第十一章审计抽样习题.ppt

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1、(一)单项选择题1在进行控制测试时,注册会计师如果认为抽样结果无法达到预期的信赖程度,则应当()。A增加样本量或执行替代审计程序 B.增加样本量或执行追加审计程序C.增加样本量,扩大测试范围 D增加样本量或修改实质性测试程序 答案D 解析控制测试与实质性测试的重要区别是(D),但实质性测试(A、B、C)必须进行。前者可以进行,也可以被忽略而直接进行实质性测试程序 2下列各项风险中,对审计工作效率和效果都产生影响的是()。(2001年)A信赖过度风险 B信赖不足风险 C,误受风险 D非抽样风险 答案D 解析信赖过度风险(A)和误受风险(C)影响审计的效果。无法保证效果的情况下,虽然实施的审计程序

2、较少,但不能说提高(即影响)了审计的效率。信赖不足风险(B)影响审计的效率,但并不影响审计的效果。非抽样风险(D)对审计工作的效率和效果均有影响。3。注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了 A减少样本的非抽样风险 B决定审计对象总体特征的发生率 C审计可能有较大错误的项目,并减少样本量 D无偏见地选取样本项目 答案C 解析分层(A)属于审计抽样的技术,不可能减少非抽样风险,分层适用于总体内部特征值差异较大的情况,可用于符合性测试(即决定审计对象总体特征的正确发生率):B也可用于存货等项目、交易、余额的实质性测试,选B不恰当。C是教材中对于分层的明文论述,应选择。至于无偏见地选取样本项目(D

3、),它正是分层的弱项,因为分层是依据审计人员的主观经验进行的(二)多项选择题1,下列说法中正确的有()。A.重要性水平越高,审计风险越低 B,重要性水平越低,应当获取的审计证据越多 C,样本量越大,抽样风险越大 D可容忍误差越小,需选取的样本量越大 (三)判断题1,注册会计师不论是选用统计抽样还是非统计抽样,只要运用得当,都能获取充分、适当的审计证据。三、典型例题及解析(一)单项选择题例1注册会计师按照既定的审计程序,无法对样本取得相应的审计证据,在没有或者无法实施替代审计程序时,应将有关样本视为()。A可容忍误差 B,误差 C.错误 D应调整审计差异 答案B 解析这是分析样本误差时的明确要求(二)多项选择题 例1在抽样风险中,导致注册会计师执行额外的审计程序,从而降低审计效率的风险有()。A信赖不足风险 B,信赖过度风险 C.误受风险 D误拒风险 答案A D 解析信赖不足风险和误拒风险导致注册会计师执行额外的审计程序,从而降低审计效率,信赖过度风险和误受风险则导致注册会计师形成错误的审计结论。(三)判断题例1)注册会计师认为抽样结果有95的可信赖程度,亦即认为抽样结果有5的可容忍误差o答案X解析可信赖程度与抽样风险是互补的,与可容忍误差并无此种关系。

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