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1、财政与税收(教案)教学经过一、课堂导入社会生活中，无论是百姓生活保障，还是国家的政治活动，经济文化建设，都需要依靠国家提供的财力，因而，国家必须直接把握一定的收入。国家的收入从哪里来，用到哪里去？国家收入的分配使用有什么作用？这是本课要向大家介绍的有关国家收入分配方面的知识。二、温习预习大家一起来跟我回忆一下上节多变的价格的知识点有哪些：1、了解按劳分配的基本内容及其作用2、理解我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性3、了解按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配4、理解合理的收入分配制度是社会公平的重要体现三、知识讲解考点1国家财政财政及其作用1几个重要的概念：财政、
2、国家预算、国家决算财政就是国家的收入和支出国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告注意选择题2财政的宏大作用1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社-义和谐社会。2国家财政具有促进资源合理配置的作用。假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重缺乏，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水
3、利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。3国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时，政府能够采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供应能力制约时，政府能够采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温。【注意】当前我国实行的是积极的财政政策和适度宽松的货币政策考点2财政收入与支出1含义及其：国家通过一定
4、的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。2形式分类、范围或内容：税收收入(主要来源)利润收入债务收入其他收入选择选择3影响财政收入的主要因素经济发展水平，这是基础性的因素。由于国家收入主要依靠经济发展，经济发展壮大，税收、利润才有保证，没有经济的增长，就不会有国家财政收入的增长。因而，经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。分配政策。在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少。它们是相互消长的关系。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。4.
5、财政支出财政支出含义：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用财政支出的形式分类、范围或内容：按财政支出的用处，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫惹事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。经济建设支出经济建设支出占据财政支出的首位。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政介入经济建设的重点。科学、教育、文化、卫惹事业支出主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。行政管理和国防支出是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。社会保障支出是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福
6、利、社会救济、社会优抚的各种费用。债务支出用于归还国家各种债务本息方面的支出。【注意】国家财政发行债券、向金融机构借款，构成财政收入，归还这些债务属于财政支出。考点3财政收支的关系财政平衡与财政赤字1财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。2财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。3财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。【注意】财政节余并非越多越好，节余太多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能
7、导致社会总需求大于社会总供应，引发通货膨胀。考点4征税和纳税1.税收及其种类1税收的含义、基本特征及其关系税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法获得财政收入的基本形式。税收基本特征：强迫性；无偿性；固定性；关系：三个基本特征之间是严密联络，不可分割的税收无偿性要求它具有强迫性，强迫性是无偿性的保障税收的强迫性和无偿性又决定了它必须具有固定性2增值税含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。基本税率是17%。意义:增值税不仅能够避免对同一个经营额重复征税，而且能够防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。3个人所得
8、税含义：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。特点：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。计算方法：应税所得额工资收入2000税率P80个人所得税税率表【注意】1纳税人与负税人纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指最终承当税款的单位和个人。2判定一个经济单位或个人能否是纳税人的标准：能否获得应税收入，能否发生应税行为。2.依法纳税是公民的基本义务(1)依法纳税的必要性税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依
9、存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。因而，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的详细表现。(2)偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为偷税偷税是指纳税人有意违背税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。欠税欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。抗税抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款
10、的行为。(3)公民要加强税收监督意识公民是国家税收的最终负税人，应自觉加强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权利的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和本身利益。四、例题精析【例题1】某餐馆适用的营业税税率为5.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，假如不要发票，能够获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法使餐馆少缴纳6元税款使餐馆多获得6元收益不利于保护消费者的权益不利于刺激消费需求ABCD【答案】B【解析】贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项，也是学生错误最多的。由于在小明和他爸的这次消费中，该餐
11、馆应纳税额是：2005%10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额还是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。【例题2】财政是国家凭借政治权利而进行的社会产品分配。财政的本质是()A一种生产关系B一种交换关系C一种分配关系D一种消费关系【答案】C【解析】此题是对财政本质的考察。根据所学基础知识。不难作出正确判定。【例题3】下列图是财政投资乘数效应的经过示意图，根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入()经济增长，财政收入增加企业增加投资，居民消费增长企业生产扩大，就业增加A、B、C、
12、D、【答案】B【解析】政府投资的增加会构成购买力，促进企业生产扩大，就业增加；而企业生产扩大，就业增加，会使企业利润和劳动者收入增长；企业利润和劳动者收入增长，会使企业增加投资，居民消费增长；企业增加投资，居民消费增长，会使生产、消费需求进一步扩大；生产、消费需求进一步扩大，会促进经济增长，财政收入增加；经济增长，财政收入增加，又会为政府增加新的投资提供可能。故a、b、c处依次应该填入、。五、课堂运用【基础】改革开放以来，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要气力。下列属于国家财政收入来源的是()国有企业上缴的利润国家发行的国债企业发行的债券个人缴纳的所得税ABCD【
13、答案】C【解析】国家财政收入的来源包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，正确，选C.2.我国探月是个庞大的系统工程，周期长，10年甚至更长；花费大，“嫦娥一号总投资约14亿元，“嫦娥二号任务总经费投入约为9亿元。我国探月工程的施行()离不开国家财政的大力支持表明我国社-义市场经济能够实行强有力的宏观调控是介入科技全球化的措施体现了社-义国家集中气力办大事的优势ABCD【答案】B【解析】探月工程周期长、花费大，只要依靠强大的国力才能完成，均符合题意；不符合题意，应排除。【稳固】1、一般来讲，当有效需求缺乏、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是(
14、)A扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收B扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收C扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率D紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收【答案】A【解析】扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策，此时应该增加财政支出，降低税收，因而A项的讲法正确。信贷属于货币政策而不属于财政政策。2、下边漫画警示地方政府官员()卖地求财A要充分发挥财政在促进地方经济快速发展中的作用B为促进财政收入增长，必须正确处理国家、企业、个人的关系C要把房地产开发作为促进地方经济增长的重要手段D要增加财政收入，必须努力发展地方经济，加强地方综合经济实力【答案】D【解析】漫画反映的是有些地方政府以卖地
15、收入作为当地财政收入的主要来源，而财政收入的根和源应是经济发展水平，故选D。A、B均不符合题意。C观点错误。【拔高】2020年4月是全国第19个税收宣传月。为整顿和规范税收秩序，营造依法纳税的良好气氛，2020年4月19日，河南省国税局向社会发布了2020年十大涉税违法案件。2020年河南省各级国税稽察部门以打击发票违法犯罪活动和开展税收专项检查为重点，以重大案件查处为突破口，共检查纳税人4394户，实现整体查补成果30.83亿元，其中初查税收19.74亿元，入库税收14.28亿元。此次发布的十大涉税违法案件中比拟典型的有：管城“513出售假发票案，涉案人杨秋菊等6名犯罪嫌疑人已被公安机关移送
16、起诉；焦作“1.12制售假发票案，已对14名主要涉案人员分别判处了1至5年的有期徒刑结合材料，回答下列问题：(1)为什么讲依法纳税是公民的基本义务？(2)违背税法的行为主要有哪几种类型？对于这些行为应该怎样处理？【答案】(1)我国税收的性质是取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。权利和义务是统一的，税收是实现国家职能的物质基础，公民在享受国家以税收为基础提供的各种服务的同时，必须承当义务，自觉诚信纳税。(2)违背税法的行为主要有偷税、欠税、骗税、抗税。对于这些违法行为，税务机关应追缴税款，依法处以罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。【解析】此题主要考
17、察了税收的相关知识。回答第(1)问，有题干和材料可知，难度不大，就是回答税收的作用及性质的相关知识。第(2)问，首先是识记的知识，违法的税收行为有哪些，其次是作为税务机关应怎样杜绝该类行为的发生。课程小结这节课我们了解财政、财政收入、财政支出的含义，知道财政收入的重要获得方式，财政支出的主要方向，两者之间的关系。理解纳税人和负税人的含义，理解依法纳税是公民的基本义务，并且知道了偷税、欠税、骗税、抗水的区别。通过了解财政的有关知识具备综合分析问题的能力和方法。同时，还要明确国家是全国人民的国家，政府理财不容易，明确财政是人民的共同财产，我国的财政是取之于民用之于民，所以必须加强对财政的审查和监督，加强社会责任感。关注国家税收的征管和使用，培养主人翁意识，自觉抵制现实生活中违背税法的行为，维护人民和国家的利益。