2009年度审计报告.pdf

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1、四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -1-四 川 华 信(集 团)会 计 师 事 务 所 SICHUAN HUAXIN(GROUP)CPA FIRM 川华信审(2010)018 号 审审 计计 报报 告告 四川中汇医药(集团)股份有限公司全体股东：我们审计了后附的四川中汇医药(集团)股份有限公司（以下简称中汇医药公司）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表，2009 年度的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会

2、计准则和相关规定编制财务报表是中汇医药公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括

3、对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见 我们认为，中汇医药公司财务报表已经按照企业会计准则和相关规定编制，在所有重大方面公四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -2-允反映了中汇医药公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况以及 2009 年度的经营成果和

4、现金流量。四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：徐家敏 有限责任公司 中国 成都 中国注册会计师：王小敏 二一年三月十九日 四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -3-会计报表附注会计报表附注 一、公司基本情况一、公司基本情况（一）公司历史沿革（一）公司历史沿革 四川中汇医药(集团)股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系原四川第一纺织股份有限公司，于 2004 年 6 月 10 日更名。四川第一纺织股份有限公司是 1989 年 7 月经成都市体制改革委员会、成都市财政局以成体改（1989）字 033 号文批准成立股份有限公司，1998 年经中国证券监督管理委

5、员会证券发字（1998）78 号文批准，公司的社会公众股 3500 万股在深交所上市，2003 年底完成重大资产重组，实现了由纺织行业向制药行业的转换。2006 年 6 月经股东会议审议通过四川中汇医药(集团)股份有限公司股权分置改革方案，公司非流通股股东为获得所持股份的上市流通权，以流通股股份总额 35,000,000股为基数、按照 10:2.6 的比例向流通股股东送股。该送股方案实施后，公司尚未流通的股份变为有限售条件的流通股股份，股份总额为 70,470,000 股，无限售条件的流通股股份总额增加为 44,100,000 股。截止 2009 年 12 月 31 日，有限售条件的流通股股份

6、为 1,039股，无限售条件的流通股股份为 114,568,961 股，股东持股数额和比例变化不影响公司股本总额。公司最近一次营业执照由成都市工商行政管理局于 2004 年 5 月 24 日颁发，注册号：5101001803193；公司住所：成都高新区技术创新服务中心西部园区基地 A-215；法定代表人：封玮；注册资本：11,457 万元；注册经营范围：药品、保健品、食品、化妆品、医疗器械的投资及开发，相关技术研发、转让、服务，医药及其他项目的投资。（二）公司的行业性质、经营范围、主要产品及其变更和营业收入构成（二）公司的行业性质、经营范围、主要产品及其变更和营业收入构成 1、行业性质、行业性

7、质 本公司属医药行业中的中药材及中成药加工业。2、经营范围、经营范围 经营范围：药品、保健品、食品、化妆品、医疗器械的投资及开发，相关技术研发、转让、服务，医疗、保健服务，医药及其他项目的投资。3、主要产品、主要产品 主要产品包括糖脉康、痛风定、宫瘤清、川黄液 6 支、川黄液 10 支、心可宁等。4、营业收入构成、营业收入构成 公司营业收入主要由糖脉康、痛风定、宫瘤清、川黄液 6 支、川黄液 10 支、心可宁四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -4-等主要品种营业收入构成。二、二、公司采用的主要会计政策和会计估计公司采用的主要会计政策和会计估计 1、财务报表的编制基础、财

8、务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合财政部于 2006 年 2 月颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间、会计期间 本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4、记账本位币、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（

9、1）同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下的企业合并中，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。对合并成本大于合并中取得的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法 非同一控制下的企业合并，公司以购买日作为合并对价付出资产等的公允价值和各项直接相关费用等，作为长期股权投资的初始投资成本。对于长期股权投资的初始投资

10、成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。6、合并财务报表的编制方法、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。（2）合并程序及合并方法 子公司与母公司采用一致的会计政策。公司在编制合并财务报表时，根据子公司提供的财务报表、与母公司和其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料、所有者权益变动的有关资料及其他相关资料，以母公司和子公司的财务报表为基础，将内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009

11、年度审计报告 -5-与子公司利润分配及内部交易、债权、债务等进行抵销后编制合并财务报表。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，但该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。母公司在报告期内处置子公司，在编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，但该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。7、现金及现金等价物的确定标准、现金及现金等价物的确定

12、标准 将期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。8、外币业务、外币业务 本公司对发生的外币业务，采用业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日,外币货币性项目按即期汇率折算，由此产生的折合人民币差额,除筹建期间及固定资产购建期间可予资本化部分外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。9、金融工具、金融工具 本公司金融工具分为金融资产和金融负债。（1）本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直

13、接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司购入的股票、债券、基金等时，确定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面

14、价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。持有至到期投资 四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -6-持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。本公司购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本

15、和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重

16、分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。应收款项 本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额。可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利

17、，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产按公允价值计量，其公允价值变动计入资本公积其他资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -7-出，计入当期损益。（2）本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本公司持有该类金融负债按公允价值

18、计价，并不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。其他金融负债。本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按企业会计准则或有事项确定的金额，和按企业会计准则收入的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量。10、应收款项应收款项（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 本公司单项金额重大的应收账款是指单个客户 100 万元人民币以上的应收款项。单项金额重大的应

19、收款项坏账准备的计提方法 年末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征按账龄分析法计提坏账准备。（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，确定该组合的依据为账龄在三年以上的应收款项。计提方法：同单项金额重大的应收款项。（3）对于单项金额非重大的应收款项以及单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，除合并范围内公司之间应收款项和有确凿证据表明不存在减值准备外，按以下比例计提坏账准备：账

20、龄 计提比例(%)一年以内 5 一至二年 10 二至三年 30 三至五年 50 五年以上 80 对其他不重大的有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项采用个别认定法计提坏账准备。四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -8-（4）本公司坏账损失确认标准：凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后剩余财产确实不能清偿的应收款项；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法院裁决，确定无法清偿的应收款项；债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收款项。经法定程序审核批准，该等应收款项列为坏账损失，

21、并冲销计提的坏账准备。11、存货、存货（1）存货分类为：原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品等。（2）发出存货计价方法 存货采用实际成本核算，发出时按加权平均法结转成本。（3）存货盘存制度：存货实行永续盘存制。（4）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品单项价值 500 元以内（含 500 元）采用一次摊销，500 元以上采用五五摊销。（5）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末时，存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列

22、的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。12、长期股权投资、长期股权投资（1）初始投资成本确定 同一控制下的企业合并中，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。非同一控制下的企业合并，公司以购买日作为合并对价付出资产等的公允价值和各项直接相关费用等，作为长期股权投资的初始投资成本。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：一以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。一

23、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。一通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照 企业会计准则第 7 号一非货币性资产交换确定。四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -9-一通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照 企业会计准则第 12 号一债务重组 确定。母公司购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，按照实际支付的价款作为初始投资成本。（2）后续计量及损益确认方法 公司对子公司的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的

24、其他长期股权投资，采用成本法核算。对子公司的长期股权投资，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整，即将公司应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司对上述长期股权投资按照初始投资成本计价。追回或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派现金股利或利润，确认为当期损益。公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润超过上述数额的部分作为初投资成本的收回。公司对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股

25、权投资的账面价值。公司按照合营企业和联营企业宣告分派的利润计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为合营企业。重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。（4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日本公司长期股权投资

26、存在可能发生减值的迹象时，对长期股权投资进行减值测试，当资产的可收回金额低于其账面价值时确认资产减值损失。年末时，若长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资的账面价值，则按单项长期投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。13、投资性房地产、投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -10-已出租的建筑物。当本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，本公司按购置或建造的实际支出对其进行确认。一

27、般情况下，本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。当本公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。14、固定资产、固定资产（1）固定资产确认条件：固定资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持

28、有的使用寿命超过一年的房屋建筑物、电子设备、运输设备、通用设备及其它与经营有关的工器具等。于该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。（2）固定资产计价：固定资产按成本进行初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。（3）固定资产后续计量：本公司对所有固定资产计提折旧，除对已提足折旧仍继续使用的固定资产外。（4）各类固定资产的折旧方法 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿

29、命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。本公司采用直线法分类计提折旧。固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：固定资产类别 估计经济使用年限(年)年折旧率(%)预计净残值率(%)房屋建筑物 2540 3.80-2.375 5 专用设备 14 6.786 5 通用设备 14 6.786 5 运输设备 12 7.917 5 电子及办公设备 8 11.875 5 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固定资四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -11-产原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以

30、及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。（5）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日公司固定资产存在可能发生减值的迹象时，对固定资产进行减值测试，当固定资产的可收回金额低于其账面价值时确认资产减值损失。公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。确实难以对单项资产的可收回金额进行估计时，公司以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，是以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。年末时，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价

31、值的差额提取固定资产减值准备。15、在建工程、在建工程 在建工程核算公司建筑工程、安装工程、在安装设备、更新改造等发生的支出，在建工程在达到预定可使用状态时结转固定资产。资产负债表日公司固定资产存在可能发生减值的迹象时，对在建工程进行减值测试，当在建工程的可收回金额低于其账面价值时确认资产减值损失。年末时，对有证据表明在建工程已经发生了减值的，按单项在建工程预计可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。16、借款费用、借款费用（1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时

32、根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（3 个月）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。（2）借款费用资本化的条件 借款费用开始资本化，需同时满足下列条件：资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。（3）借款费用资本化期间 是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期四川中汇医药（集团）股份有限公司 20

33、09 年度审计报告 -12-间不包括在内。借款费用暂停资本化期间是指公司符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断（不包括必要的中断程序）、且中断时间连续超过 3 个月的期间。此期间的借款费用暂停资本化，确认为费用，计入当期损益。（4）借款费用资本化金额的计算方法 借款费用资本化金额的计算方法：在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，按照下列规定确定：为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资

34、产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。17、无形资产、无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（1）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足准则

35、规定的条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经资本化的支出不再调整。投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按相应的新会计准则规定确认。（2）无形资产的后续计量 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司对使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内合理摊销，一般采用直线法摊销。无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计净残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -

36、13-使用寿命不确定的无形资产不摊销。无形资产能够合理估计经济使用年限的，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。确认为分期摊销的无形资产，其摊销期限按照不超过相关合同规定的受益年限及法律规定的有效年限摊销，如无前述规定年限，则按照不超过 10 年摊销。公司的无形资产类别及摊销期限如下：项 目 预计使用年限摊销年限土地使用权 50 年50 年专有技术及专利权 10 年10 年技术许可费 10 年10 年计算机软件 5 年5 年公司于期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法；公司在每个会计期间对

37、使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并进行摊销。（3）无形资产减值测试方法及减值准备计提方法 年末时，根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。若预计某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利益，则将其一次性转入当期费用。18、内部研究开发支出、内部研究开发支出（1）公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项

38、计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。（2）公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。（3）公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：a、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；c、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告

39、-14-e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。19、长期待摊费用、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。20、预计负债、预计负债 本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。在资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳

40、估计数对该账面价值进行调整。21、收入、收入 1、销售商品的收入 在下列条件均能满足时确认收入实现：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入本公司；相关的收入和成本能够可靠地计量。2、提供劳务的收入 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，按谨慎性原则对劳务收入进行确认和计量。3、让渡资产使用权的收入 在

41、下列条件同时满足时确认收入实现：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够可靠的计量。22、政府补助、政府补助（1）政府补助的范围及分类 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本作为政府补助核算。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。（2）政府补助的确认条件 公司对能够满足政府补助所附条件且能够收到时，确认为政府补助。四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -15-（3）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金

42、额计量。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：a、用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。b、用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，若存在相关递延收益的，冲减相关递延收益的账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，计入当期损益。23、递延所得税资产、递延所得税资产/递延所得税负债递延所得税负债（1）计税基础 公司采用资产负债表债务法对所得税进行核算，并以

43、应纳税所得额为基础予以确认。公司在取得资产、负债时，确定其计税基础，并将资产、负债的账面价值与其计税基础存在的差异，分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债。（2）所得税费用的确认 公司将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。公司将存在的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产和递延所得税负债。（3）所得税的计量原则 公司在资产负债表日，对于当期或以前期间形成的当期所得税负债（或资产）按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。公司在资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适

44、用税率计量。公司在资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，已减记的金额予以转回。除企业合并，以及直接在股东权益中确认的交易或者事项外，公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。与直接在股东权益中确认的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入股东权益。四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -16-24、主要会计政策、会计估计的变更、主要会计政策、会计估计的变更（1）会计政策变更 报告期内本公司无需披露的重

45、要会计政策变更。（2）会计估计变更 报告期内本公司无需披露的重要会计估计变更。25、前期会计差错更正、前期会计差错更正 报告期本公司无需披露的重大会计差错更正。26、利润分配、利润分配 公司税后净利润按以下顺序及比例分配：1、弥补以前年度亏损；2、提取 10%的法定盈余公积；3、提取任意盈余公积（提取比例由股东大会决定）；4、分配股利（由股东大会决定分配方案）。三、税项三、税项 1、本公司及控股子公司的主要税种、税率如下：主要税种 计税依据 税率（%）增值税 应纳税收入 17 营业税 营业收入 5 城市维护建设税 应纳流转税额 5-7 企业所得税 纳税所得额 15、25 教育费附加 应纳流转税

46、额 3 地方教育费附加 应纳流转税额 1 价格调节基金 营业收入 0.08 2、税收优惠及批文 2009 年 3 月 2 日，公司子公司成都中汇制药有限公司取得由四川省科技厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书(证书编号：GR200851000112)，发证日期为 2008 年 12 月 15 日，有效期 3 年。子公司成都中汇制药有限公司企业所得税税率减按 15%缴纳。四、企业合并及合并财务报表四、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况（1）同一控制下的孙子公司 子 公 注 注经营范围 期末实际 持股 实质上表决权是 少数股东权 从母公司所有者四川中汇

47、医药（集团）股份有限公司 2009 年度审计报告 -17-司 全称 子公司类型 册地 业务性质 册资本（万元）出资额额（万 元 ）比例%构成对子公司净投资的其他项目余额 比例否 并 表 少数股 东权益 益中用于冲减少数股东损益的金额 权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 成都中汇制药有限公司 全资子公司 成都市 制药 6,050 生 产 颗 粒 剂、胶 囊 剂、口 服液、片 剂 6,050 100 100 是 四川亚泰药业有限责任公司 控股孙公司 成都市 制药 880 加工、制造、销售中药制剂等 2,12099 99是 55,699.14

48、 成都中汇生物技术有限公司 控股孙公司 成都市 生物技术 100 生 物 技 术的研究、开发等 100 100 100是 （2）子公司取得的联营、合营企业基本情况 子公司子公司 名称名称 注册地注册地 业务性质业务性质 注册资本注册资本(万元万元)经营范围组织机构经营范围组织机构 代码代码 持股比例和持股比例和表权比例表权比例 实际投资额实际投资额 少数股少数股 东权益东权益 成都中荷汇成生物医药有限公司 成都市 药物研发、生产 1000 药 物 的 研究、开发、生产等 68181873-9 50.00%400.00 3,579,030.06 2、本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围

49、的主体（1）本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 名称 期末净资产 本期净利润 成都中荷汇成生物医药有限公司 7,158,060.13-842,477.76 五、合并财务报表主要项目注释五、合并财务报表主要项目注释（金额单位除特别注明外指人民币元）1、货币资金、货币资金 期末数 期初数 项目 外币金额 折算汇率人民币金额 外币金额 折算汇率 人民币金额现金 20,000.00 29,958.79人民币 20,000.00 29,958.79银行存款 32,734,520.03 34,957,936.38四川中汇医药（集团）股份有限公司 2009

50、 年度审计报告 -18-人民币 31,182,956.38 34,907,506.74美元 7,378.58 6.834550,429.267,378.58 6.8346 50,429.64欧元 153,222.32 9.79711,501,134.39 合计 32,754,520.03 34,987,895.17截止 2009 年 12 月 31 日，货币资金中无抵押、冻结、或有潜在收回风险的款项。2、应收票据、应收票据（1）明细列示如下：种类 期末数期初数银行承兑汇票 13,286,331.16 7,822,284.01合 计 13,286,331.16 7,822,284.01（2）期末