《深物业A2009年年度审计报告 2010-02-09.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《深物业A2009年年度审计报告 2010-02-09.pdf（95页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 1 地址：武汉国际大厦 B 座 16-18 层 邮编：430022 电话：027 85826771 传真：027 85424329 审审 计计 报报 告告 众环审字(2010)049 号 深圳市物业发展（集团）股份有限公司全体股东：我们审计了后附的深圳市物业发展（集团）股份有限公司（以下简称深物业公司）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日的资产负债表和合并的资产负债表，2009 年度的利润表和合并的利润表、所有者权益变动表和合并的所有者权益变动表、现金流量表和合并的现金流量表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报
2、表是深物业公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
3、表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见 我们认为，深物业公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了深物业公司 2009 年 12 月 31 日的财务状况以及 2009 年度的经营成果和现金流量。武汉众环会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 闵超 中国注册会计师 王郁 中国 武汉
4、2010 年 2 月 5 日 2资 产 负 债 表资 产 负 债 表 编制单位：深圳市物业发展(集团)股份有限公司 2009 年 12 月 31 日 单位：（人民币）元 期末数 期初数 项目 附注 合并 母公司 合并 母公司 流动资产：货币资金（五）1 830,055,588.25 2,539,358.76271,708,727.86 7,802,612.88 交易性金融资产（五）2 232,200.00 232,200.002,670,729.47 63,900.00 应收票据 应收账款（五 3 66,938,998.94 61,464,246.43 68,605,911.80 60,405
5、,970.89 预付款项（五 5 46,862,874.11 500,000.00 2,305,629.53 应收股利 325,739,041.74 其他应收款（五）4 54,030,054.90 89,557,866.5067,222,142.10 441,309,610.51 买入返售金融资产 存货（五）6 1,255,676,772.24 66,446,135.311,153,726,292.83 106,048,264.34 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 2,253,796,488.44546,478,848.741,566,239,433.59 615,630,
6、358.62 非流动资产：发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资（五）7 3,000.00 长期应收款 长期股权投资（五）9 79,697,503.62 178,877,503.62 81,273,230.90 183,908,863.53 投资性房地产（五）10 257,105,965.94 173,874,690.52 224,041,978.19 133,384,070.84 固定资产（五）11 76,985,792.12 39,860,661.03 104,013,870.31 46,337,392.67 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产（
7、五）12 112,893,677.12 119,402,340.92 开发支出 商誉 长期待摊费用 2,243,026.342,243,026.342,549,186.42 2,409,176.42 递延所得税资产（五）13 51,695,501.0213,322,857.95 其他非流动资产 非流动资产合计 580,621,466.16394,855,881.51544,606,464.69 366,039,503.46 资产总计 2,834,417,954.60941,334,730.252,110,845,898.28 981,669,862.08 流动负债：短期借款（五）16 200,
8、000,000.00 50,000,000.00369,000,000.00 164,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 3 应付账款（五）17 112,470,139.39 37,032,127.61 137,040,777.65 36,748,755.23 预收款项（五）18 745,527,226.22 1,026,694.63 67,150,023.78 122,312.00 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬（五）19 51,982,204.97 9,345,999.43 67,254,232.19 16,228,231.70 应交税费（五）20 205,
9、331,877.94 2,912,148.33 82,322,778.74 1,198,324.42 应付股利 应付利息 620,737.50 620,737.50 其他应付款（五）21 208,240,882.65 125,331,899.26187,732,899.73 384,394,686.18 一年内到期的非流动负债（五）22 200,000,000.00 100,000,000.00 90,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 1,723,552,331.17225,648,869.261,011,121,449.59 693,313,047.03 非流动负债：长期借款
10、（五）23 263,480,000.00 348,229,343.34 40,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债（五）24 69,284,708.83 69,284,708.8361,254,234.44 61,254,234.44 递延所得税负债 其他非流动负债（五）25 115,796,274.42 12,315,309.38 118,763,754.44 9,886,144.84 非流动负债合计 448,560,983.25 81,600,018.21 528,247,332.22 111,140,379.28 负债合计 2,172,113,314.42 3
11、07,248,887.47 1,539,368,781.81 804,453,426.31 所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）（五）26 595,979,092.00 595,979,092.00 541,799,175.00 541,799,175.00 资本公积（五）27 25,332,931.52 226,883.79 25,332,931.52 226,883.79 减：库存股 盈余公积（五）28 69,712,050.51 69,712,050.5162,919,127.11 62,919,127.11 一般风险准备 未分配利润（五）29-26,036,870.39-31,
12、832,183.52-55,930,192.11-427,728,750.13 外币报表折算差额 -3,544,650.52-3,505,676.11 归属于母公司所有者权益合计 661,442,553.12634,085,842.78 570,615,365.41 177,216,435.77 少数股东权益 862,087.06 861,751.06 所有者权益合计 662,304,640.18634,085,842.78571,477,116.47 177,216,435.77 负债和所有者权益总计 2,834,417,954.60 941,334,730.252,110,845,898.
13、28 981,669,862.08 利 润 表利 润 表 编制单位：深圳市物业发展(集团)股份有限公司 2009 年 1-12 月 单位：（人民币）元 本期 上年同期 项目 附注 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 845,366,939.69 27,284,202.73623,465,139.63 26,154,776.18其中：营业收入（五）30 845,366,939.69 27,284,202.73623,465,139.63 26,154,776.18 4二、营业总成本 716,121,309.48 80,310,850.83617,322,969.87 83,164,117
14、.78其中：营业成本（五）30 431,856,954.60 18,575,069.16339,569,377.34 12,501,071.24 营业税金及附加（五）31 146,024,553.22 1,422,224.20 90,044,123.93 1,351,107.98 销售费用 21,209,571.81 19,695,986.96 管理费用 102,009,696.27 39,021,307.37 139,121,028.95 62,336,820.73 财务费用（五）32 16,054,025.03 4,150,234.21 22,355,106.10 12,922,682.4
15、7 资产减值损失（五）33-1,033,491.45 17,142,015.89 6,537,346.59-5,947,564.64 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（五）34-705,776.78 168,300.00-2,383,995.78 5,500.00 投资收益（损失以“-”号填列）（五）35 2,381,688.25 521,204,917.92 37,435,024.74 44,448,102.67 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -795,082.08-795,082.08 1,699,715.19 1,699,715.19 汇兑收益（损失以“-”号填列）三、
16、营业利润（亏损以“-”号填列）130,921,541.68 468,346,569.82 41,193,198.72-12,555,738.93 加：营业外收入（五）36 5,052,211.85 2,760,611.89 9,830,770.09 6,718,663.32 减：营业外支出（五）37 8,675,990.72 8,169,985.80 21,083,505.08 20,318,797.12 其中：非流动资产处置损失 401,097.48 83,011.41 490,444.60 20,619.65 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）127,297,762.81 462,93
17、7,195.91 29,940,463.73-26,155,872.73 减：所得税费用（五）38 30,363,475.79 20,106,527.14 五、净利润（净亏损以“-”号填列）96,934,287.02462,937,195.91 9,833,936.59-26,155,872.73 归属于母公司所有者的净利润 96,933,951.02462,937,195.919,829,397.29-26,155,872.73 少数股东损益 336.00 4,539.30 六、每股收益：（一）基本每股收益（五）39 0.1626 0.77680.0165-0.0483 （二）稀释每股收益（
18、五）39 0.1626 0.77680.0165-0.0483七、其他综合收益（五）40-38,974.41-6,548,464.59-2,524,201.15 八、综合收益总额 96,895,312.61462,937,195.913,285,472.00-28,680,073.88 其中:归属于母公司所有者的综合收益总额 96,894,976.61462,937,195.913,280,932.70-28,680,073.88 归属于少数股东的综合收益总额 336.00 4,539.30 5现金流量表现金流量表 编制单位：深圳市物业发展(集团)股份有限公司 2009 年 1-12 月 单位
19、：（人民币）元 本期 上年同期 项目 附注 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 1,531,740,152.74 9,660,606.19584,847,068.44 22,403,953.44处置交易性金融资产净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金（五）41 38,461,044.49 141,663,744.56 18,340,028.19 208,300,649.89 经营活动现金流入小计 1,570,201,197.23 151,324,350.75 603,187,096.63 230,704,603.33 购买商品、
20、接受劳务支付的现金 434,523,512.76 5,388,321.58 357,078,474.18 3,528,685.86 支付给职工以及为职工支付的现金 178,247,426.70 6,746,838.49 175,300,925.87 21,161,806.56 支付的各项税费 147,518,572.72 3,270,561.27 57,968,663.34 8,172,946.56 支付其他与经营活动有关的现金（五）41 50,261,058.36 26,022,181.44 36,542,010.75 90,797,214.57 经营活动现金流出小计 810,550,570
21、.54 41,427,902.78 626,890,074.14 123,660,653.55 经营活动产生的现金流量净额 759,650,626.69 109,896,447.97-23,702,977.51 107,043,949.78 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 4,927,524.66 16,439,362.19 16,235,835.16 取得投资收益收到的现金 5,000,000.00 4,275,643.40 5,000,000.00 5,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,534,678.54 890,741.54
22、13,579,657.07 12,126,378.83 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 11,462,203.20 5,166,384.94 35,019,019.26 33,362,213.99 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,771,658.50 1,109,913.46 17,393,724.80 1,244,016.00 投资支付的现金 57,150.23 228,834.02 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 6 支付其他与投资活动有关的现金 1,345,861.66 35,800
23、.00 投资活动现金流出小计 2,828,808.73 1,109,913.46 18,968,420.48 1,279,816.00 投资活动产生的现金流量净额 8,633,394.47 4,056,471.48 16,050,598.78 32,082,397.99 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 569,000,000.00 169,000,000.00734,000,000.00 200,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 2,080,914.01 筹资活动现金流入小计 56
24、9,000,000.00 169,000,000.00 736,080,914.01 200,000,000.00 偿还债务支付的现金 722,749,343.34 285,000,000.00 631,196,001.81 314,450,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 53,945,113.00 3,216,143.98 64,757,498.50 27,236,444.05 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金（五）41 2,235,000.00 2,840,000.00 筹资活动现金流出小计 778,929,456.34 288,216
25、,143.98 698,793,500.31 341,686,444.05 筹资活动产生的现金流量净额 -209,929,456.34-119,216,143.98 37,287,413.70-141,686,444.05 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -7,704.43-29.59-87,994.45-1,003.25五、现金及现金等价物净增加额 558,346,860.39-5,263,254.12 29,547,040.52-2,561,099.53 加：期初现金及现金等价物余额（五）41 271,708,727.86 7,802,612.88 242,161,687.34 10
26、,363,712.41 六、期末现金及现金等价物余额（五）41 830,055,588.25 2,539,358.76271,708,727.86 7,802,612.88 合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表 2009 年 12 月 编制单位：深圳市物业发展（集团）股份有限公司 单位：（人民币）元 本期金额（本期金额（2009 年）年）7归属于母公司所有者权益 项 目项 目 实 收 资 本(或股本)资本公积 减：库存股盈余公积 未分配利润其他(注)少 数 股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余一、上年年末余额 额 541,799,175.00 25,332,931.52 62,919,
27、127.11-55,930,192.11-3,505,676.11 861,751.06 571,477,116.47 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余二、本年年初余额 额 541,799,175.00 25,332,931.52 62,919,127.11-55,930,192.11-3,505,676.11 861,751.06 571,477,116.47 三、本年增减变三、本年增减变动金额（减少以动金额（减少以“-”号填列）“-”号填列）54,179,917.00 6,792,923.40 29,893,321.72-38,974.41 336.00 90,827,
28、523.71（一）净利润 96,933,951.02 336.00 96,934,287.02（二）其他综合收益 -38,974.41 -38,974.41 上述（一）和（二）小计 96,933,951.02-38,974.41 336.00 96,895,312.61（三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配 54,179,917.00 6,792,923.40 -67,040,629.30 -6,067,788.90 1.提取盈余公积 6,792,923.40 -6,792,923.40 2.对所有者（或股东）的分配 54,1
29、79,917.00 -60,247,705.90 -6,067,788.90 3.其他 （五）所有者权益内部结构 1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增 8资本（或股本）3.盈余公积祢补亏损 4.其他 四、本年年末余四、本年年末余额 额 595,979,092.00 25,332,931.52 69,712,050.51-26,036,870.39-3,544,650.52 862,087.06 662,304,640.18注：其他系指“外币报表折算差额”。合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表(续表续表)2009 年 12 月 编制单位：深圳市物业发展（集团）股份有限公司 单位：（
30、人民币）元 上年金额（上年金额（2008 年度）年度）归属于母公司所有者权益 项 目项 目 实 收 资 本(或股本)资本公积 减：库存股盈余公积 未分配利润其他(注)少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余一、上年年末余额 额 541,799,175.00 30,279,476.08 62,919,127.11 -67,197,819.73-1,903,756.08 857,211.76 566,753,414.14 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余二、本年年初余额 额 541,799,175.00 30,279,476.08 62,919,127.11 -67,197
31、,819.73-1,903,756.08 857,211.76 566,753,414.14 三、本年增减变三、本年增减变动金额（减少以动金额（减少以“-”号填列）“-”号填列）-4,946,544.56 11,267,627.62-1,601,920.03 4,539.30 4,723,702.33 （一）净利润 9,829,397.29 4,539.30 9,833,936.59 （二）其他综合收益 -4,946,544.56 1,438,230.33 -1,601,920.03 -5,110,234.26 上述（一）和（二）小计 -4,946,544.56 11,267,627.62-1
32、,601,920.03 4,539.30 4,723,702.33 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入 9所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.对所有者（或股东）的分配 3.其他 （五）所有者权益内部结构 1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积祢补亏损 4.其他 四、本年年末余四、本年年末余额 额 541,799,175.00 25,332,931.52 62,919,127.11 -55,930,192.11-3,505,676.11 861,751.06 571,477,116.47 注：其他系指“
33、外币报表折算差额”。所有者权益变动表所有者权益变动表 2009 年 12 月 编制单位：深圳市物业发展（集团）股份有限公司（母公司）单位：（人民币）元本期金额（本期金额（2009 年）年）归属于母公司所有者权益 项 目项 目 实 收 资 本(或股本)资本公积 减：库存股盈余公积 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余一、上年年末余额 额 541,799,175.00 226,883.79 62,919,127.11-427,728,750.13 177,216,435.77 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 10二、本年年初余二、本年年初余额 额 541,799,1
34、75.00 226,883.79 62,919,127.11-427,728,750.13 177,216,435.77 三、本年增减变三、本年增减变动金额（减少以动金额（减少以“-”号填列）“-”号填列）54,179,917.00 6,792,923.40 395,896,566.61 456,869,407.01 （一）净利润 462,937,195.91 462,937,195.91 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 462,937,195.91 462,937,195.91 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润
35、分配 54,179,917.00 6,792,923.40 -67,040,629.30 -6,067,788.90 1.提取盈余公积 6,792,923.40 -6,792,923.40 2.对所有者（或股东）的分配 54,179,917.00 -60,247,705.90 -6,067,788.90 3.其他 （五）所有者权益内部结构 1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积祢补亏损 4.其他 四、本年年末余四、本年年末余额 额 595,979,092.00 226,883.79 69,712,050.51-31,832,183.52 634,085,842
36、.78 所有者权益变动表所有者权益变动表(续表续表)2009 年 12 月 编制单位：深圳市物业发展（集团）股份有限公司（母公司）单位：（人民币）元 11上年金额（上年金额（2008 年度）年度）归属于母公司所有者权益 项 目项 目 实 收 资 本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余一、上年年末余额 额 541,799,175.00 2,751,084.94 62,919,127.11-401,572,877.40 205,896,509.65 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余二、本年年初余额 额 541,79
37、9,175.00 2,751,084.94 62,919,127.11-401,572,877.40 205,896,509.65 三、本年增减变三、本年增减变动金额（减少以动金额（减少以“-”号填列）“-”号填列）-2,524,201.15 -26,155,872.73 -28,680,073.88 （一）净利润 -26,155,872.73 -26,155,872.73 （二）其他综合收益 -2,524,201.15 -2,524,201.15 上述（一）和（二）小计 -2,524,201.15 -26,155,872.73 -28,680,073.88 （三）所有者投入和减少资本 1.所
38、有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.对所有者（或股东）的分配 3.其他 （五）所有者权益内部结构 1.资本公积转增资本（或股本）122.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积祢补亏损 4.其他 四、本年年末余四、本年年末余额 额 541,799,175.00 226,883.79 62,919,127.11-427,728,750.13 177,216,435.77 财务报表附注财务报表附注（2009年12月31日）（一）公司的基本情况（一）公司的基本情况 深圳市物业发展(集团)股份有限公司（以下简称“公司”或”本公司”）系经广东省深
39、圳市人民政府深府办复1991831 号文批准，在原深圳市物业发展总公司的基础上改组成立的股份有限公司，持深企法字 00166 号企业法人营业执照。1、公司注册资本 1996 年公司以总股数为基数每 10 股送 1 股后注册资本为 541,799,175 元。2009 年公司以总股数 541,799,175 股为基数每 10 股送 1 股后注册资本变为 595,979,092 元。2、公司注册地、组织形式和总部地址 公司注册地：中国广东省深圳市。组织形式：股份有限公司。总部地址：深圳市人民南路国贸大厦 39 层、42 层。3、公司的业务性质和主要经营活动 公司及附属公司经营范围为：房地产开发及商
40、品房销售，商品楼宇的建筑、管理，房屋租赁，建设监理，国内商业，物资供销业（不含专营、专卖、专控商品）。4、公司以及集团最终母公司的名称 截至报告年末，本公司控股股东仍登记为深圳市建设投资控股公司。2004 年，深圳市政府将深圳市建设投资控股公司与另外两家市属资产经营公司深圳市投资管理公司、深圳市商贸控股公司合并，组建成立深圳市投资控股有限公司，本公司的实际控股股东为深圳市投资控股有限公司。深圳市投资控股有限公司为国有独资有限责任公司，成立于 2004 年 10 月 13 日，法定代 13表人陈洪博，注册资本 40 亿元，主要经营范围是：为市属国有企业提供担保、国有股权管理、所属企业资产重组、改
41、制和资本运作、股权投资等。深圳市国有资产管理委员会作为政府组成部门，代表深圳市政府对深圳市投资控股有限公司实施管理，因此本公司的最终控制人为深圳市国有资产管理委员会。5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报表于2010年2月5日经公司第六届董事会第二十二次会议批准报出。（二）公司重要会计政策、会计估计（二）公司重要会计政策、会计估计 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照 企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反
42、映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。3、会计期间 本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律
43、服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足 14冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。（2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方区别下列情况确定合并成本：一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交
44、易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于
45、合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。6、合并财务报表的编制方法（1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定
46、。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；15B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。（2
47、）合并财务报表编制方法 本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵消母公司与子公司、子公司与子公司之间发生内部交易对合并报表的影响编制。（3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。（4）超额亏损的处理 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额时，如果子公司章程或协议规定少数股
48、东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，该超额亏损冲减该少数股东权益。否则该超额亏损均冲减母公司所有者权益，该子公司在以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东损失之前，全部归属于母公司所有者权益。（5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期
49、初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报 16告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。7、现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强
50、、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务核算方法 本公司外币交易采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。本公司以上年末中国人民银行公布的外币中间汇率作为当期外币交易的记账汇率（折算汇率）。（1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的记账汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用