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1、人民币单位账户管理办法人民币单位账户管理办法 20122012年年1 1月月 目录第一部分：第一部分：单位结算账户管理单位结算账户管理第二部分：单位定期存款账户管理第二部分：单位定期存款账户管理第三部分：单位通知存款账户管理第三部分：单位通知存款账户管理第四部分：单位账户特殊管理第四部分：单位账户特殊管理第五部分：单位客户预留印鉴管理第五部分：单位客户预留印鉴管理第六部分：单位客户对账管理第六部分：单位客户对账管理第一部分：单位结算账户管理第一部分：单位结算账户管理第一节：基本规定第一节：基本规定第二节：单位结算账户开立第二节：单位结算账户开立第三节：单位结算账户使用第三节：单位结算账户使用第
2、四节：单位结算账户变更与撤销第四节：单位结算账户变更与撤销第五节：单位结算账户特殊规定第五节：单位结算账户特殊规定第一节：基本规定一、单位结算账户定义与分类：一、单位结算账户定义与分类：n单位结算账户是存款人申请开立的办理资金单位结算账户是存款人申请开立的办理资金收付结算的活期存款账户。收付结算的活期存款账户。n根据账户资金性质和管理要求不同，单位结根据账户资金性质和管理要求不同，单位结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。专用存款账户和临时存款账户。第一节：基本规定二、基本存款账户定义与开立范围：二、基本存款账户定义与开立范围
3、：n基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。现金收付需要开立的银行结算账户。n存款人只能在一个银行开立一个基本存款账户。存款人只能在一个银行开立一个基本存款账户。第一节：基本规定n可以申请开立基本存款账户的存款人包括：企业法人；可以申请开立基本存款账户的存款人包括：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级非法人企业；机关、事业单位；团级(含含)以上军队、以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工非企业组织；异地常设机
4、构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构以及其他组织。设立的独立核算的附属机构以及其他组织。n其中，单位设立的独立核算的附属机构，仅指单位附其中，单位设立的独立核算的附属机构，仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园。其他组织是指属独立核算的食堂、招待所、幼儿园。其他组织是指按照现行的法律法规规定可以成立的组织，如业主委按照现行的法律法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。员会、村民小组等组织。第一节：基本规定三、一般存款账户定义与开立范围：三、一般存款账户定义与开立范围：n一般
5、存款账户是存款人因借款或其他结算需一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要开立的银行结算账户。要开立的银行结算账户。n在基本存款账户的开户行不得再开立一般存在基本存款账户的开户行不得再开立一般存款账户。在同一个营业网点只能开立一个一款账户。在同一个营业网点只能开立一个一般存款账户。般存款账户。第一节：基本规定四、专用存款账户定义与开立范围：四、专用存款账户定义与开立范围：n专用存款账户是存款人按照法律、行政法规专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。使用而开立的银行结算账户。第一节：基本规定n对
6、下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户存款账户:基本建设资金；更新改造资金基本建设资金；更新改造资金 ；财政预算；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金 ；期货交易保证金期货交易保证金 ；信托基金；信托基金 ；金融机构存放同业资；金融机构存放同业资金金 ；政策性房地产开发基金；单位银行卡备用金；政策性房地产开发基金；单位银行卡备用金 ；住房基金住房基金 ；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金资金 ；党、团、工会设在单位的组织机构经费；党
7、、团、工会设在单位的组织机构经费 ；其；其他需要专项管理和使用的资金他需要专项管理和使用的资金 。第一节：基本规定n合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称账户和人民币结算资金账户（简称“QFII“QFII专用存款账户专用存款账户”）纳入专用存款账户管理。纳入专用存款账户管理。n按照中华人民共和国工会法成立的具有社会团体法人资按照中华人民共和国工会法成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户。格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户。不具有社会团体法人资格
8、的工会组织，应按照规定开立专用不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照规定开立专用存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加后加“工会工会”字样。字样。n收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金，属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金，开立的专用存款账户应使用隶属单位的名称。开立的专用存款账户应使用隶属单位的名称。第一节：基本规定五、临时存款账户定义与开立范围五、临时存款账户定义与开立范围:n临时存款账户
9、是存款人因临时需要并在规定临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。期限内使用而开立的银行结算账户。n有下列情况的，存款人可以申请开立临时存有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户款账户:（一）设立临时机构（一）设立临时机构;（二）异地（二）异地临时经营活动临时经营活动;（三）注册验资。（三）注册验资。第一节：基本规定n存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。n存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时
10、活动地开立一个临时存款账户。活动地开立一个临时存款账户。n建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。过项目合同个数的临时存款账户。第一节：基本规定六、单位结算账户开立地点六、单位结算账户开立地点:n存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。n有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）（一）营
11、业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。需要开立基本存款账户的。（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。或业务支出需要开立专用存款账户的。（四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。（四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。第一节：基本规定七、核准类结算账户和备案类结算账户划七、核准类结算账户和备案类结算账户划分分:n单位结算账户按照是否经人
12、民银行审批分为单位结算账户按照是否经人民银行审批分为核准类结算账户和备案类结算账户。核准类结算账户和备案类结算账户。n核准类结算账户是指须经人民银行审批予以核准类结算账户是指须经人民银行审批予以开立的结算账户。开立的结算账户。n备案类结算账户是指无须经人民银行审批，备案类结算账户是指无须经人民银行审批，只需向人民银行备案的结算账户。只需向人民银行备案的结算账户。第一节：基本规定n下列单位结算账户实行核准制度：下列单位结算账户实行核准制度：（一）基本存款账户。（一）基本存款账户。（二）临时存款账户，因注册验资和增资验资开立的除（二）临时存款账户，因注册验资和增资验资开立的除外。外。（三）预算单位
13、专用存款账户。（三）预算单位专用存款账户。（四）（四）QFIIQFII专用存款账户。专用存款账户。n核准类结算账户开户时，开户行应将有关开户资料书核准类结算账户开户时，开户行应将有关开户资料书面报送人民银行当地分支行，经其核准后由开户行核面报送人民银行当地分支行，经其核准后由开户行核发开户许可证，办理开户手续。如果人民银行审批后发开户许可证，办理开户手续。如果人民银行审批后不予开立的，开户行需办理销户手续。不予开立的，开户行需办理销户手续。第一节：基本规定n一般存款账户、其它专用存款账户、存款人一般存款账户、其它专用存款账户、存款人因注册验资和增资验资需要开立的临时存款因注册验资和增资验资需要
14、开立的临时存款账户实行备案制度。账户实行备案制度。n备案类结算账户开户时，开户行应于开户之备案类结算账户开户时，开户行应于开户之日日5 5个工作日内向人民银行当地分支行备案。个工作日内向人民银行当地分支行备案。第一节：基本规定八、行内规定八、行内规定:n存款人在本行开立单位结算账户或其他单位账户时，存款人在本行开立单位结算账户或其他单位账户时，应持相关证明文件到开户行填制开立申请书、签订应持相关证明文件到开户行填制开立申请书、签订账户管理协议和对账服务协议等，本行人员不允许账户管理协议和对账服务协议等，本行人员不允许代其办理。代其办理。n各级行（不含二级支行）可在本行开立用于日常开各级行（不含
15、二级支行）可在本行开立用于日常开支和税款缴纳等用途的基本账户、费用专用账户以支和税款缴纳等用途的基本账户、费用专用账户以及党、团、工会组织机构的经费专用账户。及党、团、工会组织机构的经费专用账户。n各级行不得以本级行或其他行内机构名义在本行开各级行不得以本级行或其他行内机构名义在本行开立单位结算账户用于业务资金结算。立单位结算账户用于业务资金结算。第二节：单位结算账户开立一、开户办理人要求：一、开户办理人要求：n存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。n由法定
16、代表人或单位负责人直接办理的，除出具相由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，还应出具授权书人的身份证件；授权他人办理的，还应出具授权书以及被授权人的身份证件。以及被授权人的身份证件。n开户行应辨别个人身份证的真伪并进行联网核查。开户行应辨别个人身份证的真伪并进行联网核查。第二节：单位结算账户开立二、开户申请书填写二、开户申请书填写:n存款人申请开立单位银行结算账户时，应填存款人申请开立单位银行结算账户时，应填制制“开立单位银行结算账户申请书开立单位银行结算账户申请书”，并
17、加，并加盖单位公章。盖单位公章。n申请书应严格按照要求填写完整，不得漏填、申请书应严格按照要求填写完整，不得漏填、少填。少填。第二节：单位结算账户开立三、开立基本存款账户需出具的证明文件：三、开立基本存款账户需出具的证明文件：n存款人申请开立基本存款账户存款人申请开立基本存款账户,应向开户行出具下应向开户行出具下列证明文件：列证明文件：（一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。（一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。（二）非法人企业，应出具企业营业执照正本。（二）非法人企业，应出具企业营业执照正本。（三）非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或（三）非预算管理的事业单位，应出具政府人事
18、部门或编制委员会的批文或登记证书；机关和实行预算管编制委员会的批文或登记证书；机关和实行预算管理的事业单位，还应出具财政部门同意其开户的证理的事业单位，还应出具财政部门同意其开户的证明，批文或登记证书上有两个或两个以上名称的，明，批文或登记证书上有两个或两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。可以分别开立基本存款账户。第二节：单位结算账户开立（四）军队、武警团级（四）军队、武警团级(含含)以上单位以及分散执勤的支以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。警总队财务部门的开户证明。（五）社会团体，应
19、出具社会团体登记证书，宗教组织（五）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。（六）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。（六）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。（七）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的（七）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文；对于已经取消对外地常设机构审批的省（市）批文；对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），应出具派出地政府部门的证明文件。，应出具派出地政府部门的证明文件。（八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文（八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批
20、文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。登记机关颁发的登记证。第二节：单位结算账户开立（九）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（九）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门其主管部门 的批文或证明。的批文或证明。（十一）单位设立的独立核算的附属机构，应出具该附（十一）单位设立的独立核算的附属机构，应出具该附属机构隶属属机构隶属 单位的基本存款账户开户许可证和相关单位的基本存款账户开户许可证和相关批文。批文。（
21、十二）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。（十二）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。（十三）单位有组织机构代码证书的，还应提供其组织（十三）单位有组织机构代码证书的，还应提供其组织机构代码证正本。机构代码证正本。（十四）为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税（十四）为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证正本。无法取得税务登记证务部门颁发的税务登记证正本。无法取得税务登记证的，可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理的，可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明。税务登记证的文件或税务机关出具的证明。第二节：单位结算账
22、户开立四、开立一般存款账户需出具的证明文件：四、开立一般存款账户需出具的证明文件：n存款人申请开立一般存款账户，应向开户行存款人申请开立一般存款账户，应向开户行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：基本存款账户开户许可证和下列证明文件：（一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合（一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。同。（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。第二节：单位结算账户开立五、开立专用存款账户需出具的证明文件：五、开立专用存款账户需出具的证明文件：n存款人
23、申请开立专用存款账户，应向开户行出具其存款人申请开立专用存款账户，应向开户行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件开户许可证和下列证明文件:（一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开（一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金、粮、棉、油收发资金、住房基金、社会保障基金、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。购资金，应出具主管部门批文。（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。（三）单位银行卡备用金，应按照银行卡章程的规定出（三
24、）单位银行卡备用金，应按照银行卡章程的规定出具有关证明和资料。具有关证明和资料。第二节：单位结算账户开立（四）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。（四）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。（五）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。五）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。（六）金融机构存放同业资金，应出具双方签署的资金存放协议。（六）金融机构存放同业资金，应出具双方签署的资金存放协议。（七）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人（七）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人 有关的证明。有关的证明。（八
25、）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有（八）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。关部门的批文或证明。（九）（九）QFIIQFII专用存款账户应出具国家外汇管理部门的批复文件。专用存款账户应出具国家外汇管理部门的批复文件。n存款人凭同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。存款人凭同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。第二节：单位结算账户开立六、开立临时存款账户需出具证明文件：六、开立临时存款账户需出具证明文件：n存款人申请开立临时存款账户存款人申请开立临时存款账户,应向开户行出具下列证明文件：应向开户行出具下列证明文件：（一）临时机构，应出具
26、其驻在地主管部门同意设立临时机构的批（一）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。文。（二）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属（二）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。的许可证或建筑施工及安装合同。（三）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及（三）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。临时经营地工商行政管理部门的批文。（四）注册验资资金，应出具工商行政
27、管理部门核发的企业名称预（四）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。先核准通知书或有关部门的批文。第二节：单位结算账户开立（五）境外（五）境外(含港澳台地区含港澳台地区)机构在境内从事经营活动的，机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的，应持政府有关部或境内单位在异地从事临时活动的，应持政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。门批准其从事该项活动的证明文件。第二、三项还应出具其基本存款账户开户许可证。第二、三项还应出具其基本存款账户开户许可证。n存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，应持其存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，应
28、持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户。该账户的使明文件，在银行开立一个临时存款账户。该账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。第二节：单位结算账户开立七、异地开立结算账户需出具证明文件：七、异地开立结算账户需出具证明文件：n存款人需要在异地开立单位银行结算账户，还应出具下列相存款人需要在异地开立单位银行结算账户，还应出具下列相应的证明文件：应的证明文件：（一）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基（一）经营地与注册地不在同一行政
29、区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地人民银行分支行的未开立基本本存款账户的，应出具注册地人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。存款账户的证明。（二）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在（二）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。异地取得贷款的借款合同。（三）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异（三）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。属第二、三项情况的，还应出具其基本存款账户开户许可证。属第二、三项情况
30、的，还应出具其基本存款账户开户许可证。第二节：单位结算账户开立八、账户开立流程：八、账户开立流程：n各级行在办理开户业务时，应按照开户资料各级行在办理开户业务时，应按照开户资料准备与初审、开户调查、开户审批、办理开准备与初审、开户调查、开户审批、办理开户手续、开户资料保管的流程处理。户手续、开户资料保管的流程处理。n应严格实行开户资格初审人、开户调查人、应严格实行开户资格初审人、开户调查人、开户审批人、开户手续经办人、开户资料保开户审批人、开户手续经办人、开户资料保管人责任分工制。开户调查人不得与其他人管人责任分工制。开户调查人不得与其他人同为一人。同为一人。第二节：单位结算账户开立（一）开户
31、资料准备与初审（一）开户资料准备与初审n单位客户填制开户申请书并根据规定提供相单位客户填制开户申请书并根据规定提供相关开户资料，开户初审人对客户开户资格进关开户资料，开户初审人对客户开户资格进行初步审查。行初步审查。第二节：单位结算账户开立（二）开户调查二）开户调查 n对具备开户资格的单位，客户经理应首先到开户申请单位进对具备开户资格的单位，客户经理应首先到开户申请单位进行实地核实，并向工商行政管理等主管部门以及出具证明文行实地核实，并向工商行政管理等主管部门以及出具证明文件的机构调查核实单位客户提交的证明文件的真实性。重点件的机构调查核实单位客户提交的证明文件的真实性。重点调查该单位实际情况
32、是否与营业执照记载事项相符，证明是调查该单位实际情况是否与营业执照记载事项相符，证明是否属实，营业执照正本与副本是否一致，营业执照副本是否否属实，营业执照正本与副本是否一致，营业执照副本是否有年检记录，经营地址、法人或负责人姓名、联系电话是否有年检记录，经营地址、法人或负责人姓名、联系电话是否正确等。对与营业执照记载不符的、无固定办公场所的以及正确等。对与营业执照记载不符的、无固定办公场所的以及证明材料虚假的单位坚决不予开户。证明材料虚假的单位坚决不予开户。n客户经理调查完毕之后，应根据调查情况认真如实填写客户经理调查完毕之后，应根据调查情况认真如实填写“单单位结算账户开立调查书位结算账户开立
33、调查书”，在开户调查书上注明调查情况和，在开户调查书上注明调查情况和调查日期，并签字确认。调查日期，并签字确认。第二节：单位结算账户开立（三）开户审批（三）开户审批n营业机构所属上级机构的会计部门负责对账户的开立进行审营业机构所属上级机构的会计部门负责对账户的开立进行审批。批。n对具备开户资格且开户调查符合要求的单位，开户审批人审对具备开户资格且开户调查符合要求的单位，开户审批人审核开户资料无误后，同意开户的，应在开户申请书批注核开户资料无误后，同意开户的，应在开户申请书批注“同同意开户意开户”，注明账户所属会计科目和审批日期，并签字确认。，注明账户所属会计科目和审批日期，并签字确认。n如果不
34、同意开户的，应在开户申请书审核意见栏批注如果不同意开户的，应在开户申请书审核意见栏批注“不同不同意开户意开户”，并写明原因。，并写明原因。第二节：单位结算账户开立（四）办理开户手续（四）办理开户手续n开户手续经办人应审查开户申请书上是否有审开户手续经办人应审查开户申请书上是否有审批人签字，开户户名与营业执照名称一致方可批人签字，开户户名与营业执照名称一致方可办理开户手续。办理开户手续。n开户后，开户经办人应在开户申请书上签章确开户后，开户经办人应在开户申请书上签章确认。开户经办人将开户申请书提交业务主管，认。开户经办人将开户申请书提交业务主管，业务主管审核无误后，加盖对公业务专用章。业务主管审
35、核无误后，加盖对公业务专用章。第二节：单位结算账户开立n符合开立核准类账户开户条件的，开户行应将相关开符合开立核准类账户开户条件的，开户行应将相关开户资料提交人民币银行结算账户管理系统，建立待核户资料提交人民币银行结算账户管理系统，建立待核准信息后必须于当日至迟次日将书面资料报送至人民准信息后必须于当日至迟次日将书面资料报送至人民银行当地分支行，经其核准后核发开户许可证并启用银行当地分支行，经其核准后核发开户许可证并启用账户。因手续凭证有误或不全未通过人行审批的，应账户。因手续凭证有误或不全未通过人行审批的，应通知客户补充完善后再次提请。未获人民银行批准开通知客户补充完善后再次提请。未获人民银
36、行批准开户的，向客户说明后对该账户办理销户。户的，向客户说明后对该账户办理销户。n符合开立备案类账户开户条件的，开户行应于开户之符合开立备案类账户开户条件的，开户行应于开户之日起日起5 5个工作日将相关开户资料提交人民币银行结算账个工作日将相关开户资料提交人民币银行结算账户管理系统，将存款人的申请资料与结算账户管理系户管理系统，将存款人的申请资料与结算账户管理系统显示的相关信息进行核对，核对一致的，确认完成统显示的相关信息进行核对，核对一致的，确认完成备案业务。备案业务。第二节：单位结算账户开立n开户行必须保证开立的账户性质与人民币银行开户行必须保证开立的账户性质与人民币银行结算账户管理系统的
37、账户性质一致。结算账户管理系统的账户性质一致。n开户行为存款人开立银行结算账户后，应与存开户行为存款人开立银行结算账户后，应与存款人签订单位银行结算账户管理协议和对账协款人签订单位银行结算账户管理协议和对账协议（议（邮储银行内部规定邮储银行内部规定），明确双方的权利与），明确双方的权利与义务。义务。n开户行为存款人开立一般存款账户、专用存款开户行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个个工作日内工作日内书面通知基本存款账户开户银行。书面通知基本存款账户开户银行。第二节：单位结算账户开立（五）开户资料保管（五）开户资料保管n开
38、户手续完成后，开户申请书、单位营业执开户手续完成后，开户申请书、单位营业执照复印件（或其他有关证明的复印件）、法照复印件（或其他有关证明的复印件）、法定代表人或其授权代理人有效身份证复印件定代表人或其授权代理人有效身份证复印件等开户资料，作为重要会计档案，指定专人等开户资料，作为重要会计档案，指定专人管理。管理。第二节：单位结算账户开立九、开户检查：九、开户检查：n开户行应按年检查开立的银行结算账户的合开户行应按年检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性，对不符合规规性，核实开户资料的真实性，对不符合规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经
39、核实的各类银行结算账户的资料变动情对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告人民银行当地分支行。况，应及时报告人民银行当地分支行。第三节：单位结算账户使用第三节：单位结算账户使用一、基本存款账户使用：一、基本存款账户使用：n基本存款账户是存款人的主办账户。基本存款账户是存款人的主办账户。n存款人日常经营活动的资金收付及其工资、存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。奖金和现金的支取，应通过该账户办理。第三节：单位结算账户使用第三节：单位结算账户使用二、一般存款账户使用：二、一般存款账户使用：n一般存款账户用于办理存款人借款转存、借一般存款账户用于办理
40、存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。款归还和其他结算的资金收付。n该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。支取。第三节：单位结算账户使用第三节：单位结算账户使用三、专用存款账户使用：三、专用存款账户使用：n专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。n财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。托基金专用存款账户不得支取现金。n基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金基本建设资金、更新改造资金、政策性房地
41、产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报人融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报人民银行当地分支行批准。民银行当地分支行批准。n粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。定办理。n收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除
42、从其基本存款账户拨入款项外，只付不收。除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收。第三节：单位结算账户使用第三节：单位结算账户使用五、临时存款账户使用：五、临时存款账户使用：n临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。生的资金收付。n临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。金的汇缴人应与出资人的名称一致。n临时存款账户应根据有
43、关开户证明文件确定的期限或存款人临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户行提出申请，并由开户行报人限的，应在有效期限内向开户行提出申请，并由开户行报人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过最长不得超过2 2年。年。第三节：单位结算账户使用第三节：单位结算账户使用六、结算账户生效：六、结算账户生效：n存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起存款人开立单位银行结算账户，自正式开
44、立之日起3 3个工作日个工作日后，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，后，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，3 3个工作个工作日后方可办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基日后方可办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款、贴现转存开立的一般存款账户除外。本存款账户和因借款、贴现转存开立的一般存款账户除外。n对于核准类单位银行结算账户，对于核准类单位银行结算账户，“正式开立之日正式开立之日”为人民银为人民银行当地分支行的核准日期；对于备案类单位银行结算账户，行当地分支行的核准日期；对于备案类单位银行结算账户，“正式开立之日正式开立之日”为开户行为存款人办
45、理开户手续的日期。为开户行为存款人办理开户手续的日期。n单位结算账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售重要单位结算账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售重要空白凭证及其他付款凭证。空白凭证及其他付款凭证。第三节：单位结算账户使用七、单位账户支付个人账户款项的规定：七、单位账户支付个人账户款项的规定：n单位从其银行结算账户支付给个人银行结算单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过账户的款项，每笔超过5 5万元的，万元的，付款单位付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款另行出具付款依据，但付款单
46、位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。项事由的真实性、合法性负责。第三节：单位结算账户使用第三节：单位结算账户使用八、单位结算账户使用的监督：八、单位结算账户使用的监督：n对于通过伪造变造开户证明文件开立的银行对于通过伪造变造开户证明文件开立的银行结算账户，开户行应立即停止为该银行结算结算账户，开户行应立即停止为该银行结算账户办理支付结算业务，并通知存款人立即账户办理支付结算业务，并通知存款人立即撤销该银行结算账户。撤销该银行结算账户。n各级行应对存款人使用银行结算账户的情况各级行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的大额和可疑支付应按进行监督，对存款人的大额和可疑支付应按照中
47、国人民银行规定的程序及时报告。照中国人民银行规定的程序及时报告。第四节：单位结算账户变更与撤第四节：单位结算账户变更与撤销销一、单位结算账户变更与撤销的办理人：一、单位结算账户变更与撤销的办理人：n存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。理，也可授权他人办理。n由法定代表人或单位负责人直接办理的，除由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表出具相应的证明
48、文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，还应出具授权书以及被授权人的身份证的，还应出具授权书以及被授权人的身份证件。件。第四节：单位结算账户变更与撤第四节：单位结算账户变更与撤销销二、单位结算账户变更情形：二、单位结算账户变更情形：n单位的法定代表人或主要负责人、住址以及单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于变更后其他开户资料发生变更时，应于变更后5 5个个工作日内书面通知开户行并提供有关证明。工作日内书面通知开户行并提供有关证明。n存款人更改名称，但不改变开户行及账号的，存款人更改名称，但不改变开户行
49、及账号的，应于变更后应于变更后5 5个工作日内向开户行提出银行个工作日内向开户行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。明文件。第四节：单位结算账户变更与撤第四节：单位结算账户变更与撤销销三、单位结算账户变更流程：三、单位结算账户变更流程：n存款人申请办理银行结算账户信息变更时，应填写存款人申请办理银行结算账户信息变更时，应填写“变更银变更银行结算账户申请书行结算账户申请书”，并加盖单位公章。，并加盖单位公章。n营业机构所属上级机构的会计部门负责对账户的变更进行审营业机构所属上级机构的会计部门负责对账户的变更进行审批。审批人审核无误后，在变更
50、申请书审核意见栏注明批。审批人审核无误后，在变更申请书审核意见栏注明“同同意变更意变更”字样，并签字确认。字样，并签字确认。n经办人应审核变更申请书上是否有审批人签字，变更材料齐经办人应审核变更申请书上是否有审批人签字，变更材料齐全无误后方可办理变更手续。账户变更之后，开户经办人应全无误后方可办理变更手续。账户变更之后，开户经办人应在变更申请书上签章确认。开户经办人将开户申请书提交业在变更申请书上签章确认。开户经办人将开户申请书提交业务主管，业务主管审核无误后，加盖对公业务专用章。务主管，业务主管审核无误后，加盖对公业务专用章。第四节：单位结算账户变更与撤第四节：单位结算账户变更与撤销销n开户