流量净额-61,098,842.87-87,510,645.89 62,185,425.26 45,656,612.09 二 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到现金-取得投资收益所收到现金-7,034,500.00-处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额-5,300.00 5,300.00 处置子公司及其他经营单位收到的现金净额-收到的其他与投资活动有关的现金-现金流入小计-
18、7,034,500.00 5,300.00 5,300.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 9,415,005.20 7,676,232.11 2,734,461.11 1,425,823.96 投资所支付的现金-12,300,000.00-取得子公司及其他经营单位支付的现金净额-支付的其他与投资活动有关的现金-现金流出小计 9,415,005.20 19,976,232.11 2,734,461.11 1,425,823.96 投资活动产生的现金流量净额-9,415,005.20-12,941,732.11-2,729,161.11-1,420,523.96 筹资活动产生
19、的现金流量 吸收投资所收到的现金 1,350,131,700.00 1,348,731,700.00-取得借款所收到的现金 25,000,000.00 25,000,000.00 2,900,000.00-收到的其他与筹资活动有关的现金-现金流入小计 1,375,131,700.00 1,373,731,700.00 2,900,000.00-偿还债务所支付的现金 27,900,000.00 25,000,000.00 4,850,000.00-分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 28,197,305.40 27,858,284.64 1,112,636.85 701,375.00 支付的其
20、他与筹资活动有关的现金 9,816,458.38 9,816,458.38-现金流出小计 65,913,763.78 62,674,743.02 5,962,636.85 701,375.00 筹资活动产生的现金流量净额 1,309,217,936.22 1,311,056,956.98-3,062,636.85-701,375.00 四 汇率变动对现金的影响-五 现金及现金等价物净增加额 1,238,704,088.15 1,210,604,578.98 56,393,627.30 43,534,713.13 加：期初现金及现金等价物余额 60,910,060.42 43,657,407.6
21、6 29,934,547.13 25,715,594.62 六 期末现金及现金等价物余额 1,299,614,148.57 1,254,261,986.64 86,328,174.43 69,250,307.75 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：合并股东权益变动表 合并股东权益变动表 编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司 单位：人民币元 编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司 单位：人民币元 2010 年 1-6 月 归属于母公司所有者权益 股东 项目 股本 资本公积 减：库存股盈余公积 未分配利润 少数股东权益权益合计 一 上年年末余额 101,250,000.00115
22、,633,398.39-13,906,434.74153,474,570.434,137,084.04388,401,487.60 加：会计政策变更 前期差错更正 二 本年年初余额 101,250,000.00115,633,398.39-13,906,434.74153,474,570.434,137,084.04388,401,487.60 三 本年增减变动金额 33,750,000.00 1,299,662,700.00-33,725,531.88 1,775,763.811,368,913,995.69 （一）净利润 60,725,531.88 491,263.81 61,216,79
23、5.69 （二）其他综合收益 -上述（一）、（二）小计-60,725,531.88 491,263.81 61,216,795.69 （三）所有者投入和减少资本 33,750,000.00 1,299,662,700.00-1,400,000.001,334,812,700.00 1所有者投入资本 33,750,000.00 1,299,662,700.00 1,400,000.001,334,812,700.00 2股份支付记入所有者权益的金额 -3其他 -（四）利润分配-27,000,000.00-115,500.00-27,115,500.00 1提取盈余公积 -2对所有者（或股东）的分
24、配 -27,000,000.00-115,500.00-27,115,500.00 3其他 -（五）所有者权益内部结转-1 资本公积转增资本（或股本）-2 盈余公积转增资本（或股本）-3 盈余公积弥补亏损 -4 未分配利润转增股本 -四 本年年末余额 135,000,000.001,415,296,098.390.00 13,906,434.74187,200,102.315,912,847.851,757,315,483.29 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：合并股东权益变动表 合并股东权益变动表 编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司 单位：人民币元 编制单位：北京利尔高
25、温材料股份有限公司 单位：人民币元 2009 年度 归属于母公司所有者权益 项目 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 少数股东权益股东 权益合计 一、上年年末余额 101,250,000.00113,852,651.44-6,381,519.5379,067,927.804,187,588.67304,739,687.44 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 101,250,000.00113,852,651.44-6,381,519.5379,067,927.804,187,588.67304,739,687.44 三、本年增减变动金额-1,780,746.95-
26、7,524,915.21 74,406,642.63-50,504.6383,661,800.16 （一）净利润 97,119,057.842,105,242.3299,224,300.16 （二）其他综合收益 上述（一）、（二）小计-97,119,057.842,105,242.3299,224,300.16 （三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付记入所有者权益的金额 3、其他 1,780,746.95-2,155,746.95-375,000.00 （四）利润分配 1、提取盈余公积 7,524,915.21-7,524,915.21-2、对所有者（或股东）的分配 -1
27、5,187,500.00-15,187,500.00 3、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损 4、未分配利润转增股本 四、本年年末余额 101,250,000.00115,633,398.39-13,906,434.74 153,474,570.43 4,137,084.04388,401,487.60 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：母公司股东权益变动表母公司股东权益变动表 编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司 单位：人民币元 编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司 单位：人民币元 2010 年
28、 1-6 月 项目 股本 资本公积 减：库存股盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一 上年年末余额 101,250,000.00111,914,705.08-13,906,434.74109,970,412.65337,041,552.47 加：会计政策变更 前期差错更正 二 本年年初余额 101,250,000.00111,914,705.08-13,906,434.74109,970,412.65337,041,552.47 三 本年增减变动金额 33,750,000.00 1,299,662,700.00-27,538,488.82 1,360,951,188.82 （一）净利润 54,
29、538,488.82 54,538,488.82 （二）其他综合收益 -上述（一）、（二）小计-54,538,488.82 54,538,488.82 （三）所有者投入和减少资本 33,750,000.00 1,299,662,700.00-1,333,412,700.00 1所有者投入资本 33,750,000.00 1,299,662,700.00 1,333,412,700.00 2股份支付记入所有者权益的金额 -3其他 （四）利润分配-27,000,000.00-27,000,000.00 1提取盈余公积 -2对所有者（或股东）的分配 -27,000,000.00-27,000,000
30、.00 3其他 -（五）所有者权益内部结转-1 资本公积转增资本（或股本）-2 盈余公积转增资本（或股本）-3 盈余公积弥补亏损 -4 未分配利润转增股本 -四 本年年末余额 135,000,000.001,411,577,405.080.00 13,906,434.74137,508,901.471,697,992,741.29 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：母公司母公司股东权益变动表 股东权益变动表 编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司 单位：人民币元 编制单位：北京利尔高温材料股份有限公司 单位：人民币元 2009 年度 项 目 股本 资本公积 减：库存股盈余公积
31、未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 101,250,000.00111,914,705.08-6,381,519.5357,433,675.79276,979,900.40 加：会计政策变更-前期差错更正-二、本年年初余额 101,250,000.00111,914,705.08-6,381,519.5357,433,675.79276,979,900.40 三、本年增减变动金额-7,524,915.2152,536,736.8660,061,652.07 （一）净利润 -75,249,152.0775,249,152.07 （二）其他综合收益-上述（一）、（二）小计-75,249,1
32、52.0775,249,152.07 （三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本-2、股份支付记入所有者权益的金额-3、其他-（四）利润分配 1、提取盈余公积 7,524,915.21-7,524,915.21-2、对所有者（或股东）的分配-15,187,500.00-15,187,500.00 3、其他-（五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增股本-2、盈余公积转增股本-3、盈余公积弥补亏损-4、未分配利润转增股本-四、本年年末余额 101,250,000.00111,914,705.08-13,906,434.74 109,970,412.65 337,041,552.47 法定代表
33、人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：北京利尔高温材料股份有限公司 财务报表附注 北京利尔高温材料股份有限公司 财务报表附注 2010 年 1-6 月（本附注金额单位除特别标明外，均以人民币元列示）一、公司基本情况 （一）、历史沿革 一、公司基本情况 （一）、历史沿革 北京利尔高温材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名北京利尔耐火材料有限公司（以下简称有限公司），系 2000 年 11 月 8 日由冶金工业部洛阳耐火材料研究院（后更名为中钢集团洛阳耐火材料研究院，以下简称“洛耐院”）与赵继增等 20 名自然人出资共同组建的有限公司，公司注册资本为人民币 200 万元，其中洛耐
34、院出资 40 万元，占注册资本的 20%，赵继增等自然人出资 160 万元，占注册资本的 80%。上述实收资本业经北京燕平会计师事务所有限责任公司以燕会科验字（2000）第 211 号验资报告验证，并于2000 年 11 月 8 日取得北京市工商行政管理局核发的 1102211174848 号企业法人营业执照。经有限公司历年历次增资和股权转让，截止 2007 年 11 月，有限公司注册资本变更为1538 万元，其中赵继增出资 706.5 万元，占注册资本的 45.94%，其他 21 名股东共出资 831.5万元，占注册资本的 54.06%。（二）、改制情况（二）、改制情况 2007 年 12
35、月 15 日有限公司股东会通过决议：各股东拟作为发起人，以 2007 年 11 月30 日为改制基准日，通过整体变更的方式设立北京利尔高温材料股份有限公司。截至 2007年 11 月 30 日，有限公司经审计后净资产 213,926,305.08 元，折合 101,250,000.00 股，每股面值 1 元，上述净资产额超过注册资本的部分人民币 112,676,305.08 元计入资本公积金，2007 年 12 月 18 日，本公司召开创立大会通过了上述改制方案并制定了股份公司章程。上述事项业经天健华证中洲(北京)会计师事务所以天健华证中洲验(2007)GF 字第 010033号验资报告验证，
36、并于 2007 年 12 月 28 日获取了北京市工商行政管理局换发的110114001748483 号股份公司企业法人营业执照。（三）首次公开发行情况（三）首次公开发行情况 根据本公司 2009 年第三次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可2010260 号文核准，本公司公开发行人民币普通股（A 股）33,750,000 股，面值元。募集资金已于 2010 年 4 月 16 日到位，并经天健正信会计师事务所有限公司以天健正信验（2010）综字第 010048 号验资报告予以审验。2010 年 6 月 2 日,本公司换领了编号为110114001748483 号的企业法人营业执照
37、，公司注册资金变更为 13500 万元，其中：赵继增出资人民币 46,510,484.00 元，占 34.46%；其他 21 名股东出资人民币 54,739,516.00元，占 40.54%；社会公众股出资 33,750,000.00 元,占 25.00%。本公司住所地：北京市昌平区科技园区火炬街 21 号，法定代表人：赵继增。本公司实际控制人：赵继增。（三）、行业性质（三）、行业性质 公司属非金属矿物制品业中的耐火材料制品业。2003 年 12 月 17 日，公司获全国工业产品生产许可证（编号为 XK05-206-00074），达到耐火材料生产许可证条件。（四）、经营范围（四）、经营范围 公
38、司目前从事的主要经营范围：从事应用于冶金、石化、陶瓷、建材等高温工程行业用耐火材料的技术研究、产品开发、生产销售以及提供使用现场的施工服务，并对高温工程行业的耐火材料使用提供技术支持和成套方案设计工作。（五）、主要产品和业务（五）、主要产品和业务 本公司的主要产品包括：不定形耐火材料、机压定型耐火制品、耐火预制件、功能耐火材料、陶瓷纤维制品等，主要应用于冶金等高温工业。（六）、本公司基本架构 （六）、本公司基本架构 本公司最高权力机构为股东大会,实行董事会领导下的总裁负责制。根据业务发展需要，设立了综合管理部、审计部、采购中心、研发中心、财务中心、营销中心等部门。截至 2010 年 6 月 3
39、0 日止，公司拥有 4 个控股子公司。有关控股子公司的情况详见附注四所述。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）、财务报表的编制基础公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。（二）、遵循企业会计准则的声明（二）、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会
40、计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（三）、会计年度（三）、会计年度 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（四）、记账本位币（四）、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（五）、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并（五）、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
41、资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2、2、非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进
42、行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。（六）、合并财务报表的编制方法（六）、合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示
43、。本公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成 果和现金流量纳
44、入合并财务报表。（七）、现金及现金等价物的确定标准（七）、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（八）、外币业务及外币报表折算 1、外币业务（八）、外币业务及外币报表折算 1、外币业务 本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期
45、损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。2、外币财务报表折算 2、外币财务报表折算 本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布
46、的中间价折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。（九）、金融工具 1、金融资产的分类（九）、金融工具 1、金融资产的分类 本公司的金融资产分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。本公司按经济实质将承担的金融负债分为：以公允价值计量且其
47、变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。2、金融工具的确认依据和计量方法 2、金融工具的确认依据和计量方法 当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关的交易费用在发生时计入当期损益。对于其他类别的金融资产或金融负债、相关
48、的交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
49、负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值。与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后安装下列两项金额之中的较高者进行后续计量；按照或有事项准则确定的金额；初始确认金额扣除按照
50、收入准则确定的累计摊销后的余额。公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规定处理：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，应当计入当期损益；可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入所有者权益-资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益；可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，应当计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。公司对以摊余成本计