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1、 普丰证券投资基金 2006 年年度报告 普丰证券投资基金 2006 年年度报告 基金管理人：鹏华基金管理有限公司 基金托管人：中国工商银行股份有限公司 送出日期：2007年3月27日 1 普丰证券投资基金2006年年度报告 普丰证券投资基金2006年年度报告 重要提示 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2007年3月13日复核了本报告中的财务指标、基金净值表现、收益分配
2、情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书。普华永道中天会计师事务所注册会计师对本基金出具了“无保留意见”的审计报告。2 目 录 目 录 一、基金简介.3 二、主要财务指标、基金净值表现和收益分配情况.5 三、基金管理人报告.7 四、基金托管人报告.10 五、审计报告.10 六、基金财务会计报告.12 七、基金投资组合报告.27 八、基金份额持有人结构.45 九、重大事
3、项揭示.45 十、备查文件目录.49 3 一、基金简介一、基金简介（一）基金名称：普丰证券投资基金（一）基金名称：普丰证券投资基金 基金简称：基金普丰 交易代码：184693 基金运作方式：契约型封闭式 基金合同生效日：1999 年 7 月 14 日 报告期末基金份额总额：30 亿份 基金合同存续期：至 2014 年 7 月 14 日止 基金份额上市交易的证券交易所：深圳证券交易所 上市日期：1999 年 7 月 30 日 （二）基金投资目标（二）基金投资目标：导入指数化投资概念，增加投资广度，分散投资风险，同时贯彻绩优、成长的选股原则。通过指数化投资和优化组合投资两种模式的积极结合,实现风险
4、与收益的有效平衡，力争使基金取得超过市场平均收益率以上的投资收益,实现基金资产的长期稳定增值。基金投资策略：基金投资策略：本基金将指数化投资与优化组合投资有机结合,在进一步分散风险的同时,积极投资绩优股和成长股,将基金总资产按一定比例分为指数化投资部分、债券投资部分和优化组合投资部分,力争在降低风险的同时,实现基金资产增值。（三）基金管理人（三）基金管理人 法定名称：鹏华基金管理有限公司 注册及办公地址：深圳市福田区福华三路与益田路交汇处深圳国际商会中心 43 层 邮政编码：518048 法定代表人：孙枫 信息披露负责人：程国洪 4联系电话：0755-82021186 传真：0755-8202
5、1126 电子邮箱： （四）基金托管人（四）基金托管人 法定名称：中国工商银行股份有限公司 注册及办公地址：北京市西城区复兴门内大街 55 号 邮政编码：100032 法定代表人：姜建清 信息披露负责人：蒋松云 联系电话：010-66106912 传真：010-66106904 电子邮箱： （五）信息披露 （五）信息披露 报纸名称：中国证券报，证券时报，上海证券报 登载年度报告正文的管理人互联网网址：http:/ 基金年度报告置备地点：深圳市福田区福华三路与益田路交汇处深圳国际商会中心 43层鹏华基金管理有限公司 北京市西城区复兴门内大街55号中国工商银行股份有限公司 (六)其他有关资料(六)
6、其他有关资料 会计师事务所和经办注册会计师 会计师事务所名称：普华永道中天会计师事务所有限公司 注册地址：上海市浦东新区东昌路 568 号 办公地址：上海市湖滨路 202 号普华永道中心 11 楼 法人代表：杨绍信 电话：021-61238888 传真：021-61238800 经办注册会计师：汪棣、陈宇 5 二、主要财务指标、基金净值表现和收益分配情况二、主要财务指标、基金净值表现和收益分配情况（一）财务指标（一）财务指标 单位:人民币元 序号 项目 2006年 2005年 2004年 1 基金本期净收益 1,573,492,760.60-166,384,836.91-108,889,872
7、.052 基金份额本期净收益 0.5245-0.0555-0.03633 期末可供分配基金收益 1,148,658,940.63-334,833,819.97-340,450,228.574 期末可供分配基金份额收益 0.3829-0.1116-0.11355 期末基金资产净值 5,503,645,867.632,841,990,504.60 2,659,549,771.436 期末基金份额净值 1.83450.9473 0.8865 7 基金加权平均净值收益率 43.02%-6.18%-3.73%8 本期基金份额净值增长率 97.32%6.86%-10.41%9 基金份额累计净值增长率 13
8、0.02%16.57%9.09%提示：上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用（例如，封闭式基金交易佣金等），计入费用后实际收益水平要低于所列数字。（二）基金净值表现 1、基金普丰历史各时间段基金份额净值增长率（二）基金净值表现 1、基金普丰历史各时间段基金份额净值增长率 净值增长率 净值增长率标准差 过去三个月 27.91%2.02%过去六个月 38.15%2.20%过去一年 97.32%2.29%过去三年 88.91%2.23%过去五年 87.81%2.06%自基金合同生效起至今 130.02%2.06%注：基金合同中未规定业绩比较基准。2、基金普丰自基金合同生效以来基金份额净
9、值的变动情况走势图 2、基金普丰自基金合同生效以来基金份额净值的变动情况走势图 6-20.00%0.00%20.00%40.00%60.00%80.00%100.00%120.00%140.00%1999-7-141999-12-102000-4-282000-9-152001-1-192001-6-152001-10-192002-3-82002-7-122002-11-222003-3-312003-8-82003-12-192004-4-232004-9-32005-1-142005-06-032005-10-142006-2-242006-7-142006-11-24基金普丰 3、基金
10、普丰过往三年每年的净值增长率（图示）3、基金普丰过往三年每年的净值增长率（图示）2006年2005年2004年2006年2005年2004年-20.00%0.00%20.00%40.00%60.00%80.00%100.00%120.00%基金普丰的年净值增长率 (三)基金普丰过往三年每年的基金收益分配情况 (三)基金普丰过往三年每年的基金收益分配情况 年度 每10份基金份额分红(元)发放红利金额(元)备 注 2004年 0.000 0.00本年度没有进行收益分配2005年 0.000 0.00本年度没有进行收益分配2006年 0.300 90,000,000.002006 年 11 月 24
11、 日每 10 份分配 0.300 元合计 0.300 90,000,000.00(四)财务指标和净值表现的期末数均为截止至2006年12月31日(四)财务指标和净值表现的期末数均为截止至2006年12月31日 7三、基金管理人报告三、基金管理人报告（一）基金管理人简介（一）基金管理人简介 鹏华基金管理有限公司成立于 1998 年 12 月 22 日，业务范围包括基金设立、募集、管理基金业务及中国证监会批准的其他业务。公司股东由国信证券有限责任公司、方正证券有限责任公司、安徽国元信托投资有限责任公司、深圳市北融信投资发展有限公司组成。公司原注册资本8,000 万元人民币，后于 2001 年 9
12、月完成增资扩股，增至 15,000 万元人民币。截止本报告期末，公司管理四只封闭式基金、六只开放式基金和四只社保组合。伴随着中国证券市场的发展壮大，面对中国入世后的机遇和挑战，身处中国基金业高速发展的历史时刻，鹏华基金管理有限公司将在进一步提高基金管理水平、完善市场服务体系、新业务开发、国际合作等多方面加快步伐，努力进取，继续诚实信用、勤勉尽责地为广大基金投资者服务，为中国基金业的健康发展做出应有贡献。（二）基金经理简历（二）基金经理简历 易贵海，硕士，12 年证券从业经验。自 2004 年 8 月至今担任基金普丰基金经理。曾在大鹏证券、兆富投资、长盛基金从事研究和投资工作，2004 年 2
13、月加盟鹏华基金管理有限公司从事基金管理工作，2006 年 11 月担任鹏华行业成长基金经理。易贵海先生具备基金从业资格。（三）基金运作的遵规守信情况说明（三）基金运作的遵规守信情况说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守证券投资基金法等法律法规、中国证监会的有关规定以及普丰证券投资基金基金合同的约定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内，普丰证券投资基金运作合法合规，无损害基金份额持有人利益的行为。（四）投资策略和业绩表现说明（四）投资策略和业绩表现说明 2006 年年末，本基金份额净值 1.8345 元，基金份额净值增
14、长率 97.32%。累计份额净值 2.1455元，比 2005 年增加 0.9172 元。同期上证指数和深圳综指分别上涨了 130.43%和 97.52%。进入 2006 年，在全球流动性泛滥加剧，中国经济快速增长以及股权分置改革带来的股改效应推动下，中国 A 股市场逐渐确立了牛市格局，上证指数一举突破了前期高点，最高上涨到 2698 8点。应对市场的巨大变化，本基金及时转变了思路，采取了积极的操作方式，一直保持了较高的仓位。2006 年本基金的配置重点主要在房地产、金融、IT、机械等行业，配置相对集中，并且根据市场热点的变化，及时调整行业配置权重，精选个股，因此取得了相对较好的回报。但是由于
15、本基金指数部分投资的标的指数深证综指的整体表现低于上证指数，本基金的净值增长受到一定程度的拖累。(五)市场展望(五)市场展望 展望 07 年，随着工商银行和中国人寿的上市，金融类上市公司的权重已经上升到 40%以上，上证综指的波动也因此而加大，市场将会呈现结构性分化格局。但是，我们认为中国资本市场正面临着良好的外部和内部环境，A 股市场处于黄金发展时期，A 股市场牛市格局并没有改变。投资策略上，我们继续看好人民币升值背景下的金融、房地产；看好消费升级过程中受益的品牌消费品；看好行业景气拐点出现或者景气度持续上升的航空、电力等其他行业；看好受益于 ODI增长的先进装备制造业。另外，我们也密切关注
16、估值偏低的上市公司以及奥运、天津等主题投资机会。本基金将根据产品设计的特点，优化指数，为投资者创造更丰厚的收益。(六六)内部监察报告 内部监察报告 2006 年，本基金管理人紧密围绕“风险控制先于业务发展”以及“严格风险控制为基金份额持有人创造价值”的理念，努力将风险控制工作向事前转化，进一步完善各项业务流程，严控各项风险。在本报告期内，本基金管理人在内部监察工作方面重点开展的工作如下：1、进一步完善风险控制体系，强化事前风险控制、进一步完善风险控制体系，强化事前风险控制 本报告期内，公司将风险管理会议制度化、程序化，明确了由公司总裁担任主任委员，各总部及部门负责人参加，由各部门通报业务风险控
17、制情况及有关整改措施落实状况。风险管理会议制度的落实，在及时发现并化解潜在业务风险方面起到了积极的作用。为了进一步强化全面风险管理、全员风险控制机制，推动风险控制向事前转化，公司还制定了风险控制战略大纲、风险信息报告及风险控制考评办法，将风险控制工作的执行力度与员工绩效考评相结合。以上制度已开始实施。2、积极深入业务一线开展专项稽核，及时发现潜在业务风险、积极深入业务一线开展专项稽核，及时发现潜在业务风险 本报告期内，根据董事会和管理层做好事前风险防范的要求，加大了对公司风险业务和部门的专项稽核力度，全年先后完成了对登记结算部资金清算流程、基金管理部固定收益投资流程、电子商务部网上交易业务、市
18、场发展部直销业务流程等业务的专项稽核。通过专项稽核，共提出 9整改建议 30 多条，及时发现业务中存在的关键风险和隐患并督促相关业务部门及时整改。同时，我们还加强了对业务部门的定期访谈，及时了解业务发展中的风险问题，提出解决建议，帮助业务部门化解风险，解决实际问题，提高各部门之间的协同和配合。3、完善监控系统，加强日常投资监控，及时警示投资风险、完善监控系统，加强日常投资监控，及时警示投资风险 2006 年，公司进一步完善监控系统，及时将新投资品种的监控指标纳入监控系统。在日常投资监控中，除了加大了对投资比例的监控、强化交易室一线监控职能外，还针对研究支持力度与流程规范、固定收益投资流程进行了
19、重点关注和专项稽核，推动研究小组不断完善股票库的管理与维护，督促固定收益小组进一步完善业务流程和风险控制机制，尤其是加强了对银行间交易市场信用风险、交易对手风险、流动性风险的监控和预警。同时，监察稽核部还加强了对新股申购及关联交易的审核，及时完善了相关控制制度，报告期内基本上未发生基金间交叉交易。为加强对关联交易的监控，监察稽核部还及时发出并更新关联关系及禁止交易清单，提请投资人员关注。4、加强营销风险控制，防范商业贿赂、加强营销风险控制，防范商业贿赂 反商业贿赂是 2006 年重点工作之一。对此，我们结合对营销流程的全面评估工作，扎扎实实把反商业贿赂和完善营销业务流程相结合，配合营销总部制定
20、具体的反商业贿赂措施并强化执行，加强对营销人员的道德操守教育，将反商业贿赂明确写入员工操守准则，反商业贿赂工作取得了初步的成效。5、采用多种形式，加强对公司员工的内控和法规培训、采用多种形式，加强对公司员工的内控和法规培训 本报告期内，公司以法规与实际案例相结合，对员工进行了 3 次以上内控和法规培训并进行法规考试；监察稽核部还整理了公司历年风险案例事件，编撰了公司风险案例汇编，作为今后规范化的培训教材；同时，及时收集整理基金法规及最新的监管动态，完善 OA 系统中的“基金法律法规库”供全员学习。为加强对新员工的职业和法规教育，继续开展对新员工的入司监察谈话，强化合规和内部控制意识。上述培训和
21、谈话等项工作，对加强员工的职业道德和风险防范意识起到了较大的促进作用。2007 年，本基金管理人决心继续贯彻内控优先的风险管理理念，更加认真、严格履行监察稽核职责，不断完善内控和监察体系，提高内控和监察稽核工作水平，进一步巩固全面风险管理和全员风险控制相结合的风险管理文化，合规、诚信经营，切实保护基金份额持有人利益。10四、基金托管人报告四、基金托管人报告 2006年度，本基金托管人在对普丰证券投资基金的托管过程中，严格遵守证券投资基金法及其他法律法规和基金合同的有关规定，不存在任何损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。2006年度，普丰证券投资基金的管理人鹏
22、华基金管理有限公司在普丰证券投资基金的投资运作、基金资产净值计算、基金费用开支等问题上，不存在任何损害基金份额持有人利益的行为，在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。本托管人依法对鹏华基金管理有限公司在2006年度所编制和披露的普丰证券投资基金年度报告中财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容进行了核查，以上内容真实、准确和完整。中国工商银行股份有限公司资产托管部 2007 年 3 月 13 日 五、审计报告五、审计报告 普华永道中天审字(2006)第 20246 号 普丰证券投资基金全体基金份额持有人：我们审计了后附的普丰证券投资基金(以下简称“基金普丰”)
23、会计报表，包括 2006 年 12 月31 日的资产负债表、2006 年度的经营业绩表和基金净值变动表以及会计报表附注。一、管理层对会计报表的责任 按照企业会计准则、金融企业会计制度、证券投资基金会计核算办法、普丰证券投资基金基金合同 及中国证券监督管理委员会允许的如会计报表附注所列示的基金行业实务操作的有关规定编制会计报表是基金普丰的基金管理人鹏华基金管理有限公司管理层的责任。这种责任包括：11(1)设计、实施和维护与会计报表编制相关的内部控制，以使会计报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施
24、审计工作的基础上对会计报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对会计报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关会计报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的会计报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与会计报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价会计报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据
25、是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 我们认为，上述会计报表已经按照国家颁布的企业会计准则、金融企业会计制度、证券投资基金会计核算办法、普丰证券投资基金基金合同 及中国证券监督管理委员会允许的如会计报表附注所列示的基金行业实务操作的有关规定编制，在所有重大方面公允反映了基金普丰 2006 年12 月 31 日的财务状况以及 2006 年度的经营成果和基金净值变动。普华永道中天 中国注册会计师 汪棣 会计师事务所有限公司 中国 上海市 中国注册会计师 陈宇 2007 年 3 月 16 日 12六、基金财务会计报告六、基金财务会计报告（一）基金会计报告书 1、普丰证券投资基金本报
26、告期末与前一个年度末的比较式资产负债表（一）基金会计报告书 1、普丰证券投资基金本报告期末与前一个年度末的比较式资产负债表 单位：人民币元 项 目 行次 2006 年 12 月 31 日2005 年 12 月 31 日资产 银行存款 1 706,024,198.95 231,671,774.72 清算备付金 2 16,115,278.59 3,250,106.59 交易保证金 3 1,598,780.49 1,348,780.49 应收证券清算款 4 0.00 497,800.65 应收股利 5 0.00 0.00应收利息说明(1)6 6,776,319.35 4,390,121.57 应收申
27、购款 7 0.00 0.00其他应收款 8 0.00 0.00股票投资市值说明(2)9 4,253,530,718.67 2,040,919,561.36 其中：股票投资成本说明(2)10 2,922,910,282.42 1,865,581,651.20 债券投资市值说明(2)11 1,115,728,510.58 581,991,400.04 其中：债券投资成本说明(2)12 1,115,412,714.60580,506,435.63 权证投资说明(2)13 66,171,960.33 1,450.00 其中：权证投资成本说明(2)14 42,121,265.560.00买人返售证券 1
28、5 0.000.00待摊费用 16 0.000.00其他资产 17 0.000.00资产总计 18 6,165,945,766.962,864,070,995.42 负债 应付证券清算款 19 27,884,489.92 14,236,998.66 应付赎回款 20 0.00 0.00应付赎回费 21 0.00 0.00应付管理人报酬 22 5,505,528.17 2,903,046.15 应付托管费 23 1,101,105.63 580,609.25 应付佣金说明(3)24 3,483,768.28 1,481,986.59 应付利息 25 847,157.16 0.00应付收益 26
29、0.00 0.00未交税金 27 2,777,850.17 2,777,850.17 其他应付款项说明(4)28 250,000.00 0.00卖出回购证券款 29 620,000,000.00 0.00短期借款 30 0.00 0.00 13项 目 行次 2006 年 12 月 31 日2005 年 12 月 31 日预提费用说明(5)31 450,000.00 100,000.00其他负债 32 0.000.00负债合计 33 662,299,899.3322,080,490.82持有人权益 实收基金 34 3,000,000,000.00 3,000,000,000.00 未实现利得 3
30、5 1,354,986,927.00 176,824,324.57 未分配收益 36 1,148,658,940.63-334,833,819.97持有人权益合计 37 5,503,645,867.632,841,990,504.60 负债及持有人权益总计 38 6,165,945,766.962,864,070,995.42 报告期末基金份额净值(元)1.83450.9473 2、普丰证券投资基金本报告期及上年度可比期间的比较式经营业绩表 2、普丰证券投资基金本报告期及上年度可比期间的比较式经营业绩表 单位:人民币元 项目 行次 2006 年度 2005 年度 收入：1 1,639,414,
31、560.68-125,261,252.93股票差价收入说明(6)2 1,465,738,246.34-180,233,040.67债券差价收入说明(7)3-391,403.08 3,910,973.10 权证差价收入说明(8)4 96,844,386.52 1,084,574.08债券利息收入 5 22,126,698.18 16,452,211.17存款利息收入 6 2,953,774.11 1,754,904.77 股利收入 7 52,125,873.6831,683,449.60 买入返售证券收入 8 0.000.00其他收入说明(9)9 16,984.93 85,675.02 费用：1
32、0 65,921,800.08 41,123,583.98基金管理人报酬 11 48,689,797.94 33,675,884.38基金托管费 12 9,737,959.56 6,735,176.81卖出回购证券支出 13 6,629,302.55 219,533.14利息支出 14 0.00 0.00其他费用说明(10)15 864,740.03 492,989.65 其中：上市年费 16 60,000.00 60,000.00 信息披露费 17 300,000.00 300,000.00审计费 18 150,000.00 100,000.00基金净收益 19 1,573,492,760.
33、60-166,384,836.91加：未实现资本利得 20 1,178,162,602.43 348,825,570.08基金经营业绩 21 2,751,655,363.03182,440,733.17 3、普丰证券投资基金本报告期及上年度可比期间的比较式收益分配表 3、普丰证券投资基金本报告期及上年度可比期间的比较式收益分配表 单位：人民币元 项目 行次2006 年度 2005 年度 本期基金净收益 1 1,573,492,760.60-166,384,836.91加：期初基金净收益 2-334,833,819.97-168,448,983.06 14项目 行次2006 年度 2005 年度
34、 加：本期损益平准金 3 0.00 0.00 可供分配基金净收益 4 1,238,658,940.63-334,833,819.97减：本期已分配基金净收益 5 90,000,000.000.00 期末基金净收益 6 1,148,658,940.63-334,833,819.97 4、普丰证券投资基金本报告期及上年度可比期间的比较式基金净值变动表 4、普丰证券投资基金本报告期及上年度可比期间的比较式基金净值变动表 单位：人民币元 项目 行次2006 年度 2005 年度 一、期初基金净值 1 2,841,990,504.60 2,659,549,771.43二、本期经营活动 2 基金净收益 3
35、 1,573,492,760.60-166,384,836.91未实现利得 4 1,178,162,602.43348,825,570.08经营活动产生的基金净值变动数 5 2,751,655,363.03182,440,733.17三、本期基金份额交易 6 0.000.00基金申购款 7 0.000.00基金赎回款 8 0.000.00基金份额交易产生的基金净值变动数 9 0.000.00四、本期向持有人分配收益 10 0.000.00向基金份额持有人分配收益产生的基金净值变动数 11-90,000,000.000.00五、期末基金净值 12 5,503,645,867.632,841,99
36、0,504.60 后附会计报表附注为本会计报表的组成部分。（二）会计报表附注（二）会计报表附注 1、基金的基本情况、基金的基本情况 普丰证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监督管理委员会(证监基字 199920 号文)批准于 1999 年 7 月 14 日募集设立。本基金为契约型封闭式，存续期 15 年，发行规模为 30亿份基金单位。本基金的基金管理人为鹏华基金管理有限公司，基金托管人为中国工商银行股份有限公司。普丰证券投资基金招募说明书、普丰证券投资基金基金合同 等文件已按规定报送中国证监会备案。本基金经深圳证券交易所（以下简称深交所）深证上199963 号文审核同意，于 1999
37、年 7 月 30 日在深交所挂牌交易。根据证券投资基金法及相关法律法规以及普丰证券投资基金基金合同的有关规定，本基金的投资范围为国内依法公开发行上市的股票、债券及中国证监会允许基金投资的其他金融工具。2、编制会计报表所遵循的主要会计制度及其他有关规定、编制会计报表所遵循的主要会计制度及其他有关规定 15本基金的会计报表按证券投资基金会计核算办法编制，本会计报表披露方式则是根据中国证券监督管理委员会于 2004 年 7 月 1 日起施行的证券投资基金信息批露管理办法、证券投资基金信息披露内容与格式准则第 2 号年度报告的内容与格式、证券投资基金信息披露编报规则第 3 号会计报表附注的编制及披露、
38、证券投资基金信息披露编报规则第 4 号基金投资组合报告的编制及披露进行编制及披露。3、主要会计政策 （1)会计年度 3、主要会计政策 （1)会计年度 本基金的会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。本报告期为 2006 年 1 月 1 日至 2006 年 12月 31 日。（2)记账本位币（2)记账本位币 以人民币为记帐本位币，记帐单位为元。（3）记账基础和计价原则（3）记账基础和计价原则 本基金的会计核算以权责发生制为记帐原则，除股票投资、债券投资和权证投资按市值计价外，所有报表项目均以历史成本为计价基础。（4)基金资产的估值原则（4)基金资产的估值原则 A.股票投资 上市流通
39、的股票，以其估值日在证券交易所挂牌的交易平均价估值；估值日无交易的，以最近一个交易日的交易平均价估值；送股、转增股、配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的交易平均价估值；首次公开发行但未上市的股票，按成本估值。2006 年 11 月 13 日之前取得的由于定向增发形成的暂时流通受限股票，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市场交易平均价估值，自 2006 年 11 月 13 日起取得的由于定向增发形成的暂时流通受限股票，若在证券交易所挂牌的同一股票的市场交易平均价低于定向增发股票的初始投资成本，按估值日证券交易所挂牌的同一股票的市场交易平均价估值；若在证券交易所挂牌的同一股票的市
40、场交易平均价高于定向增发股票的初始投资成本，按定向增发股票锁定期内已经过交易天数占锁定期内总交易天数的比例将两者之间差价的一部分确认为估值增值。B.债券投资 证券交易所市场实行净价交易的国债按估值日交易平均价估值，估值日没有交易的，按最近交易日的交易平均价估值。证券交易所市场未实行净价交易企业债券及可转换债券按估值日市场 16交易均价减去债券交易均价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值，估值日没有交易的，按最近交易日债券交易平均价计算得到的净价估值。银行间同业市场交易的债券和未上市流通的债券按成本估值。C.权证投资 从获赠确认日、买入成交确认日或因认购新发行分离交易可转债而取得的权证从实际取
41、得日起到卖出日或行权日止，上市交易的权证投资按估值日在证券交易所挂牌的该权证投资的市场交易平均价估值。未上市交易的权证投资(包括配股权证)按公允价值估值。（5）证券投资的成本计价方法（5）证券投资的成本计价方法 A股票投资 买入股票于成交日确认为股票投资。股票投资成本按成交日应支付的全部价款入账，其中包括股票成交金额和交易印花税、过户费、经手费、证管费及交易佣金等相关费用。收到股权分置改革过程中由非流通股股东支付的现金对价，于股权分置方案实施复牌日冲减股票投资成本。详见会计报表重要项目说明(6)卖出股票于成交日确认股票差价收入/(损失)。出售股票的成本按移动加权平均法于成交日结转。B债券投资
42、买入证券交易所交易的债券于成交日确认为债券投资。买入银行间同业市场交易的债券于实际支付价款时确认为债券投资。债券投资按成交日应支付的全部价款入账，其中所包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，作为应收利息单独核算，不构成债券投资成本。认购新发行的分离交易可转债于成交日先按支付的全部价款确认为债券投资，后于权证实际取得日按权证公允价值占分离交易可转债全部公允价值的比例将购买分离交易可转债实际支付全部价款的一部分确认为权证成本，并相应调整债券投资成本。买入贴息债券视同到期一次性还本付息的附息债券，根据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，按上述会计处理方法核算。卖出证券交易所交
43、易的债券于成交日确认债券差价收入/(损失)。卖出银行间同业市场交易的债券于实际收到全部价款时确认债券差价收入/(损失)。出售债券的成本按移动加权平均法于成交日结转。C权证投资 获赠权证(包括配股权证)在确认日，按持有的股数及获赠比例计算并记录增加的权证数量；买入权证于成交日确认为权证投资，相应成本按成交日应支付的全部价款入账。因认购新发行的 17分离交易可转债而取得的权证在实际取得日，按权证公允价值占分离交易可转债全部公允价值的比例将购买分离交易可转债实际支付全部价款的一部分确认为权证成本。卖出权证于成交日确认权证差价收入/(损失)，出售权证的成本按移动加权平均法于成交日结转。（6）待摊费用的
44、摊销方法和摊销期限（6）待摊费用的摊销方法和摊销期限 待摊费用核算已经发生的、影响基金份额净值小数点后第五位，应分摊计入本期的费用，如上市年费、信息披露费、审计费用等，摊销期限为本年度。（7）收入的确认和计量（7）收入的确认和计量 A股票差价收入:应于卖出股票成交日确认，并按卖出股票成交总额与其成本和相关费用的差额入账。B.债券差价收入:按应收取的全部价款与其成本、应收利息和相关费用的差额入账。证券交易所债券于卖出债券成交日确认买卖差价收入。银行间同业市场交易债券于实际收到价款时确认债券差价收入。C.权证差价收入于卖出权证成交日按卖出权证成交总额与其相关费用的差额确认。D.债券利息收入:按债券
45、票面价值与票面利率计算的金额扣除应由债券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认，在债券实际持有期内逐日计提。E 存款利息收入:包括银行存款与清算备付金利息，按本金与适用的利率逐日计提的金额入账。F.股利收入:按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额扣除应由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额于除息日确认。G.买入返售证券收入：按融出金额与成交利率，在融券期限内逐日计提入帐。H.其他收入：在实际收到时确认收入。（8）费用的确认和计量（8）费用的确认和计量 A.基金管理费 基金管理人的管理费根据普丰证券投资基金基金合同的规定按基金资产净值 1.25%的年费率逐日计提。B.基金托管费 基金托管人的托
46、管费根据普丰证券投资基金基金合同的规定按基金资产净值 0.25%的年费率逐日计提。C.卖出回购证券支出 18卖出回购证券支出按融入资金额及约定利率，在回购期限内采用直线法逐日计提。（9）基金的收益分配政策（9）基金的收益分配政策 基金收益分配采取现金方式，每年度至少分配一次,年度收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的 90%；基金当年收益应先弥补上一年度亏损后，才可进行当年收益分配；基金投资当年亏损，则不进行收益分配；每一基金份额享有同等分配权。基金收益分配后，每基金份额净值不能低于面值。根据以上原则，本基金管理人决定 2006 年度本基金收益分配预案为每 10 份基金份额分红3.450 元
47、。年度总收益分配比例(包含中期分红)为 90.82%。具体分红时间另行公告。（10）为处理对基金财务状况及基金运作有重大影响的事项而采取的其他会计政策和会计估计（10）为处理对基金财务状况及基金运作有重大影响的事项而采取的其他会计政策和会计估计 本期没有采取其他会计政策和会计估计。（11）会计政策、会计估计变更的内容、理由、影响数或影响数不能合理确定的理由（11）会计政策、会计估计变更的内容、理由、影响数或影响数不能合理确定的理由 本期没有对会计政策、会计估计进行变更，与上年度会计报表相一致。（12)重大会计差错的内容和更正金额（12)重大会计差错的内容和更正金额 本期没有重大会计差错。4、税
48、项 4、税项 根据财政部、国家税务总局财税 200478号关于证券投资基金税收政策的通知、财税200511号关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知、财税2005102号关于股息红利个人所得税有关政策的通知、财税2005103号 关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知、财税2005107号财政部国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知及其他相关税务法规和实务操作，主要税项列示如下：（1）以发行基金方式募集资金，不属于营业税征收范围，不征收营业税。（2）基金买卖股票、债券的差价收入，自 2004 年 1 月 1 日起继续免征营业税。（3）基金买卖股票、债券的差价收入，自 2004
49、 年 1 月 1 日起继续免征企业所得税。（4）对基金取得的企业债券利息收入，由发行债券的企业在向基金派发利息时代扣代缴 20%的个人所得税，暂不征收企业所得税。对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，按照财税2005102 号文规定，自 2005 年 6 月 13 日起扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按 50%计算应纳税所得额，即由原来 20%的个人所得税调整为 10%的个人所得税。（5）根据财税200511 号规定，从 2005 年 1 月 24 日起，将证券交易印花税税率由 0.2%调整为 0.1%。19（6）基金作为流通股股东在股权分置改革过程中收到由非流通股股东支付的股份
50、、现金等对 价，暂免征收印花税、企业所得税和个人所得税。5、资产负债表日后事项 5、资产负债表日后事项(1)根据本基金管理人于 2007 年 1 月 5 日发布的公告，本基金指数化股票投资的标的指数在规定期限内由深圳 A 股综合指数调整为沪深 300 指数，上述调整事项已向中国证监会备案。(2)根据本基金管理人公布的分红预案公告，本基金拟定的 2006 年度末期分红为1,035,000,000.00 元，每 10 份基金份额可获得分配收益 3.450 元。6、关联方关系及交易(1)关联方关系 6、关联方关系及交易(1)关联方关系 关联方名称 与本基金的关系 鹏华基金管理有限公司 基金发起人、基